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稅收基礎(chǔ)與實務(wù)

稅收基礎(chǔ)與實務(wù)

出版社：北京郵電大學(xué)出版社出版時間：2008-08-01
開本： 16開 頁數(shù)： 315
中 圖 價:¥22.1(6.7折) 定價  ¥33.0 登錄后可看到會員價
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稅收基礎(chǔ)與實務(wù) 版權(quán)信息

  • ISBN：9787563517565
  • 條形碼：9787563517565 ; 978-7-5635-1756-5
  • 裝幀：暫無
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

稅收基礎(chǔ)與實務(wù) 內(nèi)容簡介

本教材以2008年1月1日起施行的《中華人民共和國所得稅法》及其實施細(xì)則和近兩年內(nèi)修訂后的各稅種法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)納稅實務(wù)的現(xiàn)實需要，分稅種介紹了國家稅收的基本理論與基本法律法規(guī)，全面講解了各稅種的納稅原理、稅額計算及納稅申報與繳納，同時安排了一定的理論練習(xí)和實務(wù)訓(xùn)練，使學(xué)生能夠?qū)⒗碚搶W(xué)習(xí)與實務(wù)操作緊密結(jié)合在一起，一邊學(xué)一邊練，既有利于稅收理論的掌握，又有利于學(xué)生實務(wù)操作水平的提高，為具備應(yīng)有的崗位從業(yè)能力打下堅實的基礎(chǔ)。本教材適用于高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生稅收理論與實務(wù)的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，同時也適用于稅務(wù)相關(guān)崗位的從業(yè)人員自主學(xué)習(xí)或繼續(xù)教育的理論與實踐。

稅收基礎(chǔ)與實務(wù) 目錄

第1章 稅收制度概述
　1.1 稅收制度的內(nèi)容
　1.2 稅收制度的構(gòu)成要素
　1.3 稅收制度類型
第2章 增值稅
　2.1 增值稅概述
　2.2 增值稅的計算
　2.3 特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅的計算
　2.4 增值稅納稅申報與繳納
　2.5 增值稅的出口退（免）稅
第3章 營業(yè)稅
　3.1 營業(yè)稅概述
　3.2 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
　3.3 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠
　3.4 營業(yè)稅的申報與繳納
第4章 消費稅
　4.1 消費稅概述
　4.2 消費稅的計算
　4.3 幾種特殊形式應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
　4.4 消費稅納稅申報表的填報
　4.5 消費稅納稅申報與繳納
第5章 企業(yè)所得稅
　5.1 企業(yè)所得稅概述
　5.2 企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算
　5.3 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　5.4 稅收優(yōu)惠
　5.5 企業(yè)所得稅納稅申報表的填報
　5.6 企業(yè)所得稅納稅申報與繳納
第6章 個人所得稅
　6.1 個人所得稅概述
　6.2 個人所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率
　6.3 應(yīng)納稅額的計算
　6.4 個人所得稅的征納管理
　6.5 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的規(guī)定
　6.6 個人所得稅自行納稅申報
第7章 關(guān)稅及資源稅
　7.1 關(guān)稅
　7.2 資源稅
第8章 其他稅收
　8.1 印花稅
　8.2 城市維護(hù)建設(shè)稅
　8.3 教育費附加
　8.4 房產(chǎn)稅
　8.5 車船稅
　8.6 車輛購置稅
　8.7 契稅
　8.8 城鎮(zhèn)土地使用稅
第9章 稅收征收管理
　9.1 稅收征收管理概述
　9.2 稅務(wù)管理
　9.3 稅款征收
　9.4 稅務(wù)檢查
　9.5 法律責(zé)任
　9.6 稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟
參考答案
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稅收基礎(chǔ)與實務(wù) 節(jié)選

第1章　稅收制度概述
　　1.3　稅收制度類型
　　從稅收發(fā)展史來看，在不同的國家、不同的歷史時期，基于不同的經(jīng)濟(jì)思想、不同的出發(fā)點，可以實行不同類型的稅收制度。
　　在現(xiàn)代社會中，世界各國的稅種一般主要分為6類：商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產(chǎn)稅類、關(guān)稅類、其他稅類。其中，就主體稅種而言，20世紀(jì)70年代以前，西方稅收理論一直提供以所得稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)，認(rèn)為所得稅不具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，是*優(yōu)稅制，為優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種。但進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，這種理論也在發(fā)生變化，尤其是近幾年來，間接稅的征收效率高、管理成本小的優(yōu)點重新被各國所認(rèn)識，稅收理論中形成了一種發(fā)達(dá)國家提高間接稅比重、發(fā)展中國家提高直接稅比重的改革趨勢。我國目前開征的稅種有18種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅。按照不同的分類方法，可將這18個稅種分為以下三大類別。
　　1．按征稅對象分類，可分為商品和勞務(wù)稅類（流轉(zhuǎn)稅類）、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)和行為稅類、關(guān)稅、其他稅類6種類型。
　　商品和勞務(wù)稅類（流轉(zhuǎn)稅類）是指以商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收體系。商品和勞務(wù)稅類稅種的計稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務(wù)收入額，一般采用比例稅率。商品和勞務(wù)稅類對生產(chǎn)、流通、分配各個環(huán)節(jié)都能進(jìn)行調(diào)控，稅源廣泛，納稅人取得收入后就要繳納稅款，不受成本費用的影響，所以其征收效率*大。目前我國有增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種。商品和勞務(wù)稅類稅種在我國稅制結(jié)構(gòu)中居于中心地位。
　　所得稅類是指以所得額、收益額為課稅對象的稅種類別。所得稅是以純收益額為征稅對象的稅收體系，其中純收益額是總收入扣除成本、費用及損失后的余額。企業(yè)所得稅一般采用比例稅率，可以促進(jìn)公平競爭。個人所得稅一般采用累進(jìn)稅率，所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征，對調(diào)節(jié)納稅人的收入具有特殊作用。目前，我國所得稅包括企業(yè)所得稅、個人所得稅兩個稅種。
　　資源稅類是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　財產(chǎn)和行為稅類主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。
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