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納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

出版社：人民郵電出版社出版時(shí)間：2012-08-14
開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 241
本類(lèi)榜單：教材銷(xiāo)量榜
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納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 版權(quán)信息

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 本書(shū)特色

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》注重體現(xiàn)高職教育以及成人教育的特點(diǎn)，以實(shí)踐技能培養(yǎng)為本位，將職業(yè)情景引入相關(guān)知識(shí)，在相關(guān)知識(shí)與操作實(shí)務(wù)的描述中，力求做到表述精煉簡(jiǎn)潔，難度適中，適合高職高專(zhuān)以及成人教育的閱讀水平。本書(shū)內(nèi)容堅(jiān)持理論夠用原則，突出職業(yè)能力的培養(yǎng)。本書(shū)以截至2011年12月的*新稅收法律法規(guī)為依據(jù)編寫(xiě)，有很強(qiáng)的時(shí)效性。 通過(guò)對(duì)稅收相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及其他稅種的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，讀者不僅能夠掌握相關(guān)稅收的基礎(chǔ)知識(shí)，而且能夠掌握納稅申報(bào)的方法，達(dá)到辦稅員應(yīng)有的水平。本書(shū)由朱瑞華、王瑞玲任主編。

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)系統(tǒng)地講解了企業(yè)納稅基礎(chǔ)知識(shí)，以及在納稅過(guò)程中的相關(guān)實(shí)務(wù)操作。全書(shū)共有10章，包括稅收的基本概念、辦稅程序、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及其他小稅種的基礎(chǔ)知識(shí)以及實(shí)務(wù)操作。為了幫助讀者及時(shí)地檢查學(xué)習(xí)效果，把握學(xué)習(xí)進(jìn)度，本書(shū)每章后面都附有豐富的習(xí)題。 本書(shū)既可以作為高職高專(zhuān)院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程的教材，也可以作為成人教育自學(xué)的參考資料。

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 目錄

**章　稅收基礎(chǔ)知識(shí)　1 **節(jié)　稅收基礎(chǔ)知識(shí)　1 一、稅收的概念和特征　1 二、稅收的職能　2 三、稅收制度　3 第二節(jié)　我國(guó)稅收管理體制和稅制結(jié)構(gòu)　5 一、稅收管理體制　5 二、稅制結(jié)構(gòu)　6 第三節(jié)　納稅人的義務(wù)、權(quán)利和法律責(zé)任　8 一、納稅人的義務(wù)　8 二、納稅人的權(quán)利　10 三、納稅人的法律責(zé)任　11 能力訓(xùn)練　13 第二章　企業(yè)辦稅基本程序　16 **節(jié)　稅務(wù)登記　16 一、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記　16 二、變更稅務(wù)登記　20 三、停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記　21 四、注銷(xiāo)稅務(wù)登記　21 五、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記　22 第二節(jié)　納稅會(huì)計(jì)管理　22 一、賬簿、憑證管理　22 二、發(fā)票管理　23 第三節(jié)　納稅申報(bào)　25 一、納稅申報(bào)的對(duì)象　25 二、納稅申報(bào)的內(nèi)容　25 三、納稅申報(bào)的方式　26 四、納稅申報(bào)的期限　27 第四節(jié)　稅款繳納　27 一、稅款繳納的一般規(guī)定　27 二、稅款的延期繳納規(guī)定　27 三、稅款的減免規(guī)定　28 四、應(yīng)納稅額的核定　28 五、稅收保全措施　29 六、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施　29 七、稅款的退還與追征　30 第五節(jié)　納稅檢查　30 一、納稅檢查的范圍　31 二、納稅檢查的形式　31 三、稅務(wù)檢查的方法　31 四、稅務(wù)檢查的要求　32 第六節(jié)　納稅爭(zhēng)議的處理　32 一、稅務(wù)行政復(fù)議　32 二、稅務(wù)行政訴訟　33 能力訓(xùn)練　34 第三章　增值稅納稅實(shí)務(wù)　37 **節(jié)　增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)　37 一、增值稅的概念　37 二、增值稅的特點(diǎn)　37 三、增值稅的征稅范圍　38 四、增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人　40 五、增值稅稅率和征收率　43 六、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理　44 第二節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　47 一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　47 二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　53 三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算　53 第三節(jié)　增值稅的會(huì)計(jì)處理　54 一、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理　54 二、小規(guī)模納稅人增值稅業(yè)務(wù)核算　63 三、增值稅上繳的核算　64 第四節(jié)　應(yīng)用增值稅納稅申報(bào)與稅款繳納　64 一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　64 二、增值稅的納稅期限　65 三、增值稅的納稅地點(diǎn)　65 四、增值稅的納稅申報(bào)　66 能力訓(xùn)練　71 第四章　消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)　76 **節(jié)　消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)　76 一、消費(fèi)稅概述　76 二、消費(fèi)稅的納稅人和征稅范圍　77 三、消費(fèi)稅的稅目　78 四、消費(fèi)稅的稅率　80 第二節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　81 一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　81 二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　83 三、外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除　84 四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　85 五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　86 六、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算　87 第三節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理　88 一、賬戶(hù)設(shè)置及賬務(wù)處理　88 二、銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　88 三、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　89 四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理　89 第四節(jié)　消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納　91 一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　91 二、消費(fèi)稅的納稅期限　91 三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)　91 能力訓(xùn)練　92 第五章　營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)　96 **節(jié)　營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)　96 一、營(yíng)業(yè)稅概述　96 二、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　97 三、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率　98 四、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定　100 第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　102 一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)　102 二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　105 三、幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理　105 第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理　106 一、賬戶(hù)設(shè)置　106 二、提供應(yīng)稅勞務(wù)的核算　106 三、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的核算　107 四、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的核算　108 第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)及繳納　109 一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　109 二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限　109 三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)　110 四、納稅申報(bào)程序及申報(bào)表的填寫(xiě)　110 能力訓(xùn)練　113 第六章　關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)　117 **節(jié)　關(guān)稅的基礎(chǔ)知識(shí)　117 一、關(guān)稅的概念　117 二、關(guān)稅的征稅范圍和納稅人　117 三、關(guān)稅的稅目和稅率　118 第二節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　119 一、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)　119 二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　121 第三節(jié)　關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理　122 一、賬戶(hù)設(shè)置　122 二、自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的核算　122 三、代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的核算　123 第四節(jié)　關(guān)稅的征收管理　125 一、關(guān)稅的減免優(yōu)惠　125 二、關(guān)稅的繳納　126 三、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行　126 四、關(guān)稅的退還　126 五、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征　127 六、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議　127 能力訓(xùn)練　127 第七章　出口貨物退(免)稅納稅實(shí)務(wù)　130 **節(jié)　出口貨物退(免)稅基礎(chǔ)知識(shí)　130 一、出口貨物退(免)稅概述　130 二、出口貨物退(免)稅基本政策　130 三、出口貨物退(免)稅的適用范圍　131 四、出口貨物退(免)稅的辦法　132 五、出口貨物的退稅率　133 第二節(jié)　出口貨物退(免)稅的計(jì)算　133 一、出口貨物增值稅退稅的計(jì)算　133 二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅退稅的計(jì)算　136 第三節(jié)　出口貨物退(免)稅的會(huì)計(jì)處理　137 一、賬戶(hù)設(shè)置　137 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免增值稅的核算　137 三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免增值稅的核算　138 第四節(jié)　出口貨物退(免)稅的登記與申報(bào)　139 一、出口貨物退(免)稅的登記　139 二、出口貨物退(免)稅的申報(bào)　140 能力訓(xùn)練　141 第八章　企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)　143 **節(jié)　企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)　143 一、企業(yè)所得稅概述　143 二、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人　144 三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象　144 四、稅率　145 第二節(jié)　應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算　146 一、居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　146 二、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算　152 三、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　153 四、境外所得已納稅額的扣除　154 第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　156 一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　156 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　157 三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　158 四、投資資產(chǎn)　158 五、存貨的稅務(wù)處理　158 第四節(jié)　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠　159 一、免征與減征優(yōu)惠　159 二、加計(jì)扣除優(yōu)惠　160 三、加速折舊優(yōu)惠　160 四、減計(jì)收入優(yōu)惠　160 五、稅額抵免優(yōu)惠　160 六、民族自治地方的優(yōu)惠政策　161 第五節(jié)　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法　161 一、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得差異分析　161 二、暫時(shí)性差異　162 三、所得稅的會(huì)計(jì)核算方法　163 四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的應(yīng)用　164 第六節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與稅款繳納　167 一、納稅地點(diǎn)　167 二、納稅期限　167 三、納稅辦法　167 四、納稅申報(bào)　168 能力訓(xùn)練　168 第九章　個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)　172 **節(jié)　個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)　172 一、個(gè)人所得稅概述　172 二、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)范圍　173 三、征稅對(duì)象　174 四、稅率　176 五、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　177 第二節(jié)　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　179 一、計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　179 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　179 三、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法　186 第三節(jié)　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理　188 一、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理　188 二、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的投資人個(gè)人所得稅的核算　191 第四節(jié)　個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納　191 一、源泉扣繳　191 二、自行申報(bào)納稅　192 能力訓(xùn)練　193 第十章　其他稅種納稅實(shí)務(wù)　197 **節(jié)　資源稅納稅實(shí)務(wù)　197 一、資源稅的基本規(guī)定　197 二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　198 三、資源稅的納稅申報(bào)　199 四、資源稅的會(huì)計(jì)處理　200 第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)　202 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定　202 二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　203 三、城鎮(zhèn)土地使用的納稅申報(bào)　204 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理　205 第三節(jié)　耕地占用稅納稅實(shí)務(wù)　205 一、耕地占用稅的基本規(guī)定　205 二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　207 三、耕地占用稅的納稅申報(bào)　207 四、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理　207 第四節(jié)　土地增值稅納稅實(shí)務(wù)　208 一、土地增值稅的基本規(guī)定　208 二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　209 三、土地增值稅的納稅申報(bào)　211 四、土地增值稅的會(huì)計(jì)處理　211 第五節(jié)　房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)　212 一、房產(chǎn)稅的基本規(guī)定　212 二、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　214 三、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)　215 四、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理　215 第六節(jié)　契稅納稅實(shí)務(wù)　216 一、契稅的基本規(guī)定　216 二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　218 三、契稅的納稅申報(bào)　219 四、契稅的會(huì)計(jì)處理　219 第七節(jié)　車(chē)船稅納稅實(shí)務(wù)　220 一、車(chē)船稅的基本規(guī)定　220 二、車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　221 三、車(chē)船稅的納稅申報(bào)　222 四、車(chē)船稅的會(huì)計(jì)處理　223 第八節(jié)　車(chē)輛購(gòu)置稅納稅實(shí)務(wù)　223 一、車(chē)輛購(gòu)置稅的基本規(guī)定　223 二、車(chē)船購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　225 三、車(chē)船購(gòu)置稅的納稅申報(bào)　225 四、車(chē)船購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)處理　226 第九節(jié)　印花稅納稅實(shí)務(wù)　226 一、印花稅的基本規(guī)定　227 二、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　228 三、印花稅的納稅申報(bào)　230 四、印花稅的會(huì)計(jì)處理　231 第十節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅實(shí)務(wù)　232 一、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù)　232 二、教育費(fèi)附加納稅實(shí)務(wù)　234 能力訓(xùn)練　236 參考文獻(xiàn)　242
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