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審計(jì)實(shí)務(wù) 版權(quán)信息
- ISBN：9787302654056
- 條形碼：9787302654056 ; 978-7-302-65405-6
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
審計(jì)實(shí)務(wù) 本書特色
本書按項(xiàng)目化教學(xué)的要求，采用工作指導(dǎo)手冊的模式，系統(tǒng)地介紹了報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)流程及基本的工作思路和方法。本書密切聯(lián)系會(huì)計(jì)審計(jì)理論與實(shí)踐的*新發(fā)展，體例新穎，內(nèi)容全面，符合初學(xué)者的認(rèn)知規(guī)律。全書共有12項(xiàng)工作任務(wù)，30個(gè)子任務(wù)，每個(gè)工作任務(wù)都包括任務(wù)目標(biāo)、任務(wù)要求、知識(shí)準(zhǔn)備、任務(wù)指導(dǎo)等幾個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，實(shí)用性強(qiáng)。另外，讀者可以通過掃描二維碼獲取完成工作任務(wù)相關(guān)的法規(guī)、制度、工作底稿等相關(guān)資料，拓展知識(shí)領(lǐng)域，加深對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。本書還設(shè)置了與工作任務(wù)融合的思政小課堂，從崗位實(shí)踐出發(fā)、以立德樹人為根本，知識(shí)傳授、能力培養(yǎng)與價(jià)值引領(lǐng)同步，促進(jìn)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。
本書既可作為高職高專院校財(cái)會(huì)類專業(yè)的教材使用，也可作為會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)人員的自學(xué)參考用書。
審計(jì)實(shí)務(wù) 內(nèi)容簡介
本書以報(bào)表審計(jì)的工作流程為主線,以任務(wù)為載體,循序漸進(jìn)地介紹了如何成為合格的審計(jì)人員,如何勝任審計(jì)的基本工作。貫徹“做中學(xué)”的思想,將審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)融入實(shí)務(wù)之中,使學(xué)生在實(shí)踐工作中掌握審計(jì)的基本技能,積累未來職業(yè)提升推薦的知識(shí),培養(yǎng)全面的職業(yè)素養(yǎng)。內(nèi)容編排上按報(bào)表審計(jì)中的典型工作任務(wù)確定學(xué)習(xí)任務(wù),按具體工作內(nèi)容分解工作任務(wù)的子任務(wù),以工作任務(wù)的實(shí)施推動(dòng)教學(xué)進(jìn)程。全書共有12項(xiàng)工作任務(wù),27個(gè)子任務(wù),內(nèi)容豐富,通俗易懂,實(shí)用性強(qiáng)。本書還設(shè)置了與工作任務(wù)融合的思政小課堂,從崗位實(shí)踐出發(fā),以立德樹人為根本,知識(shí)傳授、能力培養(yǎng)與價(jià)值引領(lǐng)同步,促進(jìn)綜合素質(zhì)的提升。 本書既可作為高職高專院校財(cái)會(huì)類專業(yè)的教學(xué)用書,也可作為會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)人員的自學(xué)參考用書。
審計(jì)實(shí)務(wù) 目錄
任務(wù) 1認(rèn)識(shí)審計(jì) 1
一、審計(jì)的產(chǎn)生及含義 2
二、審計(jì)的特征 3
三、審計(jì)的職能與作用 4
四、審計(jì)的主體 5
五、我國的審計(jì)監(jiān)督體系 6
同步練習(xí) 9
任務(wù) 2接受業(yè)務(wù)委托 12
一、注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍 13
二、報(bào)表審計(jì)的含義14
三、報(bào)表審計(jì)的原因14
四、報(bào)表審計(jì)的要素15
五、報(bào)表審計(jì)的保證程度 16
六、報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求 17
七、報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中的法律責(zé)任 23
同步練習(xí) 26
任務(wù) 3實(shí)施報(bào)表審計(jì) 31
一、報(bào)表審計(jì)的工作過程 32
二、報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 33
三、審計(jì)證據(jù) 36
四、收集審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 40
五、審計(jì)抽樣的應(yīng)用 44
六、將審計(jì)證據(jù)歸集為審計(jì)工作底稿 48
同步練習(xí) 52
任務(wù) 4計(jì)劃審計(jì)工作 57
子任務(wù) 4.1初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 58 一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的58
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容58
三、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書59
子任務(wù) 制訂審計(jì)計(jì)劃 63
一、審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 63
二、總體審計(jì)策略 63
三、具體審計(jì)計(jì)劃 65
四、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改 66
子任務(wù) 確定審計(jì)重要性 70
一、重要性的含義 70
二、重要性的特征 70
三、重要性水平的確定 71
同步練習(xí) 77
任務(wù) 5評(píng)估與應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 80
子任務(wù) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 81
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 81
二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述 83
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 93
子任務(wù) 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 95
一、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 95
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案 96
三、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 96
42.43.51.52.61.62.63.
同步練習(xí) 101
任務(wù) 6對(duì)銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 107
子任務(wù) 了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 108
一、銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 108
二、銷售與收款循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 110
子任務(wù) 進(jìn)行銷售與收款循環(huán)的控制測試 112
一、銷售合同測試 113
二、客戶管理測試 113
三、銷售訂單測試 114
四、銷售發(fā)貨測試 114
五、收款測試 115
六、發(fā)票測試 115
七、財(cái)務(wù)管理測試 116
八、退回與折扣、折讓測試 116
子任務(wù) 進(jìn)行銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 117
目錄 Ⅴ
一、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性測試 117
二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試 122
同步練習(xí) 131
任務(wù) 7對(duì)采購與付款循環(huán)的審計(jì) 136
子任務(wù) 了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 137
一、采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 137
二、采購與付款循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 139
子任務(wù) 進(jìn)行采購與付款循環(huán)的控制測試 140
一、供應(yīng)商選擇及主檔案維護(hù)測試 141
二、請購與審批測試 141
三、訂購測試 142
四、采購與驗(yàn)收測試 142
五、付款控制測試 142
六、記錄應(yīng)付賬款測試 143
七、付款測試 143
子任務(wù) 進(jìn)行采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 145
一、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試 145
二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試 148
同步練習(xí) 154
任務(wù) 8對(duì)存貨與成本循環(huán)的審計(jì) 160
71.72.73.81.82.83.
子任務(wù) 了解存貨與成本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 161
一、存貨與成本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 161
二、存貨與成本循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 162
子任務(wù) 進(jìn)行存貨與成本循環(huán)的控制測試 164
一、生產(chǎn)及采購計(jì)劃測試 165
二、外購材料入庫測試 165
三、原材料領(lǐng)用及發(fā)出測試 166
四、產(chǎn)成品入庫測試 166
五、產(chǎn)成品發(fā)出測試 166
六、成本核算測試 167
七、存貨的日常保管測試 167
子任務(wù) 進(jìn)行存貨與成本循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 168
一、存貨的實(shí)質(zhì)性測試 169
二、營業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性測試 177
同步練習(xí) 180
Ⅵ審計(jì)實(shí)務(wù)
184 9任務(wù) 對(duì)人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì) 91.、185
一人力資源與工薪循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 、186
二人力資源與工薪循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 92.、188
一人事招聘測試 、()188
三人事解聘 離職 測試 、189
四工資計(jì)算和記錄測試 、189
五工資支付測試 、190
六工資檔案維護(hù)測試 93.、191
一應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo) 、191
二應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性測試程序 195
同步練習(xí) 200 101
子任務(wù) 了解籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) .、200
一籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 204
進(jìn)行籌資與投資循環(huán)的控制測試 3.1.2.3.
二、籌資與投資循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 201
一、日常借款測試 204
二、償還借款測試 205
184 子任務(wù) 了解人力資源與工薪循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 187
子任務(wù) 進(jìn)行人力資源與工薪循環(huán)的控制測試 、188
二員工考勤記錄測試 191
子任務(wù) 進(jìn)行應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性測試 199
10任務(wù) 對(duì)籌資與投資循環(huán)的審計(jì) 102
子任務(wù) .、205 三長期股權(quán)投資測試
子任務(wù) 10進(jìn)行籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 207
一、長期借款的實(shí)質(zhì)性測試 207
二、投資項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試 209
同步練習(xí) 211
任務(wù) 11對(duì)貨幣資金的審計(jì) 214
子任務(wù) 11了解貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng) 215
一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) 215
二、貨幣資金的內(nèi)部控制 215
子任務(wù) 11進(jìn)行貨幣資金的控制測試 219
一、收款測試 219
二、付款測試 220
子任務(wù) 11進(jìn)行貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試 221
一、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試 222
目錄 Ⅶ
二、銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試 223
三、其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試 227
同步練習(xí) 229
任務(wù) 12出具審計(jì)報(bào)告 234
子任務(wù) 121審計(jì)特殊項(xiàng)目 235
一、審.計(jì)期初余額 235
二、審計(jì)期后事項(xiàng) 237
三、審計(jì)或有事項(xiàng) 240
子任務(wù) 122完成審計(jì)工作 243
一、評(píng).價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn) 243
二、評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào) 244
三、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿 247
四、評(píng)價(jià)獨(dú)立性和道德問題 248
五、獲取管理層書面聲明 248
六、正式簽發(fā)審計(jì)報(bào)告 249
子任務(wù) 123編寫審計(jì)報(bào)告 252
一、審.計(jì)報(bào)告的含義 252
二、審計(jì)報(bào)告的作用 252
三、審計(jì)報(bào)告的要素 253
四、審計(jì)報(bào)告的類型 256
子任務(wù) 124整理審計(jì)檔案 269 一、審.計(jì)檔案的結(jié)構(gòu) 269
二、審計(jì)工作底稿歸檔要求 270
三、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng) 270
四、審計(jì)工作底稿的保存期限 271
同步練習(xí) 272
參考文獻(xiàn) 277
一、審計(jì)的產(chǎn)生及含義 2
二、審計(jì)的特征 3
三、審計(jì)的職能與作用 4
四、審計(jì)的主體 5
五、我國的審計(jì)監(jiān)督體系 6
同步練習(xí) 9
任務(wù) 2接受業(yè)務(wù)委托 12
一、注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍 13
二、報(bào)表審計(jì)的含義14
三、報(bào)表審計(jì)的原因14
四、報(bào)表審計(jì)的要素15
五、報(bào)表審計(jì)的保證程度 16
六、報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求 17
七、報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中的法律責(zé)任 23
同步練習(xí) 26
任務(wù) 3實(shí)施報(bào)表審計(jì) 31
一、報(bào)表審計(jì)的工作過程 32
二、報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 33
三、審計(jì)證據(jù) 36
四、收集審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 40
五、審計(jì)抽樣的應(yīng)用 44
六、將審計(jì)證據(jù)歸集為審計(jì)工作底稿 48
同步練習(xí) 52
任務(wù) 4計(jì)劃審計(jì)工作 57
子任務(wù) 4.1初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 58 一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的58
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容58
三、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書59
子任務(wù) 制訂審計(jì)計(jì)劃 63
一、審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 63
二、總體審計(jì)策略 63
三、具體審計(jì)計(jì)劃 65
四、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改 66
子任務(wù) 確定審計(jì)重要性 70
一、重要性的含義 70
二、重要性的特征 70
三、重要性水平的確定 71
同步練習(xí) 77
任務(wù) 5評(píng)估與應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 80
子任務(wù) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 81
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 81
二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述 83
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 93
子任務(wù) 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 95
一、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 95
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案 96
三、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 96
42.43.51.52.61.62.63.
同步練習(xí) 101
任務(wù) 6對(duì)銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 107
子任務(wù) 了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 108
一、銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 108
二、銷售與收款循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 110
子任務(wù) 進(jìn)行銷售與收款循環(huán)的控制測試 112
一、銷售合同測試 113
二、客戶管理測試 113
三、銷售訂單測試 114
四、銷售發(fā)貨測試 114
五、收款測試 115
六、發(fā)票測試 115
七、財(cái)務(wù)管理測試 116
八、退回與折扣、折讓測試 116
子任務(wù) 進(jìn)行銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 117
目錄 Ⅴ
一、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性測試 117
二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試 122
同步練習(xí) 131
任務(wù) 7對(duì)采購與付款循環(huán)的審計(jì) 136
子任務(wù) 了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 137
一、采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 137
二、采購與付款循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 139
子任務(wù) 進(jìn)行采購與付款循環(huán)的控制測試 140
一、供應(yīng)商選擇及主檔案維護(hù)測試 141
二、請購與審批測試 141
三、訂購測試 142
四、采購與驗(yàn)收測試 142
五、付款控制測試 142
六、記錄應(yīng)付賬款測試 143
七、付款測試 143
子任務(wù) 進(jìn)行采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 145
一、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試 145
二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試 148
同步練習(xí) 154
任務(wù) 8對(duì)存貨與成本循環(huán)的審計(jì) 160
71.72.73.81.82.83.
子任務(wù) 了解存貨與成本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 161
一、存貨與成本循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 161
二、存貨與成本循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 162
子任務(wù) 進(jìn)行存貨與成本循環(huán)的控制測試 164
一、生產(chǎn)及采購計(jì)劃測試 165
二、外購材料入庫測試 165
三、原材料領(lǐng)用及發(fā)出測試 166
四、產(chǎn)成品入庫測試 166
五、產(chǎn)成品發(fā)出測試 166
六、成本核算測試 167
七、存貨的日常保管測試 167
子任務(wù) 進(jìn)行存貨與成本循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 168
一、存貨的實(shí)質(zhì)性測試 169
二、營業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性測試 177
同步練習(xí) 180
Ⅵ審計(jì)實(shí)務(wù)
184 9任務(wù) 對(duì)人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì) 91.、185
一人力資源與工薪循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 、186
二人力資源與工薪循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 92.、188
一人事招聘測試 、()188
三人事解聘 離職 測試 、189
四工資計(jì)算和記錄測試 、189
五工資支付測試 、190
六工資檔案維護(hù)測試 93.、191
一應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo) 、191
二應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性測試程序 195
同步練習(xí) 200 101
子任務(wù) 了解籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) .、200
一籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 204
進(jìn)行籌資與投資循環(huán)的控制測試 3.1.2.3.
二、籌資與投資循環(huán)涉及的主要報(bào)表項(xiàng)目 201
一、日常借款測試 204
二、償還借款測試 205
184 子任務(wù) 了解人力資源與工薪循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 187
子任務(wù) 進(jìn)行人力資源與工薪循環(huán)的控制測試 、188
二員工考勤記錄測試 191
子任務(wù) 進(jìn)行應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性測試 199
10任務(wù) 對(duì)籌資與投資循環(huán)的審計(jì) 102
子任務(wù) .、205 三長期股權(quán)投資測試
子任務(wù) 10進(jìn)行籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 207
一、長期借款的實(shí)質(zhì)性測試 207
二、投資項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試 209
同步練習(xí) 211
任務(wù) 11對(duì)貨幣資金的審計(jì) 214
子任務(wù) 11了解貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng) 215
一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) 215
二、貨幣資金的內(nèi)部控制 215
子任務(wù) 11進(jìn)行貨幣資金的控制測試 219
一、收款測試 219
二、付款測試 220
子任務(wù) 11進(jìn)行貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試 221
一、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試 222
目錄 Ⅶ
二、銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試 223
三、其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試 227
同步練習(xí) 229
任務(wù) 12出具審計(jì)報(bào)告 234
子任務(wù) 121審計(jì)特殊項(xiàng)目 235
一、審.計(jì)期初余額 235
二、審計(jì)期后事項(xiàng) 237
三、審計(jì)或有事項(xiàng) 240
子任務(wù) 122完成審計(jì)工作 243
一、評(píng).價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn) 243
二、評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào) 244
三、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿 247
四、評(píng)價(jià)獨(dú)立性和道德問題 248
五、獲取管理層書面聲明 248
六、正式簽發(fā)審計(jì)報(bào)告 249
子任務(wù) 123編寫審計(jì)報(bào)告 252
一、審.計(jì)報(bào)告的含義 252
二、審計(jì)報(bào)告的作用 252
三、審計(jì)報(bào)告的要素 253
四、審計(jì)報(bào)告的類型 256
子任務(wù) 124整理審計(jì)檔案 269 一、審.計(jì)檔案的結(jié)構(gòu) 269
二、審計(jì)工作底稿歸檔要求 270
三、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng) 270
四、審計(jì)工作底稿的保存期限 271
同步練習(xí) 272
參考文獻(xiàn) 277
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審計(jì)實(shí)務(wù) 作者簡介
常紅，教授職稱，濟(jì)南職業(yè)學(xué)院會(huì)計(jì)教研室主任，主要從事審計(jì)、會(huì)計(jì)等科目的教學(xué)工作，參與課題多項(xiàng)，發(fā)表學(xué)術(shù)論文多篇。
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