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審計(jì)——知識(shí)點(diǎn)精講

出版社：電子工業(yè)出版社出版時(shí)間：2018-04-01
開本： 26cm 頁數(shù)： 11,230頁
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審計(jì)——知識(shí)點(diǎn)精講 版權(quán)信息

審計(jì)——知識(shí)點(diǎn)精講 內(nèi)容簡(jiǎn)介

會(huì)計(jì)島打造的注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)書分為“綠”“藍(lán)”兩個(gè)系列。綠書主要通過圖表形式對(duì)CPA考試科目所涉及的重點(diǎn)、難點(diǎn)等加以總結(jié), 高度提煉知識(shí)點(diǎn), 富有針對(duì)性, 幫助學(xué)員節(jié)約復(fù)習(xí)時(shí)間 ; 藍(lán)書按照新教材和大綱對(duì)歷年真題進(jìn)行解析, 尋找命題思路和常見思維定勢(shì)等, 做到有的放矢, 幫助考生迅速提高成績(jī), 順利通關(guān)。本冊(cè)為審計(jì)知識(shí)點(diǎn)精講。

審計(jì)——知識(shí)點(diǎn)精講 目錄

**章 審計(jì)概述 1
**節(jié) 審計(jì)的概念與保證程度 1
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)的定義 1
知識(shí)點(diǎn)2： 保證程度 1
知識(shí)點(diǎn)3： 職業(yè)責(zé)任和期望差距 2
知識(shí)點(diǎn)4： 審計(jì)報(bào)告和信息差距 3
第二節(jié) 審計(jì)要素 3
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 3
知識(shí)點(diǎn)2： 財(cái)務(wù)報(bào)表 4
知識(shí)點(diǎn)3： 財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ) 4
知識(shí)點(diǎn)4： 審計(jì)證據(jù) 5
知識(shí)點(diǎn)5： 審計(jì)報(bào)告 5
第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo) 6
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)目標(biāo) 6
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)的總體目標(biāo) 6
知識(shí)點(diǎn)3： 認(rèn)定 6
知識(shí)點(diǎn)4： 具體審計(jì)目標(biāo) 7
第四節(jié) 審計(jì)基本要求 9
知識(shí)點(diǎn)1： 遵守職業(yè)道德守則 9
知識(shí)點(diǎn)2： 保持職業(yè)懷疑 9
知識(shí)點(diǎn)3： 合理運(yùn)用職業(yè)判斷 10
第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 11
知識(shí)點(diǎn)1： 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 11
知識(shí)點(diǎn)2： 檢查風(fēng)險(xiǎn) 12
知識(shí)點(diǎn)3： 檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)的反向關(guān)系 12
知識(shí)點(diǎn)4： 審計(jì)的固有限制 12
第二章 審計(jì)計(jì)劃 14
**節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 14
知識(shí)點(diǎn)1： 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容 14
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)的前提條件 15
知識(shí)點(diǎn)3： 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 15
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 17
知識(shí)點(diǎn)1： 總體審計(jì)策略 17
知識(shí)點(diǎn)2： 具體審計(jì)計(jì)劃 18
知識(shí)點(diǎn)3： 審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)計(jì)劃的更改 19
知識(shí)點(diǎn)4： 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 19
第三節(jié) 重要性 19
知識(shí)點(diǎn)1： 重要性的含義 19
知識(shí)點(diǎn)2： 重要性水平的確定 20
知識(shí)點(diǎn)3： 錯(cuò)報(bào) 22
第三章 審計(jì)證據(jù) 25
**節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 25
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)證據(jù)的含義 25
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性 25
第二節(jié) 審計(jì)程序 26
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)程序的作用 26
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)程序的種類 26
第三節(jié) 函證 27
知識(shí)點(diǎn)1： 函證決策 27
知識(shí)點(diǎn)2： 函證的內(nèi)容 28
知識(shí)點(diǎn)3： 詢證函的設(shè)計(jì) 29
知識(shí)點(diǎn)4： 函證的實(shí)施與評(píng)價(jià) 31
第四節(jié) 分析程序 34
知識(shí)點(diǎn)1： 分析程序的目的 34
知識(shí)點(diǎn)2： 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 34
知識(shí)點(diǎn)3： 用作實(shí)質(zhì)性程序 35
知識(shí)點(diǎn)4： 用于總體復(fù)核 36
第四章 審計(jì)抽樣方法 37
**節(jié) 審計(jì)抽樣的相關(guān)概念 37
知識(shí)點(diǎn)1： 審計(jì)抽樣 37
知識(shí)點(diǎn)2： 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 38
知識(shí)點(diǎn)3： 統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 39
知識(shí)點(diǎn)4： 屬性抽樣和變量抽樣 39
第二節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 40
知識(shí)點(diǎn)1： 樣本設(shè)計(jì)階段 40
知識(shí)點(diǎn)2： 選取樣本階段 41
知識(shí)點(diǎn)3： 評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 43
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 44
知識(shí)點(diǎn)1： 樣本設(shè)計(jì)階段 44
知識(shí)點(diǎn)2： 選取樣本階段 45
知識(shí)點(diǎn)3： 評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 47
第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 49
**節(jié) 信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響 49
知識(shí)點(diǎn)1： 信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響 49
知識(shí)點(diǎn)2 ：信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響 49
第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試 50
第三節(jié) 信息及技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 50
第四節(jié) 數(shù)據(jù)分析 51
第五節(jié) 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 51
第六章 審計(jì)工作底稿 52
**節(jié) 審計(jì)工作底稿概述 52
第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 53
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔 55
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 56
**節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 56
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源及項(xiàng)目組的內(nèi)部討論 56
知識(shí)點(diǎn)1： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源 56
知識(shí)點(diǎn)2： 其他審計(jì)程序和信息來源 57
知識(shí)點(diǎn)3： 項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 57
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 58
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 59
知識(shí)點(diǎn)1： 內(nèi)部控制概述 59
知識(shí)點(diǎn)2： 控制環(huán)境 61
知識(shí)點(diǎn)3： 被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 62
知識(shí)點(diǎn)4： 信息系統(tǒng)關(guān)于溝通 62
知識(shí)點(diǎn)5： 控制活動(dòng) 62
知識(shí)點(diǎn)6： 對(duì)控制的監(jiān)督 63
知識(shí)點(diǎn)7： 在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 64
第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 65
知識(shí)點(diǎn)1： 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 65
知識(shí)點(diǎn)2： 特別風(fēng)險(xiǎn) 65
第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 67
**節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 67
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 67
第三節(jié) 控制測(cè)試 69
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 72
第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 74
**節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 74
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 74
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 76
知識(shí)點(diǎn)1： 銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 76
知識(shí)點(diǎn)2： 根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序 78
第四節(jié) 測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 78
第五節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 78
知識(shí)點(diǎn)1： 營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 78
知識(shí)點(diǎn)2： 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 80
第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì) 82
**節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) 82
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 82
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 84
知識(shí)點(diǎn)1： 采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 84
知識(shí)點(diǎn)2： 根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序 85
第四節(jié) 測(cè)試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 85
第五節(jié) 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 85
知識(shí)點(diǎn)1： 應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 85
知識(shí)點(diǎn)2： 除折舊/ 攤銷、人工費(fèi)用以外的一般實(shí)質(zhì)性程序 86
第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) 88
**節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 88
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 88
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 89
知識(shí)點(diǎn)1： 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 89
知識(shí)點(diǎn)2： 根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序 90
第四節(jié) 測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 90
第五節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 90
知識(shí)點(diǎn)1： 存貨的審計(jì)目標(biāo)與一般審計(jì)程序 90
知識(shí)點(diǎn)2： 存貨監(jiān)盤 91
知識(shí)點(diǎn)3： 存貨計(jì)價(jià)測(cè)試 97
第十二章 貨幣資金的審計(jì) 98
**節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述 98
知識(shí)點(diǎn)1： 貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 98
知識(shí)點(diǎn)2： 貨幣資金內(nèi)部控制概述 99
第二節(jié) 貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 99
知識(shí)點(diǎn)1： 貨幣資金可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)及內(nèi)控控制 99
知識(shí)點(diǎn)2： 與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 100
第三節(jié) 測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制 100
知識(shí)點(diǎn)1： 庫存現(xiàn)金的控制測(cè)試 100
知識(shí)點(diǎn)2： 銀行存款的控制測(cè)試 101
第四節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 102
知識(shí)點(diǎn)1： 庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 102
知識(shí)點(diǎn)2： 銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 102
知識(shí)點(diǎn)3： 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 104
第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 105
**節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 105
知識(shí)點(diǎn)1： 舞弊的含義和種類 105
知識(shí)點(diǎn)2： 治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 105
知識(shí)點(diǎn)3： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng) 106
知識(shí)點(diǎn)4： 識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 109
知識(shí)點(diǎn)5： 應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 109
知識(shí)點(diǎn)6： 會(huì)計(jì)分錄測(cè)試 111
知識(shí)點(diǎn)7： 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 113
知識(shí)點(diǎn)8： 無法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 113
知識(shí)點(diǎn)9： 書面聲明 114
知識(shí)點(diǎn)10： 與管理層、治理層和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的溝通 114
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 115
知識(shí)點(diǎn)1： 違反法律法規(guī)的定義和類別 115
知識(shí)點(diǎn)2： 管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 115
知識(shí)點(diǎn)3： 對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮 115
知識(shí)點(diǎn)4： 識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序 116
知識(shí)點(diǎn)5： 對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告 117
第十四章 審計(jì)溝通 119
**節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 119
知識(shí)點(diǎn)1： 溝通的對(duì)象 119
知識(shí)點(diǎn)2： 溝通的事項(xiàng) 120
知識(shí)點(diǎn)3： 溝通的過程 122
第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 123
知識(shí)點(diǎn)1： 前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 123
知識(shí)點(diǎn)2： 前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的總體原則 124
知識(shí)點(diǎn)3： 接受委托前的溝通 124
知識(shí)點(diǎn)4： 接受委托后的溝通 125
知識(shí)點(diǎn)5： 發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理 126
第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 127
**節(jié) 利用內(nèi)部審計(jì)工作 127
知識(shí)點(diǎn)1： 內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 127
知識(shí)點(diǎn)2： 內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)師的關(guān)系 127
知識(shí)點(diǎn)3： 確定是否利用及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作 127
知識(shí)點(diǎn)4： 利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作 128
第二節(jié) 利用專家的工作 129
知識(shí)點(diǎn)1： 專家的定義 129
知識(shí)點(diǎn)2： 確定是否利用專家的工作 130
知識(shí)點(diǎn)3： 專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性 130
知識(shí)點(diǎn)4： 了解專家的專長(zhǎng)領(lǐng)域 130
知識(shí)點(diǎn)5： 與專家達(dá)成一致意見 131
知識(shí)點(diǎn)6： 評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性 131
第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 133
**節(jié) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 133
第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)師目標(biāo) 134
第三節(jié) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 134
知識(shí)點(diǎn)1： 在承接與保持階段獲取了解 134
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)范圍受到限制 135
第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 136
第五節(jié) 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 137
第六節(jié) 重要性 138
第七節(jié) 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施 139
知識(shí)點(diǎn)1： 集團(tuán)項(xiàng)目組確定對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息擬執(zhí)行的工作類型 139
知識(shí)點(diǎn)2： 參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 140
第八節(jié) 合并過程 141
第九節(jié) 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 141
第十節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng) 142
第十一節(jié) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 142
第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) 143
**節(jié) 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 143
知識(shí)點(diǎn)1： 會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì) 143
知識(shí)點(diǎn)2： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng) 143
知識(shí)點(diǎn)3： 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 144
知識(shí)點(diǎn)4： 應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 145
知識(shí)點(diǎn)5： 實(shí)施進(jìn)一步質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn) 146
知識(shí)點(diǎn)6： 評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào) 147
知識(shí)點(diǎn)7： 其他相關(guān)審計(jì)程序 147
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 148
知識(shí)點(diǎn)1： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作 148
知識(shí)點(diǎn)2： 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 149
知識(shí)點(diǎn)3： 針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施 149
知識(shí)點(diǎn)4： 評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露 150
知識(shí)點(diǎn)5： 其他相關(guān)審計(jì)程序 151
第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 151
知識(shí)點(diǎn)1： 管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 151
知識(shí)點(diǎn)2： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng) 152
知識(shí)點(diǎn)3： 評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力做出的評(píng)估 152
知識(shí)點(diǎn)4： 審計(jì)結(jié)論 153
知識(shí)點(diǎn)5： 對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 153
第四節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) 154
知識(shí)點(diǎn)1： 期初余額的含義與審計(jì)目標(biāo) 154
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)程序 154
知識(shí)點(diǎn)3： 審計(jì)結(jié)論和報(bào)告 155
第十八章 完成審計(jì)工作 157
**節(jié) 完成審計(jì)工作概述 157
知識(shí)點(diǎn)1： 評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn) 157
知識(shí)點(diǎn)2： 評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào) 157
知識(shí)點(diǎn)3： 復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表 158
第二節(jié) 期后事項(xiàng) 159
知識(shí)點(diǎn)1： 期后事項(xiàng)的種類 159
知識(shí)點(diǎn)2： 財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)(**時(shí)段期后事項(xiàng)) 160
知識(shí)點(diǎn)3： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)(第二時(shí)段期后事項(xiàng)) 161
知識(shí)點(diǎn)4： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)(第三時(shí)段期后事項(xiàng)) 162
第三節(jié) 書面聲明 162
知識(shí)點(diǎn)1： 針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明 162
知識(shí)點(diǎn)2： 其他書面聲明 163
知識(shí)點(diǎn)3： 書面聲明的日期和涵蓋的期間 163
知識(shí)點(diǎn)4： 書面聲明的形式 164
知識(shí)點(diǎn)5： 對(duì)書面聲明可靠性的疑慮及管理層不提供要求的書面聲明 164
第十九章 審計(jì)報(bào)告 166
**節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述 166
第二節(jié) 審計(jì)意見的形成 166
第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 167
第四節(jié) 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵事項(xiàng) 168
知識(shí)點(diǎn)1： 確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架 168
知識(shí)點(diǎn)2： 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 170
第五節(jié) 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 171
知識(shí)點(diǎn)： 非無保留意見 171
第六節(jié) 在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 172
知識(shí)點(diǎn)1： 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 172
知識(shí)點(diǎn)2： 其他事項(xiàng)段 173
知識(shí)點(diǎn)3： 與治理層的溝通 174
第七節(jié) 比較信息 174
知識(shí)點(diǎn)1： 比較信息的含義 174
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)程序 175
知識(shí)點(diǎn)3： 審計(jì)報(bào)告： 對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù) 175
知識(shí)點(diǎn)4： 審計(jì)報(bào)告： 比較財(cái)務(wù)報(bào)表 176
第八節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任 176
知識(shí)點(diǎn)1： 獲取其他信息 176
知識(shí)點(diǎn)2： 閱讀并考慮其他信息 177
知識(shí)點(diǎn)3： 不同情況下的應(yīng)對(duì) 177
知識(shí)點(diǎn)4： 報(bào)告 178
第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) 180
**節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的概念 180
第二節(jié) 計(jì)劃審工作 181
知識(shí)點(diǎn)1： 計(jì)劃審工作時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng) 181
知識(shí)點(diǎn)2： 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 182
第三節(jié) 自上而下的方法 183
知識(shí)點(diǎn)1： 識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制 183
知識(shí)點(diǎn)2： 識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定 184
知識(shí)點(diǎn)3： 了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識(shí)別相應(yīng)控制 185
知識(shí)點(diǎn)4： 選擇擬測(cè)試的控制 185
第四節(jié) 測(cè)試控制的有效性 186
第五節(jié) 企業(yè)層面控制的測(cè)試 190
第六節(jié) 業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制測(cè)試 193
第七節(jié) 信息系統(tǒng)控制的測(cè)試 195
第八節(jié) 內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià) 195
知識(shí)點(diǎn)1： 控制缺陷的分類 195
知識(shí)點(diǎn)2： 評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度 195
知識(shí)點(diǎn)3： 內(nèi)部控制缺陷整改 196
第九節(jié) 出具審計(jì)報(bào)告 196
知識(shí)點(diǎn)1： 形成審計(jì)意見 196
知識(shí)點(diǎn)2： 審計(jì)報(bào)告類型 197
知識(shí)點(diǎn)3： 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 198
第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 199
**節(jié) 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 199
知識(shí)點(diǎn)1： 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素199
知識(shí)點(diǎn)2： 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 199
第二節(jié) 相關(guān)職業(yè)道德要求 200
知識(shí)點(diǎn)1： 遵守相關(guān)職業(yè)道德要求 200
知識(shí)點(diǎn)2： 滿足獨(dú)立性要求 200
第三節(jié) 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 201
第四節(jié) 人力資源 201
第五節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行 202
第六節(jié) 監(jiān)控 206
第二十二章 職業(yè)道德基本原則和概念框架 208
**節(jié) 職業(yè)道德基本原則 208
第二節(jié) 職業(yè)道德概念框架 209
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 209
知識(shí)點(diǎn)1： 可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素 209
知識(shí)點(diǎn)2： 專業(yè)服務(wù)委托 210
知識(shí)點(diǎn)3： 利益沖突 211
知識(shí)點(diǎn)4： 應(yīng)客戶的要求提供第二次意見 212
知識(shí)點(diǎn)5： 收費(fèi) 212
知識(shí)點(diǎn)6： 專業(yè)服務(wù)營銷 212
知識(shí)點(diǎn)7： 禮品和款待 213
知識(shí)點(diǎn)8： 保管客戶資產(chǎn) 213
知識(shí)點(diǎn)9： 對(duì)客觀和公正原則的要求 213
第二十三章 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 214
**節(jié) 基本概念和要求 214
知識(shí)點(diǎn)1： 獨(dú)立性的概念框架 214
知識(shí)點(diǎn)2： 網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所 214
知識(shí)點(diǎn)3： 公眾利益實(shí)體 214
知識(shí)點(diǎn)4： 關(guān)聯(lián)實(shí)體 215
知識(shí)點(diǎn)5： 業(yè)務(wù)期間 215
知識(shí)點(diǎn)6： 合并與收購 215
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)利益 216
知識(shí)點(diǎn)： 經(jīng)濟(jì)利益的種類 216
第三節(jié) 貸款和擔(dān)保， 以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 217
知識(shí)點(diǎn)1： 貸款和擔(dān)保 217
知識(shí)點(diǎn)2： 商業(yè)關(guān)系 218
知識(shí)點(diǎn)3： 家庭和私人關(guān)系 219
第四節(jié) 與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流 220
知識(shí)點(diǎn)1： 與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 220
知識(shí)點(diǎn)2： 臨時(shí)借調(diào)員工 221
知識(shí)點(diǎn)3： *近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工 221
知識(shí)點(diǎn)4： 兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員 222
第五節(jié) 與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 222
第六節(jié) 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 223
知識(shí)點(diǎn)1： 一般規(guī)定 223
知識(shí)點(diǎn)2： 管理層職責(zé) 224
知識(shí)點(diǎn)3： 編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表 224
知識(shí)點(diǎn)4： 評(píng)估服務(wù) 225
知識(shí)點(diǎn)5： 稅務(wù)服務(wù) 225
知識(shí)點(diǎn)6： 內(nèi)部審計(jì)服務(wù) 226
知識(shí)點(diǎn)7： 信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù) 226
知識(shí)點(diǎn)8： 訴訟支持服務(wù) 227
知識(shí)點(diǎn)9： 法律服務(wù) 227
知識(shí)點(diǎn)10： 招聘服務(wù) 228
知識(shí)點(diǎn)11： 公司理財(cái)服務(wù) 228
第七節(jié) 收費(fèi) 228
第八節(jié) 影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) 229
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審計(jì)——知識(shí)點(diǎn)精講 作者簡(jiǎn)介

陳小球，本名陳權(quán)，清華碩士，學(xué)霸，一次性通過CPA、CFA、CTA、司法等考試。其團(tuán)隊(duì)作者都來清華和北大的80后會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)博士或碩士，他們都是一次性通過注會(huì)、精算師、司法等考試，學(xué)習(xí)考試能力極強(qiáng)，有獨(dú)到的學(xué)習(xí)方法和視角，他們講課和編寫圖書，將會(huì)把自己總結(jié)知識(shí)的方法融入，給讀者耳目一新的感覺。

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