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家族財(cái)富傳承密碼(精)

作者：國旭
出版社：中國法制出版社出版時(shí)間：2021-03-01
開本： 16開 頁數(shù)： 461
中 圖 價(jià):¥74.8(5.5折) 定價(jià)  ¥136.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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家族財(cái)富傳承密碼(精) 版權(quán)信息

家族財(cái)富傳承密碼(精) 本書特色

本書集合法律、金融、稅務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域之大智慧，結(jié)合財(cái)富管理領(lǐng)域或成功或失敗的典型案例，系統(tǒng)闡述時(shí)下熱門財(cái)富管理工具的原理、邏輯及功用，融合民法典*新規(guī)定，試圖幫助讀者破解家族財(cái)富傳承密碼

家族財(cái)富傳承密碼(精) 內(nèi)容簡介

本書結(jié)合現(xiàn)實(shí)家族企業(yè)傳富案例，詳細(xì)介紹了多種財(cái)富管理工具，如遺囑與贈(zèng)與協(xié)議、意定監(jiān)護(hù)、協(xié)議、代持、保險(xiǎn)、信托等，為高凈值人群提供多種可靠有保障的選擇。同時(shí)還從多角度分析了家族治理的各事項(xiàng)，為促進(jìn)家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了良好的建議，以及對處于信息技術(shù)很前沿的“區(qū)塊鏈”金融工具也進(jìn)行了相關(guān)介紹。通過本書的介紹，將會(huì)給高凈值人群的財(cái)富傳承帶來很大的啟發(fā)，以做到能夠在傳承實(shí)踐中多角度思考，從而降低潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障財(cái)富能被順利傳承和家族企業(yè)順利延續(xù)。

家族財(cái)富傳承密碼(精) 目錄

**部分千里之行始足下：背景認(rèn)識

第1章解碼財(cái)富傳承概念與現(xiàn)狀3

1.1什么是財(cái)富傳承？ / 3

1.2我國財(cái)富傳承現(xiàn)狀及環(huán)境 / 5

第2章古今中外傳承成功的家族在傳承什么?7

2.1深根固柢：家企傳承的物質(zhì)資本 / 7

2.1.1待傳承的物質(zhì)資本規(guī)模 / 7

2.1.2物質(zhì)資本傳承風(fēng)險(xiǎn) / 10

2.1.3思而有備：物質(zhì)資本風(fēng)險(xiǎn)防范工具 / 13

2.2薪盡火傳：重中之重的家族文化 / 15

案例1-2-1立白集團(tuán)：蒙以養(yǎng)正家風(fēng)鑄，新竹高于舊竹枝 / 15

2.3航海之舵：活水之源的人力傳承 / 19

案例1-2-2正大集團(tuán)：家族傳承過三代，人力資源久不衰 / 19

第二部分君子始慎無后憂：風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)覽

第1章家業(yè)傳承中的“身不由己” 25

1.1天年不測：意外身亡后財(cái)產(chǎn)何去何從？ / 25

1.1.1法定繼承：缺乏繼承安排，企業(yè)股權(quán)四散 / 25

案例2-1-1云南柏聯(lián)：夫妻檔馳名商界，意外突生柏聯(lián)亂 / 25

案例2-1-2水星家紡：突遭不測股權(quán)散，法定繼承風(fēng)險(xiǎn)大 / 28

1.1.2遺囑繼承：立一份遺囑遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是萬事大吉 / 31

案例2-1-3遺囑效力：遺囑形式爭議多，美滿家庭爭遺產(chǎn) / 31

案例2-1-4遺囑公證：遺囑雖萬無一失，繼承權(quán)公證卻難于

　　　　　 登天 / 35

案例2-1-5遺囑執(zhí)行：霍英東家族案——遺囑執(zhí)行誰負(fù)責(zé)，

兄弟爭產(chǎn)生間隙 / 37

1.2意外失能：再有錢也可能成為弱勢群體 / 40

案例2-1-6李春平：萬貫家財(cái)無規(guī)劃，失能身財(cái)不由己 / 40

第2章家業(yè)傳承中的“禍起蕭墻”44

2.1婚與昏：家家有本難念的經(jīng) / 44

2.1.1夫妻陌路，離婚后財(cái)產(chǎn)如何分割？ / 44

案例2-2-1土豆網(wǎng)：夫妻本是同林鳥，離婚分財(cái)親不認(rèn) / 44

2.1.2一方負(fù)債，轉(zhuǎn)變?yōu)榉蚱薰餐瑐鶆?wù)？ / 47

案例2-2-2小馬奔騰：好夢由來*易醒，一方負(fù)債配偶償 / 47

2.1.3再婚后，復(fù)雜家庭財(cái)產(chǎn)如何分配？ / 51

案例2-2-3齊先生再婚：新舊人貌合神離，再婚后家煩宅亂 / 51

2.2人力難題：繼承人的未來難以預(yù)料 / 54

2.2.1二代接班，能力欠缺是誰之過？ / 55

案例2-2-4海翔藥業(yè)：40年白手起家，傳位后化為烏有 / 55

2.2.2繼承人婚變?nèi)绾螕p害家族財(cái)富？ / 58

案例2-2-5二代婚姻：人無千日好，花無百日紅 / 58

案例2-2-6趙蕾的天價(jià)嫁妝：愛情好似鏡中花，門當(dāng)戶對猶

為重 / 61

2.2.3接班人意外身故，企業(yè)不能承受之重 / 63

案例2-2-7二代死亡：輕塵棲弱草，人生亦無常 / 63

第3章家業(yè)傳承中的“積重難返”66

3.1股權(quán)爭議：股權(quán)設(shè)置不合理導(dǎo)致人財(cái)糾紛 / 66

案例2-3-1香港鏞記：平分股權(quán)本意好，兄弟爭奪遭清盤 / 66

案例2-3-2真功夫：錯(cuò)將股權(quán)五五開，郎舅爭為創(chuàng)始人 / 69

3.2治理危機(jī)：公司治理中的危機(jī)四伏 / 72

3.2.1控制權(quán)爭奪，企業(yè)傳承受損 / 72

案例2-3-3長榮集團(tuán)：船王傳位接班人，兩房紛爭控制權(quán) / 72

案例2-3-4國美電器：公司治理藏風(fēng)險(xiǎn)，各顯神通爭掌權(quán) / 75

3.2.2職業(yè)經(jīng)理人失德，家族企業(yè)損失 / 78

案例2-3-5職業(yè)經(jīng)理人失德，家族企業(yè)毀于一旦 / 78

案例2-3-6職業(yè)經(jīng)理人去世，法院判決解散公司 / 80

3.2.3子女接班意愿不高，企業(yè)無人繼承 / 81

案例2-3-7日本中小企業(yè)：子女皆無意接班，日本面臨斷代

危機(jī) / 81

案例2-3-8金總：苦口婆心勸接班 ，無可奈何棄創(chuàng)業(yè) / 82

3.3公司生存：債務(wù)危機(jī)迫使家財(cái)兩空 / 84

3.3.1融資風(fēng)險(xiǎn)之一：為企業(yè)傾家蕩產(chǎn) / 85

案例2-3-9賈躍亭：擔(dān)保質(zhì)押兩手“抓”，杯水車薪企財(cái)空 / 85

案例2-3-10富貴鳥：擔(dān)保人荊榛滿目，遺產(chǎn)如夢幻泡影 / 87

3.3.2融資風(fēng)險(xiǎn)之二：牽一發(fā)而動(dòng)全身 / 91

案例2-3-11蘇銀霞：貸款不還終遭辱，一念之差人離散 / 91

3.3.3集團(tuán)內(nèi)亂：覆巢之下安有完卵 / 96

案例2-3-12千利集團(tuán)：害群之馬易互染，交叉持股一鍋端 / 96

3.3.4公款私用：家企財(cái)富崩塌的深淵 / 97

案例2-3-13綿陽公司：公款私用一時(shí)爽，債務(wù)牽連至個(gè)人 / 97

3.3.5關(guān)聯(lián)企業(yè)：輔車相依，唇亡齒寒 / 99

案例2-3-14川交工貿(mào)公司：相互關(guān)聯(lián)得月較先，“兄弟”

出事禍起蕭墻 / 99

3.3.6一人公司：證明獨(dú)立難于登天 / 101

案例2-3-15太陽公司：一人本是自由身，奈何獨(dú)立證明難 / 101

第4章家企傳承中的“牢獄之災(zāi)” 104

4.1后悔不迭：挪用資金釀成大禍 / 106

案例2-4-1魏銀倉：侵占資產(chǎn)多自喜，一朝光照終成空 / 106

案例2-4-2吳長江：7年臥薪嘗膽，14年追悔莫及 / 107

4.2 僥幸心理：逃稅不成反遭罰 / 109

案例2-4-3知名影星：陰陽合同遭光照，如日中天到泥足深陷 / 109

4.3 膽大妄為：非法集資編織大型騙局 / 112

案例2-4-4e租寶：集資百億一場空，走投無路入絕境 / 112

4.4 大福不再：逃匯難逃國家監(jiān)察之網(wǎng) / 116

案例2-4-5鄭某：竹籃打水一場空，功敗垂成被判刑 / 116

案例2-4-6潘某某：水底撈月引爭議，徒勞無功終敗訴 / 117

第5章　家企傳承中的“稅收難題”121

5.1 什么是財(cái)富管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 121

5.1.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 / 121

5.1.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 / 123

5.1.3“金稅三期”——督促納稅的天眼 / 124

5.2 財(cái)富管理中的個(gè)人所得稅 / 126

5.2.1 2019年個(gè)稅改革的重點(diǎn) / 126

5.2.2 個(gè)稅改革對高凈值人群的影響 / 131

案例2-5-1馬總的境外資產(chǎn)稅收難題 / 135

5.3 財(cái)富管理中的房地產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn) / 138

5.3.1 呼之欲出的房地產(chǎn)稅 / 139

5.3.2 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅先例 / 142

5.3.3 美國房地產(chǎn)稅現(xiàn)狀 / 144

5.4 財(cái)富管理中的遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn) / 145

5.4.1 遺產(chǎn)稅的概念 / 146

5.4.2 遺產(chǎn)稅的歷史 / 146

5.4.3 世界各國（地區(qū)）的遺產(chǎn)稅立法 / 147

案例2-5-2國外高額房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的困境 / 149

5.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃 / 152

第6章　財(cái)富籌劃中的“別出心裁”153

6.1 代持風(fēng)險(xiǎn)：金錢上的信任不堪一擊 / 153

6.1.1 認(rèn)識代持風(fēng)險(xiǎn) / 153

6.1.2 案例分析 / 154

案例2-6-1股權(quán)代持風(fēng)險(xiǎn)：股權(quán)代持雖隱蔽，顯名受阻被邊緣 / 154

案例2-6-2房產(chǎn)資產(chǎn)代持：親人代持為放心，不料轉(zhuǎn)眼擅自賣 / 157

案例2-6-3金融資產(chǎn)代持：資產(chǎn)代持無人知，意外去世難要回 / 159

6.2 假離婚：離婚哪有真假之說 / 161

案例2-6-4草率分割財(cái)產(chǎn)后未復(fù)婚：離婚前信誓旦旦，等復(fù)

婚遙遙無期 / 161

案例2-6-5假離婚隔離債務(wù)喪失繼承權(quán)：假離婚費(fèi)盡心思，

奈何天公不作美 / 162

第7章　涉外傳承中的“人地生疏”165

7.1 移民中的傳承難題 / 165

7.1.1 高凈值人士移民——資產(chǎn)披露風(fēng)險(xiǎn) / 165

案例2-7-1林董事長的稅收疑問 / 166

案例2-7-2娃哈哈創(chuàng)始人宗慶后之稅務(wù)風(fēng)波 / 168

7.1.2 高凈值人士移民——未作身份同一性公證的風(fēng)險(xiǎn) / 175

7.1.3 高凈值人士移民——遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅風(fēng)險(xiǎn) / 176

案例2-7-3遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅 / 176

7.1.4 高凈值移民——移民對企業(yè)性質(zhì)、資產(chǎn)狀態(tài)認(rèn)定的影響 / 178

案例2-7-4外籍繼承人繼承股權(quán)存在哪些問題？ / 178

7.1.5 高凈值人士移民現(xiàn)狀 / 181

7.1.6 如何減少移民財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) / 184

7.2 稅收中的傳承難題 / 186

7.2.1 巨額遺產(chǎn)稅案例 / 186

7.2.2 何為遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅 / 189

7.2.3 FATCA、CRS下的涉外稅收 / 191

7.2.4 美國稅制 / 193

7.2.5 如何籌劃涉外財(cái)富傳承之稅收成本？ / 195

第三部分　絕知此事要躬行：工具運(yùn)用

第1章　未雨綢繆：如何準(zhǔn)備遺囑？201

1.1 什么是遺囑？ / 202

1.2 遺囑與其他繼承文書 / 202

1.3 為什么要訂立遺囑？遺囑在財(cái)富傳承中的作用及優(yōu)勢？ / 203

1.4 如何來定一份有效的遺囑？ / 205

1.4.1 遺囑有效的形式要件 / 206

1.4.2 遺囑有效的實(shí)質(zhì)要件 / 207

1.5 遺囑的生效時(shí)間 / 208

1.6 遺囑的變更與撤銷 / 208

1.7 遺囑的效力沖突 / 209

1.8 遺囑在財(cái)富傳承中的缺陷與不足 / 209

1.8.1無法實(shí)現(xiàn)對全部資產(chǎn)的分配 / 210

1.8.2 繼承權(quán)公證難關(guān) / 210

1.8.3 不能完全實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承 / 211

第2章　防患未然：意定監(jiān)護(hù)的合理運(yùn)用213

案例3-2-1失能危機(jī)：居心叵測枕邊人，意定監(jiān)護(hù)保平安 / 213

案例3-2-2難產(chǎn)意外：丈夫保房不保人，大難臨頭現(xiàn)真心 / 214

2.1 意定監(jiān)護(hù)的含義 / 215

2.2 意定監(jiān)護(hù)的框架 / 216

2.2.1 意定監(jiān)護(hù)協(xié)議 / 217

2.2.2 意定監(jiān)護(hù)協(xié)議的監(jiān)督 / 221

2.2.3 意定監(jiān)護(hù)公證的必要性 / 222

2.3意定監(jiān)護(hù)的適用情形 / 223

2.4 總結(jié) / 224

第3章　有備無患：法律協(xié)議巧規(guī)劃226

3.1 情理博弈——婚姻財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 226

3.1.1 案例導(dǎo)入 / 226

案例3-3-1可憐的富三代芭芭拉·赫頓 / 226

案例3-3-2默多克與鄧文迪離婚案 / 229

3.1.2 婚姻財(cái)產(chǎn)協(xié)議制度與夫妻財(cái)產(chǎn)制度 / 231

3.1.3 婚前防范：婚前財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 232

3.1.4 婚內(nèi)隔離：婚內(nèi)財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 239

3.1.5 離婚保全：離婚協(xié)議 / 242

3.1.6 工具評價(jià) / 244

3.2 理性分割——分家析產(chǎn)協(xié)議 / 244

3.2.1 認(rèn)識分家析產(chǎn) / 245

3.2.2 分家析產(chǎn)協(xié)議的原則 / 246

3.2.3 分家析產(chǎn)協(xié)議的效力 / 247

3.2.4 分家析產(chǎn)協(xié)議的內(nèi)容 / 248

3.2.5分家析產(chǎn)協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)及防范 / 249

3.3便捷高效——贈(zèng)與協(xié)議 / 250

3.3.1 贈(zèng)與協(xié)議的特點(diǎn)及作用 / 251

3.3.2 贈(zèng)與協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn) / 252

3.3.3 贈(zèng)與協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)防范 / 255

3.3.4 結(jié)論 / 257

第4章　防微杜漸：代持的風(fēng)險(xiǎn)防范258

4.1 代持的風(fēng)險(xiǎn)及處理 / 258

4.2 股權(quán)代持的風(fēng)險(xiǎn) / 259

4.2.1 實(shí)際出資人顯名風(fēng)險(xiǎn) / 259

4.2.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 260

4.2.3 代持協(xié)議被否認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn) / 261

4.2.4 婚姻和繼承風(fēng)險(xiǎn) / 262

4.2.5 名義股東債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 263

4.2.6 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 263

4.3 房產(chǎn)代持的風(fēng)險(xiǎn) / 263

4.3.1 所有權(quán)人確權(quán)風(fēng)險(xiǎn) / 264

4.3.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 265

4.3.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) / 265

4.3.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 266

4.4 金融資產(chǎn)代持風(fēng)險(xiǎn) / 267

4.4.1 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) / 267

4.4.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 267

4.4.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) / 268

4.4.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 268

4.5 代持風(fēng)險(xiǎn)的防范 / 268

……


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家族財(cái)富傳承密碼(精) 節(jié)選

序言 自改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，以民營企業(yè)家為主的高凈值人士在財(cái)富快速積累的同時(shí)，也面臨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的困難和挑戰(zhàn)。伴隨風(fēng)險(xiǎn)意識的覺醒，民營企業(yè)家更加成熟理智，首要財(cái)富目標(biāo)已從“追求財(cái)富快速增長”逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺(wěn)健發(fā)展、安全傳承”。 近年來，民營經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展一直受到黨和政府多方的支持和關(guān)懷。習(xí)近平同志于2018年11月1日《在民營企業(yè)座談會(huì)上的講話》中，對私營企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步給予充分肯定，并指明方向。講話中強(qiáng)調(diào)，民營經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要成果，是推動(dòng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的重要主體，也是我們黨長期執(zhí)政、團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全國人民實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)和中華民族偉大復(fù)興中國夢的重要力量。在全面建成小康社會(huì)、進(jìn)而全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的新征程中，我國民營經(jīng)濟(jì)只能壯大、不能弱化，不僅不能“離場”，還要走向更加廣闊的舞臺。 立足于新的社會(huì)現(xiàn)實(shí)，我們更要看到，對企業(yè)家的財(cái)富進(jìn)行高效管理，已經(jīng)不僅是個(gè)人的明智選擇，更是社會(huì)治理的重要面向。企業(yè)家財(cái)富的安全傳承不僅關(guān)乎一家企業(yè)的健康發(fā)展，而且往往牽動(dòng)生產(chǎn)、就業(yè)、消費(fèi)多個(gè)領(lǐng)域，甚至攸關(guān)一方民生。搞好家族財(cái)富管理，受益者遠(yuǎn)不止于家族內(nèi)部，于社會(huì)也是有益的正溢出效益。 國旭律師的這本著作即是著重探討了企業(yè)及家族永續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵——傳承，與社會(huì)大命題下的民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)，具有高度的社會(huì)價(jià)值。本書從企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)防范與傳承的理念之“道”與方法之“術(shù)”兩個(gè)層次，結(jié)合具體案例進(jìn)行實(shí)證分析，具有極強(qiáng)的實(shí)務(wù)指導(dǎo)與借鑒價(jià)值。 現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅來自外部經(jīng)營，也來自家族與企業(yè)的內(nèi)部治理。企業(yè)主的婚姻規(guī)劃、繼承安排、股權(quán)設(shè)計(jì)等因素滲透到商業(yè)運(yùn)作中，與企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、刑事風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相互牽連影響。對于企業(yè)家而言，體系化的家企風(fēng)險(xiǎn)防范與傳承機(jī)制是家族企業(yè)永續(xù)發(fā)展的前提，也是目前亟待解決的重要問題。 對此，《家族財(cái)富傳承密碼》全書在物質(zhì)財(cái)富、人力財(cái)富、文化財(cái)富三個(gè)維度層層遞進(jìn)，逐步破解企業(yè)與家族永續(xù)的密碼。其中，對于風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)富籌劃的獨(dú)到見解和方案解讀，揭開目前大眾對財(cái)富傳承認(rèn)知的局限，啟發(fā)國內(nèi)民營企業(yè)家對風(fēng)險(xiǎn)管理的深刻思考。本書對于現(xiàn)階段國內(nèi)民營企業(yè)及家族穩(wěn)健發(fā)展的相關(guān)實(shí)踐及理念具有很高的借鑒意義和學(xué)習(xí)價(jià)值。 全國工商聯(lián)原副主席 中國企業(yè)家聯(lián)合會(huì)副會(huì)長 高級經(jīng)濟(jì)師 研究員級高級工程師 …… 第4章 防微杜漸：代持的風(fēng)險(xiǎn)防范 通過本書第二部分第6章所列舉的案例，我們已經(jīng)對代持的風(fēng)險(xiǎn)有了大概的了解。代持，是指家族成員不直接持有家庭財(cái)富，而將公司股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、金融資產(chǎn)等委托他人（如親戚、朋友等）代為持有，并且財(cái)富的管理也以他人的名義代為安排的一種民事行為。 總體而言，代持的類型主要有三種：一、股權(quán)代持，在公司法視野中，股權(quán)代持與隱名出資同義，是指社會(huì)主體借用第三人名義出資的現(xiàn)象。具體而言，是指有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人為規(guī)避相關(guān)法律法規(guī)對公司投資主體、設(shè)立流程、經(jīng)營范圍等方面的限制或出于其他考慮，與名義出資人訂立合同，約定由前者出資并享有投資權(quán)益，而后者為名義股東的情形。二、房產(chǎn)代持，是指不符合購房政策或不愿意出面的購房者（實(shí)際出資人），借符合購房條件者（名義產(chǎn)權(quán)人）的名義，由自己出資購房，在房地產(chǎn)權(quán)簿上登記名義產(chǎn)權(quán)人的行為。也就是我們通常所說的借名買房。三、金融資產(chǎn)代持，是指出于隱匿財(cái)產(chǎn)等需要，將銀行存款等金融資產(chǎn)放入他人名下的現(xiàn)象。 在第二部分第6章代持的風(fēng)險(xiǎn)篇中，我們通過案例所了解到的代持風(fēng)險(xiǎn)并不能全面囊括實(shí)踐中可能出現(xiàn)的情況。代持，這一被許多高凈值人士使用的財(cái)富管理方式，在法律上具有先天的高風(fēng)險(xiǎn)性，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)是來自多方面的，只有通過全面嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼聿抛阋栽敿?xì)描繪出其輪廓，非一個(gè)案例所能講清。為了讓高凈值客戶更清晰地認(rèn)識到代持關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)性，下面筆者將對代持的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的應(yīng)對措施進(jìn)行全面詳細(xì)的介紹。 股權(quán)代持可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的。因?yàn)楣蓹?quán)與公司的股東權(quán)利息息相關(guān)，代持股權(quán)不僅是代為保管財(cái)產(chǎn)，也是代實(shí)際出資人行使股東權(quán)利。因而股權(quán)代持的風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)系著財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，也關(guān)系著公司股東權(quán)利的濫用與否，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出多種形態(tài)。 4.2.1 實(shí)際出資人顯名風(fēng)險(xiǎn) 對于被代持的實(shí)際出資人而言，首先要考慮的問題就是日后如何拿回自己的股權(quán)。從常理推斷，代持的股權(quán)原本就是由出資人購買，理所當(dāng)然屬于實(shí)際出資人。然而股權(quán)不同于其他商品，有限責(zé)任公司帶有一定“人合性”特點(diǎn)，即公司股東的加入或退出必須要考慮其他股東的意愿。當(dāng)實(shí)際出資人也就是隱名股東向公司要求“顯名”時(shí)，可能會(huì)遭到來自其他股東的阻礙。根《公司法解釋（三）》的有關(guān)規(guī)定，只有得到有限責(zé)任公司股東半數(shù)以上同意，隱名股東才能拿到進(jìn)入公司的入場券。不過如果代持股權(quán)來自股份有限公司，則沒有上述顧慮。因?yàn)楣煞萦邢薰揪哂斜容^純粹的“資合性”，公司股份可以自由流通和轉(zhuǎn)讓，無需取得其他股東的同意。 4.2.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) 代持是將所有人的財(cái)產(chǎn)放在他人名下的現(xiàn)象，從外觀上看，代持人具有財(cái)產(chǎn)所有人的特征，有權(quán)對代持財(cái)產(chǎn)行使處分權(quán)。對財(cái)產(chǎn)實(shí)際所有人而言，這是一種極大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦代持人擅自對代持財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處分，處分行為在外觀上完全符合法定條件，實(shí)際所有人只能通過訴訟證明代持的存在，進(jìn)而撤銷這一處分行為，或僅能要求代持人賠償損失。因此，代持行為要求實(shí)際所有人對于代持人具有相當(dāng)?shù)男湃，也對代持人的道德具有較高的要求。當(dāng)代持人道德出現(xiàn)瑕疵，就很容易發(fā)生以下兩種情形： （一）名義股東濫用股東權(quán)利 因?yàn)槊x股東在公司股東名冊和工商登記機(jī)關(guān)均登記在冊，可以在公司行使股東的一切權(quán)利，如經(jīng)營管理權(quán)、表決權(quán)、分紅權(quán)、增資優(yōu)先權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)等。隱名股東即實(shí)際出資人只能通過代持協(xié)議要求其履行義務(wù)，根據(jù)隱名股東的意愿行使股東權(quán)利。但這種權(quán)利僅是一種監(jiān)督權(quán)，不能直接改變或撤銷顯名股東的行為，如果名義股東不顧協(xié)議義務(wù)，拒向?qū)嶋H出資人轉(zhuǎn)交投資收益或分紅，未經(jīng)協(xié)商便決定重大決策事項(xiàng)，在公司表決權(quán)、資產(chǎn)分配、經(jīng)營管理等方面做出有損實(shí)際出資人利益的行為，將對實(shí)際出資人十分不利。 （二）名義股東擅自轉(zhuǎn)讓股權(quán) 根據(jù)《公司法解釋（三）》第二十五條**款規(guī)定，名義股東未經(jīng)實(shí)際出資人的同意擅自處分股權(quán)、進(jìn)行股權(quán)的轉(zhuǎn)讓或股權(quán)質(zhì)押，當(dāng)?shù)谌朔仙埔馊〉玫臈l件時(shí)，可以取得股權(quán)。所有權(quán)人即實(shí)際出資人不能主張轉(zhuǎn)讓無效或要求善意第三人返還，只能向名義股東主張賠償。也就是說，股權(quán)一旦被轉(zhuǎn)讓給第三人，根據(jù)善意取得制度，受讓人可以獲得股權(quán)，實(shí)際出資人僅可獲得求償權(quán)，且不一定能完全實(shí)現(xiàn)。實(shí)際出資人出資購買股權(quán)是為了獲得股權(quán)的進(jìn)一步升值及分紅，而名義股東違反約定擅自處分股權(quán)有損于實(shí)際出資人的利益，實(shí)際出資人的權(quán)益也無法得到有效保障，其投資交易的*終目的亦得不到實(shí)現(xiàn)。 4.2.3 代持協(xié)議被否認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn) 在《公司法解釋（三）》中，*高人民法院已經(jīng)確認(rèn)了股權(quán)代持協(xié)議的效力和股權(quán)代持的合法性，同時(shí)也用《民法典》**百五十三條、**百五十四條對其進(jìn)行了限制。這也意味著實(shí)際出資人并非手持股權(quán)代持協(xié)議就可以高枕無憂。從合同法的法理來看，這一限制條款并不苛刻，甚至僅僅是對合同效力的*低要求。然而股權(quán)代持協(xié)議從誕生時(shí)起便先天不足，實(shí)際出資人選擇股權(quán)代持的主要理由往往是為了規(guī)避法律法規(guī)對外資進(jìn)入特定行業(yè)的市場準(zhǔn)入限制，或者為了規(guī)避法律對于特定職務(wù)人員的從業(yè)限制等。一旦該類股權(quán)代持的委托人與代持人之間產(chǎn)生糾紛，代持協(xié)議便很有可能被法庭認(rèn)定為無效。*有名的例子就是已故香港地區(qū)女富豪龔如心一案，龔名下的華懋金融服務(wù)有限公司想要入股剛籌建的民生銀行，但依當(dāng)時(shí)的規(guī)定，港資不能入股內(nèi)地金融機(jī)構(gòu)。龔于是與中國中小企業(yè)投資有限公司簽訂股權(quán)代持協(xié)議，將投資9000萬元獲得的民生銀行6.53%股權(quán)交由其代為持有。后來因股價(jià)上漲，中小企業(yè)投資有限公司拒絕承認(rèn)代持關(guān)系，要求法院認(rèn)定其協(xié)議不合法，雙方僅存在借貸關(guān)系。*高院在終審判決中認(rèn)定雙方的委托投資協(xié)議違反了內(nèi)地金融管理制度的強(qiáng)制性規(guī)定，雙方為規(guī)避法律規(guī)定簽訂的相關(guān)協(xié)議*終被認(rèn)定為無效。 4.2.4 婚姻和繼承風(fēng)險(xiǎn) 婚姻和繼承是多數(shù)人難以避免的兩件事，從法律上說，這不僅是自然人的生老病死，也意味著民事法律關(guān)系的產(chǎn)生或終結(jié)，自然人財(cái)產(chǎn)的共有或分割。在代持法律關(guān)系中，當(dāng)事人有兩方，這意味著婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn)也被分為兩方。 （一）名義股東的婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)名義股東離婚或者意外死亡時(shí)，其名下的股權(quán)可能被認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)，鑒于名義股東在外觀上擁有代持財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，代持財(cái)產(chǎn)勢必會(huì)引起名義股東配偶或繼承人的爭奪，從而陷入財(cái)產(chǎn)分割或繼承的法律糾紛。實(shí)際出資人也不得不被卷入相關(guān)糾紛案件，這既是對實(shí)際出資人財(cái)產(chǎn)的消耗，也是對其自身精力的損耗。 （二）實(shí)際出資人的婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) 對于實(shí)際出資人而言，其婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn)則有明顯不同：一方面實(shí)際出資人的離婚風(fēng)險(xiǎn)與名義股東離婚風(fēng)險(xiǎn)截然不同，另一方面實(shí)際出資人的離婚風(fēng)險(xiǎn)與其繼承風(fēng)險(xiǎn)迥然有異。 實(shí)踐中，股權(quán)代持在實(shí)際出資人離婚案件中往往被實(shí)際出資人作為一種規(guī)避財(cái)產(chǎn)分割的手段。實(shí)際出資人將自身財(cái)產(chǎn)交由他人代持，這一代持人通常與實(shí)際出資人具有較為親密的血緣關(guān)系，從而減少在離婚案件中需要分割的財(cái)產(chǎn)數(shù)額，損害原配偶的合法權(quán)益。原配偶不得不找尋證據(jù)證明其代持事實(shí)，從而給原配偶在訴訟中要求分割該部分財(cái)產(chǎn)帶來巨大障礙。但原配偶一旦找尋證據(jù)足以證明實(shí)際出資人與他人之間的代持事實(shí)，則原配偶可主張實(shí)際出資人的代持行為構(gòu)成隱瞞、轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)，進(jìn)而在離婚訴訟中主張實(shí)際出資人不分或者少分財(cái)產(chǎn)。這將會(huì)給實(shí)際出資人帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。 相比之下，實(shí)際出資人的死亡繼承風(fēng)險(xiǎn)則更為嚴(yán)重。如果實(shí)際出資人死亡，其繼承人卻根本不知道股權(quán)代持協(xié)議的存在，名義股東則不費(fèi)吹灰之力即可侵占股權(quán)。這對于實(shí)際出資人和繼承人來說，將是一筆巨大的損失。 4.2.5 名義股東債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 依據(jù)《公司法》第三十二條第三款的規(guī)定，依法進(jìn)行登記的股東，即代持關(guān)系中的名義股東具有對外公示效力，第三人可以合理信賴其具有公司股東的權(quán)利地位。實(shí)際出資人在公司對外關(guān)系上不具有公示股東的法律地位，不能以其與顯名股東之間的約定對抗外部債權(quán)人對顯名股東個(gè)人債務(wù)主張的正當(dāng)權(quán)利。因此，當(dāng)顯名股東未能清償?shù)狡趥鶆?wù)而成為被執(zhí)行人時(shí)，其債權(quán)人依據(jù)工商登記中記載的股權(quán)歸屬，有權(quán)向人民法院申請對該股權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行。在這種情況下，隱名股東能否以其系實(shí)際出資人為由提出執(zhí)行異議以對抗該第三人的執(zhí)行請求，在法律上沒有明確規(guī)定，但實(shí)踐中不同地區(qū)的法院具有不同標(biāo)準(zhǔn)，一旦抗辯失敗，實(shí)際出資人將只能向顯名股東進(jìn)行追償。 4.2.6 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 隨著我國稅收體制的改革，稅務(wù)征收及核查體系也趨于完善，在股權(quán)代持關(guān)系中，雖然根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，實(shí)際股東變更公司股權(quán)登記僅為形式變更，不發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅的繳納問題。然而，在實(shí)際操作過程中，實(shí)際股東可能因缺乏足夠證據(jù)證明代持行為而被稅務(wù)機(jī)關(guān)按照公允價(jià)格征稅，甚至在公司作為代持人持有個(gè)人股權(quán)的情形下，存在被雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。 如前所述，房產(chǎn)代持通常是當(dāng)事人出于規(guī)避相關(guān)政策或法律法規(guī)的目的，將有關(guān)房產(chǎn)置于他人名下。這一現(xiàn)象自始便具有不合乎法律——至少也是不合乎道德的標(biāo)記。因此，房產(chǎn)代持是否能為法律所承認(rèn)，仍是擺在實(shí)際出資人面前的一道難題。由于房產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)在法律層面有著不動(dòng)產(chǎn)登記、不動(dòng)產(chǎn)抵押、不動(dòng)產(chǎn)租賃等一系列相關(guān)制度，房產(chǎn)代持法律關(guān)系中既有著同其他代持法律關(guān)系相同的風(fēng)險(xiǎn)，也存在著自身專有的特殊風(fēng)險(xiǎn)。 4.3.1 所有權(quán)人確權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 自2013年起，我國實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記制度。不動(dòng)產(chǎn)登記，是指不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)事人的申請并經(jīng)審查，將不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)定、歸屬及變更、轉(zhuǎn)移、消滅等事項(xiàng)記載于特定簿冊的行為。不動(dòng)產(chǎn)登記具有公示力、形成力、推定力和公信力四種效力；诓粍(dòng)產(chǎn)物權(quán)登記制度，房產(chǎn)代持人因登記在不動(dòng)產(chǎn)登記簿之上，具有法律認(rèn)定的房產(chǎn)所有人身份，可以任意處置房產(chǎn)。實(shí)際出資人要想將房產(chǎn)變更到自己名下，必須有代持人的配合。一種方式是通過移轉(zhuǎn)登記將房屋所有人變更為實(shí)際出資人，另一種方式是以不動(dòng)產(chǎn)登記簿登記錯(cuò)誤為由申請更正登記。如果代持人與實(shí)際出資人之間發(fā)生房產(chǎn)所有權(quán)爭議，在代持人不予配合登記的情況下，除非實(shí)際出資人有充分證據(jù)證明不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記確有錯(cuò)誤繼而進(jìn)行更正登記，否則只能通過訴訟證明代持關(guān)系的存在以實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利變更。 但在訴訟中，即使代持關(guān)系得以被證明，實(shí)際出資人仍要面臨政策導(dǎo)致無法過戶的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《北京市高院房屋買賣合同糾紛指導(dǎo)意見(試行）》第十六條，借名人違反相關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，借名購買經(jīng)濟(jì)適用房等政策性保障住房，并登記在他人名下，借名人主張確認(rèn)房屋歸其所有或者依據(jù)雙方之間的約定要求登記人辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記的，一般不予支持。以（2015）朝民初字第02526號案件為例，實(shí)際出資人因不具有購房資格，委托當(dāng)時(shí)的女友代持房產(chǎn)，事后二人因分手引發(fā)了房屋所有權(quán)糾紛。主審的北京市朝陽區(qū)法院認(rèn)為，因北京市住房限購政策的限制，當(dāng)事人約定一方以他人名義購買房屋，并將房屋登記在他人名下，借名人以其系實(shí)際買受人為由，要求確認(rèn)房屋歸其所有或辦理房屋過戶登記的，不予支持。原告自述其在本市無購房資格，故其要求涉訴房屋歸其所有違背國家政策。綜上所述，原告訴訟請求缺乏依據(jù)，法院不予支持。 可以看出，在房產(chǎn)代持關(guān)系中，比較大的風(fēng)險(xiǎn)是被代持人的房產(chǎn)所有權(quán)無法確權(quán)的問題。 4.3.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) 基于不動(dòng)產(chǎn)登記制，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書是權(quán)利人享有不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的證明。代持人憑借其為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書上登記的所有權(quán)人，可能任意抵押、出租或出售代持房產(chǎn)。對于實(shí)際出資人來說，代持人擅自處分房產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)尤甚于否認(rèn)代持關(guān)系存在的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槲餀?quán)公示與物權(quán)無因性原則賦予了第三人合理信賴不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書的權(quán)利，只要第三人不知道代持關(guān)系的存在并支付了合理對價(jià)，就可以根據(jù)《民法典》第三百一十一條的有關(guān)規(guī)定取得該房產(chǎn)所有權(quán)。對于代持人擅自出租或抵押房產(chǎn)，在法律上則沒有任何阻礙。屆時(shí)即使法院認(rèn)可代持協(xié)議的效力，也無法否認(rèn)第三人善意取得房產(chǎn)。 4.3.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) 同股權(quán)類似，如果房產(chǎn)代持行為發(fā)生在代持人婚姻存續(xù)期則可能被法院認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)而予以分割。如果代持人身故，因不動(dòng)產(chǎn)登記簿上記載著代持人的名字，代持房產(chǎn)也將作為代持人的遺產(chǎn)被其繼承人繼承。實(shí)際出資人或其繼承人如不能拿出有力證據(jù)證明代持事實(shí)并被法庭認(rèn)可，或不能在代持人離婚訴訟過程中與遺產(chǎn)分割前得知有關(guān)信息并積極主張權(quán)利，則很有可能面臨巨大的財(cái)產(chǎn)損失。 4.3.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 由于代持房產(chǎn)登記在代持人名下，當(dāng)代持人因自身債務(wù)被債權(quán)人申請強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，代持房產(chǎn)也有可能被法院查封拍賣。關(guān)于代持協(xié)議是否能對抗法院強(qiáng)制執(zhí)行的問題，從(2016)浙10民終351號案例中可以得出答案。2010年，徐某與趙某某向房地產(chǎn)開發(fā)有限公司購買了21套房屋，考慮到限購限貸問題，二人與實(shí)佳廠簽訂了《代持產(chǎn)權(quán)協(xié)議》，約定將21套房屋及車位產(chǎn)權(quán)委托給實(shí)佳廠代持，徐某向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了960余萬元購房款。2011年9月29日，在銀行與實(shí)佳廠的另一票據(jù)糾紛案中，法院批準(zhǔn)了銀行對代持房產(chǎn)的保全申請，后來又作出民事判決，確認(rèn)了實(shí)佳廠的連帶責(zé)任。判決生效后銀行提出了對代持房產(chǎn)的強(qiáng)制執(zhí)行申請，得知此事的徐某與趙某某立即向法院提出案外人異議，主張對涉案房產(chǎn)的所有權(quán)。經(jīng)審理法庭認(rèn)為，徐某和趙某某與實(shí)佳廠簽訂的產(chǎn)權(quán)代持協(xié)議系雙方當(dāng)事人之間的一種約定，該協(xié)議的效力僅及于協(xié)議雙方，對外不能產(chǎn)生物權(quán)效力，也不能直接引起物權(quán)變動(dòng)。本案涉案不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并未登記在徐某和趙某某名下，而是根據(jù)兩人的意愿登記在實(shí)佳廠名下。因此，根據(jù)我國現(xiàn)行的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)登記制度，無論兩人基于何種考慮，其既然選擇了將涉案不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記在實(shí)佳廠名下，就應(yīng)當(dāng)為其自愿處分行為承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)生效判決，實(shí)佳廠承擔(dān)對銀行的債務(wù)，法院依不動(dòng)產(chǎn)登記簿對其名下的房產(chǎn)采取查封措施并無不當(dāng)。對于涉案房產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行給兩人帶來的損失，兩人可依據(jù)代持協(xié)議向?qū)嵓褟S主張損害賠償。 可見，將房產(chǎn)交由他人代持還需面臨因代持人自身債務(wù)導(dǎo)致房產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)，代持協(xié)議不具有對抗強(qiáng)制執(zhí)行的效力。如果代持房產(chǎn)被代持人的債權(quán)人申請強(qiáng)制執(zhí)行，實(shí)際出資人將只能選擇向代持人主張違約責(zé)任，而負(fù)債累累的代持人是否具備還債能力，則不得而知了。 金融資產(chǎn)代持也是高凈值人士常用的代持方式之一，其*常見的形式就是將銀行存款存入他人賬戶。相對于股權(quán)代持與房產(chǎn)代持，金融資產(chǎn)因被代持人用于與他人交易的情形較為少見，其有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也較為簡單，*主要的風(fēng)險(xiǎn)就是來自法律法規(guī)、代持人道德、婚姻繼承與代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。 4.4.1 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 高凈值人士選擇將銀行存款放在他人名下的原因有很多，例如擔(dān)心公司債務(wù)牽連家庭財(cái)富、出于減少稅款的需要、出于減少離婚財(cái)產(chǎn)分割的需要等。若資產(chǎn)代持的動(dòng)機(jī)符合法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，自然不會(huì)引發(fā)懲處。而一旦有關(guān)行為不符合法律法規(guī)的效力性強(qiáng)制性規(guī)定，如在濫用公司獨(dú)立法人地位的情況下仍隱瞞自身財(cái)富、故意逃稅漏稅、故意隱瞞夫妻共同財(cái)產(chǎn)等，不僅有關(guān)代持協(xié)議將被認(rèn)定為無效，財(cái)產(chǎn)所有人還將承擔(dān)民事責(zé)任甚至是刑法的強(qiáng)制性懲罰。 4.4.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) 鑒于銀行存款無需像股權(quán)或房產(chǎn)一般履行登記手續(xù)，代持人處分財(cái)產(chǎn)更為輕易，金融資產(chǎn)受代持人道德風(fēng)險(xiǎn)威脅也更大。如果代持財(cái)產(chǎn)被代持人任意揮霍，被代持人要想依據(jù)代持協(xié)議主張損害賠償還可能會(huì)面臨協(xié)議因違法而無效的困境，屆時(shí)是依據(jù)債權(quán)主張清償，還是依不當(dāng)?shù)美鲝埛颠，將難以確定。并且，代持人的償債能力也會(huì)給被代持人要回財(cái)產(chǎn)帶來重重阻礙。 4.4.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) 同股權(quán)代持與房產(chǎn)代持類似，金融資產(chǎn)代持也面臨著代持人與被代持人婚姻和繼承產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。于代持人而言，若代持財(cái)產(chǎn)因代持人離婚糾紛或遺產(chǎn)繼承陷入被分割的境地，因貨幣具有“占有即所有”的特性，代持財(cái)產(chǎn)被認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)的可能性也更高，在風(fēng)險(xiǎn)面前被切割得支離破碎的概率也更大，被代持人只能通過代持協(xié)議與轉(zhuǎn)賬記錄等證據(jù)證明自己為財(cái)產(chǎn)實(shí)際所有人。若被代持人陷入離婚糾紛，原配偶需證明代持財(cái)產(chǎn)的存在才能對其主張共同財(cái)產(chǎn)分割，如果被代持人是惡意隱瞞夫妻共同財(cái)產(chǎn)，還有可能觸犯《民法典》**千零九十二條的規(guī)定，被法庭判定少分或者不分共同財(cái)產(chǎn)。如果被代持人意外身故而其繼承人不知代持財(cái)產(chǎn)的存在，還有可能導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)被代持人侵占。 4.4.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 如前所述，銀行存款具有貨幣的“占有即所有”特性，代持人的債權(quán)人憑借款合同等債權(quán)憑證可以輕易向法院申請財(cái)產(chǎn)保全或以生效判決申請強(qiáng)制執(zhí)行，凍結(jié)或執(zhí)行代持人名下存款。被代持人要想提起第三人撤銷之訴或案外人執(zhí)行異議之訴，證明自己為財(cái)產(chǎn)所有人，還需面臨代持關(guān)系被認(rèn)定為債權(quán)債務(wù)關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)。 對于三種不同的代持類型，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在共同之處，如代持協(xié)議被認(rèn)定無效的風(fēng)險(xiǎn)、代持人的道德風(fēng)險(xiǎn)、婚姻和繼承的風(fēng)險(xiǎn)和代持人的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面，我們將從三種代持共同的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行介紹。 （一）通過代持協(xié)議和配套方案規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 代持協(xié)議是防范代持法律風(fēng)險(xiǎn)的主要工具，在專業(yè)財(cái)富管理律師的指導(dǎo)下，一份嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拇謪f(xié)議要滿足兩個(gè)方面要求。一是代持協(xié)議要合法，《民法典》**百五十三條、**百五十四條規(guī)定了協(xié)議無效的情形，其中代持協(xié)議有可能被認(rèn)定為惡意串通，損害他人合法權(quán)益或違反法律行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定從而被認(rèn)定為無效。該條款只是從原則上進(jìn)行規(guī)定，在具體實(shí)踐中什么樣的代持協(xié)議會(huì)被認(rèn)定為無效，需結(jié)合其他法律法規(guī)和司法判例具體判斷。二是代持協(xié)議要滿足詳盡性的要求，對代持關(guān)系雙方的權(quán)利義務(wù)作出全面的約定。除此之外，因代持協(xié)議通常具有隱秘性，其存在和內(nèi)容只在協(xié)議雙方之間知曉，這也導(dǎo)致一旦協(xié)議一方出現(xiàn)身故或訴訟離婚情形，其繼承人和配偶就因不知資產(chǎn)被他人代持或不知資產(chǎn)系為他人代持而陷入爭產(chǎn)糾紛。在專業(yè)財(cái)富管理團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)下，通過對以代持協(xié)議為核心的一系列工具的綜合運(yùn)用，可以有效降低代持財(cái)產(chǎn)因被代持人或代持人離婚或身故帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 （二）保留出資證明 出資證明是被代持人實(shí)際出資的記錄，實(shí)踐中出資人出資的方式可能多種多樣，無論以哪種方式出資，都應(yīng)該仔細(xì)留存相關(guān)證明。出資證明的目的在于證明實(shí)際出資人已經(jīng)履行出資義務(wù)，代持人僅代為持有。在房產(chǎn)代持中，出資人應(yīng)盡可能自己占有房產(chǎn)，并保留可以證明自己實(shí)際占有使用房產(chǎn)的證據(jù)，否則很可能在日后同代持人的民事糾紛中處于不利地位。出資證明的種類和形式要符合法律相關(guān)規(guī)定，否則可能無法得到法律承認(rèn)，具體要求應(yīng)向經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)富管理團(tuán)隊(duì)尋求建議。 （三）選擇可靠的代持人 在代持關(guān)系中，代持人是和被代持人相對應(yīng)的一方重要主體，有時(shí)選擇合適的代持人的重要性遠(yuǎn)在一份詳盡的代持協(xié)議之上。一般而言，高凈值人士在選擇代持人時(shí)更青睞關(guān)系較為親近的親戚或朋友，這固然是一種較為有效的降低風(fēng)險(xiǎn)的手段，但有時(shí)也不宜輕信關(guān)系的可靠性，還需綜合評估代持人的資信狀況，避免代持人因自身債務(wù)主動(dòng)或被動(dòng)將代持財(cái)產(chǎn)卷入風(fēng)險(xiǎn)中。同時(shí)，為分散風(fēng)險(xiǎn)，高凈值客戶可以選擇數(shù)位代持人，減少單個(gè)代持人所持有的資產(chǎn)數(shù)額。在股權(quán)代持關(guān)系中，選擇近親屬代持可以在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)起到節(jié)稅的作用。 因?yàn)楣蓹?quán)代持、資金代持、房產(chǎn)代持三種不同的代持類型，除了共同風(fēng)險(xiǎn)之外還有其特殊風(fēng)險(xiǎn)，如股權(quán)代持中其他股東不認(rèn)可實(shí)際出資人股東身份的風(fēng)險(xiǎn)、房產(chǎn)代持中代持人擅自轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，我們也會(huì)根據(jù)客戶的具體情況采取不同的針對性防范措施，同時(shí)結(jié)合案件的整體情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。

家族財(cái)富傳承密碼(精) 作者簡介

國旭，民商法學(xué)碩士,北京市京師律師事務(wù)所合伙人,京師家族財(cái)富管理法律事務(wù)部主任,清華大學(xué)特聘講師,中國管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)智庫顧問,中信銀行總行等金融機(jī)構(gòu)外部專家?guī)鞂＜?北京電視臺《誰在說》欄目特約專家律師。

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