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高等院！笆濉币(guī)劃教材——經(jīng)濟(jì)管理系列審計(jì)學(xué)/曾艷芳
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高等院校“十三五”規(guī)劃教材——經(jīng)濟(jì)管理系列審計(jì)學(xué)/曾艷芳 版權(quán)信息
- ISBN：9787302507291
- 條形碼：9787302507291 ; 978-7-302-50729-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
高等院！笆濉币(guī)劃教材——經(jīng)濟(jì)管理系列審計(jì)學(xué)/曾艷芳 本書特色
《審計(jì)學(xué)》分為十章，前三章圍繞審計(jì)的基本理論展開，介紹了審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展、審計(jì)與鑒證等業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)的過程中要受到道德、準(zhǔn)則以及行政和行業(yè)管理等方面的約束；后七章主要介紹審計(jì)的基本方法。本書各章均配有“知識(shí)鏈接”“復(fù)習(xí)思考題”“自測(cè)與技能訓(xùn)練”等與實(shí)務(wù)緊密相連，具有一定的廣度和深度，適合于會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)或?qū)徲?jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生使用，也可作為現(xiàn)有審計(jì)人員的參考用書。
高等院！笆濉币(guī)劃教材——經(jīng)濟(jì)管理系列審計(jì)學(xué)/曾艷芳 內(nèi)容簡(jiǎn)介
《審計(jì)學(xué)》分為十章，前三章圍繞審計(jì)的基本理論展開，介紹了審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展、審計(jì)與鑒證等業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)的過程中要受到道德、準(zhǔn)則以及行政和行業(yè)管理等方面的約束；后七章主要介紹審計(jì)的基本方法。本書各章均配有“知識(shí)鏈接”“復(fù)習(xí)思考題”“自測(cè)與技能訓(xùn)練”等與實(shí)務(wù)緊密相連，具有一定的廣度和深度，適合于會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)或?qū)徲?jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生使用，也可作為現(xiàn)有審計(jì)人員的參考用書。
高等院！笆濉币(guī)劃教材——經(jīng)濟(jì)管理系列審計(jì)學(xué)/曾艷芳 目錄
目 錄
**章 總論 1
**節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 1
一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 1
二、西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 3
三、審計(jì)模式的演進(jìn) 6
四、鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展 7
第二節(jié) 審計(jì)的含義與類別 7
一、審計(jì)的含義 7
二、審計(jì)的特征 8
三、審計(jì)的職能 9
四、審計(jì)的種類 10
五、審計(jì)人員的種類 12
第三節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)的含義與類別 13
一、鑒證業(yè)務(wù)的含義 13
二、鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息 14
三、鑒證業(yè)務(wù)的種類 14
四、相關(guān)服務(wù) 18
第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 19
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試登記制度 19
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍 21
三、我國(guó)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)有關(guān)的
機(jī)構(gòu) 21
本章小結(jié) 25
復(fù)習(xí)思考題 25
自測(cè)與技能訓(xùn)練 25
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 28
**節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述 28
一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用 28
二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 29
三、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與
國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的比較 31
第二節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 34
一、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的含義 34
二、我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的
主要內(nèi)容 34
本章小結(jié) 40
復(fù)習(xí)思考題 41
自測(cè)與技能訓(xùn)練 41
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 41
二、案例分析題 42
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與
法律責(zé)任 44
**節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 44
一、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
規(guī)范體系 44
二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
基本原則 45
三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
概念框架 47
四、審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的
要求 50
第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 55
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定 55
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的
種類 56
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因 57
四、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 59
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的
應(yīng)對(duì)措施 62
本章小結(jié) 64
復(fù)習(xí)思考題 65
自測(cè)與技能訓(xùn)練 65
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 65
二、案例分析題 67
第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 68
**節(jié) 審計(jì)目標(biāo) 68
一、現(xiàn)階段我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的
總體審計(jì)目標(biāo) 68
二、管理層認(rèn)定 71
三、具體審計(jì)目標(biāo) 73
第二節(jié) 審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程 76
一、接受業(yè)務(wù)委托 76
二、計(jì)劃審計(jì)工作 76
三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 76
四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 77
五、完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告 77
本章小結(jié) 77
復(fù)習(xí)思考題 78
自測(cè)與技能訓(xùn)練 78
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 78
二、案例分析題 80
第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 81
**節(jié) 審計(jì)證據(jù) 81
一、審計(jì)證據(jù)的含義與構(gòu)成 81
二、審計(jì)證據(jù)的種類 82
三、審計(jì)證據(jù)的特征 83
第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 86
一、檢查記錄或文件 86
二、檢查有形資產(chǎn) 87
三、觀察 87
四、詢問 87
五、函證 88
六、重新計(jì)算 91
七、重新執(zhí)行 91
八、分析程序 91
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿 92
一、審計(jì)工作底稿的含義 92
二、審計(jì)工作底稿的編制目的 92
三、審計(jì)工作底稿的編制要求 93
四、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 93
五、審計(jì)工作底稿的要素 93
六、審計(jì)工作底稿的復(fù)核 97
七、審計(jì)工作底稿的歸檔 99
本章小結(jié) 100
復(fù)習(xí)思考題 100
自測(cè)與技能訓(xùn)練 101
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 101
二、案例分析題 102
第六章 計(jì)劃審計(jì)工作 104
**節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 104
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的 104
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容 104
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體
審計(jì)計(jì)劃 111
一、審計(jì)計(jì)劃的作用 111
二、總體審計(jì)策略 112
三、具體審計(jì)計(jì)劃 117
四、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改 119
五、監(jiān)督、指導(dǎo)與復(fù)核 119
第三節(jié) 審計(jì)重要性 119
一、重要性的含義 119
二、重要性水平的確定 122
三、實(shí)際執(zhí)行的重要性 125
四、重要性水平的修改 126
五、錯(cuò)報(bào)的累積與評(píng)價(jià) 127
第四節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 131
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 131
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 131
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的
關(guān)系 134
四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的
關(guān)系 134
本章小結(jié) 134
復(fù)習(xí)思考題 135
自測(cè)與技能訓(xùn)練 135
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 135
二、案例分析題 137
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 138
**節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述 138
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義 138
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源 139
第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 142
一、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和
監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素 142
二、被審計(jì)單位的性質(zhì) 144
三、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的
選擇和使用 146
四、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略
以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 147
五、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的
衡量和評(píng)價(jià) 149
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 149
一、內(nèi)部控制的基本理論 149
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
控制環(huán)境的了解 153
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的了解 158
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
信息系統(tǒng)與溝通的了解 160
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
控制活動(dòng)的了解 161
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
對(duì)控制監(jiān)督的了解 163
七、在整體層面和業(yè)務(wù)流程方面
了解內(nèi)部控制 165
第四節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 169
一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定
層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 169
二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)
風(fēng)險(xiǎn) 172
三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的
重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 173
四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正 174
本章小結(jié) 174
復(fù)習(xí)思考題 175
自測(cè)與技能訓(xùn)練 175
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 175
二、案例分析題 177
第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 179
**節(jié) 針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
總體應(yīng)對(duì)措施 179
一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
總體應(yīng)對(duì)措施 179
二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的
方法 180
三、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步
審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的
影響 182
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
進(jìn)一步審計(jì)程序 182
一、進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和
設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素 182
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) 183
三、進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 184
四、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 186
第三節(jié) 控制測(cè)試 187
一、控制測(cè)試的含義和適用情況 187
二、控制測(cè)試的性質(zhì) 189
三、控制測(cè)試的時(shí)間 191
四、控制測(cè)試的范圍 195
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 196
一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 196
二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 197
三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 198
四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍 199
本章小結(jié) 200
復(fù)習(xí)思考題 200
自測(cè)與技能訓(xùn)練 201
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 201
二、案例分析題 203
第九章 審計(jì)抽樣 204
**節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念 204
一、審計(jì)抽樣的定義 204
二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 204
三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 206
四、屬性抽樣和變量抽樣 207
第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 207
一、設(shè)計(jì)樣本階段 207
二、選取樣本階段 208
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 212
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的
應(yīng)用 214
一、設(shè)計(jì)樣本階段 214
二、選取樣本階段 217
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 220
四、在控制測(cè)試中使用
非統(tǒng)計(jì)抽樣 223
五、記錄抽樣程序 224
第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的
應(yīng)用 224
一、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用
非統(tǒng)計(jì)抽樣 225
二、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣 232
本章小結(jié) 235
復(fù)習(xí)思考題 235
自測(cè)與技能訓(xùn)練 236
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 236
二、案例分析題 238
第十章 審計(jì)報(bào)告 239
**節(jié) 審計(jì)報(bào)告的含義與種類 239
一、審計(jì)報(bào)告的含義 239
二、審計(jì)報(bào)告的種類 239
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 240
一、標(biāo)題 240
二、收件人 240
三、審計(jì)意見 240
四、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ) 241
五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的
責(zé)任 241
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的
責(zé)任 241
七、按照相關(guān)要求，履行其他報(bào)告
責(zé)任(如適用) 242
八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名并蓋章 243
九、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和
公章 243
十、報(bào)告日期 243
第三節(jié) 無保留意見審計(jì)報(bào)告 243
一、無保留意見審計(jì)報(bào)告的簽
發(fā)條件 243
二、出具無保留審計(jì)意見應(yīng)考慮的
內(nèi)容 244
三、無保留意見審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵
措辭和范例 244
第四節(jié) 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 246
一、保留意見審計(jì)報(bào)告 246
二、否定意見審計(jì)報(bào)告 249
三、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 252
本章小結(jié) 255
復(fù)習(xí)思考題 255
自測(cè)與技能訓(xùn)練 256
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 256
二、案例分析題 257
參考文獻(xiàn) 259
**章 總論 1
**節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 1
一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 1
二、西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 3
三、審計(jì)模式的演進(jìn) 6
四、鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展 7
第二節(jié) 審計(jì)的含義與類別 7
一、審計(jì)的含義 7
二、審計(jì)的特征 8
三、審計(jì)的職能 9
四、審計(jì)的種類 10
五、審計(jì)人員的種類 12
第三節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)的含義與類別 13
一、鑒證業(yè)務(wù)的含義 13
二、鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息 14
三、鑒證業(yè)務(wù)的種類 14
四、相關(guān)服務(wù) 18
第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 19
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試登記制度 19
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍 21
三、我國(guó)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)有關(guān)的
機(jī)構(gòu) 21
本章小結(jié) 25
復(fù)習(xí)思考題 25
自測(cè)與技能訓(xùn)練 25
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 28
**節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述 28
一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用 28
二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 29
三、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與
國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的比較 31
第二節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 34
一、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的含義 34
二、我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的
主要內(nèi)容 34
本章小結(jié) 40
復(fù)習(xí)思考題 41
自測(cè)與技能訓(xùn)練 41
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 41
二、案例分析題 42
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與
法律責(zé)任 44
**節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 44
一、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
規(guī)范體系 44
二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
基本原則 45
三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
概念框架 47
四、審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的
要求 50
第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 55
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定 55
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的
種類 56
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因 57
四、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 59
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的
應(yīng)對(duì)措施 62
本章小結(jié) 64
復(fù)習(xí)思考題 65
自測(cè)與技能訓(xùn)練 65
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 65
二、案例分析題 67
第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 68
**節(jié) 審計(jì)目標(biāo) 68
一、現(xiàn)階段我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的
總體審計(jì)目標(biāo) 68
二、管理層認(rèn)定 71
三、具體審計(jì)目標(biāo) 73
第二節(jié) 審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程 76
一、接受業(yè)務(wù)委托 76
二、計(jì)劃審計(jì)工作 76
三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 76
四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 77
五、完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告 77
本章小結(jié) 77
復(fù)習(xí)思考題 78
自測(cè)與技能訓(xùn)練 78
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 78
二、案例分析題 80
第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 81
**節(jié) 審計(jì)證據(jù) 81
一、審計(jì)證據(jù)的含義與構(gòu)成 81
二、審計(jì)證據(jù)的種類 82
三、審計(jì)證據(jù)的特征 83
第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 86
一、檢查記錄或文件 86
二、檢查有形資產(chǎn) 87
三、觀察 87
四、詢問 87
五、函證 88
六、重新計(jì)算 91
七、重新執(zhí)行 91
八、分析程序 91
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿 92
一、審計(jì)工作底稿的含義 92
二、審計(jì)工作底稿的編制目的 92
三、審計(jì)工作底稿的編制要求 93
四、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 93
五、審計(jì)工作底稿的要素 93
六、審計(jì)工作底稿的復(fù)核 97
七、審計(jì)工作底稿的歸檔 99
本章小結(jié) 100
復(fù)習(xí)思考題 100
自測(cè)與技能訓(xùn)練 101
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 101
二、案例分析題 102
第六章 計(jì)劃審計(jì)工作 104
**節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 104
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的 104
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容 104
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體
審計(jì)計(jì)劃 111
一、審計(jì)計(jì)劃的作用 111
二、總體審計(jì)策略 112
三、具體審計(jì)計(jì)劃 117
四、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改 119
五、監(jiān)督、指導(dǎo)與復(fù)核 119
第三節(jié) 審計(jì)重要性 119
一、重要性的含義 119
二、重要性水平的確定 122
三、實(shí)際執(zhí)行的重要性 125
四、重要性水平的修改 126
五、錯(cuò)報(bào)的累積與評(píng)價(jià) 127
第四節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 131
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 131
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 131
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的
關(guān)系 134
四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的
關(guān)系 134
本章小結(jié) 134
復(fù)習(xí)思考題 135
自測(cè)與技能訓(xùn)練 135
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 135
二、案例分析題 137
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 138
**節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述 138
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義 138
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源 139
第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 142
一、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和
監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素 142
二、被審計(jì)單位的性質(zhì) 144
三、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的
選擇和使用 146
四、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略
以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 147
五、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的
衡量和評(píng)價(jià) 149
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 149
一、內(nèi)部控制的基本理論 149
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
控制環(huán)境的了解 153
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的了解 158
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
信息系統(tǒng)與溝通的了解 160
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
控制活動(dòng)的了解 161
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位
對(duì)控制監(jiān)督的了解 163
七、在整體層面和業(yè)務(wù)流程方面
了解內(nèi)部控制 165
第四節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 169
一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定
層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 169
二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)
風(fēng)險(xiǎn) 172
三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的
重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 173
四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正 174
本章小結(jié) 174
復(fù)習(xí)思考題 175
自測(cè)與技能訓(xùn)練 175
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 175
二、案例分析題 177
第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 179
**節(jié) 針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
總體應(yīng)對(duì)措施 179
一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
總體應(yīng)對(duì)措施 179
二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的
方法 180
三、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步
審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的
影響 182
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
進(jìn)一步審計(jì)程序 182
一、進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和
設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素 182
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) 183
三、進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 184
四、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 186
第三節(jié) 控制測(cè)試 187
一、控制測(cè)試的含義和適用情況 187
二、控制測(cè)試的性質(zhì) 189
三、控制測(cè)試的時(shí)間 191
四、控制測(cè)試的范圍 195
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 196
一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 196
二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 197
三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 198
四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍 199
本章小結(jié) 200
復(fù)習(xí)思考題 200
自測(cè)與技能訓(xùn)練 201
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 201
二、案例分析題 203
第九章 審計(jì)抽樣 204
**節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念 204
一、審計(jì)抽樣的定義 204
二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 204
三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 206
四、屬性抽樣和變量抽樣 207
第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 207
一、設(shè)計(jì)樣本階段 207
二、選取樣本階段 208
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 212
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的
應(yīng)用 214
一、設(shè)計(jì)樣本階段 214
二、選取樣本階段 217
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 220
四、在控制測(cè)試中使用
非統(tǒng)計(jì)抽樣 223
五、記錄抽樣程序 224
第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的
應(yīng)用 224
一、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用
非統(tǒng)計(jì)抽樣 225
二、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣 232
本章小結(jié) 235
復(fù)習(xí)思考題 235
自測(cè)與技能訓(xùn)練 236
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 236
二、案例分析題 238
第十章 審計(jì)報(bào)告 239
**節(jié) 審計(jì)報(bào)告的含義與種類 239
一、審計(jì)報(bào)告的含義 239
二、審計(jì)報(bào)告的種類 239
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 240
一、標(biāo)題 240
二、收件人 240
三、審計(jì)意見 240
四、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ) 241
五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的
責(zé)任 241
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的
責(zé)任 241
七、按照相關(guān)要求，履行其他報(bào)告
責(zé)任(如適用) 242
八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名并蓋章 243
九、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和
公章 243
十、報(bào)告日期 243
第三節(jié) 無保留意見審計(jì)報(bào)告 243
一、無保留意見審計(jì)報(bào)告的簽
發(fā)條件 243
二、出具無保留審計(jì)意見應(yīng)考慮的
內(nèi)容 244
三、無保留意見審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵
措辭和范例 244
第四節(jié) 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 246
一、保留意見審計(jì)報(bào)告 246
二、否定意見審計(jì)報(bào)告 249
三、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 252
本章小結(jié) 255
復(fù)習(xí)思考題 255
自測(cè)與技能訓(xùn)練 256
一、基礎(chǔ)知識(shí)自測(cè) 256
二、案例分析題 257
參考文獻(xiàn) 259
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