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增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南

增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南

作者：劉霞著
出版社：立信會計(jì)出版社出版時(shí)間：2016-06-01
開本： 32開 頁數(shù)： 404
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增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南 版權(quán)信息

增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南 本書特色

國家稅務(wù)總局全面營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)推開，劉霞著的這本《增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南（全行業(yè)營改增政策深度分析）》主要是對2012年部份行業(yè)試點(diǎn)營改增到2016年全面營改增重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行解析，適合所有的行業(yè)與納稅人學(xué)習(xí)，對全行業(yè)營改增的*新政策解析、會計(jì)處理、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行總結(jié)與梳理，幫助讀者快速找到對應(yīng)需求內(nèi)容。

增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南 內(nèi)容簡介

國家稅務(wù)總局全面營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)推開，本書主要是對2012年部份行業(yè)試點(diǎn)營改增到2016年全面營改增重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行解析，適合所有的行業(yè)與納稅人學(xué)習(xí)，對全行業(yè)營改增的*新政策解析、會計(jì)處理、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行總結(jié)與梳理，幫助讀者快速找到對應(yīng)需求內(nèi)容。

增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南 目錄

第1章 增值稅納稅人 1．1 承包與承租經(jīng)營的納稅人 1．1．1 傳統(tǒng)增值稅政策中承包、承租經(jīng)營增值稅納稅人 1．1．2 營改增政策中承包、承租、掛靠經(jīng)營增值稅納稅人 1．2 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分 1．2．1 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn) 1．2．1．1 以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的界定 1．2．1．2 年應(yīng)稅銷售額的界定 1．2．1．3 經(jīng)營期的界定 1．2．1．4 營改增試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格登記 1．2．2 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不辦理一般納稅人資格登記的情形 1．2．2．1 傳統(tǒng)增值稅政策規(guī)定的情形 1．2．2．2 營改增政策規(guī)定的情形 1．2．3 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不辦理一般納稅人資格登記的責(zé)任 1．2．4 未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以申請認(rèn)定一般納稅人的情形 1．3 一般納稅人資格登記 1．4 一般納稅人輔導(dǎo)期管理辦法 1．5 一般納稅人認(rèn)定中的特殊情形 1．5．1 新華通訊社系統(tǒng) 1．5．2 經(jīng)營地點(diǎn)遷移的一般納稅人資格保留 1．5．3 國有糧食購銷企業(yè)均按一般納稅人管理 1．5．4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人征稅 1．5．5 增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的有關(guān)問題 1．6 進(jìn)口貨物的納稅人 1．6．1 進(jìn)口貨物納稅人的基本規(guī)定 1．6．2 代理進(jìn)口貨物的納稅人 1．7 增值稅的扣繳義務(wù)人 1．7．1 傳統(tǒng)增值稅政策的扣繳義務(wù)人 1．7．2 營改增政策的扣繳義務(wù)人 1．8 合并納稅義務(wù)人 第2章 增值稅征稅范圍 2．1 增值稅的基本征稅范圍 2．1．1 銷售貨物 2．1．1．1 在境內(nèi)的界定 2．1．1．2 銷售的界定 2．1．1．3 貨物的界定 2．1．2 提供加工、修理修配勞務(wù) 2．1．2．1 在境內(nèi)的界定 2．1．2．2 提供加工、修理修配勞務(wù)的界定 2．1．2．3 加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)的界定 2．1．2．4 電力并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)屬于加工勞務(wù) 2．1．2．5 經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入 2．1．3 進(jìn)口貨物 2．1．4 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) 2．1．4．1 有償?shù)慕缍? 2．1．4．2 在境內(nèi)的界定 2．1．4．3 服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的界定 2．1．5 視同銷售貨物 2．1．5．1 相關(guān)機(jī)構(gòu)之間移送貨物用于銷售 2．1．5．2 零售商促銷商品 2．1．5．3 無償贈送粉煤灰 2．1．5．4 無償贈送煤矸石 2．1．5．5 創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)用藥 2．1．6 視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) 2．1．6．1 電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)附帶贈送貨物或電信服務(wù) 2．1．6．2 航空運(yùn)輸企業(yè)利用客戶積分贈送航空運(yùn)輸服務(wù) 2．2 征稅范圍具體規(guī)定項(xiàng)目 2．2．1 印刷企業(yè)自己購買紙張印刷報(bào)紙書刊的征稅問題 2．2．2 罰沒物品征免增值稅問題 2．2．3 拍賣行拍賣貨物的征稅問題 2．2．4 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn) 2．3 不征增值稅的行為 2．3．1 執(zhí)照、牌照的工本費(fèi)收入 2．3．2 會員費(fèi)收入 2．3．3 資產(chǎn)重組中的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為 …… 第3章 增值稅稅率及征收率 第4章 增值稅銷售額與銷項(xiàng)稅額 第5章 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（上）——扣稅憑證 第6章 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（下）——抵扣范圍 第7章 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 第8章 增值稅小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 第9章 增值稅稅收優(yōu)惠 第10章 增值稅的其他稅制要素 第11章 特殊行業(yè)的增值稅政策 第12章 增值稅發(fā)票的管理 第13章 納稅申報(bào) 第14章 增值稅的會計(jì)處理 附錄1 習(xí)題答案 附錄2 建筑業(yè)增值稅政策一覽表 附錄3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅政策一覽表 附錄4 其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、固定資產(chǎn)增值稅政策一覽表 附錄5 差額銷售額項(xiàng)目一覽表 附錄6 一般納稅人可采用簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目一覽表 附件1 中華人民共和國增值稅暫行條例 附件2 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 附件3 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 附件4 增值稅部分貨物征稅范圍注釋 附件5 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋 附件6 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 附件7 資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄
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增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南 作者簡介

劉霞，山東省稅務(wù)干部學(xué)校高級講師，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、會計(jì)師，1996年7月畢業(yè)于長春稅務(wù)學(xué)院稅收專業(yè)，2006年取得中國人民大學(xué)公共管理碩士學(xué)位，先后在《中國稅務(wù)報(bào)》《中國稅務(wù)》《山東財(cái)會》等發(fā)表論文5篇，專著《增值稅消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》在中國稅務(wù)學(xué)會組織的第六次全國稅收學(xué)術(shù)研究優(yōu)秀成果評選活動(dòng)中，被評為佳作獎(jiǎng)。具有20年從事稅收教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，主要講授營改增納稅人轉(zhuǎn)軌培訓(xùn)、企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)所得稅（增值稅、消費(fèi)稅）政策解讀及實(shí)務(wù)操作、稅務(wù)檢查、稅收與會計(jì)差異、征管法及實(shí)施細(xì)則解讀、發(fā)票管理辦法操作實(shí)務(wù)等財(cái)稅專業(yè)課程。授課風(fēng)格：邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰、語言通俗、重點(diǎn)突出，注重操作性與實(shí)用性。具有豐富實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，在多家稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任常年稅收顧問。

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