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稅收負擔理論.方法與實證分析 版權(quán)信息
- ISBN：9787517104131
- 條形碼：9787517104131 ; 978-7-5171-0413-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅收負擔理論.方法與實證分析 本書特色
郭江編著的《稅收負擔理論方法與實證分析》嘗試借鑒國內(nèi)外先進的稅負量化分析方法，選擇我國宏觀稅負量化分析方法，以指標體系法作為研究我國宏觀稅負的基本方法，形成了由模型分析法、彈性分析法、差異系數(shù)法共同構(gòu)成的稅負量化分析方法體系。在模型分析法中，利用宏觀稅負形成模型，分析在宏觀稅負的形成過程中，gdp及各構(gòu)成要素對宏觀稅負的影響程度，并利用宏觀稅負的經(jīng)濟影響模型，分析在整個國民經(jīng)濟運行過程中，宏觀稅負對國民經(jīng)濟總規(guī)模及各要素的影響方向和影響程度；在彈性分析法中，用稅基彈性反映稅基變動對稅負變動的敏感程度，揭示稅負增長與經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)關(guān)系；在差異系數(shù)法中，設(shè)置稅負差異系數(shù)法，以一個數(shù)值來全面反映稅負差異的總體情況，便于稅負差異的國際比較和動態(tài)分析；在指標體系法中，設(shè)置了包括3個子體系、13個指標在內(nèi)的宏觀稅負指標體系。
稅收負擔理論.方法與實證分析 內(nèi)容簡介
市場經(jīng)濟條件下，稅收存在于經(jīng)濟活動的各領(lǐng)域，貫穿于商品或勞務的生產(chǎn)、交換、分配和消費的全過程，直接參與國民收入的初次分配和再分配，干預經(jīng)濟主體的收入水平，直接關(guān)系到政府、企業(yè)和家庭的切身利益。稅收的核心問題是稅收負擔問題，稅收功能的發(fā)揮，是通過一定的稅負水平和差別稅負影響和改變市場參數(shù)和經(jīng)濟預期來實現(xiàn)的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收負擔水平一方面影響政府集中財力的多少，從而影響政府履行職能的財力保證和宏觀調(diào)控功能的強弱；另一方面影響到微觀經(jīng)濟主體的負擔，從而調(diào)節(jié)和制約其經(jīng)濟行為。隨著稅制改革的深入和稅收規(guī)模的快速增長，稅收負擔問題已成為社會關(guān)注和討論的焦點。本書通過進行深入而系統(tǒng)的稅收負擔理論研究、量化方法研究和實證分析，提出實現(xiàn)合理稅負的政策建議，對我國稅收理論與實踐都具有一定的現(xiàn)實意義與參考價值。
稅收負擔理論.方法與實證分析 目錄
導言
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結(jié)構(gòu)安排
**章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經(jīng)濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權(quán)力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征
1.4 我國宏觀稅負的形成原理
1.4.1 一定時期的政府職責
1.4.2 公共商品的提供
1.4.3 一定時期的經(jīng)濟發(fā)展狀況
1.4.4 非標準化稅制實施的范圍
1.4.5 政府收入結(jié)構(gòu)
1.4.6 稅收征管能力
第二章 合理稅負的理論研究
2.1 對西方稅收原則的分析
2.1.1 西方稅收原則的演進
2.1.2 西方稅收原則的歸納及借鑒
2.2 對我國稅收原則的分析
2.2.1 對我國稅制改革的簡要回顧
2.2.2 我國的稅收原則
2.3 稅負的影響因素
2.3.1 經(jīng)濟性因素
2.3.2 制度性因素
2.3.3 征管能力
2.3.4 政府職能范圍
2.4 合理稅負的界定
2.4.1 合理稅負的內(nèi)在要求
2.4.2 經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定著合理稅負標準
2.4.3 合理稅負的數(shù)量界限
第三章 稅收負擔的量化方法研究
3.1 模型分析法
3.1.1 經(jīng)濟計量模型分析指標的選擇
3.1.2 宏觀稅負形成模型
3.1.3 宏觀稅負的經(jīng)濟影響模型
3.2 彈性分析法
3.2.1 稅基彈性在稅收理論研究中的應用
3.2.2 非稅收彈性分析在稅收理論研究中的應用
3.3 差異系數(shù)法
3.3.1 我國稅負差異測度方法研究的現(xiàn)狀
3.3.2稅負差異測度方法的具體研究
3.4 指標體系法
3.4.1 稅收負擔指標體系的構(gòu)建原則
3.4.2 宏觀稅負指標體系的具體構(gòu)建
第四章 稅收負擔水平及其影響因素分析
4.1 關(guān)于宏觀稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分折
4.1.1 馬斯頓關(guān)于稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分析
4.1.2 宏觀稅負水平的國際比較
4.1.3 國內(nèi)學者關(guān)于稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分析
4.2 改革開放以來我國稅收負擔的動態(tài)分析
4.2.1 小口徑宏觀稅負水平分析
4.2.2 大口徑宏觀稅負水平分析
4.3.3 大、小口徑宏觀稅負差異的比較分析
4.3 稅收收入增長的因素分析
4.3.1 稅收收入增長的經(jīng)濟因素分析
4.3.2 稅收收入增長的政策因素分析
4.3.3 稅收收入增長的征管因素分析
4.3.4 稅收收入增長因素影響程度分析
4.4 我國宏觀稅負適度規(guī)模的確定
4.4.1 理論依據(jù)
4.4.2 方法借鑒
4.4.3 我國*優(yōu)稅負模型的選擇及確定
第五章 稅收負擔差異及其影響因素分析
5.1 不同地區(qū)之間稅負差異分析
5.1.1 稅負差異變動趨勢分析
5.1.2 稅收收入彈性系數(shù)分析
5.1.3 稅負差異系數(shù)分析
5.2 不同產(chǎn)業(yè)之間稅負差異分析
5.2.1 產(chǎn)業(yè)稅收差異分析
5.2.2 產(chǎn)業(yè)稅負差異分析
5.2.3 產(chǎn)業(yè)稅收彈性差異分析
5.3 不同所有制經(jīng)濟之間稅負差異分析
5.3.1 國有企業(yè)稅負高于非國有企業(yè)稅負
5.3.2 內(nèi)資企業(yè)稅負高于外資企業(yè)稅負
5.3.3 股份制企業(yè)稅收增長迅速
5.4 稅收負擔差異的經(jīng)濟因素分析
5.4.1 經(jīng)濟發(fā)展水平差異的影響
5.4.2 經(jīng)濟運行質(zhì)量差異的影響
5.4.3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異的影響
5.4.4 所有制結(jié)構(gòu)差異的影響
5.4.5 國家價格政策的影響
5.5 稅收負擔差異的制度因素分析
5.5.1 我國稅收優(yōu)惠政策存在的問題
5.5.2 目標寬泛、管理松弛的稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的負面影響
5.5.3 我國的稅收政策影響了稅負差異
第六章 稅收的效率及其影響因素分析
6.1 稅收經(jīng)濟效率分析
6.1.1 稅收宏觀調(diào)控效率偏低
6.1.2 稅收增長與經(jīng)濟增長不相適應
6.2 稅收行政效率分析
6.2.1 稅收征管機構(gòu)效率分析
6.2.2 納稅遵從效率分析
6.3 稅收行政效率的影響因素分析
6.3.1 促使稅收行政效率提高的因素分析
6.3.2 抑制稅收行政效率提高的因素分析
第七章 實現(xiàn)合理稅負的政策建議
7.1 促進稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)稅負適度
7.1.1 適度降低我國宏觀稅負
7.1.2 增強可持續(xù)稅源建設(shè)
7.1.3 加強跨區(qū)域稅收合作
7.2 促進稅收結(jié)構(gòu)平衡發(fā)展，實現(xiàn)稅負公平
7.2.1 結(jié)構(gòu)性減稅的必然與可行
7.2.2 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)
7.2.3 優(yōu)化地區(qū)稅負結(jié)構(gòu)
7.2.4 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)稅負結(jié)構(gòu)
7.3 強化稅收征管，提高稅收行政效率
7.3.1 轉(zhuǎn)變稅收管理理念
7.3.2 嚴懲偷逃騙稅行為
7.3.3 構(gòu)建科學高效的稅收征管體系
主要參考文獻
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結(jié)構(gòu)安排
**章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經(jīng)濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權(quán)力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征
1.4 我國宏觀稅負的形成原理
1.4.1 一定時期的政府職責
1.4.2 公共商品的提供
1.4.3 一定時期的經(jīng)濟發(fā)展狀況
1.4.4 非標準化稅制實施的范圍
1.4.5 政府收入結(jié)構(gòu)
1.4.6 稅收征管能力
第二章 合理稅負的理論研究
2.1 對西方稅收原則的分析
2.1.1 西方稅收原則的演進
2.1.2 西方稅收原則的歸納及借鑒
2.2 對我國稅收原則的分析
2.2.1 對我國稅制改革的簡要回顧
2.2.2 我國的稅收原則
2.3 稅負的影響因素
2.3.1 經(jīng)濟性因素
2.3.2 制度性因素
2.3.3 征管能力
2.3.4 政府職能范圍
2.4 合理稅負的界定
2.4.1 合理稅負的內(nèi)在要求
2.4.2 經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定著合理稅負標準
2.4.3 合理稅負的數(shù)量界限
第三章 稅收負擔的量化方法研究
3.1 模型分析法
3.1.1 經(jīng)濟計量模型分析指標的選擇
3.1.2 宏觀稅負形成模型
3.1.3 宏觀稅負的經(jīng)濟影響模型
3.2 彈性分析法
3.2.1 稅基彈性在稅收理論研究中的應用
3.2.2 非稅收彈性分析在稅收理論研究中的應用
3.3 差異系數(shù)法
3.3.1 我國稅負差異測度方法研究的現(xiàn)狀
3.3.2稅負差異測度方法的具體研究
3.4 指標體系法
3.4.1 稅收負擔指標體系的構(gòu)建原則
3.4.2 宏觀稅負指標體系的具體構(gòu)建
第四章 稅收負擔水平及其影響因素分析
4.1 關(guān)于宏觀稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分折
4.1.1 馬斯頓關(guān)于稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分析
4.1.2 宏觀稅負水平的國際比較
4.1.3 國內(nèi)學者關(guān)于稅負與經(jīng)濟增長關(guān)系的實證分析
4.2 改革開放以來我國稅收負擔的動態(tài)分析
4.2.1 小口徑宏觀稅負水平分析
4.2.2 大口徑宏觀稅負水平分析
4.3.3 大、小口徑宏觀稅負差異的比較分析
4.3 稅收收入增長的因素分析
4.3.1 稅收收入增長的經(jīng)濟因素分析
4.3.2 稅收收入增長的政策因素分析
4.3.3 稅收收入增長的征管因素分析
4.3.4 稅收收入增長因素影響程度分析
4.4 我國宏觀稅負適度規(guī)模的確定
4.4.1 理論依據(jù)
4.4.2 方法借鑒
4.4.3 我國*優(yōu)稅負模型的選擇及確定
第五章 稅收負擔差異及其影響因素分析
5.1 不同地區(qū)之間稅負差異分析
5.1.1 稅負差異變動趨勢分析
5.1.2 稅收收入彈性系數(shù)分析
5.1.3 稅負差異系數(shù)分析
5.2 不同產(chǎn)業(yè)之間稅負差異分析
5.2.1 產(chǎn)業(yè)稅收差異分析
5.2.2 產(chǎn)業(yè)稅負差異分析
5.2.3 產(chǎn)業(yè)稅收彈性差異分析
5.3 不同所有制經(jīng)濟之間稅負差異分析
5.3.1 國有企業(yè)稅負高于非國有企業(yè)稅負
5.3.2 內(nèi)資企業(yè)稅負高于外資企業(yè)稅負
5.3.3 股份制企業(yè)稅收增長迅速
5.4 稅收負擔差異的經(jīng)濟因素分析
5.4.1 經(jīng)濟發(fā)展水平差異的影響
5.4.2 經(jīng)濟運行質(zhì)量差異的影響
5.4.3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異的影響
5.4.4 所有制結(jié)構(gòu)差異的影響
5.4.5 國家價格政策的影響
5.5 稅收負擔差異的制度因素分析
5.5.1 我國稅收優(yōu)惠政策存在的問題
5.5.2 目標寬泛、管理松弛的稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的負面影響
5.5.3 我國的稅收政策影響了稅負差異
第六章 稅收的效率及其影響因素分析
6.1 稅收經(jīng)濟效率分析
6.1.1 稅收宏觀調(diào)控效率偏低
6.1.2 稅收增長與經(jīng)濟增長不相適應
6.2 稅收行政效率分析
6.2.1 稅收征管機構(gòu)效率分析
6.2.2 納稅遵從效率分析
6.3 稅收行政效率的影響因素分析
6.3.1 促使稅收行政效率提高的因素分析
6.3.2 抑制稅收行政效率提高的因素分析
第七章 實現(xiàn)合理稅負的政策建議
7.1 促進稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)稅負適度
7.1.1 適度降低我國宏觀稅負
7.1.2 增強可持續(xù)稅源建設(shè)
7.1.3 加強跨區(qū)域稅收合作
7.2 促進稅收結(jié)構(gòu)平衡發(fā)展，實現(xiàn)稅負公平
7.2.1 結(jié)構(gòu)性減稅的必然與可行
7.2.2 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)
7.2.3 優(yōu)化地區(qū)稅負結(jié)構(gòu)
7.2.4 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)稅負結(jié)構(gòu)
7.3 強化稅收征管，提高稅收行政效率
7.3.1 轉(zhuǎn)變稅收管理理念
7.3.2 嚴懲偷逃騙稅行為
7.3.3 構(gòu)建科學高效的稅收征管體系
主要參考文獻
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