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稅法新編-(第三版) 版權(quán)信息
- ISBN：9787302499558
- 條形碼：9787302499558 ; 978-7-302-49955-8
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅法新編-(第三版) 本書特色
《稅法新編(第三版)》根據(jù)我國新(截至2017年6月)稅收法規(guī)，結(jié)合“全面營改增”的稅法規(guī)定進行編寫，根據(jù)稅法課程的特點，采用理論與實踐相結(jié)合的方法，闡述了我國現(xiàn)行稅收體系的基本內(nèi)容。全書共18章，包括：稅法概論、增值稅法、消費稅法、營改增稅制改革、城市維護建設(shè)稅法及教育費附加規(guī)定、關(guān)稅法與船舶噸稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法與耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、車輛購置稅法和車船稅法、印花稅法、契稅法、煙葉稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法、稅務(wù) 行政處罰與稅務(wù)行政救濟。在各章節(jié)中，除基本法規(guī)和實施細則外，引用其他法規(guī)文件時均注明了文號、出處，便于實際應(yīng)用時檢索、查閱。 《稅法新編(第三版)》的特色在于：條文注釋清晰，闡述透徹，案例豐富，應(yīng)用性強。 《稅法新編(第三版)》可作為高等院校財政學(xué)專業(yè)、會計學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)等經(jīng)濟管理類專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為廣大稅務(wù)人員、注冊稅務(wù)師、注冊會計師和企業(yè)會計及財務(wù)管理人員的學(xué)習參考書和繼續(xù)教育培訓(xùn)教材。
稅法新編-(第三版) 內(nèi)容簡介
《稅法新編(第三版)》是編者結(jié)合我國稅制改革的理論與實踐，在認真研究、理解稅收法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，編寫完成的一部稅法教材。同時，《稅法新編(第三版)》也是沈陽工學(xué)院承擔的遼寧省省級實踐教學(xué)基地研究成果。本次修訂充分考慮了2015年6月至2017年6月我國稅收法律法規(guī)方面的主要變化，以及對增值稅、消費稅、資源稅、契稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等相關(guān)稅種的影響！抖惙ㄐ戮(第三版)》根據(jù)我國新（截至2017年6月）稅收法規(guī)，結(jié)合“全面營改增”的*稅法規(guī)定進行編寫。根據(jù)稅法課程的特點，采用理論與實踐相結(jié)合的方法，闡述了我國現(xiàn)行稅收體系的基本內(nèi)容。條文注釋清晰，內(nèi)容闡述透徹；案例豐富，應(yīng)用性強。本著“應(yīng)用為本，學(xué)以致用”的原則，在各章節(jié)中，除基本法規(guī)和實施細則外，引用其他法規(guī)文件時均注明文號、出處，便于實際應(yīng)用時檢索、查閱。
稅法新編-(第三版) 目錄
目錄
第1章 稅法概論 1
1.1 稅收 1
1.1.1 稅收的概念 1
1.1.2 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展沿革 1
1.1.3 稅收的特征 2
1.1.4 稅收法律關(guān)系 3
1.1.5 稅收制度與稅法的關(guān)系 3
1.2 稅法 4
1.2.1 稅法的概念 4
1.2.2 稅法的作用 4
1.2.3 稅法的原則 5
1.3 稅法的構(gòu)成要素 6
1.3.1 納稅人 6
1.3.2 征稅對象 6
1.3.3 稅率 7
1.3.4 稅收優(yōu)惠 7
1.3.5 納稅環(huán)節(jié) 7
1.3.6 納稅期限 7
1.3.7 納稅地點 7
1.3.8 總則、罰則和附則 7
1.4 我國現(xiàn)行稅法體系 7
1.4.1 我國現(xiàn)行稅法體系概述 7
1.4.2 稅法分類 8
1.5 納稅管理概述 9
1.5.1 實行“一照一碼”制度 9
1.5.2 金稅三期系統(tǒng) 10
1.5.3 辦稅事項“二維碼”一次性告知措施 10
1.5.4 納稅人憑證、賬簿管理 11
1.5.5 稅收票證管理 12
1.5.6 納稅信用評價 14
第2章 增值稅法 16
2.1 增值稅概述 16
2.1.1 增值稅的概念 16
2.1.2 增值稅的類型 16
2.1.3 增值稅的計稅方法 17
2.1.4 增值稅的特點 17
2.1.5 我國增值稅制度的建立與發(fā)展 18
2.2 增值稅的征收范圍和納稅人 18
2.2.1 增值稅的征收范圍 18
2.2.2 納稅人與扣繳義務(wù)人 20
2.3 增值稅的稅率和征收率 22
2.3.1 增值稅的稅率 22
2.3.2 增值稅的征收率 22
2.4 增值稅應(yīng)納稅額的計算 24
2.4.1 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 24
2.4.2 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 36
2.4.3 銷售固定資產(chǎn)的稅額計算 37
2.4.4 進口貨物應(yīng)納稅額的計算 39
2.5 出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅 39
2.5.1 出口貨物、勞務(wù)適用增值稅退(免)稅政策 39
2.5.2 出口貨物勞務(wù) 40
2.5.3 跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策 42
2.5.4 增值稅退(免)稅辦法 44
2.6 增值稅的稅收優(yōu)惠 50
2.6.1 增值稅起征點 50
2.6.2 增值稅減免 50
2.7 增值稅專用發(fā)票使用管理 54
2.7.1 增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定 54
2.7.2 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購與開具 55
2.7.3 增值稅專用發(fā)票的報稅與繳銷 57
2.7.4 增值稅專用發(fā)票的認證與稅額抵扣 58
2.8 增值稅的納稅申報 59
2.8.1 增值稅納稅義務(wù)及扣繳義務(wù)發(fā)生時間 59
2.8.2 增值稅的納稅期限 59
2.8.3 增值稅的納稅地點 60
2.9 案例分析 60
第3章 消費稅法 66
3.1 消費稅概述 66
3.1.1 消費稅的含義 66
3.1.2 消費稅的計稅方法 67
3.1.3 我國消費稅的特點 67
3.1.4 消費稅的作用 68
3.1.5 消費稅與增值稅納稅環(huán)節(jié)對比 69
3.2 消費稅的征稅范圍和納稅人 69
3.2.1 消費稅的征稅范圍 69
3.2.2 消費稅的納稅人 70
3.3 消費稅的稅目和稅率 70
3.3.1 消費稅的稅目 70
3.3.2 消費稅的稅率 73
3.4 消費稅的計稅依據(jù) 75
3.4.1 從價定率計稅方法的計稅依據(jù) 75
3.4.2 從量定額計稅方法的計稅依據(jù) 78
3.4.3 復(fù)合計稅方法的計稅依據(jù) 78
3.5 消費稅應(yīng)納稅額的計算 79
3.5.1 生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算 79
3.5.2 生產(chǎn)者自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算 81
3.5.3 委托加工應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算 81
3.5.4 進口應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算 83
3.6 出口應(yīng)稅消費品退(免)稅 83
3.7 消費稅的稅收優(yōu)惠 86
3.7.1 消費稅的稅額減征 86
3.7.2 消費稅減征額及應(yīng)納稅額的計算 86
3.8 消費稅的納稅申報 87
3.8.1 消費稅的納稅環(huán)節(jié) 87
3.8.2 消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 87
3.8.3 消費稅的納稅期限 87
3.8.4 消費稅的納稅地點 88
3.8.5 消費稅的征收機關(guān)與申報繳納 88
3.9 案例分析 88
第4章 營改增稅制改革 94
4.1 營改增稅制改革的內(nèi)容 94
4.2 特定經(jīng)營行為稅目、稅率、征收率及預(yù)征率 95
4.2.1 增值稅特定經(jīng)營行為稅目、稅率 95
4.2.2 增值稅特定經(jīng)營行為稅目、征收率 97
4.2.3 增值稅特定經(jīng)營行為稅目、預(yù)征率 97
4.2.4 增值稅特定經(jīng)營行為稅目辨析 98
4.2.5 增值稅特定經(jīng)營行為稅率辨析 100
4.2.6 增值稅一般納稅人適用3%征收率的特定經(jīng)營行為 101
4.3 不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程分期抵扣 103
4.3.1 不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進項稅額抵扣規(guī)定 103
4.3.2 分期抵扣的不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程范圍 103
4.3.3 不動產(chǎn)在建工程購進項目進項稅額的稅務(wù)處理 104
4.3.4 不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)處理 104
4.4 一般計稅方法與簡易計稅方法 105
4.5 不動產(chǎn)預(yù)繳稅款的情形 107
4.6 不得抵扣增值稅進項稅額的情形 109
4.7 不得抵扣增值稅進項稅額的稅務(wù)處理 110
第5章 城市維護建設(shè)稅法及教育費附加規(guī)定 114
5.1 城市維護建設(shè)稅法 114
5.1.1 城市維護建設(shè)稅概述 114
5.1.2 城市維護建設(shè)稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率 116
5.1.3 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 117
5.1.4 城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠 117
5.1.5 城市維護建設(shè)稅的納稅申報 117
5.2 教育費附加 118
5.2.1 教育費附加和地方教育費附加規(guī)定 118
5.2.2 教育費附加和地方教育費附加的納稅申報 119
5.3 案例分析 120
第6章關(guān)稅法與船舶噸稅法 122
6.1 關(guān)稅法 122
6.1.1 關(guān)稅的產(chǎn)生和發(fā)展 122
6.1.2 關(guān)稅的概念和特點 123
6.1.3 關(guān)稅的分類 124
6.1.4 關(guān)稅的征稅對象和納稅人 126
6.1.5 關(guān)稅的稅則和稅率 126
6.1.6 關(guān)稅完稅價格的確定 129
6.1.7 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 132
6.1.8 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 133
6.1.9 關(guān)稅的納稅申報 134
6.2 船舶噸稅法 135
6.2.1 船舶噸稅的征稅對象 136
6.2.2 船舶噸稅的征稅范圍 136
6.2.3 船舶噸稅的納稅人 136
6.2.4 船舶噸稅的稅率 136
6.2.5 船舶噸稅的計稅依據(jù) 137
6.2.6 船舶噸稅應(yīng)納稅額的計算 137
6.2.7 船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 137
6.2.8 船舶噸稅的納稅申報 138
6.3 案例分析 138
第7章資源稅法 141
7.1 資源稅概述 141
7.1.1 資源稅的概念 141
7.1.2 資源稅的特點 142
7.1.3 資源稅的立法原則 143
7.2 資源稅的納稅人、征稅范圍和稅率 144
7.2.1 資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 144
7.2.2 資源稅的征稅范圍 145
7.2.3 資源稅的稅率 145
7.3 資源稅應(yīng)納稅額的計算 147
7.3.1 資源稅的計稅依據(jù) 147
7.3.2 應(yīng)納稅額的計算方法 148
7.3.3 代扣代繳計稅規(guī)定 149
7.4 資源稅的稅收優(yōu)惠 149
7.4.1 資源稅優(yōu)惠政策及管理 149
7.4.2 共伴生礦產(chǎn)征免稅規(guī)定 150
7.5 資源稅的納稅申報 150
7.5.1 資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 150
7.5.2 資源稅的納稅期限 150
7.5.3 資源稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 151
7.6 案例分析 151
第8章土地增值稅法 154
8.1 土地增值稅概述 154
8.1.1 土地增值稅的概念 154
8.1.2 我國土地增值稅的特點 154
8.1.3 土地增值稅的立法原則 155
8.2 土地增值稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍和適用稅率 156
8.2.1 土地增值稅的納稅義務(wù)人 156
8.2.2 土地增值稅的征稅范圍 156
8.2.3 土地增值稅的適用稅率 159
8.3 土地增值稅的計稅依據(jù) 160
8.3.1 應(yīng)稅收入的確定 160
8.3.2 扣除項目的確定 160
8.3.3 評估價格及有關(guān)規(guī)定 162
8.4 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 164
8.4.1 增值額的確定 164
8.4.2 應(yīng)納稅額的計算方法 164
8.4.3 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法 165
8.4.4 出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法 166
8.4.5 特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法 167
8.5 稅收優(yōu)惠 167
8.5.1 建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠 167
8.5.2 國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 167
8.5.3 個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 167
8.6 土地增值稅的納稅申報 168
8.6.1 土地增值稅的納稅申報程序 168
8.6.2 土地增值稅的納稅時間和繳納方法 169
8.6.3 土地增值稅的納稅地點 170
8.6.4 土地增值稅的納稅申報規(guī)定 170
8.6.5 相關(guān)責任與義務(wù) 170
8.6.6 房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理 171
8.7 案例分析 176
第9章 城鎮(zhèn)土地使用稅法與耕地占用稅法 179
9.1 城鎮(zhèn)土地使用稅法 179
9.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本原理 179
9.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人 180
9.1.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 181
9.1.4 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算 181
9.1.5 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 182
9.1.6 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 189
9.2 耕地占用稅法 189
9.2.1 耕地占用稅的基本原理 189
9.2.2 耕地占用稅的納稅義務(wù)人 190
9.2.3 耕地占用稅的征稅范圍 190
9.2.4 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算 191
9.2.5 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 192
9.2.6 耕地占用稅的征收管理 192
9.3 案例分析 192
第10章 房產(chǎn)稅法 194
10.1 房產(chǎn)稅概述 194
10.1.1 房產(chǎn)稅的基本原理 194
10.1.2 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人與征稅對象 195
10.1.3 房產(chǎn)稅的征稅范圍 196
10.2 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)與稅率 196
10.2.1 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) 196
10.2.2 房產(chǎn)稅的稅率 197
10.3 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算 198
10.3.1 從價計征的計算 198
10.3.2 從租計征的計算 198
10.4 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 198
10.5 房產(chǎn)稅的納稅申報 200
10.5.1 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 200
10.5.2 房產(chǎn)稅的納稅期限 200
10.5.3 房產(chǎn)稅的納稅地點 200
10.6 案例分析 200
第11章 車輛購置稅法和車船稅法 203
11.1 車輛購置稅法 203
11.1.1 車輛購置稅的基本原理 203
11.1.2 車輛購置稅的納稅義務(wù)人 204
11.1.3 車輛購置稅的征稅對象與征稅范圍 204
11.1.4 車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù) 205
11.1.5 車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算 206
11.1.6 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠 208
11.1.7 車輛購置稅的征收管理 208
11.2 車船稅法 210
11.2.1 車船稅的基本原理 210
11.2.2 車船稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍 212
11.2.3 車船稅的稅目與稅率 212
11.2.4 車船稅應(yīng)納稅額的計算 214
11.2.5 車船稅的稅收優(yōu)惠 217
11.2.6 車船稅的征收管理 217
11.3 案例分析 218
第12章 印花稅法 221
12.1 印花稅概述 221
12.1.1 印花稅的概念 221
12.1.2 印花稅的特點 221
12.1.3 印花稅的立法原則 222
12.2 印花稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率 223
12.2.1 印花稅的納稅義務(wù)人 223
12.2.2 印花稅的征稅范圍 224
12.2.3 印花稅的稅率 225
12.3 印花稅應(yīng)納稅額的計算 227
12.3.1 印花稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定 227
12.3.2 印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 229
12.3.3 印花稅應(yīng)納稅額的計算方法 230
12.4 印花稅的稅收優(yōu)惠 230
12.5 印花稅的納稅申報 232
12.5.1 印花稅的繳納方法 232
12.5.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定 233
12.5.3 印花稅票 233
12.5.4 責任和義務(wù) 234
12.5.5 違章處理 234
12.5.6 印花稅的納稅環(huán)節(jié) 235
12.5.7 印花稅的納稅地點 235
12.5.8 管理與處罰 235
12.6 案例分析 236
第13章契稅法 239
13.1 契稅概述 239
13.2 契稅的計算 240
13.3 契稅的納稅申報 242
13.3.1 契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定 242
13.3.2 契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定 242
13.3.3 契稅的征收管理 244
13.4 案例分析 245
第14章煙葉稅法 247
14.1 煙葉稅概述 247
14.2 煙葉稅的計算 248
14.3 煙葉稅的納稅申報 248
14.4 案例分析 249
第15章企業(yè)所得稅法 251
15.1 企業(yè)所得稅概述 251
15.1.1 企業(yè)所得稅的概念 251
15.1.2 企業(yè)所得稅的特征 251
15.1.3 企業(yè)所得稅的作用 252
15.2 企業(yè)所得稅的征稅范圍、征稅對象和納稅人 252
15.2.1 企業(yè)所得稅的征稅范圍 252
15.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象 252
15.2.3 企業(yè)所得稅的納稅人 253
15.3 企業(yè)所得稅的稅率、計稅依據(jù)和所得來源確定原則 254
15.3.1 企業(yè)所得稅的稅率 254
15.3.2 企業(yè)所得稅的計稅依據(jù) 254
15.3.3 企業(yè)所得來源的確定原則 254
15.4 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算 255
15.4.1 直接計算法 255
15.4.2 間接計算法 266
15.5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 268
15.6 企業(yè)所得稅額的計算 274
15.7 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 279
15.8 企業(yè)所得稅的納稅申報 285
15.8.1 企業(yè)所得稅的納稅期限 285
15.8.2 企業(yè)所得稅的納稅地點 286
15.9 案例分析 286
第16章個人所得稅法 292
16.1 個人所得稅概述 292
16.1.1 個人所得稅的概念 292
16.1.2 個人所得稅法的產(chǎn)生與發(fā)展 292
16.1.3 個人所得稅的特點 294
16.2 個人所得稅的納稅人和所得來源地 294
16.2.1 居民納稅人與非居民納稅人的判定標準 294
16.2.2 對無住所的個人取得的工資、薪金所得征稅的規(guī)定 296
16.2.3 個人所得來源地的確定 297
16.3 個人所得稅的征稅對象與適用稅率 297
16.3.1 個人所得稅的征稅對象 297
16.3.2 個人所得稅的適用稅率 305
16.4 個人所得稅的計算 308
16.4.1 個人所得稅的計稅依據(jù) 308
16.4.2 不同所得項目應(yīng)納稅額的計算 309
16.4.3 境外所得已納稅額的扣除 317
16.4.4 個人所得稅的特殊計稅方法 318
16.5 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 335
16.5.1 個人所得稅的免稅優(yōu)惠 335
16.5.2 個人所得稅的減征優(yōu)惠 336
16.5.3 個人所得稅的暫免征收 337
16.6 個人所得稅的納稅申報 338
16.6.1 自行申報納稅 338
16.6.2 源泉扣繳納稅 340
16.7 案例分析 341
第17章 稅收征收管理法 346
17.1 稅收征收管理法概述 346
17.1.1 稅收征收管理法的概念、立法目的和適用范圍 346
17.1.2 稅收征收管理法的適用主體及其權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定 347
17.2 稅務(wù)管理 348
17.2.1 稅務(wù)登記管理 349
17.2.2 賬簿、憑證管理 352
17.2.3 發(fā)票管理 353
17.2.4 納稅申報管理 354
17.3 稅款征收 357
17.3.1 稅款征收概述 357
17.3.2 稅款征收的措施 359
17.4 稅務(wù)檢查 365
17.4.1 稅務(wù)檢查的范圍 365
17.4.2 稅務(wù)檢查的特點 365
17.4.3 稅務(wù)檢查的方法 365
17.4.4 稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力和義務(wù) 366
17.5 法律責任 367
17.5.1 違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責任 367
17.5.2 違反賬簿、憑證管理規(guī)定的處罰 367
17.5.3 未按規(guī)定申報納稅的法律責任 368
17.5.4 偷稅的認定及法律責任 368
17.5.5 逃稅罪的認定與處罰 369
17.5.6 逃避追繳欠稅的認定與處罰 369
17.5.7 騙稅的認定與處罰 369
17.5.8 抗稅的認定與處罰 369
17.5.9 不繳、少繳稅款等行為的處罰 369
17.5.10 不配合稅務(wù)檢查需承擔的法律責任 370
17.5.11 稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)人員違法的處理 370
17.5.12 不按規(guī)定征收稅款的法律責任 371
17.5.13 違反稅務(wù)代理的法律責任 371
17.6 案例分析 371
第18章 稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政救濟 373
18.1 稅務(wù)行政處罰 373
18.1.1 稅務(wù)行政處罰概述 373
18.1.2 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 374
18.1.3 稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 374
18.1.4 稅務(wù)行政處罰的程序 375
18.1.5 稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 377
18.2 稅務(wù)行政救濟 378
18.2.1 稅務(wù)行政復(fù)議 378
18.2.2 稅務(wù)行政訴訟 381
18.2.3 稅務(wù)行政賠償 385
18.3 案例分析 389
參考文獻 391
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