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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例

出版社：氣象出版社出版時(shí)間：2022-05-01
開本： 其他 頁(yè)數(shù)： 72
本類榜單：管理銷量榜
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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例 版權(quán)信息

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例 內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例》共介紹了84個(gè)案例，涵蓋預(yù)算決算、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、項(xiàng)目管理、費(fèi)用支出、制度建設(shè)和內(nèi)部控制7個(gè)方面。每個(gè)案例在簡(jiǎn)要介紹基本情況的基礎(chǔ)上，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析解讀，并摘錄了相關(guān)的條例規(guī)范等作為延伸閱讀，希望讀者以案為鑒，提高認(rèn)識(shí)和警惕，在財(cái)務(wù)管理工作中舉一反三、引以為戒，正確理解和運(yùn)用規(guī)章制度。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例 目錄

前言
**部分 預(yù)算決算方面
一、預(yù)算編制編報(bào)不準(zhǔn)確問(wèn)題
二、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題
三、無(wú)預(yù)算、超預(yù)算問(wèn)題

第二部分 資金管理方面
一、公務(wù)卡管理不規(guī)范問(wèn)題
二、賬戶管理、劃轉(zhuǎn)資金不規(guī)范問(wèn)題
三、發(fā)票管理、使用不合規(guī)問(wèn)題
四、違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題

第三部分 資產(chǎn)管理方面
一、在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)問(wèn)題
二、固定資產(chǎn)未入賬問(wèn)題
三、固定資產(chǎn)報(bào)廢不合規(guī)問(wèn)題
四、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置公務(wù)用車問(wèn)題

第四部分 政府采購(gòu)方面
一、合同金額與中標(biāo)金額不一致問(wèn)題
二、以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)問(wèn)題
三、投標(biāo)人相互串通投標(biāo)問(wèn)題
四、虛假公開招投標(biāo)問(wèn)題
五、評(píng)審因素未細(xì)化和量化問(wèn)題

第五部分 項(xiàng)目管理方面
一、項(xiàng)目預(yù)算編制不合理問(wèn)題
二、項(xiàng)目預(yù)算變更程序不合規(guī)問(wèn)題
三、項(xiàng)目檔案整理不規(guī)范問(wèn)題
四、項(xiàng)目未按規(guī)定扣留質(zhì)保金問(wèn)題
五、項(xiàng)目支出未按照合同執(zhí)行問(wèn)題
六、基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題

第六部分 費(fèi)用支出方面
一、因公出國(guó)費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
二、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
三、公務(wù)接待費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
四、會(huì)議費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
五、培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
六、差旅費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題
七、其他費(fèi)用支出不規(guī)范問(wèn)題

第七部分 制度建設(shè)和內(nèi)部控制方面
一、購(gòu)買防疫物資套取財(cái)政資金問(wèn)題
二、不相容崗位未相互分離問(wèn)題
三、制度建設(shè)不健全問(wèn)題
四、大額支出審批不規(guī)范問(wèn)題
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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題及案例 節(jié)選

　　案例解析　　按照規(guī)定，實(shí)際提供了勞務(wù)的人員可以獲取相對(duì)應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬，沒有實(shí)際發(fā)生勞務(wù)工作不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬。實(shí)際工作中，某些單位私設(shè)名目，以勞務(wù)報(bào)酬的名義報(bào)銷費(fèi)用，將所套取的資金設(shè)立“小金庫(kù)”。　　案例二十四審計(jì)人員對(duì)某事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)支出中，開支了20筆共35萬(wàn)元的臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)。單位解釋說(shuō)，由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，每年要聘用大量的臨時(shí)工，但不是由單位直接聘用，而是通過(guò)勞務(wù)公司聘用。進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，有8筆勞務(wù)費(fèi)的報(bào)銷憑證均是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，支付的勞務(wù)費(fèi)全部是現(xiàn)金。在檢查勞務(wù)合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，只有1筆勞務(wù)費(fèi)有合同，其余7筆共8.3萬(wàn)元無(wú)合同。經(jīng)過(guò)審計(jì)人員向單位領(lǐng)導(dǎo)做工作，其承認(rèn)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票虛列支出，套取現(xiàn)金設(shè)立了“小金庫(kù)”！　“咐馕觥　“凑找(guī)定，勞務(wù)費(fèi)是指?jìng)(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭勞務(wù)而取得的所得，是個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，必須是提供了設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、測(cè)試、講學(xué)、翻譯等真實(shí)勞務(wù)方能獲取對(duì)應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬。實(shí)際工作中，有的單位為套取單位資金，虛構(gòu)勞務(wù)事項(xiàng)，用報(bào)銷所得資金設(shè)立單位“小金庫(kù)”。　　案例二十五審計(jì)人員對(duì)某事業(yè)單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位于10月15日列支會(huì)議費(fèi)4萬(wàn)元到某酒店，會(huì)議通知注明會(huì)議時(shí)間為10月23-26日，會(huì)期4天，所附會(huì)議人員名單20人。在延伸檢查該事業(yè)單位所屬公司時(shí)又發(fā)現(xiàn)，該公司于11月5日支出會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元到同一酒店，會(huì)議通知注明會(huì)議時(shí)間為10月25-30日，會(huì)期6天，所附會(huì)議人員名單30人。經(jīng)核查，兩次會(huì)議人員名單有18人完全一致。在證據(jù)面前，該單位承認(rèn)以會(huì)議名義將資金轉(zhuǎn)移到某酒店，用于接待餐費(fèi)和報(bào)銷禮品！　“咐馕觥　“凑找(guī)定，會(huì)議召開應(yīng)遵循厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、規(guī)范簡(jiǎn)樸、務(wù)實(shí)高效的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，提高會(huì)議效率和質(zhì)量。按照不同層級(jí)的會(huì)議報(bào)請(qǐng)審批，經(jīng)審批后的會(huì)議方能納入會(huì)議計(jì)劃，未納入計(jì)劃、不是必須召開的會(huì)議不應(yīng)召開。實(shí)際工作中，有的單位為了套取會(huì)議費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”，以虛報(bào)、冒領(lǐng)手段騙取會(huì)議費(fèi)，屬于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。　　案例二十六審計(jì)人員對(duì)某后勤服務(wù)中心所屬公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司多次向×公司采購(gòu)材料，金額少則10萬(wàn)元，多則80萬(wàn)～90萬(wàn)元，且材料采購(gòu)合同無(wú)單位公章，只有劉某一人簽字，報(bào)銷的發(fā)票上多數(shù)也只有劉某一人簽字。單位領(lǐng)導(dǎo)解釋，因?yàn)樵摴静糠謽I(yè)務(wù)由劉某承包，因此合同無(wú)公章。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，7月30日和7月31日，該公司在×公司分兩批采購(gòu)金額高達(dá)23萬(wàn)元和20萬(wàn)元的材料，合同注明采購(gòu)的材料名稱、型號(hào)、規(guī)格完全一致，但單價(jià)相差15%，且材料入庫(kù)單和出庫(kù)單均表明這兩批材料當(dāng)日進(jìn)、當(dāng)日出。在證據(jù)面前，單位領(lǐng)導(dǎo)和劉某承認(rèn)其故意串通，將每年承包上繳任務(wù)從150萬(wàn)元降為50萬(wàn)元，劉某通過(guò)向×公司虛假采購(gòu)材料，每年將75萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)移到單位“小金庫(kù)”賬上，用于發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼！　“咐馕觥　〔少(gòu)是單位為了滿足物品（原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等）或勞務(wù)（技術(shù)、服務(wù)等）等需要進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。采購(gòu)要做好詢價(jià)，在滿足單位需要的前提下，購(gòu)買價(jià)格公道、質(zhì)量合格的物品，并按要求與供應(yīng)商簽訂合同，確定供貨的數(shù)量、金額等。實(shí)際工作中，有的單位在采購(gòu)業(yè)務(wù)方面管理不嚴(yán)格，通過(guò)簽訂虛假合同、購(gòu)買物品明顯高于市場(chǎng)價(jià)格等方式，套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。　　案例二十七審計(jì)人員在對(duì)僅有50余人的某事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，20×7年該單位賬上辦公費(fèi)支出筆數(shù)多、單筆金額大；進(jìn)一步核查原始憑證發(fā)現(xiàn)，該單位三次購(gòu)買復(fù)印機(jī)，其中兩臺(tái)單價(jià)為5萬(wàn)元，一臺(tái)單價(jià)為4萬(wàn)元，且均未履行政府采購(gòu)程序。三臺(tái)復(fù)印機(jī)只有單價(jià)為4萬(wàn)元的入了固定資產(chǎn)賬，其余兩臺(tái)未人固定資產(chǎn)賬。單位領(lǐng)導(dǎo)解釋，該單位每年印刷資料比較多，因此購(gòu)買復(fù)印機(jī)也比較多。審計(jì)人員突擊實(shí)地核查了該單位復(fù)印機(jī)數(shù)量，只發(fā)現(xiàn)兩臺(tái)復(fù)印機(jī)，其中一臺(tái)為20×5年購(gòu)買、一臺(tái)為20×7年購(gòu)買。經(jīng)過(guò)審計(jì)人員宣傳政策，單位承認(rèn)，實(shí)際未購(gòu)買兩臺(tái)5萬(wàn)元的復(fù)印機(jī)，而是購(gòu)買手機(jī)作為福利發(fā)給每位中層以上的職工，支出5萬(wàn)元，另外5萬(wàn)元套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫(kù)”。　　……

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