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建筑業(yè)增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答 版權(quán)信息
- ISBN:9787509570135
- 條形碼:9787509570135 ; 978-7-5095-7013-5
- 裝幀:一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù):暫無(wú)
- 重量:暫無(wú)
- 所屬分類:>
建筑業(yè)增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答 內(nèi)容簡(jiǎn)介
全書(shū)以財(cái)稅〔2016〕36號(hào)及相關(guān)其他文件為主線,分為增值稅的納稅人、稅率與征收率、征收范圍、銷售額與銷項(xiàng)稅額、發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)稅額、稅收優(yōu)惠、稅款繳納、會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)管理、經(jīng)營(yíng)管理、合同管理、物資與設(shè)備管理、勞務(wù)管理等政策及實(shí)務(wù)操作問(wèn)題組織編纂,采用一問(wèn)一答的撰寫(xiě)形式,填補(bǔ)了建筑業(yè)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題叢書(shū)的空白。
建筑業(yè)增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答 目錄
1.如何確定增值稅納稅人?
2.以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的如何納稅?
3.增值稅納稅人如何分類?
4.兩個(gè)納稅人能否合并納稅?
5.兼營(yíng)銷售貨物以及應(yīng)稅行為的納稅人在認(rèn)定增值稅一般納稅人時(shí)銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何確認(rèn)?
6.個(gè)人在境內(nèi)提供建筑業(yè)服務(wù),是否需要繳納增值稅?
7.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,是否需要繳稅?如何繳稅?
8.某企業(yè)為建筑企業(yè),達(dá)到了一般納稅人資格登記的標(biāo)準(zhǔn),屬于應(yīng)辦理一般納稅人資格登記的企業(yè)范圍,但是未在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記,會(huì)有何種影響?
9.每個(gè)建筑項(xiàng)目部都屬于單獨(dú)的納稅人嗎?
第二章 稅率與征收率
10.試點(diǎn)納稅人銷售應(yīng)稅行為的增值稅稅率和征收率分別是多少?建筑業(yè)適用稅率是多少?
11.國(guó)家實(shí)行簡(jiǎn)并征收率政策,對(duì)“營(yíng)改增”后建筑業(yè)有什么影響?
12.納稅人銷售適用不同稅率(征收率)的應(yīng)稅行為的,應(yīng)如何納稅?
13.實(shí)施增值稅后,提供勞務(wù)分包或勞務(wù)派遣服務(wù)的適用稅率或征收率是多少?
14.修理修配勞務(wù)和建筑修繕?lè)⻊?wù),適用稅率分別為17%、11%,具體業(yè)務(wù)過(guò)程中如何進(jìn)行劃分?
15.總承包項(xiàng)目中主要是建安費(fèi),其中一小部分是材料款,這樣的項(xiàng)目可以實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎?材料款占工程款多大比重才能按簡(jiǎn)易計(jì)稅,或者說(shuō)純粹是清包工才能按簡(jiǎn)易計(jì)稅?
16.“營(yíng)改增”后路基施工工程中,油料是甲方提供,施工設(shè)備是乙方提供,并由乙方完成路基施工,乙方可以按3%簡(jiǎn)易征收嗎?
17.土方工程不含建筑材料,分包此類工程,可以直接簽訂清包合同并按3%計(jì)征增值稅嗎?
18.建筑企業(yè)生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品,并用于承攬的工程項(xiàng)目,是按照11%稅率繳納增值稅還是按照17%繳納增值稅?
19.項(xiàng)目部出售的商品混凝土可否按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅?征收率是多少?
20.銷售廢舊物資是按照適用稅率繳稅,還是按照3%征收率繳稅?
21.銷售舊設(shè)備的征收率是多少?
22.建筑企業(yè)的設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租服務(wù),適用稅率多少?
23.車輛通行費(fèi)按照何種征收率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
第三章 征收范圍
24.根據(jù)目前增值稅政策,應(yīng)稅服務(wù)有哪些?
25.建筑業(yè)應(yīng)稅服務(wù)包括哪些?
26.如何區(qū)分勞務(wù)派遣和人力資源外包?
27.不征收增值稅項(xiàng)目包括哪些?
28.某公司現(xiàn)經(jīng)營(yíng)腳手架搭設(shè)并提供租賃業(yè)務(wù),屬于何種應(yīng)稅服務(wù)?
29.公路經(jīng)營(yíng)收費(fèi)公司,應(yīng)按何種應(yīng)稅服務(wù)征稅?
30.財(cái)務(wù)公司收取的資金占用費(fèi),屬于何種應(yīng)稅服務(wù)?
31.建筑企業(yè)銷售建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)(如鋼結(jié)構(gòu)制作及安裝)如何繳納增值稅?
32.項(xiàng)目部外購(gòu)建筑板材自行進(jìn)行模板加工,并用在項(xiàng)目施工中,移送環(huán)節(jié)是否繳納增值稅?
33.“營(yíng)改增”后一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)如何繳納增值稅?
34.以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股是否要征收增值稅?
35.子公司之間或母子公司間資金往來(lái),不收取利息,也視同借貸繳納增值稅嗎?如何確定計(jì)稅銷售額?
36.建筑集團(tuán)下屬的財(cái)務(wù)公司發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息需要繳納增值稅嗎?
37.物業(yè)公司代收的水、電費(fèi)需要繳納增值稅嗎?
38.建筑企業(yè)集團(tuán)下屬的物業(yè)公司收取的停車費(fèi)和電梯里面的廣告位的出租是按什么項(xiàng)目征稅?
39.總公司向獨(dú)立核算的分公司收取的管理費(fèi)用是否需要繳納增值稅?
40.工程總承包合同中包含的征地拆遷費(fèi)是否需要繳納增值稅?如何應(yīng)對(duì)?
第四章 銷售額與銷項(xiàng)稅額
41.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額是什么?
42.“甲供材”項(xiàng)目施工方銷售額如何確定?
43.對(duì)于建筑企業(yè)試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具有什么要求?
44.在“營(yíng)改增”之前收到的工程預(yù)付款,在營(yíng)業(yè)稅下未能繳納營(yíng)業(yè)稅,也未開(kāi)具發(fā)票,“營(yíng)改增”后是否可以在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納增值稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票,如果可以開(kāi)具發(fā)票,應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?
45.“營(yíng)改增”納稅人已繳營(yíng)業(yè)稅的收入補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票如何操作?
46.采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的老項(xiàng)目,開(kāi)給業(yè)主的發(fā)票是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票?
47.“營(yíng)改增”后,老項(xiàng)目持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》能否在施工當(dāng)?shù)卮_(kāi)增值稅發(fā)票?
48.老項(xiàng)目業(yè)主長(zhǎng)期不結(jié)算,建筑企業(yè)是否有納稅義務(wù)?
49.小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),能否在建筑服務(wù)發(fā)生地代開(kāi)發(fā)票?
50.“營(yíng)改增”后,建筑業(yè)如存在未簽訂合同但已經(jīng)施工的情況,能先開(kāi)發(fā)票嗎?有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)?
51.簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目中,有些混合銷售的單位,比如銷售材料帶安裝的單位,如果簽合同的時(shí)候作為分包方,分包方是不是可以按照3%開(kāi)票作抵減?
52.建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征收是否存在差額開(kāi)票?還是全額開(kāi)具發(fā)票?
53.建筑服務(wù)企業(yè)對(duì)某項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式進(jìn)行核算,在業(yè)務(wù)分包過(guò)程中取得對(duì)方開(kāi)具11%稅率的增值稅專用發(fā)票,能否全額進(jìn)行差額納稅?
54.“營(yíng)改增”后,跨縣市提供建筑服務(wù)收到工程預(yù)收款是否向業(yè)主開(kāi)具增值稅發(fā)票,開(kāi)票繳稅后是否可以抵減應(yīng)交增值稅款?
55.-般納稅人經(jīng)營(yíng)混凝土業(yè)務(wù),采用簡(jiǎn)易征收可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎?購(gòu)買方取得后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
56.2016年5月1日以后處置固定資產(chǎn)給個(gè)人,需要開(kāi)增值稅發(fā)票嗎?如何開(kāi)?還是只做賬務(wù)處理,如不開(kāi)發(fā)票怎樣報(bào)稅?
57.建筑公司銷售舊的固定資產(chǎn),可以自己開(kāi)發(fā)票嗎?還是稅務(wù)局代開(kāi)?
58.建筑公司對(duì)外出租機(jī)械設(shè)備如何開(kāi)具增值稅發(fā)票,是否全部按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額?
59.集團(tuán)公司資金中心向子公司收取的資金占用費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi),“營(yíng)改增”后是否需要向子公司開(kāi)具增值稅發(fā)票?
60.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票主要有哪些形式?
61.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷售折讓、中止或者退回應(yīng)如何操作?
62.一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,何種情況下可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票?如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票?
……
第五章 發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)稅額管理
第六章 稅收優(yōu)惠
第七章 稅款繳納
第八章 會(huì)計(jì)核算
第九章 納稅申報(bào)管理
第十章 經(jīng)營(yíng)管理
第十一章 合同管理
第十二章 物資、設(shè)備管理
第十三章 勞務(wù)管理
附錄
附錄一
附錄二
附錄三
建筑業(yè)增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答 節(jié)選
《建筑業(yè)增值稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答》: 168.納稅人分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要填報(bào)增值稅申報(bào)表嗎? 答:國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)第十二條規(guī)定,納稅人分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料! 【唧w納稅申報(bào)時(shí),填列申報(bào)資料為: 。1)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表): 第1列“期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)納稅人上期期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額! 〉2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”:填寫(xiě)本期取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額! 〉3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列數(shù)≤《附列資料(二)》第23欄“稅額”! 〉5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 第6列“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)本期期末尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,按表中公式填寫(xiě)! 。2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)): 第9欄“(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”:按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額! ”緳诖伟ǖ1欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的其他扣稅憑證! 〉10欄“(四)本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”:反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“稅額”列=《附列資料(五)》第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”! 〉23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”:反映在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,即40%尚未抵扣部分的進(jìn)項(xiàng)稅額! 。3)納稅人應(yīng)建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬,分別記錄并歸集不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的成本、費(fèi)用、扣稅憑證及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況,留存?zhèn)洳椤! ∮糜诤?jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程,也應(yīng)在納稅人建立的臺(tái)賬中記錄。 ……
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