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企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析

企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析

出版社：中國稅務(wù)出版社出版時(shí)間：2018-11-01
開本： 26cm 頁數(shù)： 319頁
中 圖 價(jià):¥21.0(3.5折) 定價(jià)  ¥60.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析 版權(quán)信息

  • ISBN：9787567807334
  • 條形碼：9787567807334 ; 978-7-5678-0733-4
  • 裝幀：平裝-膠訂
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析 本書特色

本書按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠類型具體分為優(yōu)惠管理、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等九章內(nèi)容，對(duì)現(xiàn)行6類106項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠進(jìn)行闡述，力求做到“全”“新”“實(shí)”。“全”，即全面詳細(xì)闡述截至2018年9月30日的106項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受條件、申報(bào)程序、備查資料、征收管理等內(nèi)容。“新”，即以《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)發(fā)布）為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，按照“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理新方式，編寫本書的相關(guān)內(nèi)容。“實(shí)”，即避免大量的理論闡述，突出操作實(shí)務(wù)，以實(shí)例解析優(yōu)惠，以案例指導(dǎo)實(shí)踐。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析 內(nèi)容簡介

本書按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理與優(yōu)惠類型對(duì)現(xiàn)行69項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠進(jìn)行解析。為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署, 進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境, 稅務(wù)總局重新發(fā)布了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》 (國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)) , 取消了企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理, 全部采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡膬?yōu)惠管理方式。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)操作指南與案例解析 目錄



**章　企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理１
**節(jié)　企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)１
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)１
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)分類２
第二節(jié)　企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理３
一、優(yōu)惠事項(xiàng)辦理方式與不符合優(yōu)惠條件的處理３
二、留存?zhèn)洳橘Y料及其歸集４
三、優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理５

第二章　免稅收入６
**節(jié)　免稅收入優(yōu)惠６
一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅６
二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征
三、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅１２
四、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅１３
五、中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅１６
六、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅１６
七、保險(xiǎn)保障基金公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅１７
八、中央電視臺(tái)的廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅１７
九、中國奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅１７
十、中國殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅１８
第二節(jié)　免稅收入優(yōu)惠的申報(bào)１８
一、查賬征收企業(yè)享受免稅收入的預(yù)繳申報(bào)１８
二、享受免稅收入優(yōu)惠的匯繳申報(bào)２４
三、核定征收企業(yè)享受免稅收入優(yōu)惠的申報(bào)２７
第三節(jié)　股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠及申報(bào)３０
一、股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅３０
二、被投資企業(yè)利潤分配確認(rèn)的免稅收入金額的計(jì)算與申報(bào)３５
三、被投資企業(yè)清算確認(rèn)的免稅收入金額的計(jì)算與申報(bào)３６
四、撤回或減少投資確認(rèn)的免稅收入金額的計(jì)算與申報(bào)３８

第三章　減計(jì)收入５０
**節(jié)　減計(jì)收入優(yōu)惠５０
一、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品減計(jì)收入優(yōu)惠５０
二、金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入５２
三、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅５３
第二節(jié)　減計(jì)收入優(yōu)惠的申報(bào)５４
一、減計(jì)收入優(yōu)惠的預(yù)繳申報(bào)５４
二、減計(jì)收入的匯算清繳申報(bào)５６

第四章　加計(jì)扣除５８
**節(jié)　研發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理５８
一、研發(fā)活動(dòng)的界定５８
二、研發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)開支范圍５９
三、研發(fā)準(zhǔn)備金與研發(fā)費(fèi)用的披露６０
四、研發(fā)支出的費(fèi)用化或資本化６０
五、稅法對(duì)加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)核算要求６０
第二節(jié)　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除６１
一、政策調(diào)整和完善的主要內(nèi)容６１
二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠６４
三、可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)歸集范圍６７
四、不允許加計(jì)扣除的費(fèi)用７７
五、委托、合作和集中研發(fā)７８
六、主要留存?zhèn)洳橘Y料８３
七、創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可加計(jì)扣除８３
八、加計(jì)扣除流程和申報(bào)管理８３
九、享受優(yōu)惠的申報(bào)８４
十、后續(xù)管理與核查９２
第三節(jié)　科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除９８
一、科技型中小企業(yè)應(yīng)符合的條件９８
二、科技型中小企業(yè)界定與評(píng)價(jià)工作模式９９
三、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)１００
四、信息填報(bào)與登記入庫１００
五、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除１０１
六、優(yōu)惠的享受與停止１０２
七、主要留存?zhèn)洳橘Y料１０３
八、享受優(yōu)惠的申報(bào)１０４
第四節(jié)　安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除１０８
一、安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除１０８
二、享受安置殘疾職工工資加計(jì)扣除的條件１０８
三、加計(jì)扣除的時(shí)點(diǎn)１０８
四、主要留存?zhèn)洳橘Y料１０９
五、享受優(yōu)惠的申報(bào)１０９

第五章　加速折舊與攤銷１１０
**節(jié)　固定資產(chǎn)折舊１１０
一、固定資產(chǎn)的界定１１０
二、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)１１１
三、固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除１１４
四、固定資產(chǎn)處置的處理１１７
第二節(jié)　固定資產(chǎn)加速折舊１１７
一、固定資產(chǎn)加速折舊一般規(guī)定１１７
二、外購軟件適當(dāng)縮短折舊或攤銷年限１１９
三、重要行業(yè)新購置固定資產(chǎn)的加速折舊１２０
四、固定資產(chǎn)的一次性扣除１２１
五、折舊稅前扣除與會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)１２９
六、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理１２９
七、加速折舊優(yōu)惠的申報(bào)１３１
第三節(jié)　無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除１４１
一、無形資產(chǎn)的界定１４１
二、無形資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)１４２
三、無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除１４９
四、無形資產(chǎn)的加速攤銷１５３

第六章　所得減免１５４
**節(jié)　從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠１５４
一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠１５４
二、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免稅具體規(guī)定１５９
三、主要留存?zhèn)洳橘Y料１６０
四、享受優(yōu)惠的申報(bào)１６０
第二節(jié)　公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得優(yōu)惠１６７
一、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得優(yōu)惠１６７
二、電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）新建項(xiàng)目的處理１７０
三、主要留存?zhèn)洳橘Y料１７１
四、享受優(yōu)惠的申報(bào)１７１
第三節(jié)　從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠１７２
一、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠１７２
二、主要留存?zhèn)洳橘Y料１７５三、享受優(yōu)惠的申報(bào)１７６
第四節(jié)　符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅１７６
一、技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠１７６
二、許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免優(yōu)惠１８０
三、主要留存?zhèn)洳橘Y料１８４
四、享受優(yōu)惠的申報(bào)１８４
第五節(jié)　實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得優(yōu)惠１８７
一、實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得優(yōu)惠１８７
二、主要留存?zhèn)洳橘Y料１８７
三、享受優(yōu)惠的申報(bào)１８７
第六節(jié)　符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目優(yōu)惠１８８
一、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目優(yōu)惠１８８
二、主要留存?zhèn)洳橘Y料１９０
三、享受優(yōu)惠的申報(bào)１９１
第七節(jié)　集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目所得優(yōu)惠１９１
一、線寬小于１３０納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠１９１
二、線寬小于６５納米或投資額超過１５０億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得優(yōu)惠１９２
三、享受優(yōu)惠的申報(bào)１９３

第七章　投資抵扣應(yīng)納稅所得額１９５
**節(jié)　直接投資中小高新技術(shù)企業(yè)投資抵扣１９５
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額１９５
二、創(chuàng)業(yè)投資與創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)１９６
三、抵扣應(yīng)納稅所得額的條件１９７
四、主要留存?zhèn)洳橘Y料１９９
五、享受優(yōu)惠的申報(bào)１９９

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