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企業(yè)跨境服務貿(mào)易稅務指南 版權信息
- ISBN：9787567802667
- 條形碼：9787567802667 ; 978-7-5678-0266-7
- 裝幀：暫無
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業(yè)跨境服務貿(mào)易稅務指南 本書特色
本書由淺入深、全面系統(tǒng)地介紹了跨境服務貿(mào)易稅收管理的主要內(nèi)容，全書共分為三篇，**篇介紹了非居民企業(yè)稅收業(yè)務的基本知識和常見的非居民對外支付事項的辦理流程；第二篇介紹了非居民企業(yè)稅收業(yè)務中的一些重要的、稅收風險較高的事項；第三篇對導致非居民稅收風險產(chǎn)生的根源即跨國公司所采用的業(yè)務模式進行了分析。
企業(yè)跨境服務貿(mào)易稅務指南 內(nèi)容簡介
★ 聚焦跨境服務貿(mào)易稅收管理熱點、難點問題 ★ 系統(tǒng)梳理非居民企業(yè)稅收業(yè)務規(guī)律 ★ 創(chuàng)新稅收居民身份、受益所有人的判定方法和流程
企業(yè)跨境服務貿(mào)易稅務指南 目錄
**篇 基礎篇 第1章 跨境服務貿(mào)易稅務介紹 1.1 什么是服務貿(mào)易項目 1.2 為什么跨境服務貿(mào)易項目對外支付會產(chǎn)生涉稅問題 1.3 我國對外支付稅務監(jiān)管的演變 1.3.1 對外支付證明時期 1.3.2 對外支付備案時期 1.4 跨境服務貿(mào)易支付的稅法體系和原則 1.5 非居民企業(yè)稅收名詞介紹 第2章 辦理跨境服務貿(mào)易各項目稅務流程 2.1 企業(yè)所得稅源泉扣繳項目 2.1.1 支付利息 2.1.2 支付股息紅利 2.1.3 支付特許權使用費 【案例2—1】收取簽字費是否屬于特許權使用費 【案例2—2】境外設計費是否屬于特許權使用費 2.1.4 支付財產(chǎn)轉讓收益 2.1.5 辦理小額支付項目 2.2 勞務服務項目 2.2.1 勞務的分類及特點 2.2.2 純境外勞務 2.2.3 境內(nèi)勞務不構成常設機構 2.2.4 核定勞務服務項目利潤率 2.2.5 勞務服務項目稅收風險點 【案例2—3】識別合同真實性案例——服務合同暴露諸多疑點據(jù)理力爭成功追繳稅款 【案例2—4】識別不合理管理服務合同——管理費冒充咨詢費企業(yè)被追稅款近200萬元 【案例2—5】境內(nèi)境外勞務劃分引起的稅收爭議 【案例2—6】非居民企業(yè)提供勞務構成常設機構 【案例2—7】正常勞務派遣與非正常勞務派遣案例 第3章 享受稅收協(xié)定待遇 3.1 國際稅收協(xié)定概況 3.1.1 國際稅收協(xié)定范本介紹 3.1.2 國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容 3.1.3 我國目前稅收協(xié)定的簽訂和立法情況 3.1.4 享受稅收協(xié)定待遇為企業(yè)帶來的利益 【案例3—1】企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇的基本原理 【案例3—2】境外公司認定為我國居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇 3.2 享受源泉扣繳各項目的稅收協(xié)定待遇 3.2.1 享受利息項目協(xié)定待遇 【案例3—3】我國銀行境外分行不享受稅收協(xié)定待遇 3.2.2 享受股息紅利項目協(xié)定待遇 【案例3—4】股息稅收協(xié)定申請被駁回案例——深圳地稅成功阻止首例濫用稅收協(xié)定入庫稅款1200多萬元 【案例3—5】濫用稅收協(xié)定規(guī)避企業(yè)所得稅案例 3.2.3 享受特許權使用費項目協(xié)定待遇 【案例3—6】泛美衛(wèi)星轉播費適用特許權使用費案例 3.2.4 享受財產(chǎn)轉讓項目協(xié)定待遇 【案例3—7】非居民企業(yè)轉讓股權不予征稅案例 【案例3—8】非居民企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)不予征稅案例 3.3 享受其他項目的稅收協(xié)定待遇 3.3.1 享受境內(nèi)勞務服務項目協(xié)定待遇 3.3.2 享受國際運輸項目協(xié)定待遇 【案例3—9】非居民企業(yè)被否定享受國際運輸稅收協(xié)定待遇 第4章 跨境服務貿(mào)易的稅款計算 4.1 與稅款計算有關的名詞概念介紹 4.2 扣繳非居民企業(yè)企業(yè)所得稅、增值稅的計算 【案例4—1】非居民企業(yè)繳納稅款計算案例 4.3 扣繳非居民企業(yè)企業(yè)所得稅、營業(yè)稅的計算 4.4 扣繳非居民企業(yè)稅款的申報繳納 4.4.1 填制扣繳企業(yè)所得稅報告表 4.4.2 填制扣繳增值稅、營業(yè)稅報告表 4.4.3 享受免增值稅優(yōu)惠的辦理 第5章 代扣代繳非居民企業(yè)稅款的其他事項 5.1 非居民企業(yè)從境外直接支付稅款 【案例5一l】通過“國外匯款”方式繳納的稅款應該如何入庫 5.2 代扣代繳稅款的會計處理 5.2.1 支付利息的會計處理 5.2.2 支付股息紅利的會計處理 5.2.3 支付特許權使用費(技術服務費)的會計處理 5.2.4 境外勞務不繳納企業(yè)所得稅的會計處理 5.2.5 境內(nèi)勞務不繳納企業(yè)所得稅的會計處理 5.2.6 核定征收企業(yè)所得稅(以咨詢服務為例)的會計處理 5.3 申請代扣代繳手續(xù)費第二篇 提高篇 第6章 稅收受益所有人身份 6.1 稅收受益所有人概念 6.1.1 什么是受益所有人 6.1.2 中國稅收受益所有人的判斷標準 6.2 受益所有人測試 6.2.1 受益所有人得分表 6.2.2 常見受益所有人架構分析 6.3 受益所有人案例 【案例6—1】否定受控“導管公司”受益所有人案例 【案例6—2】稅務機關的否定受益所有人的審批案例 【案例6—3】受益所有人的“安全港規(guī)則” 第7章 稅收居民身份 7.1 稅收居民身份的概念和應用 【案例7—1】近億元多繳稅款如何從西班牙退回中國 【案例7—2】通過否定稅收居民身份阻止稅收協(xié)定濫用案例 7.2 判斷稅收居民身份——以中國香港稅收居民為例 7.2.1 香港稅收居民身份認定管理介紹 7.2.2 香港稅收居民身份判斷流程 第8章 非居民企業(yè)股權轉讓 8.1 非居民企業(yè)股權轉讓介紹 8.1.1 非居民企業(yè)股權轉讓的稅法規(guī)定 8.1.2 非居民企業(yè)股權轉讓應稅所得的確認 【案例8—1】多層股權架構下的轉讓股權轉讓成本確認 【案例8—2】特殊的股權轉讓形式 8.2 非居民企業(yè)股權轉讓的主要交易類型及稅務風險 8.2.1 非居民企業(yè)股權轉讓的主要交易類型 8.2.2 非居民企業(yè)股權轉讓的主要稅務風險 8.3 非居民企業(yè)間接股權轉讓介紹 8.3.1 間接股權轉讓合理商業(yè)目的測試 8.3.2 間接股權轉讓備案流程 8.4 非居民企業(yè)股權轉讓稅務風險防范和應對 8.4.1 在股權轉讓中運用功能風險分析 【案例8—3】關聯(lián)企業(yè)間的功能風險分配 8.4.2 “半透明”調(diào)整理論及應用 8.4.3 轉讓所得調(diào)整率 【案例8—4】轉讓所得調(diào)整率的計算及應用 8.5 非居民企業(yè)股權轉讓特殊性稅務重組介紹 8.5.1 非居民企業(yè)股權轉讓特殊性稅務重組的條件 8.5.2 非居民企業(yè)股權收購特殊性稅務重組備案流程 8.5.3 企業(yè)合并與股權收購兩類特殊性稅務重組的區(qū)別 【案例8—5】非居民企業(yè)特殊性稅務處理的適用稅收規(guī)范案例 8.6 重組中的股權轉讓會計處理 8.6.1 建立“重組一合并”概念體系 8.6.2 一般性稅務重組的會計處理 【案例8—6】同一控制下一般性稅務重組 8.6.3 特殊性稅務重組的會計處理 【案例8—7】債務重組特殊性稅務重組第三篇 稅務風險管理篇 第9章 跨境服務貿(mào)易常見稅務風險 9.1 跨境服務貿(mào)易常見稅務風險的類型 9.1.1 沒有意識到發(fā)生代扣代繳義務而產(chǎn)生的稅務風險 9.1.2 不能合理劃分境內(nèi)外收入而產(chǎn)生的稅務風險 9.1.3 忽視備案程序而產(chǎn)生的稅務風險 【案例9—1】忽視備案程序：一非居民企業(yè)錯失稅收優(yōu)惠補繳 稅金1200萬元 9.1.4 沒有準確劃分銷售貨物和提供勞務而產(chǎn)生的稅務風險 9.1.5 境外勞務派遣來華工作可能產(chǎn)生的稅務風險 9.1.6 外資企業(yè)注銷清算可能產(chǎn)生的稅務風險 9.2 從貨物貿(mào)易到服務貿(mào)易——跨境反避稅新趨勢 【案例9—2】全國首例大額跨境服務費避稅案件查補稅款超8億元 9.3 跨境服務貿(mào)易稅務風險應對 9.3.1 真實性測試 9.3.2 受益所有人測試 9.3.3 定價基礎測試 9.3.4 做好舉證工作 9.4 跨境服務貿(mào)易備案支付展望 第10章 跨境服務貿(mào)易部分稅務模式分析 10.1 以境內(nèi)特許制造商為特點的稅務安排 10.2 以境內(nèi)特殊合約制造商為特點的稅務安排 10.3 以境內(nèi)全功能制造商為特點的稅務安排后記參考文獻
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