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涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本

涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本

出版社：中國檢察出版社出版時間：2014-12-01
開本： 16開 頁數(shù)： 215
本類榜單：法律銷量榜
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涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 版權信息

  • ISBN：9787510213076
  • 條形碼：9787510213076 ; 978-7-5102-1307-6
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 本書特色

《涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本》一書是由北京市人民檢察院第二分院在實踐辦案經(jīng)驗的基礎上，組織一線辦案人員和法律專家學者（包括黃曉亮、黃福濤、馮冠華）合作編著的實用工具用書。全書整體分為兩大部分，**部分為總體理論概述，第二部分為真實案例解讀。全書內(nèi)容翔實，邏輯結(jié)構(gòu)體例嚴謹，是指導廣大法律工作者科學、正確處理涉稅案件的首選工具用書。

涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 內(nèi)容簡介

　　《疑難新型犯罪專業(yè)化公訴樣本系列：涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本》是由北京市人民檢察院第二分院在實踐辦案經(jīng)驗的基礎上，組織一線辦案人員和法律專家學者（包括黃曉亮、黃福濤、馮冠華）合作編著的實用工具用書。《疑難新型犯罪專業(yè)化公訴樣本系列：涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本》整體分為兩大部分，**部分為總體理論概述，第二部分為真實案例解讀！兑呻y新型犯罪專業(yè)化公訴樣本系列：涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本》內(nèi)容翔實，邏輯結(jié)構(gòu)體例嚴謹，是指導廣大法律工作者科學、正確處理涉稅案件的必選工具用書。

涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 目錄

上篇 類案公訴實務
**講 涉稅犯罪綜述
一、近年來涉稅犯罪案件特點
（一）稅收類犯罪案件特點
（二）發(fā)票類犯罪案件特點
二、涉稅犯罪的變化趨勢
（一）稅收犯罪總體數(shù)量呈平穩(wěn)下降趨勢，但涉案金額仍居高不下
（二）從地域上看，涉稅犯罪東南沿海比中西部地區(qū)嚴重，主要新型犯罪從沿海傳向內(nèi)陸
（三）涉稅犯罪將會呈現(xiàn)出一些新的特點
第二講 涉稅犯罪構(gòu)成要件的共性把握
一、涉稅犯罪的客體
二、涉稅犯罪的客觀要件
（一）涉稅犯罪的危害行為
（二）涉稅犯罪的危害結(jié)果
三、涉稅犯罪的主體
（一）涉稅犯罪的自然人主體
（二）涉稅犯罪的單位主體
四、涉稅犯罪的主觀要件
（一）自然人涉稅犯罪的主觀要件
（二）單位涉稅犯罪的主觀要件
第三講 涉稅犯罪新型疑難問題認定與把握
一、逃稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）逃稅罪認定中的特殊情況
（三）逃稅罪與走私犯罪的區(qū)分
（四）逃稅罪的特殊形態(tài)問題
二、抗稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）抗稅罪情節(jié)的認定
（三）抗稅罪與其他犯罪的區(qū)分
三、逃避追繳欠稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的界限
（二）逃避追繳欠稅罪與其他犯罪的區(qū)分
四、騙取出口退稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的界限
（二）騙取出口退稅罪與其他犯罪的區(qū)分
五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）虛開發(fā)票數(shù)額的認定
（三）牽連犯關系
六、虛開發(fā)票罪認定中的問題
七、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）偽造行為和虛開行為并存時的處理
（三）偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪與其他犯罪的區(qū)分
八、非法出售增值稅專用發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法出售增值稅專用發(fā)票罪與非罪的界限
（二）非法出售增值稅專用發(fā)票罪此罪與彼罪的界限
九、非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與非罪的界限
（二）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與其他類似犯罪的界限
（三）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的罪數(shù)形態(tài)問題
（四）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪認定的其他問題
十、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與非罪的認定
（二）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與相似犯罪的界限
（三）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定的其他問題
十一、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪與非罪的界限
（二）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪與相似犯罪的界限
（三）非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪認定的其他問題
十二、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與非罪的界限
（二）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪與其他類似犯罪的界限
十三、非法出售發(fā)票罪認定中的問題
（一）非法出售發(fā)票罪與非罪的界限
（二）此罪與彼罪的認定
（三）非法出售發(fā)票罪停止形態(tài)的認定
（四）非法出售發(fā)票罪罪數(shù)的認定
（五）共犯的認定
十四、持有偽造的發(fā)票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的區(qū)別
（二）本罪與出售非法制造的發(fā)票罪的區(qū)別
第四講 涉稅犯罪辦案依據(jù)
1.《中華人民共和國刑法》（1997年10月1日施行）（節(jié)錄）
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（2001年5月1日施行）（節(jié)錄）
3.*高人民法院、*高人民檢察院《關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋》（1992年3月16日施行）
4.*高人民檢察院、公安部《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（2010年5月7日施行）（節(jié)錄）
5.*高人民法院《關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（2002年11月7日施行）
6.*高人民法院《關于適用（懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定）的若干問題的解釋》（1996年10月17日施行）
7.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（1993年12月23日施行）
8.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（2011年2月1日施行）
9.國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（2007年1月1日施行）

下篇 涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本
案件一 何某逃稅案
使用非本單位領購發(fā)票、少列收入逃避繳納稅款的行為是否可以認定為逃稅罪？
《刑法修正案（七）》實施以前發(fā)生的逃稅行為，如何適用從舊兼從輕原則？
案件二 崔某某虛開發(fā)票案
如何區(qū)分非法出售發(fā)票罪與虛開發(fā)票罪？
認定虛開發(fā)票罪應著重注意哪些條件？
案件三 陳某某、王某某持有偽造的發(fā)票案
如何區(qū)分持有偽造的發(fā)票罪與出售非法制造的發(fā)票罪、逃稅罪等罪名？
“我不認識字，所以不知道是什么發(fā)票”能否成為不構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪的辯解理由。
案件四 王某虹、周某霞、丁某美、趙某明虛開增值稅專用發(fā)票案
認定為虛開增值稅專用發(fā)票罪關鍵要素有哪些？
司法實踐中，能否對開票方與售票方同時按虛開增值稅專用發(fā)票罪分別處罰？
案件五 彭某軍、方某、喬某、周某騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票案
如何認定騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票罪中的單位犯罪？
結(jié)合案例分析：犯罪嫌疑人以A公司作為出票方，給B公司開具增值稅發(fā)票后，B公司出口退稅的行為，是否構(gòu)成騙取出口退稅罪？
案件六 陳某楊出售非法制造的發(fā)票案
如何區(qū)分出售非法制造的發(fā)票罪與持有偽造的發(fā)票罪？
犯罪嫌疑人向他人出售非法制造的發(fā)票的行為是否應以出售非法制造的發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪數(shù)罪并罰？
案件七 劉某濤持有偽造的發(fā)票案
犯罪嫌疑人持有大量偽造的發(fā)票沒有進行交易即被抓獲的行為應如何定性？
認定持有偽造的發(fā)票罪的關鍵要素是什么？
案件八 孫某琦出售非法制造的發(fā)票案
出售非法制造的發(fā)票罪是否存在既未遂之分？既未遂的標準分別是什么？
假發(fā)票與真發(fā)票同時出售的行為如何定性？
案件九 王某某出售非法制造的發(fā)票案
出售非法制造的發(fā)票的同時持有大量偽造發(fā)票的行為如何定性？
出售非法制造的發(fā)票罪中“情節(jié)嚴重”如何認定？
后記
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涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 節(jié)選

　　《疑難新型犯罪專業(yè)化公訴樣本系列：涉稅犯罪專業(yè)化公訴樣本》：　　2.非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪的界限！　「鶕(jù)《刑法》第205條的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票罪是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的虛開增值稅專用發(fā)票行為。從虛開增值稅專用發(fā)票罪與非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪客觀方面的構(gòu)成特征來看，兩罪的客觀行為方式大相徑庭，一般情況下很容易區(qū)分。但是有一種情況同時涉及兩罪規(guī)定的行為方式，究竟如何認定值得探討。這種情況就是行為人從不法分子手中獲得已經(jīng)虛開完畢的增值稅專用發(fā)票，并支付一定報酬的行為。從形式上看，行為人實施的行為符合非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的客觀特征，行為人確實是使用財物非法換取了不法分子手中的增值稅專用發(fā)票，符合“非法購買”的行為特征。但是，筆者認為，這種行為應當認定為虛開增值稅專用發(fā)票罪，是虛開增值稅專用發(fā)票罪四種行為方式中的“讓他人為自己虛開”！缎谭ā返205條規(guī)定虛開增值稅專用發(fā)票罪的行為方式時，并沒有特別強調(diào)用于虛開的增值稅專用發(fā)票的來源，即不論該發(fā)票原來歸出票人所有，還是歸收票人所有，只要該增值稅專用發(fā)票被雙方用于虛開的犯罪行為，就構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。在虛開增值稅專用發(fā)票的過程中，為了使虛開的增值稅專用發(fā)票在某一方當事人手中實際產(chǎn)生偷逃增值稅稅款的目的，某些情況下不可避免地要發(fā)生增值稅專用發(fā)票的非法移轉(zhuǎn)。對于虛開增值稅專用發(fā)票的出票人來說，其實施的是“為他人虛開”的行為和非法提供增值稅專用發(fā)票行為，由于必須將虛開的增值稅專用發(fā)票非法移轉(zhuǎn)給收票人使用才能實現(xiàn)犯罪目的，因此可以將非法提供增值稅專用發(fā)票的行為視為“為他人虛開”行為的組成部分。因此非法出票人實施的虛開增值稅專用發(fā)票行為只構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，而不另外構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪。同理，對于非法收票人來說，非法接受他人給予的增值稅專用發(fā)票與“讓他人為自己虛開”增值稅專用發(fā)票的行為共同服務于虛開增值稅專用發(fā)票，從而偷逃增值稅稅款的犯罪目的，因此是一個犯罪行為。從《刑法》第205條規(guī)定的“讓他人為自己虛開”行為的客觀特征來看，理應包括由非法出票人提供增值稅專用發(fā)票進而虛開增值稅專用發(fā)票的情形。對非法收票人來說，非法接受增值稅專用發(fā)票行為是“讓他人為自己虛開”增值稅專用發(fā)票行為的組成部分，不必另外認定為非法購買增值稅專用發(fā)票罪。因此，這種情況下行為人僅構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪一罪，屬于“讓他人為自己虛開”的情形。當雙方行為人實施虛開犯罪行為涉及的對象是偽造的增值稅專用發(fā)票時，也應該按照這種思路來認定行為人觸犯的罪名。刑法理論界有學者對此問題持相同的觀點，如有學者指出：“購買的增值稅專用發(fā)票，是空白的增值稅專用發(fā)票。購買已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票的，符合讓他人為自己虛開的條件，應認定為虛開增值稅專用發(fā)票罪！庇袑W者從區(qū)別兩罪犯罪對象的角度來闡述非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪的區(qū)別。該學者認為：“行為人購買他人虛開的增值稅專用發(fā)票或偽造的增值稅專用發(fā)票時，往往要交納一定的'開票費'。根據(jù)《刑法》第205條的規(guī)定，請人為自己虛開真假增值稅專用發(fā)票的行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。這種虛開行為與非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為有相似之處。二者的根本區(qū)別在于非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票，購買的是空白的真假增值稅專用發(fā)票；而實施虛開增值稅專用發(fā)票罪時，行為人購買的是填好內(nèi)容的真假虛開增值稅專用發(fā)票，其購買金額一般是按虛開金額的比例計算，而不是按份計價！薄　　

涉稅犯罪-專業(yè)化公訴樣本 作者簡介

　　黃曉亮，法學博士，北京師范大學刑事法律科學研究院中國刑法研究所副所長、副教授、碩士生導師，北京師范大學法學院法律碩士管理和培養(yǎng)中心副主任，兼任北京市人民檢察院第二分院法律政策研究室副主任，被聘為中國刑法學研究會副秘書長、北京師范大學死刑研究國際中心副秘書長獨立或者參與出版著作20余部，在境內(nèi)外報章期刊雜志發(fā)表論文50余篇，主持或者作為主要研究人員參與國家級、省部級重大研究項目10余項！　　　↑S福濤，北京市朝陽區(qū)人民檢察院法律政策研究室副主任2011年畢業(yè)于中國人民大學刑法學專業(yè)，獲法學博士學位，博士學位論文《挪用犯罪新論》獲得中國人民大學法學院刑事法律科學研究中心資助出版工作至今，立足基層檢察研究工作實際，注重法學理論與檢察實踐緊密結(jié)合，加強檢察理論尤其是檢察應用理論研究，累計發(fā)表論文、案例分析50余篇，參加各類課題研究項目20余項，近10篇論文獲獎.2011年被評為“北京市檢察機關十佳調(diào)研能手”、“2011-2012年北京市檢察機關先進個人”！　　　●T冠華，北京市人民檢察院第二分院法律政策研究室助理檢察員，美國天普大學法學碩士先后從事職務犯罪預防、法律政策研究工作，注重結(jié)合檢察實踐開展理論研究，撰寫的調(diào)研報告、案例分析多次被國家級、市級刊物采用，參與撰寫多部法律實務研究類著作，曾主筆《讓家庭遠離腐敗》、《讓崗位遠離腐敗》、《讓權力遠離腐敗》、《讓拆遷遠離腐敗》系列反腐叢書。2011年獲“北京市首屆檢察業(yè)務骨干”稱號。

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