中國(guó)增值稅改革研究 版權(quán)信息
- ISBN:9787563827053
- 條形碼:9787563827053 ; 978-7-5638-2705-3
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中國(guó)增值稅改革研究 本書特色
《中國(guó)增值稅改革研究》一書,以“營(yíng)改增”為背景,較為全面地梳理了增值稅領(lǐng)域的研究成果,特別是一些可能被忽視的重要結(jié)論。比較分析了代表性國(guó)家增值稅的改革實(shí)踐,包括各國(guó)在增值稅改革過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題與解決路徑。以功能定位、國(guó)際環(huán)境以及政治與法律因素為核心,建立了一個(gè)解釋增值稅相關(guān)理論與各國(guó)增值稅改革實(shí)踐之間差異的基本框架。從稅基(*終消費(fèi))的角度,分析了增值稅的幾個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上,提出關(guān)于我國(guó)未來(lái)完善增值稅改革的意見(jiàn)與建議。
中國(guó)增值稅改革研究 內(nèi)容簡(jiǎn)介
《中國(guó)增值稅改革研究》一書,以“營(yíng)改增”為背景,較為全面地梳理了增值稅領(lǐng)域的研究成果,特別是一些可能被忽視的重要結(jié)論。比較分析了代表性國(guó)家增值稅的改革實(shí)踐,包括各國(guó)在增值稅改革過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題與解決路徑。以功能定位、國(guó)際環(huán)境以及政治與法律因素為核心,建立了一個(gè)解釋增值稅相關(guān)理論與各國(guó)增值稅改革實(shí)踐之間差異的基本框架。從稅基(*終消費(fèi))的角度,分析了增值稅的幾個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上,提出關(guān)于我國(guó)未來(lái)完善增值稅改革的意見(jiàn)與建議。
中國(guó)增值稅改革研究 目錄
1.中國(guó)一般流轉(zhuǎn)稅改革歷程:1950—2010年 1.1 1950-1978年:以簡(jiǎn)化稅制為主線 1.1.1 1950年的工商業(yè)稅 1.1.2 1958年的工商統(tǒng)一稅 1.1.3 1973年的工商稅 1.2 1979-1993年:試點(diǎn)增值稅.改革工商稅制 1.2.l 1979年增值稅試點(diǎn) 1.2.2 1984.年工商稅制改革 1.3 1994-2010年:增值稅與營(yíng)業(yè)稅并行與完善 1.3.1 分稅制財(cái)政體制改革 1.3.2 增值稅 1.3.3 營(yíng)業(yè)稅2 “十二五”時(shí)期稅制改革的重頭戲:“營(yíng)改增” 2.l “營(yíng)改增”前:增值稅擴(kuò)圍十分必要.但會(huì)遭遇體制障礙 2.1.1 普遍贊同增值稅擴(kuò)圍有利于稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 2.1.2 普遍贊同增值稅擴(kuò)圍將面臨體制障礙 2.2 “營(yíng)改增”進(jìn)行時(shí):從分地區(qū)分行業(yè)試點(diǎn)到全國(guó)推廣 2.2.1 上海試點(diǎn) 2.2.2 擴(kuò)大試點(diǎn)與全國(guó)推廣3 增值稅:我們應(yīng)該知道些什么 3.1 流轉(zhuǎn)稅,銷售50與消費(fèi)稅的區(qū)別 3.2 一般流轉(zhuǎn)稅的改革邏輯 3.3 增值稅的基礎(chǔ)知識(shí) 3.3.1 增值稅的兩個(gè)原點(diǎn) 3.3.2 增值稅是不是新稅 3.3.3 增值稅中性是指什么 3.3.4 增值稅為什么受歡迎 3.3.5 誰(shuí)承擔(dān)了增值稅3.4 增值稅不一定優(yōu)于營(yíng)業(yè)稅 3.4.1 增值稅替代營(yíng)業(yè)稅的理論依據(jù):不對(duì)中間產(chǎn)品征稅可以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率 3.4.2 不對(duì)中間產(chǎn)品征稅的結(jié)論一成不變嗎 3.4.3 增值稅一定比營(yíng)業(yè)稅更有效率嗎 3.4.4 增值稅的超額負(fù)擔(dān)一定小于營(yíng)業(yè)稅嗎 3.4.5 以增值稅替代其他稅種會(huì)改變產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格嗎4 增值稅的理論基礎(chǔ):*優(yōu)商品稅 4.1 *優(yōu)稅收理論 4.2 1927年*優(yōu)商品稅理論的開(kāi)端:拉姆齊問(wèn)題 4.3 20世紀(jì)70年代之前的*優(yōu)商品稅理論:拉姆齊問(wèn)題的解決方式 4.3.1 生產(chǎn)者價(jià)格不變時(shí)的*優(yōu)稅收規(guī)則 4.3.2 生產(chǎn)者價(jià)格變動(dòng)時(shí)的*優(yōu)稅收規(guī)則 4.4 20世紀(jì)70年代以后的*優(yōu)商品稅理論:考慮收入分配 4.5 公共選擇視角下的*優(yōu)稅收理論 4.6 除*優(yōu)稅收理論之外的相關(guān)理論5 增值稅的國(guó)際實(shí)踐 5.l 增值稅的主要形式:消費(fèi)型增值稅 5.1.1 法國(guó) 5.1.2 歐盟增值稅 5.1.3 現(xiàn)代增值稅 5.2 增值稅的*新實(shí)踐:次國(guó)家級(jí)政府增值稅 5.2.1 加拿大:混合型增值稅 5.2.2 印度:聯(lián)邦與邦兩個(gè)層次的三種增值稅并行 5.2.3 巴西:聯(lián)邦、州雙層次增值稅與市級(jí)多環(huán)節(jié)銷售稅并行 5.3 一般流轉(zhuǎn)稅的另一種選擇:美國(guó)的零售稅 5.4 小結(jié)6 增值稅改革的經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 6.1 功能定位:增值稅籌集收入的能力更強(qiáng) 6.2 國(guó)際環(huán)境:經(jīng)濟(jì)全球化與增值稅改革的示范效應(yīng) 6.2.1 增值稅更符合經(jīng)濟(jì)全球化條件下商品與服務(wù)貿(mào)易自由化的要求 6.2.2 歐盟增值稅改革的示范效應(yīng) 6.3 政治與法律因素:稅收管理體制是部分國(guó)家探索次國(guó)家級(jí)增值稅的 主要原因7 增值稅的幾個(gè)特殊問(wèn)題 7.1 房地產(chǎn)業(yè)(不動(dòng)產(chǎn))的增值稅問(wèn)題 7.1.1 房地產(chǎn)業(yè) 7.1.2 房地產(chǎn)業(yè)的消費(fèi)定性與課稅難點(diǎn) 7.1.3 對(duì)房地產(chǎn)業(yè)課征消費(fèi)型增值稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 7.2 金融業(yè)(包括保險(xiǎn)業(yè))的增值稅問(wèn)題 7.2.1 金融業(yè) 7.2.2 金融業(yè)的消費(fèi)定性與課稅難點(diǎn) 7.2.3 對(duì)金融業(yè)課征消費(fèi)型增值稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 7.3 政府與非營(yíng)利組織提供服務(wù)的增值稅問(wèn)題 7.3.1 政府與非營(yíng)利組織提供服務(wù)的消費(fèi)定性與課稅難點(diǎn) 7.3.2 對(duì)政府與非營(yíng)利組織課征消費(fèi)型增值稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 7.4 小企業(yè)的增值稅問(wèn)題 7.4.1 小企業(yè)的課稅難點(diǎn)及可能的解決方式 7.4.2 對(duì)小企業(yè)課征消費(fèi)型增值稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 7.5 增值稅下服務(wù)供給地點(diǎn)的確定問(wèn)題 7.5.1 服務(wù)的消費(fèi)性 7.5.2 服務(wù)不同于商品的特性 7.5.3 確定服務(wù)供給地點(diǎn)的重要性 7.5.4 增值稅下服務(wù)供給地點(diǎn)確定的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)8 中國(guó)增值稅改革的戰(zhàn)略選擇 8.1 改革目標(biāo)與方向:完善消費(fèi)型增值稅.發(fā)揮增值稅中性特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)稅收法定 8.1.1 明確增值稅的功能定位 8.1.2 對(duì)商品與服務(wù)同等課稅是增值稅中性原則的基本要求 8.1.3 落實(shí)稅收法定原則 8.2 關(guān)于“營(yíng)改增”的幾個(gè)問(wèn)題 8.2.1 如何理解“營(yíng)改增”對(duì)服務(wù)業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用 8.2.2 如何理解“營(yíng)改增”后部分服務(wù)業(yè)稅負(fù)上升與促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展之間的“矛盾” 8.2.3 關(guān)注世界稅改新動(dòng)態(tài),消費(fèi)型增值稅不會(huì)“永生” 8.3 “營(yíng)改增”的重要啟示參考文獻(xiàn)
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中國(guó)增值稅改革研究 作者簡(jiǎn)介
姜明耀,男,1982年5月生人,遼寧丹東人,財(cái)政學(xué)博士。畢業(yè)于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院財(cái)貿(mào)系,研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與政策,F(xiàn)為首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院講師,主講“中國(guó)稅制”“稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)”“納稅檢查”等課程。2014年起,子中國(guó)社會(huì)科學(xué)院數(shù)量與技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究所從事博士后研究工作,合作研究方向?yàn)槎愔聘母镌u(píng)價(jià)。曾在《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》《河北學(xué)刊》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文數(shù)篇,主持一項(xiàng)國(guó)家社科基金青年項(xiàng)目,參與多項(xiàng)科研課題。