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世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì) 版權(quán)信息
- ISBN：9787567810457
- 條形碼：9787567810457 ; 978-7-5678-1045-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
為方便廣大稅務(wù)干部教育培訓(xùn)工作者查閱和學(xué)習(xí)掌握中央和國家稅務(wù)總局關(guān)于干部教育培訓(xùn)工作的政策法規(guī)和規(guī)章制度，進(jìn)一步提高工作水平，提升干部教育培訓(xùn)工作質(zhì)效，國家稅務(wù)總局教育中心編印了《稅務(wù)教育培訓(xùn)工作文件資料選編（十八）》。本書將歷年黨和國家發(fā)布的干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，以及國家稅務(wù)總局發(fā)布的稅務(wù)干部教育培訓(xùn)工作的規(guī)范性文件，分為規(guī)劃部署、分類培訓(xùn)、人才培養(yǎng)、數(shù)字人事、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、培訓(xùn)保障、培訓(xùn)管理七個(gè)部分選編成冊(cè)，以便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、教育培訓(xùn)管理者全面了解和查閱相關(guān)制度、規(guī)定和動(dòng)態(tài)。
世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì) 目錄
**章 世界稅制發(fā)展概況
**節(jié) 稅收收入總體水平變化
一、發(fā)達(dá)國家稅收收入總體水平
二、發(fā)展中國家稅收收入總體水平
三、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家稅收收入總體水平比較
第二節(jié) 宏觀稅負(fù)變化
一、發(fā)達(dá)國家宏觀稅負(fù)
二、發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)
三、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)比較
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)變化
一、發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)變化
二、發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)變化
三、發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較
第四節(jié) 世界稅制的發(fā)展趨勢(shì)
一、所得稅改革總體上呈現(xiàn)稅率下降的趨勢(shì)
二、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率趨穩(wěn)，強(qiáng)化征管和反欺詐成為增值稅改革的主要內(nèi)容
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅問題成為國際稅改核心
四、多邊合作仍是國際稅收發(fā)展的主流方向
五、稅收政策助力應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情危機(jī)
第二章 稅改專題
**節(jié) 各國應(yīng)對(duì)新冠疫情的稅收措施
一、推進(jìn)疫情防控的稅收措施
二、救助疫情災(zāi)害的稅收措施
三、保障居民生活和促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收措施
四、緩解財(cái)政困難的增稅措施
五、國外應(yīng)對(duì)疫情稅收措施的特點(diǎn)
第二節(jié) 完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的國際探索
一、0EcD完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的前期努力
二、0EcD雙支柱《藍(lán)圖報(bào)告》內(nèi)容綜述
三、《藍(lán)圖報(bào)告》影響與評(píng)價(jià)：增稅效應(yīng)顯著，分歧尚待彌合
四、聯(lián)合國數(shù)字服務(wù)支付方案沿襲國際稅收框架
五、歐盟計(jì)劃實(shí)施數(shù)字稅新規(guī)則，強(qiáng)化數(shù)字平臺(tái)稅收透明度一
第三節(jié) 數(shù)字服務(wù)稅的實(shí)踐進(jìn)展及其引發(fā)的爭(zhēng)議與反思
一、數(shù)字服務(wù)稅的提出：歐盟應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的臨時(shí)性方案
二、數(shù)字服務(wù)稅的進(jìn)展：多個(gè)國家相繼開征
三、數(shù)字服務(wù)稅的反對(duì)意見
四、數(shù)字服務(wù)稅：是臨時(shí)措施還是可選方案
第四節(jié) 歐盟法院對(duì)蘋果案件判決的后續(xù)進(jìn)展
一、蘋果公司基本架構(gòu)
二、蘋果公司稅收籌劃情況
三、案例爭(zhēng)議焦點(diǎn)
四、案件啟示
第三章 個(gè)人所得稅
**節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、應(yīng)納稅所得額
三、稅率與稅收級(jí)距
四、稅率級(jí)距比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、稅收征管的主要變化
二、稅收政策的主要變化
第三節(jié) 專題研究：一些特殊稅收政策
一、勤勞所得稅收抵免
二、替代*低稅
三、免申報(bào)制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、應(yīng)對(duì)新冠疫情相關(guān)個(gè)人所得稅政策特點(diǎn)
二、世界個(gè)人所得稅發(fā)展趨勢(shì)
第四章 公司所得稅
**節(jié) 稅制基本要素
一、收入概況
二、納稅人
三、稅率
四、公司所得稅稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 2020年主要變化情況
一、公司所得稅稅率繼續(xù)下降
二、公司所得稅稅收優(yōu)惠力度加大
三、BEPS行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)一步落實(shí)
四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅持續(xù)推進(jìn)
第三節(jié) 專題研究：鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠
一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
二、研發(fā)設(shè)備及無形資產(chǎn)的加速折舊或攤銷
三、稅收抵免
四、專利盒制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、公司所得稅法定稅率延續(xù)近年來下降趨勢(shì)
二、稅收優(yōu)惠政策主要集中于中小企業(yè)及研發(fā)創(chuàng)新方面
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)“雙輪驅(qū)動(dòng)”征稅模式加速落地實(shí)施
四、反避稅行動(dòng)進(jìn)一步夯實(shí)
第五章 社會(huì)保障稅
**節(jié) 社會(huì)保障稅概況
一、社會(huì)保障和社會(huì)保障稅概述
二、世界各國(地區(qū))社會(huì)保障稅概況
三、社會(huì)保障稅稅制要素概況
第二節(jié) 社會(huì)保障稅制度
一、養(yǎng)老、殘疾和遺屬保險(xiǎn)稅稅制
二、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)
三、工傷保險(xiǎn)
四、失業(yè)保險(xiǎn)
第三節(jié) 社會(huì)保障稅征管制度
第四節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)者社會(huì)保障繳款的挑戰(zhàn)和創(chuàng)新實(shí)踐
一、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)與靈活就業(yè)
二、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)者社會(huì)保障繳款面臨挑戰(zhàn)
三、國際創(chuàng)新實(shí)踐及啟示
第五節(jié) 社會(huì)保障稅發(fā)展趨勢(shì)
一、社會(huì)保障稅納稅人的范圍將不斷擴(kuò)大
二、有效避免稅基侵蝕
三、社會(huì)保障稅的征收管理將更加以人為中心
第六章 增值稅
**節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、稅率比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本保持穩(wěn)定
二、廣泛采用增值稅低稅率和免稅優(yōu)惠
三、增值稅起征點(diǎn)普遍提高，且愈發(fā)靈活
四、順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，將跨境電商納入增值稅征收體系
五、增值稅流失問題仍嚴(yán)重，各國采取措施應(yīng)對(duì)
六、為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情危機(jī)，多國采取增值稅紓困措施
第三節(jié) 專題研究：增值稅流失問題研究
一、增值稅流失概述
二、增值稅流失的原因分析
三、稅收流失的應(yīng)對(duì)措施
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、增值稅在全球范圍內(nèi)廣泛普及
二、增值稅已成為世界各國日益重要的稅收來源
三、《國際增值稅／貨物勞務(wù)稅指南》正在影響著全球越來越多的國家
四、各國對(duì)跨境服務(wù)和無形資產(chǎn)B2B和B2c交易的征稅機(jī)制共識(shí)越來越多
五、增值稅政策已成為大多數(shù)國家應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情財(cái)政政策的重要組成部分
六、因欺詐和不遵從導(dǎo)致的增值稅流失仍然是世界各國面臨的主要挑戰(zhàn)
第七章 特別消費(fèi)稅
**節(jié) 稅制基本要素
一、概念與作用
二、征收模式
三、征收范圍
四、稅率
五、征收環(huán)節(jié)
六、收入歸屬
第二節(jié) 2020年消費(fèi)稅政策的主要變化
一、消費(fèi)稅征收范圍的調(diào)整
二、消費(fèi)稅稅率的調(diào)整
三、消費(fèi)稅的優(yōu)惠調(diào)整
四、消費(fèi)稅的其他變化
第三節(jié) 專題研究：海灣合作委員會(huì)成員國消費(fèi)稅
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、征稅模式：嵌入型消費(fèi)稅日趨減少
二、征收范圍：基本穩(wěn)定但“綠化”特征凸顯
三、稅率變化：調(diào)整頻繁且上調(diào)趨勢(shì)明顯
四、征收環(huán)節(jié)：以生產(chǎn)環(huán)節(jié)為主
五、收入歸屬：以中央收入為主
第八章 其他稅種
**節(jié) 房地產(chǎn)稅
一、房地產(chǎn)稅概述
二、2020年房地產(chǎn)稅制的國際變化
三、房地產(chǎn)稅制特點(diǎn)與發(fā)展趨勢(shì)
第二節(jié) 資源稅
一、資源稅概述
二、2020年主要變化
三、發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
第三節(jié) 環(huán)境稅
一、環(huán)境稅概述
二、2020年主要變化
三、發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
附錄
2020年世界稅收十件大事
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