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內(nèi)部控制學(xué)

作者：魏永宏
出版社：電子工業(yè)出版社出版時(shí)間：2020-05-01
開本： 26cm 頁數(shù)： 259頁
本類榜單：教材銷量榜
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內(nèi)部控制學(xué) 版權(quán)信息

內(nèi)部控制學(xué) 本書特色

本書在編寫過程中緊扣我國內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容體系，參考借鑒已出版的有關(guān)著作內(nèi)容，堅(jiān)持規(guī)范解釋與理論分析并重，突出操作流程框架內(nèi)容設(shè)計(jì)和案例分析講解，同時(shí)重點(diǎn)考慮了會計(jì)專業(yè)碩士(MPAcc)、審計(jì)專業(yè)碩士、資產(chǎn)評估專業(yè)碩士、工商管理碩士(MBA)等專業(yè)碩士內(nèi)部控制理論與實(shí)踐課程的教學(xué)計(jì)劃、教學(xué)大綱、專業(yè)教育規(guī)律要求及特點(diǎn)需要。

內(nèi)部控制學(xué) 內(nèi)容簡介

本書共分10章, 分別為內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展、內(nèi)部控制的基本理論、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、業(yè)務(wù)活動控制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制評價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)。

內(nèi)部控制學(xué) 目錄

**章 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展 1 **節(jié) 國內(nèi)外內(nèi)部控制的起源與發(fā)展 2 一、內(nèi)部控制的起源 2 二、內(nèi)部控制的演進(jìn) 3 三、內(nèi)部控制演進(jìn)過程總結(jié) 9 第二節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化進(jìn)程 11 一、起步與探索階段 11 二、學(xué)習(xí)與借鑒階段 12 三、發(fā)展與創(chuàng)新階段 13 第三節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系 14 一、公司治理與內(nèi)部控制的聯(lián)系 14 二、公司治理與內(nèi)部控制的區(qū)別 15 三、公司治理與內(nèi)部控制的融合 16 復(fù)習(xí)思考題 18 第二章 內(nèi)部控制的基本理論 19 **節(jié) 內(nèi)部控制的定義 20 一、內(nèi)部控制是一種全員控制 20 二、內(nèi)部控制是一種全面控制 21 三、內(nèi)部控制是一種全程控制 21 第二節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo) 22 一、合規(guī)目標(biāo) 23 二、資產(chǎn)安全目標(biāo) 23 三、報(bào)告目標(biāo) 24 四、經(jīng)營目標(biāo) 24 五、戰(zhàn)略目標(biāo) 25 六、內(nèi)部控制目標(biāo)之間的關(guān)系 25 第三節(jié) 內(nèi)部控制的原則 26 一、全面性原則 26 二、重要性原則 26 三、制衡性原則 27 四、適應(yīng)性原則 28 五、成本效益原則 28 第四節(jié) 內(nèi)部控制的要素 30 一、內(nèi)部環(huán)境 30 二、風(fēng)險(xiǎn)評估 30 三、控制活動 31 四、信息與溝通 31 五、內(nèi)部監(jiān)督 31 六、內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系 31 第五節(jié) 內(nèi)部控制的局限性 34 一、越權(quán)操作 34 二、合謀串通 35 三、成本約束 36 復(fù)習(xí)思考題 36 第三章 內(nèi)部環(huán)境 37 **節(jié) 內(nèi)部環(huán)境概述 38 一、SASNO.55：內(nèi)部環(huán)境的形成 38 二、內(nèi)部控制整體框架：內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展 39 三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架：內(nèi)部環(huán)境的成熟 39 四、我國的借鑒與創(chuàng)新 39 第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的職責(zé) 40 一、控制的層級制度 40 二、內(nèi)部環(huán)境如何發(fā)揮作用 41 三、有效內(nèi)部環(huán)境的屬性 42 第三節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容 44 一、組織架構(gòu) 44 二、發(fā)展戰(zhàn)略 49 三、人力資源 52 四、社會責(zé)任 55 五、企業(yè)文化 57 復(fù)習(xí)思考題 60 第四章 風(fēng)險(xiǎn)評估 61 **節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的概念 61 一、風(fēng)險(xiǎn)的概念及構(gòu)成要素 61 二、風(fēng)險(xiǎn)的分類 62 三、風(fēng)險(xiǎn)評估 63 第二節(jié) 目標(biāo)設(shè)定 63 一、目標(biāo)設(shè)定的含義 63 二、風(fēng)險(xiǎn)績效曲線 65 三、內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定 65 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別 67 一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和內(nèi)容 67 二、企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的因素 68 三、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 68 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析 72 一、風(fēng)險(xiǎn)分析的定義及目的 72 二、風(fēng)險(xiǎn)圖譜 73 三、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法 74 四、風(fēng)險(xiǎn)分析方法的選擇 78 第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 78 一、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對概述 78 二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 79 三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的選擇 84 復(fù)習(xí)思考題 85 第五章 控制活動 86 **節(jié) 控制活動的基本原理及種類 86 一、控制活動的基本原理 86 二、內(nèi)部控制的種類 87 第二節(jié) 控制活動的內(nèi)容 90 一、不相容職務(wù)分離控制 90 二、授權(quán)審批控制 92 三、會計(jì)系統(tǒng)控制 94 四、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 96 五、預(yù)算控制 97 六、運(yùn)營分析控制 99 七、績效考評控制 101 八、合同控制 102 第三節(jié) 業(yè)務(wù)流程控制 103 一、控制活動類業(yè)務(wù)流程 104 二、控制手段類業(yè)務(wù)流程 110 復(fù)習(xí)思考題 113 第六章 信息與溝通 114 **節(jié) 信息與溝通概述 115 一、信息的含義與分類 115 二、信息與溝通的概念 116 三、信息與溝通的作用 116 第二節(jié) 信息與溝通的內(nèi)容 117 一、信息控制 117 二、溝通控制 121 第三節(jié) 信息與溝通機(jī)制 123 一、反舞弊機(jī)制 123 二、舉報(bào)投訴制度 129 三、舉報(bào)人保護(hù)制度 130 復(fù)習(xí)思考題 135 第七章 業(yè)務(wù)活動控制 136 **節(jié) 資金活動控制 136 一、資金活動內(nèi)部控制的總體要求 137 二、資金活動業(yè)務(wù)流程 138 三、資金活動的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 139 第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制 144 一、采購業(yè)務(wù)的總體要求 145 二、采購業(yè)務(wù)流程 145 三、釆購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 145 第三節(jié) 資產(chǎn)管理控制 149 一、資產(chǎn)管理的總體要求 149 二、存貨管理 150 三、固定資產(chǎn)管理 154 四、無形資產(chǎn)管理 157 第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制 159 一、銷售業(yè)務(wù)控制的總體要求 159 二、銷售業(yè)務(wù)的基本流程 160 三、銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 160 第五節(jié) 研究與開發(fā)控制 163 一、研究與開發(fā)控制的總體要求 163 二、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的基本流程 164 三、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 164 第六節(jié) 工程項(xiàng)目控制 168 一、工程項(xiàng)目控制的總體要求 168 二、工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程 169 三、工程項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 169 第七節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制 175 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制的總體要求 175 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本流程 176 三、擔(dān)保業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 176 第八節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制 180 一、業(yè)務(wù)外包控制的總體要求 180 二、業(yè)務(wù)外包的基本流程 180 三、業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 180 第九節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制 183 一、財(cái)務(wù)報(bào)告控制的總體要求 183 二、財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程 184 三、財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 184 復(fù)習(xí)思考題 188 第八章 內(nèi)部監(jiān)督 189 **節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督概述 189 一、內(nèi)部監(jiān)督的定義 190 二、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制其他要素的聯(lián)系 190 第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)與職責(zé) 190 一、審計(jì)委員會 191 二、監(jiān)事會 193 三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 193 四、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu) 193 五、審計(jì)委員會與監(jiān)事會的協(xié)調(diào)關(guān)系 193 第三節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督程序 194 一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度 194 二、實(shí)施監(jiān)督 194 三、分析和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 195 四、對內(nèi)部控制缺陷的整改 195 第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的方式與要求 195 一、內(nèi)部監(jiān)督的方式 195 二、內(nèi)部監(jiān)督的要求 197 復(fù)習(xí)思考題 199 第九章 內(nèi)部控制評價(jià) 200 **節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)概述 201 一、內(nèi)部控制評價(jià)的定義 201 二、內(nèi)部控制評價(jià)的作用 202 三、內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容 203 四、內(nèi)部控制評價(jià)的原則與方法 208 第二節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施 213 一、內(nèi)部控制評價(jià)的組織機(jī)構(gòu) 213 二、內(nèi)部控制評價(jià)程序 215 第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 218 一、內(nèi)部控制缺陷的定義與種類 218 二、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 221 三、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定步驟 225 四、內(nèi)部控制缺陷的處理辦法 226 第四節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿與報(bào)告 226 一、內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿 226 二、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 230 復(fù)習(xí)思考題 234 第十章 內(nèi)部控制審計(jì) 235 **節(jié) 審計(jì)范圍與審計(jì)目標(biāo) 235 一、內(nèi)部控制審計(jì)的定義 235 二、內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍界定 236 三、內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)間范圍界定 237 四、內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo) 237 五、內(nèi)部控制審計(jì)中注冊會計(jì)師的責(zé)任 238 六、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系 238 第二節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 240 一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 240 二、人員安排 241 三、評估重要事項(xiàng)及其影響 241 四、貫徹風(fēng)險(xiǎn)評估原則 241 五、總體審計(jì)策略 242 六、具體審計(jì)計(jì)劃 242 七、對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮 242 八、利用其他相關(guān)人員的工作 243 九、編制審計(jì)工作底稿 243 第三節(jié) 實(shí)施審計(jì)工作 244 一、自上而下的審計(jì)方法 245 二、測試控制的有效性 247 第四節(jié) 評價(jià)控制缺陷 250 一、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 250 二、內(nèi)部控制缺陷的處理 251 第五節(jié) 完成審計(jì)工作 252 一、形成審計(jì)意見 252 二、獲取管理層書面聲明 252 三、溝通事項(xiàng) 253 第六節(jié) 出具審計(jì)報(bào)告 253 一、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 254 二、非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 256 復(fù)習(xí)思考題 258 參考文獻(xiàn) 260
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內(nèi)部控制學(xué) 作者簡介

魏永宏，管理學(xué)博士，教授（三級），碩士研究生導(dǎo)師。碩士就讀于首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)（師從我國著名會計(jì)學(xué)專家王又莊教授），博士就讀于美國國立大學(xué)（NU）工商管理學(xué)院（師從美國著名管理學(xué)專家羅杰斯教授）。研究方向：會計(jì)理論、成本管理、公司理財(cái)與經(jīng)濟(jì)分析。在學(xué)術(shù)研究方面，出版專著和教材30余部，發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇，承擔(dān)各類科研課題20項(xiàng)。職業(yè)生涯早期，在大型國企集團(tuán)擔(dān)任財(cái)務(wù)處長、總會計(jì)師，取得高級會計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì)師職稱，曾在全國較早試行會計(jì)委派制，實(shí)行績效考核、管控模式等，有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，曾獲得全國十大優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人的稱號。

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