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我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 版權(quán)信息
- ISBN：9787567801288
- 條形碼：9787567801288 ; 978-7-5678-0128-8
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 本書特色
作為上海市教育委員會重點支持的上海市十大高校智庫之一，上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院依托上海財經(jīng)大學科研團隊，吸收和組織校內(nèi)經(jīng)濟學、管理學、社會學、政治學以及法學等不同學科研究人員，聯(lián)合國內(nèi)其他公共政策與治理研究機構(gòu)，建立多學科融合、協(xié)同研究、機制創(chuàng)新的科研平臺；旨在對接國家戰(zhàn)略，以政府需求為對象，力圖運用科學有效的研究方法，破解中國經(jīng)濟社會和發(fā)展中的難題，提供具有戰(zhàn)略性、綜合性、科學性理論支撐和政策建議的高質(zhì)量決策咨詢報告，服務(wù)政府決策；形成人才培養(yǎng)、決策咨詢、學術(shù)研究“三位一體”合力~，在研究者與決策者、知識與決策權(quán)間架起橋梁，把優(yōu)秀的思想與*緊迫的現(xiàn)實問題對接，在中國經(jīng)濟改革與社會發(fā)展中發(fā)揮“咨政啟民”的“思想庫”作用。
我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 內(nèi)容簡介
《稅收理論與政策智庫論叢：我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究》的主要研究方法有歷史分析方法、國際比較方法、稅制模擬方法、理論分析方法和實證分析方法。歷史分析方法主要用在我國個人所得稅制度簡介中，分析了個人所得稅宏觀稅負的歷史變化趨勢，并將之與我國歷次個人所得稅改革相聯(lián)系，考察了歷次改革對我國所得稅宏觀稅負的影響。
我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 目錄
第1章 導論
1.1 研究背景和研究意義
1.1.1 理論意義
1.1.2 實踐意義
1.2 本書的研究思路和結(jié)構(gòu)安排
1.3 本書的主要研究方法
1.4 本書的創(chuàng)新點與不足
第2章 文獻綜述
2.1 國外文獻綜述
2.1.1 個人所得稅與收入分配關(guān)系的討論
2.1.2 稅收收入再分配效應(yīng)的方法論研究
2.1.3 個人所得稅再分配效應(yīng)的實證研究
2.2 國內(nèi)文獻綜述
2.2.1 稅收再分配效應(yīng)的理論分析
2.2.2 個人所得稅再分配效應(yīng)的實證分析
第3章 我國個人所得稅發(fā)展情況及國際比較
3.1 中國稅制基本情況
3.2 個人所得稅簡介及改革歷程
3.3 個人所得稅宏觀稅負的變化趨勢
3.4 個人所得稅的國際比較
第4章 本書使用數(shù)據(jù)描述
4.1 數(shù)據(jù)代表性驗證
4.1.1 收入數(shù)據(jù)代表性驗證
4.1.2 個人所得稅數(shù)據(jù)代表性驗證
4.2 應(yīng)納稅額的計算和結(jié)果描述
4.2.1 應(yīng)納稅額的計算
4.2.2 個人所得稅應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)描述
第5章 個人所得稅再分配效應(yīng)的估I=
5.1 研究方法
5.1.1 本章使用指標簡介
5.1.2 指標分解
5.1.3 相關(guān)指標圖示分析
5.2 我國個人所得稅收入再分配效應(yīng)
5.3 個人所得稅再分配效應(yīng)的國際比較
5.4 本章小結(jié)
第6章 2011年個人所得稅改革對收入分配效應(yīng)的影響
第7章 我國個人所得稅公平性的實證研究
第8章 全書總結(jié)與政策建議
展開全部
我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 節(jié)選
關(guān)于住戶調(diào)查中個人所得稅信息存在的問題*后應(yīng)當提及的是，除了漏報之外，低報也可能是導致基于住戶數(shù)據(jù)計算的平均個人所得稅率較低的原因。但是，住戶調(diào)查中的個人信息沒有按收入分項，而只有個人所得稅總額，因此無法驗證低報的程度！ 〕擎(zhèn)住戶調(diào)查中個人所得稅信息存在的漏報和低報問題，給評價個人所得稅的收入再分配效應(yīng)帶來了極大的障礙，它將從以下幾個途徑影響個人所得稅收入再分配效應(yīng)的估計。其一，個人所得稅納稅額的漏報和低報直接導致個人所得稅平均有效稅率的低估。平均有效稅率是左右稅收的收入再分配效應(yīng)大小的主要因素之一，如果直接使用住戶調(diào)查中的個人所得稅信息，稅收的收入再分配效應(yīng)不可避免地被低估。其二，從本節(jié)以上的討論可知，工資薪金者的納稅漏報比重，有隨工資收入上升而減輕的趨勢。由于工資收入占收入總額的比重較高，這一趨勢會高估整個人所得稅收的累進性，由此高估稅收的收入再分配效應(yīng)。*后，納稅額的漏報和低報有可能改變個人樣本稅前與稅后收入排序，因此導致橫向不公平的估計結(jié)果！ 4.2應(yīng)納稅額的計算和結(jié)果描述 根據(jù)前面的分析可知住戶調(diào)查數(shù)據(jù)中的收入信息具有代表性，可用作衡量居民收入水平和分配狀況，但數(shù)據(jù)中的個人所得稅信息卻不具有代表性，并不能準確衡量居民所繳納的個人所得稅信息。為了準確可靠地估計中國個人所得稅的收入再分配效應(yīng)，上述住戶調(diào)查中個人所得稅信息存在的問題必須得到糾正。對此本書的解決方法是，根據(jù)居民的收入信息，按照個人所得稅稅率表計算每個人的應(yīng)納稅額，并且以應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)作為居民所繳納的個人所得稅信息進行進一步計算。使用應(yīng)納稅額實際上假定沒有偷漏稅現(xiàn)象，這顯然不完全符合現(xiàn)實。即使如此，我們認為應(yīng)納稅額較住戶調(diào)查中報告的個人所得稅信息更可取，更能準確地估計我國個人所得稅的收入再分配效應(yīng)。使用應(yīng)納稅額有其優(yōu)勢，它能給出一個個人所得稅法得到完全執(zhí)行條件下個人所得稅收入再分配效應(yīng)的估計值！ 4.2.1應(yīng)納稅額的計算 眾所周知，我國目前個人所得稅實行分項征收，針對不同的收入來源，個人所得稅法規(guī)定的扣除和稅率也不同。在這種情況下，為了準確地計算每個人的應(yīng)納稅額，住戶調(diào)查提供的收入信息與個人所得稅法（以下簡稱為稅法）中的分項收入在收入分類、收入定義，以及計算收入的時間長短等方面應(yīng)當基本保持一致，否則很難得到令人可以接受的應(yīng)納稅額估計值。下面我們就這些問題進行仔細的討論！ ∽粽{(diào)查數(shù)據(jù)中收入的分類方法，以及每項收入的定義與我國個人所得稅法的分項收入基本一致。住戶調(diào)查中個人總收入首先劃分為四大類：工資性收入、經(jīng)營性收入、財產(chǎn)性收入，以及轉(zhuǎn)移性收入。**大類的工資性收入進一步劃分為兩項：工資及補貼收入、其他勞動收入。其中前者與個人所得稅法中工資薪金所得大致可以對應(yīng)。從住戶調(diào)查的指標解釋上可以看出，工資性收入的另一部分，即其他勞動收入與稅法中的勞務(wù)報酬所得和稿酬所得基本對應(yīng)。由于稅法中勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的扣除稅率完全一致，因此盡管住戶調(diào)查中沒有區(qū)分勞務(wù)報酬所得和稿酬所得，對這兩項所得應(yīng)納稅額的估計并不因此受到影響。住戶調(diào)查中經(jīng)營性所得與稅法中的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得基本可以對應(yīng)，而且兩者對經(jīng)營性收入的定義都使用了純收入的概念，即總收入減去成本。財產(chǎn)性收入在稅法中被分為了四部分：①特許權(quán)使用費所得；②利息、股息和紅利；③財產(chǎn)租賃收入；④財產(chǎn)出售收入。這四類收入在我們的住戶調(diào)查數(shù)據(jù)中均有獨立的收入項目與之對應(yīng)！
我國個人所得稅的再分配效應(yīng)研究 作者簡介
徐靜，1986年5月生，吉林人，上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟管理學院講師，上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院研究員。2013年6月畢業(yè)于中國人民大學財政金融學院財政學專業(yè)，獲經(jīng)濟學博士學位。與岳希明教授共同發(fā)表的學術(shù)論文主要有：《中國稅制的收入分配效應(yīng)測度》（《中國社會科學》2014年第6期）、《稅收不公平如何影響其收入分配效應(yīng)》（《經(jīng)濟學動態(tài)》2014年第6期）、《我國個人所得稅的居民收入分配效應(yīng)》（《經(jīng)濟學動態(tài)》2012年第6期）、《2011年個人所得稅改革的收入再分配效應(yīng)》（《經(jīng)濟研究》2012年第9期），《Redistributive Impacts of Personal Income Tax in Urban China》（收錄于劍橋出版社《Rising Inequality in China》）。
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