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老板財稅管控:看懂報表100問

老板財稅管控:看懂報表100問

作者：林川
出版社：中國商業(yè)出版社出版時間：2022-01-01
開本： 16開 頁數(shù)： 216
本類榜單：管理銷量榜
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老板財稅管控:看懂報表100問 版權(quán)信息

老板財稅管控:看懂報表100問 內(nèi)容簡介

本書通過生活化的語言，簡單、通俗的實例，解讀財務(wù)報表的基礎(chǔ)理論，詮釋財務(wù)報表的分析方法，內(nèi)容通俗易懂，實用性強。對于已經(jīng)掌握了一定財務(wù)知識的人來說，本書可以作為必要的財務(wù)補充知識，以及進階之用；對于剛接觸財務(wù)報表的人來說，本書也可以作為入門性讀物。由于本書在內(nèi)容闡述上由淺入深，所以可以有效地幫助讀者從報表初級使用者到報表高級使用者的過渡，并增強讀者的財務(wù)報表分析能力。

老板財稅管控:看懂報表100問 目錄

**章??

????財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——初識財務(wù)報表

第 1 問??什么是財務(wù)報表 / 2

第 2 問??什么是資產(chǎn)負債表 / 4

第 3 問??什么是利潤表 / 7

第 4 問??什么是現(xiàn)金流量表 / 8

第 5 問??什么是所有者權(quán)益變動表 / 9

第 6 問??什么是財務(wù)報表附注 / 11


第二章??

????看懂資產(chǎn)負債表——剖開企業(yè)“截面”，診斷經(jīng)營現(xiàn)狀

第 7 問??什么是資產(chǎn) / 16

第 8 問??資產(chǎn)負債表有什么作用 / 17

第 9 問??資產(chǎn)負債率越低越好嗎 / 19

第 10 問??什么是應(yīng)收賬款 / 20

第 11 問??什么是其他應(yīng)收款 / 23

第 12 問??什么是預(yù)收賬款 / 24

第 13 問??什么是應(yīng)付職工薪酬 / 25

第 14 問??什么是應(yīng)付利息 / 26

第 15 問??應(yīng)交稅費包括什么 / 27

第 16 問??什么是其他應(yīng)付款 / 29

第 17 問??什么是壞賬準備 / 30

第 18 問??預(yù)收賬款與合同負債有什么區(qū)別 / 32

第 19 問??什么是存貨 / 34

第 20 問??同質(zhì)存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)有幾種計價方法 / 37

第 21 問??什么是無形資產(chǎn) / 38

第 22 問??什么是折舊 / 40

第 23 問??什么是年限平均法 / 41

第 24 問??什么是累計折舊?? / 43

第 25 問??什么是長期待攤費用 / 44

第 26 問??企業(yè)持有的常見金融資產(chǎn)有哪幾類 / 45

第 27 問??什么是長期股權(quán)投資 / 48

第 28 問??長期股權(quán)投資的后續(xù)計量方法有哪些 / 49

第 29 問??什么是商譽 / 50

第 30 問??什么是商譽減值 / 51

第 31 問??所有者投入的資本包括哪些 / 53

第 32 問??什么是資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項 / 55


第三章??

????看懂現(xiàn)金流量表——監(jiān)測企業(yè)的“血液循環(huán)”

第 33 問??現(xiàn)金流量表的內(nèi)容有哪些 / 58

第 34 問??經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括哪些 / 59

第 35 問??企業(yè)現(xiàn)金流分類有什么意義 / 62

第 36 問??如何確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量真實性 / 64

第 37 問??怎樣確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否充足 / 65

第 38 問??怎樣分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性 / 69

第 39 問??如何分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量成長趨勢 / 70

第 40 問??投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有什么 / 73

第 41 問??籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有哪些 / 75

第 42 問??什么是現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期 / 77

第 43 問??現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些 / 78

第 44 問??從現(xiàn)金流量表能讀到企業(yè)哪些信息 / 83


第四章??

????看懂利潤表——不可不查的績效成績單

第 45 問??什么是營業(yè)收入 / 88

第 46 問??什么是營業(yè)外收入和營業(yè)外支出 / 89

第 47 問??什么是主營業(yè)務(wù)利潤率 / 90

第 48 問??營業(yè)毛利是什么 / 92

第 49 問??如何從營業(yè)收入判斷企業(yè)成長性 / 93

第 50 問??企業(yè)的客戶類型對營業(yè)收入有什么影響 / 94

第 51 問??什么是費用 / 96

第 52 問??什么是營業(yè)費用 / 97

第 53 問??營業(yè)成本包括哪些成本 / 99

第 54 問??什么是公允價值變動損益 / 100

第 55 問??什么是營業(yè)外活動 / 102

第 56 問??營業(yè)利潤的計算公式是什么 / 104

第 57 問??什么是凈利潤 / 106

第 58 問??營業(yè)外利潤越多越好嗎 / 108

第 59 問??凈利潤與營業(yè)利潤有什么區(qū)別 / 110

第 60 問??什么是每股盈余 / 112

第 61 問??盈余管理的實務(wù)操作有哪些策略 / 113

第 62 問??什么是“虛假繁榮” / 116


第五章??

????看懂所有者權(quán)益變動表——摸清自有資金的來龍去脈

第 63 問??所有者權(quán)益變動表包括哪些核心內(nèi)容 / 120

第 64 問??所有者權(quán)益變動表與其他三張報表之間有什么關(guān)系 / 125

第 65 問??實收資本是什么 / 127

第 66 問??實收資本等同于注冊資本嗎 / 128

第 67 問??如何確認實收資本 / 130

第 68 問??實收資本怎么核算 / 131

第 69 問??什么是專項儲備 / 132

第 70 問??什么是資本公積 / 134

第 71 問??資本公積怎么產(chǎn)生和計算 / 136

第 72 問??什么是盈余公積 / 137

第 73 問??盈余公積怎么計算 / 138

第 74 問??企業(yè)的留存收益是什么 / 140


第六章??

????看懂財務(wù)報表附注——報表附注揭示的“秘密”

第 75 問??財務(wù)報表附注包括哪些內(nèi)容 / 144

第 76 問??怎樣讀懂財務(wù)報表附注 / 146

第 77 問??會計處理方法對利潤有什么影響 / 154

第 78 問??什么是或有負債 / 155

第 79 問??什么是重大承諾 / 157

第 80 問??什么是資產(chǎn)負債表日后事項 / 157

第 81 問??子公司對總利潤有影響嗎 / 159

第 82 問??附注其他重要事項的說明包括什么 / 160

第 83 問??財務(wù)報表附注與財務(wù)情況說明書有什么區(qū)別 / 162

第 84 問??財務(wù)報表附注的局限性有什么 / 168


第七章??

????財務(wù)報表分析——準確判斷企業(yè)財務(wù)狀況

第 85 問??什么是杜邦綜合分析法 / 172

第 86 問??什么是沃爾綜合評分法 / 173

第 87 問??什么是凈資產(chǎn)收益率 / 177

第 88 問??什么是利潤表同型分析?? / 178

第 89 問??什么是生命周期理論 / 180

第 90 問??什么是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略分析 / 182

第 91 問??什么是差異化戰(zhàn)略分析 / 183

第 92 問??什么是聚焦戰(zhàn)略分析 / 186

第 93 問??什么是資產(chǎn)減值處理 / 187

第 94 問??什么是每股現(xiàn)金股利指標 / 189

第 95 問??什么是市盈率指標 / 190

第 96 問??什么是每股凈資產(chǎn)指標 / 192

第 97 問??什么是利息保障倍數(shù)指標 / 194

第 98 問??什么是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 / 195

第 99 問??如何進行行業(yè)狀況分析 / 197

第 100 問??如何判斷企業(yè)的長期償債能力 / 199


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老板財稅管控:看懂報表100問 節(jié)選

第二章?? 看懂資產(chǎn)負債表 ——剖開企業(yè)“截面”，診斷經(jīng)營現(xiàn)狀 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、年末）財務(wù)狀況的報表，屬于靜態(tài)會計報表。作為老板的你若能讀懂資產(chǎn)負債表，就會了解企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資源及其分布情況，企業(yè)財務(wù)實力、短期償債能力和支付能力，企業(yè)未來的財務(wù)趨勢，企業(yè)融通資金和使用資金的能力及企業(yè)的經(jīng)營績效。 第 7 問??什么是資產(chǎn) 【案例】 李先生租了一間廠房和幾臺織布機，開了一家小型織布廠，F(xiàn)在李先生使用的廠房和機器是不是他的資產(chǎn)？不是。因為此時李先生對廠房和機器只有使用權(quán)，沒有所有權(quán)。也就是說，資產(chǎn)具有排他性，即某項資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)只歸屬于某企業(yè)。 【解析】 在會計里，資產(chǎn)被定義為，企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 資產(chǎn)可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)，是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分，貨幣資金、應(yīng)收 賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款及存貨等都屬于流動資產(chǎn)。 非流動資產(chǎn)（也叫長期資產(chǎn)）是指一年以上或者超過一年的一個營業(yè)周期以上變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)就是非流動資產(chǎn)，主要包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程和無形資產(chǎn)等。 第 8 問??資產(chǎn)負債表有什么作用 【案例】 伊利股份與蒙牛乳業(yè)是國內(nèi)*大的兩家乳制品企業(yè)。兩家公司淵源較深，甚至算得上同根同源。伊利股份成立于1993年，蒙牛乳業(yè)是1999年由伊利股份前生產(chǎn)經(jīng)營副總裁牛根生帶領(lǐng)一批伊利核心團隊發(fā)起創(chuàng)立的——蒙牛乳業(yè)完全脫胎于伊利股份。 蒙牛乳業(yè)成立后發(fā)展快速，勢不可當，2004年在香港證券交易所上市，2007年成為全球液態(tài)奶銷售冠軍，并在收入規(guī)模方面超過伊利股份，成為中國*大的乳業(yè)公司。此后幾年，兩家公司收入均保持快速增長，增速不分伯仲，蒙牛乳業(yè)在2008~2010年蟬聯(lián)中國乳業(yè)冠軍。 但從2011年起，蒙牛乳業(yè)的收入規(guī)模被伊利股份反超，此后差距持續(xù)擴大，截至2018年年末兩家公司收入規(guī)模差距超過百億元。在凈利潤方面，蒙牛乳業(yè)更是被伊利股份遠遠拋在身后——2018年兩家公司分別實現(xiàn)凈利潤30億元和65億元，前者不及后者的一半。 盡管蒙牛乳業(yè)*近兩年實現(xiàn)收入、利潤大幅增長，扭轉(zhuǎn)了2016年經(jīng)營虧損的不利局面，期盼重振往日雄風，奪回乳業(yè)霸主地位，但借助財務(wù)報表分析工具，綜合考慮公司掌控的資源、面臨的債務(wù)負擔，如今的蒙牛乳業(yè)與伊利股份之間整體實力仍相去甚遠。如果伊利股份未來發(fā)展不出現(xiàn)顛覆性差錯，則蒙牛乳業(yè)在短期內(nèi)實現(xiàn)趕超幾乎無望。 從資產(chǎn)方面來看，截至2018年末，蒙牛乳業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達665億元，雖然在體量上超過伊利股份（476億元）近200億元，但資產(chǎn)質(zhì)量存在明顯差距。其中，商譽47億元，在總資產(chǎn)中占比7％，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款29億元——對應(yīng)690億元的營業(yè)收入規(guī)模，在總資產(chǎn)中占比超過4％，貨幣資金73億元，在總資產(chǎn)中占比11％。而伊利股份商譽僅為1 000萬元，在總資產(chǎn)中占比幾乎可以忽略不計，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款13億元——對應(yīng)790億元的營業(yè)收入規(guī)模，在總資產(chǎn)中占比不到3％；貨幣資金111億元，連同公司購買的國債逆回購、質(zhì)押式報價回購及保本型理財產(chǎn)品，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物136億元——接近蒙牛乳業(yè)的2倍，在總資產(chǎn)中占比近30％。相比之下，伊利股份財力更為雄厚。 從負債方面來看，截至2018年年末，蒙牛乳業(yè)有息負債總額147億元，在總資產(chǎn)中占比22％；而伊利股份有息負債不到18億元，在總資產(chǎn)中占比不及4％，兩家公司債務(wù)負擔差異顯著。再結(jié)合兩家公司賬面貨幣資金綜合考慮，蒙牛乳業(yè)有明顯的“存貸雙高”嫌疑。 由此可見，在資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)負擔及財務(wù)管理方面，蒙牛乳業(yè)與伊利股份存在較大差距，短期內(nèi)很難實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績的趕超。蒙牛乳業(yè)唯有耐下性子，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，踏踏實實地實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，才有機會在整體實力方面逐漸提升，再次挑戰(zhàn)伊利股份的乳業(yè)霸主地位。

老板財稅管控:看懂報表100問 作者簡介

林 川： 曾任國川集團董事局主席，中國惠普有限公司、方正科技集團股份有限公司、理工中興集團高級經(jīng)理人。 在社會模型、城市規(guī)劃、信息傳輸、數(shù)據(jù)加密、生態(tài)農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域有廣泛研究，率領(lǐng)團隊在相關(guān)領(lǐng)域研發(fā)并申請了多項專利技術(shù)。

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