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2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究

2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究

出版社:中國稅務(wù)出版社出版時(shí)間:2014-08-01
開本: 16開 頁數(shù): 474
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2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究 版權(quán)信息

  • ISBN:9787567801172
  • 條形碼:9787567801172 ; 978-7-5678-0117-2
  • 裝幀:一般膠版紙
  • 冊數(shù):暫無
  • 重量:暫無
  • 所屬分類:>

2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究 本書特色

《中國稅收發(fā)展報(bào)告--中國地方稅改革研究(2013\2014)》對于當(dāng)前熱議中的各種地方稅改革方案,是否具有可行性,又會產(chǎn)生什么樣的影響進(jìn)行了一系列的實(shí)證研究;以碳稅為例,對開征環(huán)境稅作為地方稅進(jìn)行了分析;對消費(fèi)稅作為地方稅的可行性進(jìn)行了探討。本書選擇北京、山東、湖北作為案例,對其地方稅改革的實(shí)踐和影響進(jìn)行調(diào)研。結(jié)合不同省市的經(jīng)濟(jì)、社會、產(chǎn)業(yè)和財(cái)稅狀況,對社保費(fèi)改稅、企業(yè)所得稅分成比例調(diào)整、零售環(huán)節(jié)的銷售稅等方案進(jìn)行了可行性分析。

2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究 內(nèi)容簡介

   本報(bào)告對于當(dāng)前熱議中的各種地方稅改革方案,是否具有可行性,又會產(chǎn)生什么樣的影響進(jìn)行了一系列的實(shí)證研究;以碳稅為例,對開征環(huán)境稅作為地方稅進(jìn)行了分析;對消費(fèi)稅作為地方稅的可行性進(jìn)行了探討。    本書選擇北京、山東、湖北作為案例,對其地方稅改革的實(shí)踐和影響進(jìn)行調(diào)研。結(jié)合不同省市的經(jīng)濟(jì)、社會、產(chǎn)業(yè)和財(cái)稅狀況,對社保費(fèi)改稅、企業(yè)所得稅分成比例調(diào)整、零售環(huán)節(jié)的銷售稅等方案進(jìn)行了可行性分析。    地方稅問題涉及的內(nèi)容較為龐雜,不同利益主體的訴求差異顯著,既有“財(cái)”的問題,也有“政”的問題。本報(bào)告不期望回答所有的問題,但希望能夠力所能及的做一些探討,通過這些研究,為探索地方稅完善之路提供有價(jià)值的成果。

2013/2014-中國稅收發(fā)展報(bào)告-中國地方稅收改革研究 目錄

**篇  理論基礎(chǔ)與國際比較

**章 中央地方財(cái)政關(guān)系的法治基礎(chǔ)

一、國家結(jié)構(gòu)形式及其基本理論 
(一)單一制模式 
(二)聯(lián)邦制模式 
(三)單一制模式與聯(lián)邦制模式的評價(jià) 
(四)國家結(jié)構(gòu)形式的模式選擇 
(五)探討:“中國特色”單一制模式 

二、現(xiàn)行憲法文本中的中央與地方關(guān)系 

三、我國處理中央與地方關(guān)系的基本原則 
(一)統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合原則
(二)集權(quán)與分權(quán)相平衡的原則 
(三)公民權(quán)利決定公共權(quán)力原則 
(四)充分調(diào)動(dòng)地方積極性的原則 
(五)行政區(qū)劃與經(jīng)濟(jì)區(qū)域相協(xié)調(diào)原則 
(六)行政區(qū)域與司法區(qū)域相分離原則 
(七)公共權(quán)力運(yùn)行效率*高原則 
(八)中央與地方關(guān)系法制化原則 
四、分稅制:中央與地方財(cái)政關(guān)系的基礎(chǔ)與歸
(一)分稅制出臺的背景 
(二)分稅制的產(chǎn)生與發(fā)展 
(三)分稅制的成果與缺陷 
(四)基于分稅制:中央對地方的財(cái)政控制 
五、黨的十八屆三中全會后對中央與地方關(guān)系的展望 

第二章 地方稅設(shè)置的基本原則與各國實(shí)踐

一、中央地方稅收劃分中應(yīng)該遵循的原則 
(一)根據(jù)政府行政權(quán)力體制劃分中央稅與地方稅原則 
(二)受益原則 
(三)資源優(yōu)化配置的效率原則 
(四)體現(xiàn)政府職能分工原則 
(五)稅務(wù)行政管理效率原則 

二、地方稅設(shè)置的各國實(shí)踐 
(一)主要單一制國家地方稅體系 
(二)主要聯(lián)邦制國家地方稅體系 

三、地方稅體系建設(shè)的國際經(jīng)驗(yàn) 
(一)地方稅體系及其主體稅種的選擇 
(二)各級政府間稅權(quán)的劃分 
(三)地方稅收收入占全國稅收總收入比重 

第三章 地方稅收管理的國際經(jīng)驗(yàn)

一、引言 
二、對可供選擇模式的比較 
(一)中央管理稅收 
(二)獨(dú)立的次國家政府管理稅收 
(三)稅收權(quán)力分散化的困境 
三、稅收管理系統(tǒng)概述 
(一)中央稅收管理 
(二)獨(dú)立的地方政府稅收管理 
(三)共享和合作管理 
四、結(jié)論 

第二篇 制度演進(jìn)與現(xiàn)狀評析

第四章 我國財(cái)政體制的變遷與評價(jià)

一、我國財(cái)政體制的變遷 
(一)財(cái)政體制變遷的背景 
(二)財(cái)政體制變遷的脈絡(luò) 
(三)財(cái)政體制改革的特征 

二、我國財(cái)政體制變遷的評價(jià) 
(一)我國財(cái)政體制改革的成效 
(二)我國財(cái)政體制改革中存在的不足 
(三)財(cái)政體制改革的展望 

第五章 我國現(xiàn)行地方稅制的運(yùn)行與評價(jià)

一、地方稅歷史沿革 
(一)新中國成立后至改革開放前的地方稅 
(二)1980—1993年的地方稅 
二、我國地方稅現(xiàn)狀 
(一)現(xiàn)行地方稅的構(gòu)成 
(二)地方稅的收入結(jié)構(gòu)與收入規(guī)模 
三、地方稅在整體稅制和地方財(cái)政中的地位和作用 
(一)地方稅在現(xiàn)行稅制中的地位 
(二)地方稅在調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配中的作用 
四、地方稅收入運(yùn)行情況分析 
(一)縱向稅收劃分不合理 
(二)地方稅構(gòu)成呈現(xiàn)規(guī)律性變化,出現(xiàn)“兩高一低”的特征 
(三)省級及省以下地方政府缺乏主體稅種,
   對共享稅收依存度較高 
(四)地方稅收的主體稅種存在區(qū)域性稅收競爭,且暗含體制性的分配不公 
(五)地方財(cái)力對房地產(chǎn)的稅費(fèi)依賴性大 
五、地方稅收與地方公共財(cái)政支出的匹配分析 
(一)地方稅與地方公共財(cái)政支出的整體匹配分析 
(二)地方稅與地方支出的具體匹配情況 
六、現(xiàn)行地方稅的立法權(quán)、稅政管理權(quán)限及存在問題 
(一)地方稅的立法權(quán)、稅政管理權(quán)限的現(xiàn)狀 
(二)地方稅的立法權(quán)、稅政管理權(quán)限的法律視角分析 
(三)地方稅的立法權(quán)、稅政管理權(quán)限的經(jīng)濟(jì)視角分析 
(四)地方稅的立法權(quán)、稅政管理權(quán)限現(xiàn)存的問題分析 
七、現(xiàn)行地方稅種的稅制要素及存在問題 
(一)大部分的地方稅制度建設(shè)相對滯后,無法適應(yīng)
   經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要 
(二)部分地方稅制不規(guī)范 
(三)地方稅體系在制度設(shè)計(jì)上缺少彈性,難以兼顧不同地域
   經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展特點(diǎn) 
八、現(xiàn)行地方稅種的征管情況及存在問題 
(一)國地稅征管范圍調(diào)整頻繁,地稅征管難度較大 
(二)國地稅征管范圍存在一定的不合理性 
(三)現(xiàn)行稅收征管法并不完全適應(yīng)地方稅征管需要 
(四)地方稅的征管機(jī)制有待進(jìn)一步完善 
(五)地稅征管難度大,征管水平不高,與未來地方稅體系的
   構(gòu)建差距較大 

第六章 地方稅改革思路與征管制度

一、地方稅制改革的目標(biāo)與原則 
(一)我國地方稅制改革的目標(biāo) 
(二)我國地方稅制改革的原則 
(三)貫徹地方稅制改革原則的必要條件 
二、地方稅制改革的主要思路 
(一)以房產(chǎn)稅改革為重點(diǎn),完善地方財(cái)產(chǎn)稅體系 
(二)整合多個(gè)稅種,綜合開征房地產(chǎn)稅 
(三)調(diào)整企業(yè)所得稅分成方式 
(四)繼續(xù)加快資源稅制改革 
(五)改革建立地方銷售稅 
(六)適時(shí)開征獨(dú)立的環(huán)境稅 
三、我國地方稅征管體制分析及改革措施 
(一)稅收征管的含義及影響因素 
(二)我國地方稅征管體制的現(xiàn)狀分析 
(三)地方稅征管改革的相關(guān)措施 

第三篇 實(shí)證研究與改革思路

第七章 增值稅擴(kuò)圍改革對中國經(jīng)濟(jì)的影響

一、相關(guān)文獻(xiàn)綜述 
(一)擴(kuò)圍改革的必要性 
(二)擴(kuò)圍改革的難點(diǎn) 
(三)擴(kuò)圍改革對財(cái)政收入及行業(yè)稅負(fù)的影響
(四)擴(kuò)圍改革對價(jià)格和居民福利的影響
(五)增值稅改革的cge模型文獻(xiàn)綜述
二、cge模型的結(jié)構(gòu)描述 
(一)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和要素市場 
(二)居民 
(三)企業(yè) 
(四)政府的收入與支出 
(五)要素市場結(jié)構(gòu)與均衡
(六)投資儲蓄 
(七)增值稅擴(kuò)圍模擬的方案 
(八)cge的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)社會核算矩陣 
(九)社會核算矩陣基本原理和編制步驟 
三、模擬結(jié)果 
(一)稅負(fù)的影響 
(二)對生產(chǎn)要素的影響 
(三)對宏觀經(jīng)濟(jì)變量的影響 

第八章 房地產(chǎn)稅改革研究

一、房地產(chǎn)稅與地方財(cái)政 
二、我國從土地出讓到房地產(chǎn)稅的模型構(gòu)建 
三、征收房地產(chǎn)稅后的效應(yīng)分析 
四、我國房地產(chǎn)稅的改革歷程 
(一)全國房地產(chǎn)稅改革歷程 
(二)上海市個(gè)人住房房產(chǎn)稅試點(diǎn) 
(三)重慶市個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革試點(diǎn) 
(四)杭州市房地產(chǎn)稅試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn) 
(五)深圳市房地產(chǎn)稅試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn) 
(六)其他地區(qū)關(guān)于房地產(chǎn)稅的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn) 
五、房地產(chǎn)稅改革的影響測算 
(一)住宅存量房征收房地產(chǎn)稅的測算 
(二)商用住房保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅 
六、開征房地產(chǎn)稅可能帶來的挑戰(zhàn) 
(一)征管成本問題 
(二)土地制度問題 

第九章 環(huán)境稅與環(huán)境稅負(fù)擔(dān)的影響——以碳稅為例

一、碳稅概念的界定
(一)碳稅的分類 
(二)碳稅與環(huán)境稅 
(三)碳稅與能源稅 
(四)碳稅與相關(guān)稅費(fèi) 
二、碳稅的國際實(shí)踐 
(一)碳稅的表現(xiàn)形式 
(二)碳稅的基本要素 
三、碳稅實(shí)施面臨的問題與挑戰(zhàn) 
(一)碳稅理論上存在負(fù)經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 
(二)碳稅的稅制設(shè)計(jì)爭議不斷 
(三)碳稅實(shí)施缺乏社會廣泛支持 
(四)碳稅國際協(xié)調(diào)難以推進(jìn) 
四、碳稅對我國宏觀稅負(fù)的影響 
(一)我國宏觀經(jīng)濟(jì)及碳排放分析 
(二)碳稅對宏觀稅負(fù)的影響分析 
五、碳稅對我國產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響 
(一)各產(chǎn)業(yè)部門的碳排放狀況 
(二)碳稅的產(chǎn)業(yè)稅負(fù)及變動(dòng)分析 
六、碳稅對我國區(qū)域稅負(fù)的影響 
(一)我國各區(qū)域碳排放 
(二)碳稅對各區(qū)域宏觀稅負(fù)的影響 
七、碳稅對我國城鄉(xiāng)居民收入分配的影響 
(一)我國收入分配及居民碳排放現(xiàn)狀 
(二)碳稅收入分配負(fù)效應(yīng)的相關(guān)理論 

第十章 消費(fèi)稅改革研究

一、消費(fèi)稅基本問題概述 
(一)消費(fèi)稅的起源及發(fā)展歷程 
(二)我國消費(fèi)稅的基本情況 
(三)消費(fèi)稅的職能定位 
二、我國消費(fèi)稅調(diào)節(jié)效應(yīng)的現(xiàn)實(shí)分析 
(一)“寓禁于征”下的扭曲 
(二)煙消費(fèi)稅的特殊財(cái)政貢獻(xiàn)能力 
(三)設(shè)計(jì)形式對消費(fèi)稅調(diào)節(jié)效果的影響 
(四)消費(fèi)稅改革的相關(guān)實(shí)證研究 
三、將消費(fèi)稅納入地方稅體系的思考 
(一)消費(fèi)稅的財(cái)政貢獻(xiàn)能力 
(二)消費(fèi)稅稅權(quán)的科學(xué)配置 
(三)消費(fèi)稅設(shè)計(jì)形式的有效設(shè)置 
(四)未來消費(fèi)稅改革的相關(guān)政策建議 

第十一章 資源稅改革的經(jīng)濟(jì)影響

一、資源稅基本問題概述 
(一)我國資源稅的歷史沿革及其職能定位 
(二)我國資源稅的收入規(guī)模 
(三)當(dāng)前我國資源稅體系存在的主要問題 
二、資源稅改革效應(yīng)的相關(guān)文獻(xiàn)綜述 
(一)資源稅改革的總體效應(yīng) 
(二)關(guān)于資源稅稅率設(shè)定的研究
(三)關(guān)于油氣資源稅改革的研究 
(四)關(guān)于煤炭資源稅改革的研究 
三、資源稅改革的cge模型 
(一)rtcge 模型的構(gòu)建過程 
(二)rtcge模型的結(jié)構(gòu) 
四、主要模擬結(jié)果 
(一)對勞動(dòng)就業(yè)的影響 
(二)對宏觀經(jīng)濟(jì)變量的影響 
(三)對出口的影響 
(四)對消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)的影響 
五、主要結(jié)論及政策意義 

第四篇 實(shí)地調(diào)研與地區(qū)分析

第十二章 北京市地方稅改革調(diào)研報(bào)告

一、北京市地方稅收的現(xiàn)狀及特征 
(一)北京市地方稅收總體特征 
(二)北京市地方稅收的結(jié)構(gòu)特征分析 
(三)北京市地方稅收的地區(qū)特征分析 
(四)北京市地方稅收的行業(yè)特征分析 
二、地方稅改革的總體原則 
(一)財(cái)力與財(cái)權(quán)相匹配原則 
(二)稅收收入可持續(xù)增長原則 
(三)清費(fèi)立稅的原則 
(四)與地方稅收征收管理水平相協(xié)調(diào)原則 
三、地方稅改革的建議方案及可行性測算 
(一)賦予地方政府一定稅收立法權(quán) 
(二)改變增值稅分享方式,逐步淡化營業(yè)稅地位 
(三)合并和重構(gòu)房地產(chǎn)稅收,建立現(xiàn)代意義房地產(chǎn)稅 
(四)推進(jìn)費(fèi)改稅,開征社保稅和環(huán)境保護(hù)稅 
(五)配套完善地方稅征管能力 

第十三章 山東省地方稅改革調(diào)研報(bào)告

一、山東省經(jīng)濟(jì)與財(cái)稅發(fā)展基本情況 
(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本情況 
(二)財(cái)政收支總體情況和收支結(jié)構(gòu) 
(三)房地產(chǎn)稅費(fèi)情況 
二、山東省地方稅體系的現(xiàn)狀、問題及原因 
(一)山東省地方稅體系當(dāng)前概況 
(二)當(dāng)前地方稅體系存在的主要問題 
三、未來地方稅主體稅種的方案選擇 
(一)消費(fèi)稅改革方案的稅制設(shè)計(jì) 
(二)本方案的收入規(guī)模 
(三)本方案的實(shí)施條件 
(四)本方案的利弊分析 
四、山東省未來地方稅體系改革的整體構(gòu)想 
(一)稅種配置 
(二)各地方稅種相互關(guān)系探討 
(三)現(xiàn)行地方稅體系改革建議 
(四)地方稅征管機(jī)制改革建議 
(五)對地方稅稅權(quán)配置的建議 

第十四章 湖北省地方稅改革調(diào)研報(bào)告

一、湖北省社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本情況 
(一)2008年以來湖北省社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況 
(二)2008年以來湖北省各級政府承擔(dān)事權(quán)情況 

二、湖北省財(cái)政收支基本情況 
(一)2008—2012年湖北省財(cái)政收支總體情況和結(jié)構(gòu) 
(二)2012年湖北省房地產(chǎn)稅費(fèi)情況 
(三)2012年湖北省級財(cái)政收支的基本特點(diǎn) 
(四)省以下財(cái)政2002年以來的情況 

三、湖北省地方稅體系的現(xiàn)狀、存在的問題及其原因 
(一)湖北省地方稅現(xiàn)狀 
(二)1994年以來湖北省共享稅地方分成部分的收入規(guī)模 
(三)1994年以來地方稅在地方財(cái)政中的地位和作用 
(四)“營改增”推廣后對湖北省地方財(cái)政的影響 

四、湖北省未來地方稅主體稅種的方案選擇 
(一)方案一:取消零售環(huán)節(jié)增值稅,整合其他稅種,創(chuàng)設(shè)零售銷售稅 
(二)方案二:將現(xiàn)行消費(fèi)稅擴(kuò)圍,并將其打造為地方主體稅種 
(三)重構(gòu)地方主體稅種對地方財(cái)政的影響:基于湖北 

參考文獻(xiàn) 

 

 

                part one
 theoretical foundation and the international comparison

chapter 1: foundation of the law in central-local fiscal relations
1. national structure and the basic theory 4
2. the relationship between central and local governments in the current text
    of the constitution 13
3. the basic principles of relations between central and local 16
4. system of tax distribution: the relationship between central
    and local fiscal base and refuge 26
5. prospects of central-local relations after the third plenary session
    of the party’s eighth 32

chapter 2: the basic principles and states’ practice of local taxes
1. principles that should be followed in the central and local tax division 38
2. the states’ practice of local taxes 42
3. international experience of local tax system construction 64

chapter 3: international experience of local tax administration
1. introduction 77
2. the comparison of alternative modes 78
3. the overview of tax management system  84
4. conclusion 103

     part two
analysis of the evolution and status of the system

chapter 4:  changes in china's financial system and evaluation
1. changes in china's financial system 108
2. evaluation of china's financial system changes 122

chapter 5: the operation and evaluation of our current
                   local taxes system
1. the history of local taxes 137
2. status quo of local taxes 140
3. the position and role of local taxes in the overall taxation system
    and local finances 144
4. the analyzes of local tax revenue’s operation 149
5. the matching analysis of local taxes and local public expenditure  159
6. the current local taxes legislative power, privileges and problems
    of tax administration 163
7. the elements of the current tax system and problems of local taxes 171
8. status of local tax administration and its problems 174

chapter 6: the reform of local tax and its collection system
1. the objectives and principles of local tax reform 180
2. the main idea of local tax reform 182
3. analysis of local tax administration system and reform measures 188

 

  part three
the empirical research and thoughts of reform

chapter 7:  the influence of the vat’s expansion circumference
                    reform on china's economy
1. literature review 196
2. the overview of the cge model 202
3. the simulation results 213

chapter 8:  the research of real estate tax reform
1. the real estate tax and local finance 234
2. the model building of china’s real estate taxes 235
3. the analysis of the effects of tax levied on real estate 237
4. the process of china’s real estate tax reform 239
5. the measure of the real estate tax reform’s impact 255
6. what challenges can the real estate tax levy bring? 262

chapter 9: the impact of environmental taxes and environmental
                   tax burden, taking carbon tax as an example
1. the definition of carbon tax 268
2. the international practice of carbon tax 272
3. the carbon tax implementation issues and challenges 280
4. the impact of the carbon tax on china’s macro tax burden 283
5. the impact of the carbon tax on the tax burden of china’s industry 286
6. the impact of the carbon tax on regional tax burden 289
7. the impact of the carbon tax on the income of china's urban and rural distribution 294

chapter 10: the reform of consumption tax
1. overview of the consumption tax’s problems 311
2. the analysis of the consumption tax’s e adjustment effect 323
3. the thoughts of taking the consumption tax into the local tax system 329

chapter 11: the economic impact of resource tax reform
1. overview of the resource tax’s problems 340
2. literature review on the reform of the resource tax’s effects 352
3. the cge model of the resource tax reform 358
4. major simulation results 371
5. the main conclusions and policy implications 378

   part four
the field research and geographical analysis

chapter 12: the research report of local tax system - based
                     on survey research in beijing
1. the status and characteristics of the beijing’s local taxation 384
2. the general principles of local tax reform 392
3. the proposals and feasibility of local tax reform measure  394

chapter 13: the research report of the local tax system improvement
1. the basic economic and fiscal development in shandong province 405
2. the local tax system, problems and causes in shandong province 406
3. the selection of the cases in the main local taxes 411
4. the overall vision of the local tax system reform in shandong province 415

 chapter 14: the research reports of the local tax system
                      in hubei province
1. the basic situation of social and economic development in hubei province 424
2. the basic situation of the revenue and expenditure in hubei province 427
3. the status of situation, problems and reasons of local tax system in hubei province 434
4. the selection of cases in the main local taxes 449

references 465


                                            
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