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營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答

營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答

出版社：立信會計(jì)出版社出版時(shí)間：2018-01-01
開本： 32開 頁數(shù)： 446
中 圖 價(jià):¥43.2(6.0折) 定價(jià)  ¥72.0 登錄后可看到會員價(jià)
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營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答 版權(quán)信息

營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答 本書特色

　　專業(yè)：截至2017年9月新的稅收優(yōu)惠政策，包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值，稅、營業(yè)稅改增值稅等12項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策！　(shí)用：針對納稅人辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的程序和所需要的資料做了全面的介紹，針對納稅人在日常納稅過程中遇到的—些稅收優(yōu)惠政策與疑難問題進(jìn)行解答。

營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答 內(nèi)容簡介

　　《營業(yè)稅改增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答》闡述了新的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅改增值稅、消費(fèi)稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、土地稅與資源稅、車船稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅與環(huán)境保護(hù)稅等主要稅種的新稅收優(yōu)惠政策！稜I業(yè)稅改增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答》對納稅人辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的程序和所提供的資料也做了介紹，以方便納稅人辦理各項(xiàng)申請業(yè)務(wù)。《營業(yè)稅改增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答》中針對納稅人在日常納稅活動中遇到的一些稅收優(yōu)惠政策與疑難問題編寫了疑難問題解答，以方便納稅人理解和應(yīng)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答 目錄

**部分 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
一、法定免稅所得
二、暫時(shí)免稅所得
三、減稅所得
四、公益捐贈扣除
五、外籍人員特殊優(yōu)惠政策
六、短期居民稅收優(yōu)惠
七、短期非居民稅收優(yōu)惠
八、年終獎金優(yōu)惠政策
九、股權(quán)激勵與技術(shù)入股優(yōu)惠政策
十、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與保險(xiǎn)待遇優(yōu)惠政策
十一、費(fèi)用扣除的優(yōu)惠政策
十二、特殊群體稅收優(yōu)惠
十三、股權(quán)收購與非貨幣性資產(chǎn)投資優(yōu)惠政策

第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一、免稅收入
二、減免企業(yè)所得稅
三、低稅率優(yōu)惠
四、民族自治地方的減免稅優(yōu)惠
五、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額
六、稅額抵扣稅收優(yōu)惠
七、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠
八、加速折舊稅收優(yōu)惠
九、減計(jì)收入稅收優(yōu)惠
十、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策
十一、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
十二、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
十三、節(jié)能服務(wù)與技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
十四、公益性捐贈扣除
十五、企業(yè)兼并重組與對外投資稅收優(yōu)惠政策

第三部分 增值稅優(yōu)惠政策
一、低稅率優(yōu)惠項(xiàng)目
二、免征增值稅項(xiàng)目
三、起征點(diǎn)與小微企業(yè)優(yōu)惠政策
四、簡易征稅優(yōu)惠政策
五、即征即退與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠政策
六、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
七、政策性減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目
八、征稅范圍優(yōu)惠政策
九、支持高科技產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策
十、支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策
十一、支持資源保護(hù)的優(yōu)惠政策
十二、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策
十三、離境退稅與出口退稅優(yōu)惠政策

第四部分 營改增稅收優(yōu)惠政策
一、營改增稅收優(yōu)惠的選擇與放棄
二、起征點(diǎn)與小微企業(yè)免稅優(yōu)惠
三、營改增免征增值稅項(xiàng)目
四、金融業(yè)營改增稅收優(yōu)惠政策
五、交通運(yùn)輸業(yè)與服務(wù)業(yè)營改增優(yōu)惠政策
六、個(gè)人銷售住房營改增稅收優(yōu)惠政策
七、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)營改增稅收優(yōu)惠政策
八、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)營改增稅收優(yōu)惠政策

第五部分 消費(fèi)稅與城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策
一、免征消費(fèi)稅優(yōu)惠政策
二、減征消費(fèi)稅優(yōu)惠政策
三、消費(fèi)稅征稅范圍的優(yōu)惠
四、城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策

第六部分 關(guān)稅優(yōu)惠政策
一、臨時(shí)免稅商品
二、不征關(guān)稅商品
三、免征關(guān)稅商品
四、其他進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策

第七部分 車船稅優(yōu)惠政策
一、車輛購置稅法定減免稅項(xiàng)目
二、車輛購置稅政策性免稅項(xiàng)目
三、車船稅法定減免稅項(xiàng)目
四、船舶噸稅稅收優(yōu)惠政策
一、土地增值稅優(yōu)惠政策
二、耕地占用稅優(yōu)惠政策
三、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
四、資源稅優(yōu)惠政策

第九部分 房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策
一、法定減免稅項(xiàng)目
二、政策性免稅項(xiàng)目
三、征稅范圍優(yōu)惠

第十部分 契稅優(yōu)惠政策
一、法定減免稅項(xiàng)目
二、政策性免稅項(xiàng)目
三、征稅范圍的優(yōu)惠
四、退還契稅優(yōu)惠政策

第十一部分 印花稅與環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠政策
一、印花稅法定減免稅項(xiàng)目
二、印花稅政策性免稅項(xiàng)目
三、環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠政策

第十二部分 企業(yè)稅收優(yōu)惠管理制度
一、稅收減免管理制度
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理制度
三、壓縮納稅人辦理財(cái)稅優(yōu)惠政策時(shí)間改革
四、“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引
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營業(yè)稅收增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答 節(jié)選

　　《營業(yè)稅改增值稅后稅收優(yōu)惠政策與疑難問題解答》：　　安置殘疾人的單位可以享受增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，殘疾人個(gè)人就業(yè)可以享受增值稅、營業(yè)稅和個(gè)人所得稅優(yōu)惠！　1．對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策　　對安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。　。1）實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級人民政府批準(zhǔn)的*低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但*高不得超過每人每年3.5萬元。　。2）主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還！　。3）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策！　。4）兼營享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更！　。5）如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用*優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行！　。6）“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位！　2．對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策　　（1）單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予扣除其不超過應(yīng)納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額的辦法。單位在執(zhí)行上述工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額辦法的同時(shí)，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策！　。2）對單位按照前述規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅！　。3）“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位！　3．對殘疾人個(gè)人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策　。1）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第136號）第六條第（二）項(xiàng)和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字[1993]40號）第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個(gè)人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅！　。2）根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》（財(cái)稅字[1994]4號）第三條的規(guī)定，對殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅！　4．對殘疾人個(gè)人就業(yè)的個(gè)人所得稅政策　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》（主席令第44號）第五條和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個(gè)人取得的勞動所得，按照。ú缓(jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得！　5．享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件　　安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)和其他單位），同時(shí)符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定后，均可申請享受前述稅收優(yōu)惠政策：　。1）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作！　　

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