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企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南

作者：姚朝智
出版社：中國(guó)稅務(wù)出版社出版時(shí)間：2021-09-01
開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 485
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企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南 版權(quán)信息

企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南 本書(shū)特色

新企業(yè)所得稅法從2008年1月1日施行以來(lái)，國(guó)務(wù)院及財(cái)政部稅務(wù)總局陸續(xù)出臺(tái)了300多份配套文件，有力的保證了稅法的順利實(shí)施。但這些政策文件時(shí)間跨度長(zhǎng)、前后銜接復(fù)雜，政策碎片化，稅會(huì)差異大，這既增加了納稅人熟悉掌握政策的難度，也加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的難度。為將復(fù)雜的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)化繁為簡(jiǎn)、準(zhǔn)確把握企業(yè)所得稅原理和立法精髓，將時(shí)間跨度長(zhǎng)、數(shù)量眾多的碎片化配套政策進(jìn)行系統(tǒng)集成，將稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行精準(zhǔn)銜接，編著者對(duì)近些年來(lái)從事企業(yè)所得稅管理工作中積累的讀書(shū)筆記和工作筆記進(jìn)行了系統(tǒng)整理，集成為《企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南》，共分5篇共計(jì)26章。

企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南 內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)以《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例為準(zhǔn)繩．以企業(yè)所得稅相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件為依據(jù)，對(duì)2008年1月1日以來(lái)的各類有效文件，按照從一般原理到具體實(shí)務(wù)、從法律條文到具體解釋的邏輯關(guān)系，力求全方位、多維度、深層次揭示企業(yè)所得稅的法律要義、政策要點(diǎn)及管理重點(diǎn)。

企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南 目錄

**篇 稅制演變 **章 所得與所得稅 **節(jié) 所得的界定 第二節(jié) 所得稅 第二章 企業(yè)所得稅 **節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅制度演變歷程 第二節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅制度的主要特點(diǎn) 第三章 企業(yè)所得稅制度基本要素 **節(jié) 納稅義務(wù)人 第二節(jié) 征稅對(duì)象 第三節(jié) 稅率 第四節(jié) 納稅地點(diǎn) 第五節(jié) 納稅期限 第二篇 稅基管理 第四章 應(yīng)納稅所得額 **節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定原則 第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 第三節(jié) 合伙企業(yè)分配的應(yīng)納稅所得額 第四節(jié) 境外所得的應(yīng)納稅所得額 第五章 收入的確認(rèn) **節(jié) 收入概述 第二節(jié) 銷售貨物收入 第三節(jié) 提供勞務(wù)收入 第六節(jié) 利息收入 第七節(jié) 租金收入 第八節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)收入 第九節(jié) 接受捐贈(zèng)收入 第十節(jié) 其他收入 第十一節(jié) 視同銷售收入 第十二節(jié) 有關(guān)特殊收入 第十三節(jié) 不征稅收入 第六章 稅前扣除 **節(jié) 支出的分類 第二節(jié) 支出的資本化 第三節(jié) 稅前扣除的基本原則 第四節(jié) 稅前扣除項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及方式 第五節(jié) 資產(chǎn)損失的稅前扣除 第六節(jié) 不得扣除的項(xiàng)目 第七節(jié) 稅前扣除憑證管理 第七章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 **節(jié) 資產(chǎn)概述 第二節(jié) 固定資產(chǎn) 第三節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn) 第五節(jié) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 第六節(jié) 投資資產(chǎn) 第七節(jié) 存貨 第八節(jié) 資產(chǎn)凈值 第八章 虧損彌補(bǔ) **節(jié) 虧損的稅會(huì)差異處理 第二節(jié) 虧損彌補(bǔ) 第三節(jié) 特殊事項(xiàng)的虧損處理 第九章 稅收優(yōu)惠 **節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠的原則和方式 第二節(jié) 免稅收入 第三節(jié) 所得減免 第四節(jié) 降低稅率 第五節(jié) 加計(jì)扣除 第六節(jié) 投資抵扣 第七節(jié) 固定資產(chǎn)加速折舊 第八節(jié) 減計(jì)收入 第九節(jié) 稅額抵免 第十節(jié) 專項(xiàng)優(yōu)惠 第十一節(jié) 稅收優(yōu)惠管理 第十章 應(yīng)納稅額 **節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第二節(jié) 抵免稅額的計(jì)算 第三節(jié) 外幣折算 第三篇 跨境所得管理 第十一章 非居民企業(yè)所得 **節(jié) 源泉扣繳 第二節(jié) 工程作業(yè)和勞務(wù)所得的扣繳 第三節(jié) 股息和利息的扣繳 第四節(jié) 其他類型所得的處理 第五節(jié) 未履行扣繳義務(wù)的處理 第十二章 特別納稅調(diào)整 **節(jié) 關(guān)聯(lián)交易 第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 第三節(jié) 成本分?jǐn)倕f(xié)議 第四節(jié) 預(yù)約定價(jià)安排 第五節(jié) 受控外國(guó)企業(yè) 第六節(jié) 資本弱化 第七節(jié) 一般反避稅 第八節(jié) 間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 第九節(jié) 特別納稅調(diào)整管理 第十三章 稅收協(xié)定 **節(jié) 稅收協(xié)定概述 第二節(jié) 稅收協(xié)定有關(guān)條款的執(zhí)行 第三節(jié) “受益所有人”的身份判定 第四節(jié) 稅收協(xié)定管理 第十四章 國(guó)際稅收合作 **節(jié) 國(guó)際稅收合作概述 第二節(jié) 我國(guó)參與國(guó)際稅收合作的歷程 第三節(jié) 國(guó)際稅收情報(bào)交換 第四節(jié) 稅收協(xié)定相互協(xié)商 第五節(jié) 特別納稅調(diào)整相互協(xié)商 第六節(jié) 多邊稅收征管互助 第七節(jié) 非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查 第四篇 征收管理 第十五章 合并納稅與匯總納稅 **節(jié) 合并納稅 第二節(jié) 居民企業(yè)匯總納稅 第三節(jié) 非居民企業(yè)的匯總納稅 第四節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)的征收管理 第五節(jié) 石油化工企業(yè)的征收管理 第十六章 預(yù)繳與匯算清繳 **節(jié) 預(yù)繳 第二節(jié) 居民企業(yè)的匯算清繳 第三節(jié) 非居民企業(yè)的匯算清繳 第十七章 企業(yè)清算 **節(jié) 企業(yè)清算的情形 第二節(jié) 企業(yè)清算的稅務(wù)處理 第十八章 核定征收 **節(jié) 核定征收的一般規(guī)定 第二節(jié) 居民企業(yè)的核定征收 第三節(jié) 非居民企業(yè)的核定征收 第五篇 分類管理 第十九章 公益性捐贈(zèng) **節(jié) 公益性捐贈(zèng)的基本條件 第二節(jié) 稅前扣除資格確認(rèn)及管理 第三節(jié) 捐贈(zèng)限額 第四節(jié) 捐贈(zèng)扣除的特殊規(guī)定 第二十章 企業(yè)政策性搬遷 **節(jié) 企業(yè)政策性搬遷的一般規(guī)定 第二節(jié) 企業(yè)政策性搬遷的稅務(wù)處理 第二十一章 企業(yè)重組 **節(jié) 企業(yè)重組業(yè)務(wù) 第二節(jié) 一般性稅務(wù)處理 第三節(jié) 特殊性稅務(wù)處理 第四節(jié) 跨境重組特殊性稅務(wù)處理 第五節(jié) 非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊性稅務(wù)處理 第六節(jié) 特殊性稅務(wù)處理的征收管理 第二十二章 境外注冊(cè)中資控股企業(yè) **節(jié) 稅收待遇 第二節(jié) 居民身份認(rèn)定管理 第三節(jié) 稅務(wù)管理 第四節(jié) 特定事項(xiàng)管理 第二十三章 準(zhǔn)備金 **節(jié) 金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金 第二節(jié) 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金 第三節(jié) 融資信用擔(dān)保準(zhǔn)備金 第四節(jié) 證券行業(yè)準(zhǔn)備金 第五節(jié) 國(guó)際能源交易準(zhǔn)備金 第二十四章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) **節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn) 第二節(jié) 開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn) 第三節(jié) 成本、費(fèi)用扣除 第四節(jié) 計(jì)稅成本的核算 第五節(jié) 特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 第六篇 實(shí)踐探索 第二十五章 企業(yè)所得稅管理新機(jī)制的建立和完善 **節(jié) 事前管理突出輔導(dǎo)服務(wù) 第二節(jié) 事中管理突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 第三節(jié) 事后管理突出審核評(píng)估 第二十六章 新時(shí)期國(guó)際稅收新格局新機(jī)制的構(gòu)建 **節(jié) 新時(shí)期國(guó)際稅收職能的新定位 第二節(jié) 構(gòu)建新時(shí)期國(guó)際稅收工作新格局 第三節(jié) 建立完善國(guó)際稅收管理新機(jī)制
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企業(yè)所得稅政策解讀與管理指南 作者簡(jiǎn)介

姚朝智，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局副局長(zhǎng)。1989年7月畢業(yè)于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院并參加稅務(wù)工作，先后在縣區(qū)、地市、省級(jí)稅務(wù)局的多個(gè)崗位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，長(zhǎng)期分管企業(yè)所得稅、國(guó)際稅收工作，一直保持記讀書(shū)筆記、工作日記，撰寫(xiě)調(diào)查研究報(bào)告的習(xí)慣，先后在《稅務(wù)研究》《中國(guó)稅務(wù)》《國(guó)際稅收》《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等發(fā)表文章30余篇。

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