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中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算

中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算

作者：楊默如
出版社：中國稅務(wù)出版社出版時間：2010-12-01
開本： 32開 頁數(shù)： 238
讀者評分：5分1條評論
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中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算 版權(quán)信息

  • ISBN：9787802356351
  • 條形碼：9787802356351 ; 978-7-80235-635-1
  • 裝幀：暫無
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算 本書特色

《中國增值稅擴大征收范圍改革研究：基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅》是財稅博士論文庫。

中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算 內(nèi)容簡介

增值稅擴圍是當前我國增值稅立法進程中一個很值得研究的問題。我國1994年的稅制改革將納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動需要繳納的一般流轉(zhuǎn)稅設(shè)定為兩個，即增值稅和營業(yè)稅：納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)繳納增值稅，而提供交通運輸、建筑、金融保險等七大勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)則需繳納營業(yè)稅。這種劃分或“兩稅并征”在當時看來是必要的，但帶來的問題也很多。例如：納稅人的一項經(jīng)營活動可能會同時涉及增值稅和營業(yè)稅，導(dǎo)致所謂混合銷售行為的發(fā)生；納稅人的經(jīng)營范圍可能既有繳納增值稅的經(jīng)營活動，也有繳納營業(yè)稅的經(jīng)營活動，即所謂的兼營。混合銷售和兼營的稅務(wù)處理會給納稅人和稅務(wù)機關(guān)帶來很多的不便。特別是在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，納稅人的有些經(jīng)濟行為是屬于應(yīng)當繳納增值稅的銷售貨物，還是應(yīng)當繳納營業(yè)稅的提供勞務(wù)，確實無法分清，這樣就給人們納稅帶來了隨意性。此外，“兩稅并征”還會派生出許多其他的問題。例如，同一種經(jīng)營行為（如修理電梯），甲干需要繳納增值稅，乙干需要繳納營業(yè)稅。而增值稅和營業(yè)稅的稅負又是不同的，所以，這樣的稅制很容易影響企業(yè)的經(jīng)營行為。-再往深里說，由于增值稅由國稅局負責征收并屬于中央與地方的共享稅，而營業(yè)稅由地稅局負責征收一般屬于地方稅，所以“兩稅并征”導(dǎo)致國、地稅爭稅源的現(xiàn)象時有發(fā)生。

中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算 目錄

1導(dǎo)論1.1 本書研究的背景與對象1.1.1 本書研究的背景1.1.2 本書研究的對象1.2 本書研究的意義與思路1.2.1 本書研究的意義1.2.2 思路——篇章結(jié)構(gòu)1.3 本書可能的創(chuàng)新與不足之處1.3.1 可能的創(chuàng)新1.3.2 不足之處1.4 關(guān)于我國營業(yè)稅改征增值稅的觀點綜述與文獻回顧1.4.1 認同態(tài)度1.4.2 保留意見1.4.3 國際視點1.4.4 進程展望1.5 本章小結(jié)2我國增值稅與營業(yè)稅并征現(xiàn)狀的改革需求2.1 增值稅現(xiàn)行征收范圍確定的現(xiàn)狀及成因2.1.1 增值稅與營業(yè)稅并存的現(xiàn)狀2.1.2 增值稅與營業(yè)稅并存的成因2.2 從四個層面看兩稅并征現(xiàn)狀改革的必要性2.2.1 在稅收原理層面，兩稅分征不符合公平與效率原則2.2.2 在政策法律層面，兩稅分征不斷面臨新的挑戰(zhàn)2.2.3 在稅務(wù)管理層面，兩稅分治增加了稅收征納成本2.2.4 在財政體制層面，分成比例與分管主體的不同導(dǎo)致政府行為異化2.3 改良趨勢與治本之難凸顯深化改革的緊迫性2.3.1 治標之舉：順應(yīng)改革需求而采取的改良措施2.3.2 治本之難：未彌補并征營業(yè)稅的根本性缺陷2.4 改革前景展望：亟待融人國際主流游戲規(guī)則2.4.1 貨物與勞務(wù)無法截然分開的原因2.4.2 國際三大主流增值稅制“模式2.4.3 借鑒國外理論探索與實踐經(jīng)驗2.5 本章小結(jié)3營業(yè)稅融入增值稅的可行性分析3.1 增值稅擴大征收范圍涉及的財政體制問題3.1.1 與稅種變化相配套的收入歸屬改革方案3.1.2 新增值稅的財政分成比例應(yīng)當如何確定3.1.3 仍存在的地方財力小幅缺口彌補建議3，1.4 增值稅收入歸屬機制的國際借鑒3.2 取消營業(yè)稅制涉及的國地稅機構(gòu)改革問題3.2.1 部分項目仍適合由地稅系統(tǒng)征收管理3.2.2 地方稅務(wù)部門未來發(fā)展的趨勢與定位3.3 具體稅制要素與征管環(huán)境的考慮3.3.1 兩稅合一后稅率的變動與稅負的銜接3.3.2 增值稅趨向成熟的征管環(huán)境3.4 本章小結(jié)4不同行業(yè)營業(yè)稅融入增值稅的重點難點分析4.1 我國物流勞務(wù)改征增值稅問題的重點問題分析4.1.1 物流業(yè)稅基適用不同稅種及稅目的弊端4.1.2 國際物流業(yè)增值稅政策借鑒與啟示4.1.3 適應(yīng)我國物流業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議4.2 我國房地產(chǎn)業(yè)改征增值稅的重點問題分析4.2.1 “房地產(chǎn)業(yè)”的一般定義和本書討論的狹義范圍4.2.2 我國當前房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅制現(xiàn)狀分析與改革需求4.2.3 我國房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅制改革的國際借鑒與政策啟示4.2.4 房地產(chǎn)業(yè)增值稅制設(shè)計的方案探討及其改革建議4.2.5 應(yīng)用投入產(chǎn)出表對房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅問題的再分析4.3 我國建筑業(yè)改征增值稅的重點問題分析4.3.1 對建筑業(yè)勞務(wù)改征增值稅的現(xiàn)實需求4.3.2 國際建筑業(yè)增值稅政策借鑒與啟示4.3.3 適應(yīng)我國建筑業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議4.4 我國金融業(yè)改征增值稅的重點問題分析4.4.1 突出區(qū)別于其他行業(yè)的金融業(yè)改征增值稅的需求4.4.2 世界范圍內(nèi)金融業(yè)增值稅政策比較4.4.3 適應(yīng)我國金融稅制現(xiàn)狀的改革建議4.5 本章小結(jié)5應(yīng)用CGE模型對增值稅擴圍改革的初步測算5.1 應(yīng)用CGE模型研究稅制改革主題的文獻綜述5.2 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴圍問題的數(shù)據(jù)準備5.2.1 中國社會核算矩陣(SocialAccountingMatrix)5.2.2 行業(yè)間中間投入矩陣5.2.3 生產(chǎn)及稅收數(shù)據(jù)矩陣5.2.4 各行業(yè)*終產(chǎn)出矩陣5.3 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴圍問題的理論公式5.3.1 中國增值稅計算5.3.2 其他稅在模型中的刻畫5.3.3 中國VATCGE模型結(jié)構(gòu)5.3.4 中國VA'FCGE模型方程5.3.5 模型計算程序與基本參數(shù)5.4 應(yīng)用CGE模型預(yù)測增值稅擴圍改革的經(jīng)濟影響5.4.1 試算的方案之一：交通運輸及倉儲業(yè)改征增值稅5.4.2 試算的方案之二：建筑業(yè)與交通運輸及倉儲業(yè)同時改征增值稅5.5 本章小結(jié)……增值稅擴圍改革中需要注意的相關(guān)問題后記
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中國增值稅擴大征收范圍改革研究-基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的預(yù)算 作者簡介

楊默如，女，中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院畢業(yè)，經(jīng)濟學(xué)博士，注冊會計師、注冊稅務(wù)師，曾任職于財稅部門，現(xiàn)為華僑大學(xué)工商管理學(xué)院副教授。近年在《財貿(mào)經(jīng)濟》、《財政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》、《財政與稅務(wù)》（人大復(fù)印報刊資料）、《中國稅務(wù)報》、《稅收研究資料》、《福建稅務(wù)》等刊物發(fā)表了二十多篇專業(yè)論文，并多次參與國家和省部級科研課題。

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