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企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版

出版社：中國(guó)人民大學(xué)出版社出版時(shí)間：2022-10-01
開本： 16開 頁(yè)數(shù)： 240
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企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版 版權(quán)信息

企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版 內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書以近期新的稅收法律法規(guī)為編寫依據(jù)，融入初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考綱中涉稅相關(guān)要求。教材在結(jié)構(gòu)上以納稅實(shí)際工作流程“稅務(wù)登記——稅費(fèi)計(jì)算——納稅申報(bào)”為主線，以實(shí)際工作任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，將課程內(nèi)容分解為若干模塊，每一模塊下分設(shè)若干任務(wù)及相應(yīng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，教材內(nèi)容直接對(duì)應(yīng)完成某項(xiàng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的工作任務(wù)需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn) “做中學(xué)、學(xué)中做”，使學(xué)習(xí)者在掌握稅法相關(guān)基本知識(shí)和基本技能的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅工作的全過程有一個(gè)完整的理解。教材內(nèi)的涉稅業(yè)務(wù)源自真實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的改編。本教材可作為高職高專經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的基礎(chǔ)教材，也可供相關(guān)人員作為自學(xué)參考用書，是一本融理論性、實(shí)踐性、業(yè)務(wù)性和技術(shù)性于一體的教材。

企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版 目錄

上篇　納稅工作準(zhǔn)備
模塊一　稅收認(rèn)知
模塊二　稅務(wù)事項(xiàng)登記
任務(wù)一　設(shè)立稅務(wù)事項(xiàng)登記
任務(wù)二　發(fā)票申領(lǐng)與管理
任務(wù)三　變更、注銷稅務(wù)登記

中篇　稅費(fèi)計(jì)算
模塊三　增值稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　增值稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
模塊四　消費(fèi)稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　消費(fèi)稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
模塊五　財(cái)產(chǎn)行為稅稅費(fèi)計(jì)算
子模塊一　房產(chǎn)稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　房產(chǎn)稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊二　車船稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　車船稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊三　車輛購(gòu)置稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　車輛購(gòu)置稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊四　契稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　契稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　契稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊五　印花稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　印花稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　印花稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊六　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額計(jì)算
模塊六　資源類稅稅費(fèi)計(jì)算
子模塊一　資源稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　資源稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊二　城鎮(zhèn)土地使用稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　城鎮(zhèn)土地使用稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算
子模塊三　土地增值稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　土地增值稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
模塊七　企業(yè)所得稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　企業(yè)所得稅稅收基本政策認(rèn)知
任務(wù)二　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
模塊八　個(gè)人所得稅稅費(fèi)計(jì)算
任務(wù)一　個(gè)人所得稅基本稅收政策認(rèn)知
任務(wù)二　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算

下篇　納稅申報(bào)
模塊九　納稅申報(bào)
子模塊一　增值稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　增值稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊二　消費(fèi)稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　消費(fèi)稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊三　車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　車輛購(gòu)置稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊四　房產(chǎn)稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　房產(chǎn)稅相關(guān)征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊五　土地使用稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　土地使用稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　土地使用稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊六　印花稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　印花稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　印花稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊七　土地增值稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　土地增值稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　土地增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊八　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)
子模塊九　其他稅費(fèi)納稅申報(bào)
任務(wù)一　其他稅費(fèi)征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　其他稅費(fèi)申報(bào)表填報(bào)
子模塊十　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
任務(wù)一　企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定認(rèn)知
任務(wù)二　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版 節(jié)選

實(shí)行“多證合一”后，企業(yè)完成工商注冊(cè)登記取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，相關(guān)工商注冊(cè)信息會(huì)共享給稅務(wù)機(jī)關(guān)，但納稅人還需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充完成相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)登記，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人就可以正常辦理涉稅業(yè)務(wù)。一、設(shè)立登記信息采集設(shè)立登記信息采集是通過新辦納稅人綜合套餐申請(qǐng)完成。新辦納稅人“套餐式”服務(wù)一般應(yīng)包括以下10個(gè)涉稅事項(xiàng)：網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶、登記信息確認(rèn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票*高開票限額審批、實(shí)名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用。具體的辦理流程如下：（一）網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶登錄電子稅務(wù)局，填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼及法人身份證件號(hào)碼并提交，完成電子稅務(wù)局開戶，獲得登陸密碼。（二）新辦企業(yè)綜合套餐申請(qǐng)辦理新辦企業(yè)綜合套餐申請(qǐng)主要涉及填寫信息確認(rèn)和補(bǔ)充表、銀行賬戶和財(cái)務(wù)制度備案、納稅人資格選擇、發(fā)票供票資格及*高開票限額申請(qǐng)等步驟。1.登記信息確認(rèn)在電子稅務(wù)局開戶獲得登錄密碼后，登錄電子稅務(wù)局，辦理新辦企業(yè)綜合套餐申請(qǐng)，首先需要確認(rèn)工商注冊(cè)傳輸來的相關(guān)登記信息是否正確。確認(rèn)共享信息后將需要補(bǔ)充的信息補(bǔ)充填寫完整，如相關(guān)人員信息、注冊(cè)資本投資信息及總分機(jī)構(gòu)信息等。2.銀行賬戶和財(cái)務(wù)制度備案相關(guān)信息補(bǔ)充完整后，還需填寫企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度名稱、折舊計(jì)提方法、低值易耗品攤銷方法、成本核算方法、會(huì)計(jì)核算軟件名稱、會(huì)計(jì)報(bào)表情況以及納稅人存款賬戶賬號(hào)等信息完成備案。3.納稅人資格選擇納稅人資格選擇是針對(duì)增值稅納稅人資格認(rèn)定問題。納稅人可根據(jù)認(rèn)定要求和企業(yè)具體情況選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人。增值稅的納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度不同將增值稅的納稅人分為兩類：一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人，分別采取不同的增值稅計(jì)稅方法。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱“年應(yīng)稅銷售額”）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全，并能提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”），是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，年應(yīng)征增值稅銷售額在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中“會(huì)計(jì)核算不健全”，是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。對(duì)符合條件的小規(guī)模納稅人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照增值稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下。

企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 第5版 作者簡(jiǎn)介

費(fèi)琳琪，副教授,主持遼寧農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)）課程建設(shè)的研究》,制作的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》多媒體課件獲得“2014年遼寧省教育軟件大賽”二等獎(jiǎng)。

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