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個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究

個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究

出版社：法律出版社出版時(shí)間：2024-02-01
開(kāi)本： 其他 頁(yè)數(shù)： 253
本類榜單：法律銷量榜
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個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究 版權(quán)信息

  • ISBN：9787519787486
  • 條形碼：9787519787486 ; 978-7-5197-8748-6
  • 裝幀：平裝-膠訂
  • 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
  • 重量：暫無(wú)
  • 所屬分類：>>

個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究 內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書回應(yīng)了時(shí)下幾個(gè)重要問(wèn)題：**，如何理解個(gè)人所得稅在我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)中的重要性；第二，如何在充分借鑒域外反避稅經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)人所得稅反避稅規(guī)則；第三，如何充分利用全面落實(shí)稅收法定原則的大環(huán)境，構(gòu)建完整的反避稅體系。

個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究 目錄

導(dǎo)　論
　　一、研究的背景與研究的意義價(jià)值
　　二、研究文獻(xiàn)綜述
　　三、研究目標(biāo)、思路方法與擬解決的主要問(wèn)題
　　四、文章的創(chuàng)新與不足
**章　避稅與反避稅：個(gè)人所得稅法律制度研究的重心
　　**節(jié)　現(xiàn)狀揭示：個(gè)人所得稅何以成為避稅行為高發(fā)的區(qū)域
　　一、個(gè)人所得稅避稅現(xiàn)象的現(xiàn)實(shí)考察
　　二、避稅行為產(chǎn)生的客觀環(huán)境分析
　　三、避稅行為的負(fù)面影響
　　第二節(jié)　立法動(dòng)向：個(gè)人所得稅反避稅法律制度的發(fā)展
　　一、《個(gè)人所得稅法》中的反避稅條款缺失與補(bǔ)充
　　二、程序法中的反避稅條款檢視
　　三、個(gè)人所得稅法中反避稅規(guī)則引入的合理性證成
第二章　檢視與反思：個(gè)人所得稅反避稅規(guī)則的缺陷分析
　　**節(jié)　基于稅法建制原則的反思
　　一、稅收法定視角下的反避稅條款不周延性
　　二、稅收公平視角下的規(guī)則割裂
　　三、稅收效率下的規(guī)則抵牾
　　第二節(jié)　基于程序正義的反思
　　一、解釋論視域下的反避稅規(guī)則泛化
　　二、法解釋學(xué)視野下的反避稅規(guī)則反思
　　第三節(jié)　從稅法謙抑性談一元化反避稅問(wèn)題
　　一、稅法中的謙抑性
　　二、謙抑性與反避稅
第三章　個(gè)人所得稅反避稅規(guī)則優(yōu)化設(shè)計(jì)：基于立法論的視角
　　**節(jié)　現(xiàn)有體系下的反避稅規(guī)則優(yōu)化
　　一、稅法修訂中的安定性考量
　　二、反避稅規(guī)則修訂的解釋學(xué)進(jìn)路
　　三、反避稅規(guī)則優(yōu)化的司法路徑
　　第二節(jié)　未來(lái)修法過(guò)程中反避稅規(guī)則的全面優(yōu)化
　　一、個(gè)人所得稅未來(lái)修法的不可避免性
　　二、特殊反避稅條款的完善
　　三、一般反避稅條款的進(jìn)階
第四章　一元化反避稅規(guī)則的實(shí)施：以法適用過(guò)程為分析工具
　　**節(jié)　行政執(zhí)法中的反避稅規(guī)則構(gòu)建
　　一、舉證責(zé)任配置
　　二、預(yù)先裁定的引入
　　三、自由裁量的規(guī)范
　　第二節(jié)　個(gè)人所得稅反避稅規(guī)則的司法審查
　　一、司法反避稅的邊界何在
　　二、納稅人權(quán)利保障的司法機(jī)制
　　第三節(jié)　個(gè)稅反避稅治理的國(guó)際合作
　　一、個(gè)稅國(guó)際反避稅的吁求
　　二、稅收協(xié)定中的一般反避稅規(guī)則引入
　　三、個(gè)人所得稅反避稅國(guó)際機(jī)制協(xié)調(diào)
第五章　一元化反避稅規(guī)則的體系化：基于個(gè)稅法與關(guān)聯(lián)法域的整合
　　**節(jié)　相關(guān)法域聯(lián)動(dòng)
　　一、個(gè)人所得稅法與企業(yè)所得稅法之間的聯(lián)動(dòng)基本協(xié)同
　　二、所得稅與流轉(zhuǎn)稅的聯(lián)動(dòng)
　　三、實(shí)體法與征管法的聯(lián)動(dòng)
　　第二節(jié)　一般化反避稅規(guī)則制定
　　一、一般化反避稅規(guī)則的必要性論證
　　二、一般化反避稅規(guī)則引入的路徑設(shè)計(jì)
第六章　個(gè)人所得稅的具體反避稅應(yīng)用場(chǎng)景
　　**節(jié)　創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)的個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究
　　一、問(wèn)題緣起：有限合伙創(chuàng)投稅負(fù)檢視
　　二、癥結(jié)探尋：有限合伙創(chuàng)投企業(yè)稅制的結(jié)構(gòu)性反思
　　三、路徑規(guī)劃：從宏觀到微觀的制度架構(gòu)
　　第二節(jié)　個(gè)人破產(chǎn)中的個(gè)人所得稅規(guī)避
　　一、個(gè)人破產(chǎn)稅法中的理念調(diào)適與框架搭建
　　二、個(gè)人破產(chǎn)制度中稅收之債的組成與確定
　　三、個(gè)人破產(chǎn)制度中稅收之債的清償與免責(zé)
第七章　個(gè)人所得稅制的優(yōu)化與制度供給
　　**節(jié)　個(gè)人所得及其課稅規(guī)則的類型化研究
　　一、問(wèn)題提出：所得的外延不清與內(nèi)涵混亂
　　二、優(yōu)化方向：類型化基礎(chǔ)上的包括性所得
　　三、制度設(shè)計(jì)：“勞資二分”原則下的重構(gòu)
　　第二節(jié)　個(gè)人所得稅征管模式提升
　　一、深化“分類與綜合相結(jié)合”的征收模式
　　二、探索以家庭為單位的個(gè)人所得稅制
　　三、免征額與扣除項(xiàng)目的進(jìn)一步優(yōu)化
　　四、進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)人所得稅征管手段
　　第三節(jié)　構(gòu)建參與式個(gè)人所得稅立法與支出模式
　　一、完善個(gè)人所得稅參與式立法模式
　　二、個(gè)人所得稅收入的參與式支出制度設(shè)計(jì)
結(jié)　語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
后　記

展開(kāi)全部

個(gè)人所得稅反避稅問(wèn)題研究 作者簡(jiǎn)介

歐陽(yáng)天健，華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授，法學(xué)博士、博士后，上海市首批“超級(jí)博士后”激勵(lì)計(jì)劃資助人員，兼任中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事。主要研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)法和財(cái)稅法。在《法學(xué)》《法律科學(xué)》等核心期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文二十余篇，主持了司法部中青年項(xiàng)目、中國(guó)博士后基金面上資助項(xiàng)目、上海市“晨光計(jì)劃”等課題研究工作。

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