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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè)
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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 版權(quán)信息
- ISBN：9787574206090
- 條形碼：9787574206090 ; 978-7-5742-0609-0
- 裝幀：一般輕型紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 本書特色
1.防風(fēng)險(xiǎn)，提效率、增營(yíng)收，指導(dǎo)中小民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)健賺錢 2.看得懂，學(xué)得會(huì)，用得上。從常識(shí)入手，用案例說(shuō)話，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，輕松搞定財(cái)務(wù)管理那點(diǎn)兒事。 3.深入淺出教你做企業(yè)財(cái)稅管理，讓管理者財(cái)務(wù)思維日；，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直觀化，財(cái)務(wù)決策精準(zhǔn)化。 4.把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)命脈，遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).合理節(jié)稅,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、增加利潤(rùn)。 5.【專業(yè)】講解實(shí)務(wù)問題，詳細(xì)、系統(tǒng)介紹財(cái)務(wù)知識(shí)。 6.【實(shí)用】精選常見案例，直觀、生動(dòng)解決財(cái)務(wù)問題。 7.【全面】預(yù)見企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。 8.【有效】提出有效方案，快速控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書是一本為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者解答有關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)書。 在企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，信息化程度越來(lái)越高的今天，企業(yè)管理者所面對(duì)的管理風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜多樣，相應(yīng)的，財(cái)務(wù)管理者在業(yè)務(wù)能力、知識(shí)寬度、溝通技巧等方面都需要全面提升，從而能夠在“賦能經(jīng)營(yíng)，防控風(fēng)險(xiǎn)”兩個(gè)維度更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值。本書從不同角度展示了企業(yè)面對(duì)的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、相應(yīng)的防范要點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施，并闡明了企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，所應(yīng)承擔(dān)的角色和具備的素質(zhì)。本書既可以作為基層財(cái)務(wù)工作者學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)的入門之用，也可用于高層財(cái)務(wù)管理者進(jìn)階管理之用。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 目錄
**篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)
**章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
**節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義與種類 / 002
第二節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 / 005
第三節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) / 007
第二篇風(fēng)險(xiǎn)管理體系
第二章風(fēng)險(xiǎn)管理策略
**節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的定義 / 010
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具 / 010
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置 / 012
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序 / 013
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門 / 014
第三章內(nèi)部控制的發(fā)展與延伸
**節(jié)內(nèi)部控制的要素 / 015
第二節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)用 / 016
第三節(jié)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) / 019
第三篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
第四章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理——完成指標(biāo)的“跟蹤器”
**節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的意義 / 022
第二節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制與執(zhí)行 / 029
第三節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修正與考核 / 037
第五章招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理——優(yōu)化成本的“控制器”
**節(jié)招標(biāo)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn) / 038
第二節(jié)供方選擇與入庫(kù) / 042
第三節(jié)招標(biāo)采購(gòu)方式與管理要點(diǎn) / 045
第四節(jié)合同、驗(yàn)收與結(jié)算 / 053
第六章銷售收入風(fēng)險(xiǎn)管理——夯實(shí)企業(yè)的“飲水源”
**節(jié)銷售管理的風(fēng)險(xiǎn) / 061
第二節(jié)銷售政策與復(fù)盤 / 062
第三節(jié)授信與應(yīng)收賬款管理 / 063
第四節(jié)銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理 / 067
第七章資金風(fēng)險(xiǎn)管理——管好企業(yè)的“生命線”
**節(jié)資金管理的風(fēng)險(xiǎn) / 069
第二節(jié)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理 / 070
第三節(jié)銀行業(yè)務(wù)管理 / 072
第四節(jié)資金計(jì)劃與融資管理 / 075
第五節(jié)第三方支付的管理 / 079
第八章資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理——守住企業(yè)的“搖錢樹”
**節(jié)資產(chǎn)管理中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn) / 082
第二節(jié)資產(chǎn)的分類 / 083
第三節(jié)存貨的管理 / 084
第四節(jié)固定資產(chǎn)的管理 / 093
第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)的管理 / 097
第九章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——維護(hù)企業(yè)的“好形象”
**節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理 / 103
第二節(jié)稅務(wù)管理體系的搭建 / 104
第三節(jié)稅務(wù)管理事項(xiàng)操作指引 / 106
第四節(jié)重難點(diǎn)涉稅事項(xiàng) / 112
第十章財(cái)務(wù)信息披露管理——搭好企業(yè)的“宣傳欄”
**節(jié)財(cái)務(wù)信息披露的風(fēng)險(xiǎn) / 118
第二節(jié)財(cái)務(wù)信息披露的原則 / 120
第三節(jié)財(cái)務(wù)信息披露管理 / 121
第十一章信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理——強(qiáng)化內(nèi)控的“好工具”
**節(jié)企業(yè)信息化發(fā)展 / 141
第二節(jié)信息化的風(fēng)險(xiǎn) / 144
第三節(jié)信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理 / 145
第十二章稽核管理體系的搭建——風(fēng)險(xiǎn)管理的“壓艙石”
**節(jié)稽核管理的概述與內(nèi)容 / 153
第二節(jié)稽核流程與監(jiān)督整改 / 156
第三節(jié)稽核工作要點(diǎn) / 158
第四篇提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力
第十三章財(cái)務(wù)管理者如何提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力
**節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員參與 / 164
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理思維的培養(yǎng) / 165
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升 / 167
第十四章財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心——業(yè)財(cái)管理的新起點(diǎn)
**節(jié)財(cái)務(wù)共享中心的發(fā)展 / 176
第二節(jié)共享中心的建設(shè) / 177
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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 節(jié)選
**篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和范圍不是一成不變的，而是隨著現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知以及財(cái)務(wù)管理的范圍和職能的不斷變化而不斷更迭的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)早已不是單純從字面理解的“財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)”，而是企業(yè)需要面對(duì)的“與財(cái)務(wù)相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)”。要想準(zhǔn)確理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要先理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。 **章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 **節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義與種類 一、風(fēng)險(xiǎn)的定義 早在19世紀(jì)，西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家就提出了“風(fēng)險(xiǎn)”這一概念，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可避免的附帶產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)收入是因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而得到的報(bào)酬。但隨著現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理論的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)學(xué)界更傾向于“風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)含變革和機(jī)會(huì)”的理念，即“危中有機(jī)”。 2006年，我國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，并以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。純粹風(fēng)險(xiǎn)指的是只產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指的是盈利和損失可能性并存的風(fēng)險(xiǎn)。 我們需要從以下幾個(gè)方面理解風(fēng)險(xiǎn)。 （1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。企業(yè)的戰(zhàn)略不同，相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)流程與經(jīng)營(yíng)組織會(huì)有所不同，因此企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。 （2）風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，而不是*有可能發(fā)生的結(jié)果。因此，在理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)會(huì)涉及眾多的不確定性。 （3）風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，也具有主觀性。不同風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生需要一系列客觀條件，而經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)主觀選擇或改變不同的客觀條件，從而使自己面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生變化。 （4）風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。大多數(shù)人只關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)不利的一面，本能地厭惡風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)失敗、經(jīng)營(yíng)中斷、資產(chǎn)損失、決策失誤等。但其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)本身不一定是壞事，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇總是并存的，如果只看到風(fēng)險(xiǎn)不利的一面，就無(wú)法把握風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)遇。 二、風(fēng)險(xiǎn)的種類 企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。 1．外部風(fēng)險(xiǎn) （1）政治風(fēng)險(xiǎn)：指完全或部分由政府官員行使權(quán)力，或因政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。雖然政治風(fēng)險(xiǎn)更廣泛地被跨國(guó)企業(yè)所重視，但它適用于國(guó)內(nèi)外所有市場(chǎng)。政治風(fēng)險(xiǎn)通常包括外匯管制規(guī)定、進(jìn)口配額與關(guān)稅、組織結(jié)構(gòu)、*低股比，以及信貸政策等。 （2）法律風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范或外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利的法律后果的可能性。此外，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)交替存在，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不同程度的影響。 （3）社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)：指當(dāng)?shù)夭煌纳鐣?huì)文化給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的影響。企業(yè)并購(gòu)、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)文化等會(huì)受到社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)的影響。 （4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：廣義上指某新技術(shù)給某一行業(yè)或某些企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)的同時(shí)，可能對(duì)另一行業(yè)或另一些企業(yè)構(gòu)成的巨大威脅；狹義上指對(duì)于企業(yè)自身而言，因技術(shù)本身的復(fù)雜性或其他不確定性因素導(dǎo)致技術(shù)開發(fā)失敗的可能性。狹義的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。 （5）自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其他方面破壞了自然環(huán)境而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種損失既有經(jīng)濟(jì)上的，也有聲譽(yù)上的。 （6）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：指市場(chǎng)的復(fù)雜性和變動(dòng)性為企業(yè)帶來(lái)的與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括價(jià)格的變化、供應(yīng)商的變化、客戶的變化、政策的變化及競(jìng)爭(zhēng)的變化等。 （7）產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)業(yè)周期、產(chǎn)業(yè)波動(dòng)和產(chǎn)業(yè)集中度。 2．內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) （1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化以及經(jīng)營(yíng)主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知力和適應(yīng)力有限，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生整體性損失或戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性及其損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略過(guò)于保守、戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)和戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)三種形式。 （2）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部各種因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能性及其損失。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、組織效能風(fēng)險(xiǎn)、管理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)外部管理者道德風(fēng)險(xiǎn)等。 （3）操作風(fēng)險(xiǎn)：指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為內(nèi)外部欺詐、雇傭風(fēng)險(xiǎn)、客訴風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，以及經(jīng)營(yíng)中斷風(fēng)險(xiǎn)等。 （4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和無(wú)法控制的不確定因素的影響，使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取的收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不能被完全消除，但企業(yè)管理者可以采取有效措施來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 隨著現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求不斷提高，財(cái)務(wù)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注不能僅局限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)關(guān)注企業(yè)所面臨的所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。層級(jí)越高的財(cái)務(wù)成本管理者，越要更多地關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。不同層級(jí)財(cái)務(wù)的定位見表1-1。 表1-1不同層級(jí)財(cái)務(wù)的定位 層級(jí)財(cái)務(wù)定位職責(zé)側(cè)重 執(zhí)行層記賬型憑證、記賬、結(jié)賬、報(bào)表 核算型監(jiān)督、完整、準(zhǔn)確、可比、反饋 管理型預(yù)算、資金、信息、共享、內(nèi)控 經(jīng)營(yíng)型經(jīng)營(yíng)邏輯、業(yè)務(wù)理解、數(shù)據(jù)結(jié)論 決策層決策型市場(chǎng)判斷、投融資、價(jià)格政策、組織結(jié)構(gòu) 第二節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，很多人的認(rèn)知還停留在“就是把錢管好、把賬算好、少交稅”這一層面，甚至一些企業(yè)的老板也認(rèn)為財(cái)務(wù)就是把錢管好，因此讓親戚管比較放心……以上都是緣于人們對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏準(zhǔn)確的認(rèn)知。現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求早就突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的邊界，而是向著業(yè)務(wù)化、市場(chǎng)化、信息化方向發(fā)展。 （1）業(yè)務(wù)化方面，要求財(cái)務(wù)要懂業(yè)務(wù)。一個(gè)“懂”字，看似簡(jiǎn)單，其實(shí)要求非常高。懂哪些？懂到什么程度？如何用專業(yè)術(shù)語(yǔ)與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)溝通，幫助業(yè)務(wù)部門解決經(jīng)營(yíng)痛點(diǎn)？這些都需要財(cái)務(wù)成本管理者花費(fèi)大量時(shí)間和精力去學(xué)習(xí)和思考。 （2）市場(chǎng)化方面，要求財(cái)務(wù)成本管理者內(nèi)外兼修。對(duì)外，財(cái)務(wù)管理者要了解行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，從而輔助經(jīng)營(yíng)部門明確競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)，協(xié)助制訂競(jìng)爭(zhēng)策略，同時(shí)積極爭(zhēng)取各項(xiàng)外部資源。對(duì)內(nèi)，財(cái)務(wù)管理者要參與價(jià)格制訂和市場(chǎng)活動(dòng)，要能夠與各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行有效溝通，從而形成合力，解決問題，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)。 （3）信息化方面，財(cái)務(wù)成本管理者需要參與制訂企業(yè)信息發(fā)展規(guī)劃。通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)管理和要點(diǎn)管理，這樣既能提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效率，又能使各項(xiàng)作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)避人為因素干擾，并*大限度地提升數(shù)據(jù)處理效率和數(shù)據(jù)分析價(jià)值。 現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵實(shí)質(zhì)上就是影響經(jīng)營(yíng)成果的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。誠(chéng)然，財(cái)務(wù)成本部作為企業(yè)的一個(gè)職能部門，受制于成本和效率，不可能也沒必要對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注并加以管理，但企業(yè)的市場(chǎng)、招采、銷售、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、報(bào)表、信息化等環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)都需要財(cái)務(wù)成本管理者傾注大量的時(shí)間和精力去識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，從而協(xié)助并推動(dòng)經(jīng)營(yíng)班子建立一個(gè)體系化、全員化、專業(yè)化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理，具體區(qū)別見表1-2。 表1-2傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)比 不同角度傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理 涉及面財(cái)務(wù)和審計(jì)重點(diǎn)參與高層積極推動(dòng)，全員參與 連續(xù)性只針對(duì)特定時(shí)期或特定項(xiàng)目系統(tǒng)的、有重點(diǎn)的、持續(xù)的 態(tài)度被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心主動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為價(jià)值中心 目標(biāo)轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)，尋求*優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)管理措施 方法事后反應(yīng)式的檢查、應(yīng)對(duì)事前風(fēng)險(xiǎn)防范，事中預(yù)警、及時(shí)處理，事后風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、評(píng)估、備案、應(yīng)對(duì) 第三節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍，以及愿意承擔(dān)什么樣的風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必然帶來(lái)管理成本的提升，是否需要提高100%的管理成本來(lái)應(yīng)對(duì)1%的風(fēng)險(xiǎn)，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不可能因?yàn)楣芾淼奶嵘话俜职俚貞?yīng)對(duì)。因此，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，其實(shí)就是明確企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的平衡點(diǎn)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)。盡管不同企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不盡相同，但總體來(lái)說(shuō)，可以參考《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)的設(shè)定。 （一）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； （二）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告； （三）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； （四）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性； （五）確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保持企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。 從上述風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)的表述中不難看出，（一）和（五）更多涉及決策層，（二）、（三）和（四）則多與執(zhí)行層相關(guān)。因此，不同層級(jí)的財(cái)務(wù)成本管理者需要關(guān)注的層面是有差別的。本書第二篇側(cè)重于決策層搭建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的相關(guān)內(nèi)容，第三篇?jiǎng)t重點(diǎn)闡述執(zhí)行層在具體執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)。 第二篇風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)建相對(duì)完整的、符合企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展要求的、并不斷調(diào)整完善的內(nèi)部控制制度，需要企業(yè)建立一整套風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為支撐。建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括以下五個(gè)方面：（1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息；（2）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（4）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（5）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。 在完成建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系所需的內(nèi)外部初始信息的收集后，如何有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響進(jìn)行綜合評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并不斷根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化，評(píng)估、改進(jìn)應(yīng)對(duì)策略，是一個(gè)完整的、不斷優(yōu)化的閉環(huán)管理體系。企業(yè)階段性面臨的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用是發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)，因此，建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是財(cái)務(wù)成本管理者應(yīng)關(guān)注的重中之重。 第二章風(fēng)險(xiǎn)管理策略 **節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的定義 風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指的是企業(yè)根據(jù)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具，并確定與之相匹配的人、財(cái)、物的資源的配置原則。企業(yè)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，比如：針對(duì)內(nèi)部管理中的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，更多采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等手段應(yīng)對(duì)；而針對(duì)能夠通過(guò)外部資源，如保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)，則更多采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等手段應(yīng)對(duì)？傊，風(fēng)險(xiǎn)管理策略是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理總體策略，并在風(fēng)險(xiǎn)管理中起承上啟下的作用。 第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具 上文提及的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具，各有其適用環(huán)境和適用特點(diǎn)，企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)類型和自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，綜合使用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，制訂符合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具分類見表2-1。 表2-1風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具分類 工具 分類定義采用原因不足舉例 風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的所有后果（1）缺乏識(shí)別能力，只能承擔(dān)； （2）沒有其他備選方案； （3）成本效益考慮，承擔(dān)*優(yōu)對(duì)于影響企業(yè)存亡的重大風(fēng)險(xiǎn)，通常不能采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)這一方式損失賠償 風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避回避、停止或退出存在風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（1）管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好； （2）管理層風(fēng)險(xiǎn)承受度較低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的回避，往往也意味著對(duì)機(jī)會(huì)的放棄停止生產(chǎn)可能存在缺陷的產(chǎn)品 風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)移將合同風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方（1）市場(chǎng)上存在愿意承擔(dān)此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的第三方； （2）管理層傾向于為此類風(fēng)險(xiǎn)支付成本，且主觀認(rèn)為是劃算的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)消失，只是花費(fèi)一定的成本進(jìn)行轉(zhuǎn)移，無(wú)法確定是否 劃算購(gòu)買保險(xiǎn)、將風(fēng)險(xiǎn)證 券化 風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)換通過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整，轉(zhuǎn)換企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn) 種類（1）風(fēng)險(xiǎn)可以被轉(zhuǎn)換； （2）管理層傾向于面對(duì)另一種風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)如通過(guò)放寬信用，擴(kuò)大銷售 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)沖承擔(dān)多種風(fēng)險(xiǎn)，從而使風(fēng)險(xiǎn)相互抵消（1）某些風(fēng)險(xiǎn)具有天然對(duì)沖性質(zhì)； （2）管理層主動(dòng)追求更穩(wěn)健的收益只適用于風(fēng)險(xiǎn)組合，不適用于單一風(fēng)險(xiǎn)多種經(jīng)營(yíng)、套期保值 風(fēng)險(xiǎn) 補(bǔ)償對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償 措施企業(yè)有信心和能力通過(guò)人、財(cái)、物等手段主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失可能高于 預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、 應(yīng)急資本 風(fēng)險(xiǎn) 控制控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)態(tài)、原因、條件和環(huán)境，減輕損失金額，降低損失概率風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)象通常為可控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)自身不可控風(fēng)險(xiǎn)無(wú)能為力禁止在辦公室吸煙，以防止火災(zāi) 第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置 風(fēng)險(xiǎn)管理的資源包括人才、組織設(shè)置、政策、設(shè)備、物資、信息、經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技術(shù)、信息系統(tǒng)、資金等。由于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的搭建需要具有廣度和深度，資源的配置一般是多方面和綜合性的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，將有限的資源用于與自身發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的、需要優(yōu)先解決的重大風(fēng)險(xiǎn)防范上。 風(fēng)險(xiǎn)管理的資源可以是外部的，也可以是內(nèi)部的，如信息、知識(shí)、技術(shù)等資源可以通過(guò)外部獲取，也有些資源，如經(jīng)驗(yàn)等，則只能靠?jī)?nèi)部積累獲得。 第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序 企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各種風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展中所處的不同位置，進(jìn)一步確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排。 風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則，就是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，全面考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益。企業(yè)管理層需要在資源有限的條件下，搭建體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，著重于優(yōu)先處理“顛覆性”的風(fēng)險(xiǎn)問題，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。確定風(fēng)險(xiǎn)管理的順序時(shí)可以考慮以下因素。 （1）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。 （2）風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。 （3）風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值或管理可能帶來(lái)的收益。 （4）合規(guī)的需要。 （5）企業(yè)對(duì)技術(shù)裝備、人力、資金的需求。 （6）各利益相關(guān)者的要求。 企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和回顧已制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展不斷修訂，重點(diǎn)關(guān)注依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線所實(shí)施的結(jié)果是否有效，防范是否及時(shí)到位，并提出定性和定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理策略通常會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、外部環(huán)境的變化而調(diào)整。 制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略要考慮企業(yè)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況，比如企業(yè)是否具備強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防控組織職能支撐，經(jīng)濟(jì)上預(yù)算能否覆蓋，技術(shù)上能否實(shí)現(xiàn)信息化管理，等等。好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是體系化、信息化、統(tǒng)一化的產(chǎn)物。 第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，除了財(cái)務(wù)成本部以外，還包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、法律職能部門及其他業(yè)務(wù)部門，F(xiàn)代管理體系分工明確，相互制約，一個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目通常由多個(gè)部門配合完成，由專業(yè)的人干專業(yè)的事，既可以提高工作效率，又可以實(shí)現(xiàn)不相容職責(zé)分離，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理需要整個(gè)公司所有部門共同完成。財(cái)務(wù)成本部在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的職責(zé)更多偏向于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，體系化解決問題，制訂相應(yīng)的制度和管控流程，推動(dòng)信息體系升級(jí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，壓實(shí)業(yè)務(wù)部門管理責(zé)任，從而將企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略方面的，有經(jīng)營(yíng)方面的，也有內(nèi)部控制方面的。本書限于篇幅，將著重介紹財(cái)務(wù)管理工作中經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。第三篇將從企業(yè)常見的各類實(shí)務(wù)出發(fā)，深入解讀企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)及管控原則。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范速查手冊(cè) 作者簡(jiǎn)介
作者簡(jiǎn)介： 劉靳，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中級(jí)會(huì)計(jì)師，歷任萬(wàn)達(dá)、融創(chuàng)等多家世界500強(qiáng)上市公司高級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)任某珠寶股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，擅長(zhǎng)稅務(wù)籌劃，熟悉上市公司財(cái)務(wù)及內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。 審校簡(jiǎn)介： 張慶一，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師，英國(guó)資深特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師，全國(guó)高端會(huì)計(jì)（后備）人才企業(yè)類十四期學(xué)員，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)合作碩士生指導(dǎo)教師，現(xiàn)任安徽荃銀高科種業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書。第十五屆中國(guó)上市公司價(jià)值評(píng)選創(chuàng)業(yè)板上市公司優(yōu)秀董秘，第十六屆中國(guó)上市公司價(jià)值評(píng)選陽(yáng)光董秘，首屆中國(guó)上市公司經(jīng)綸獎(jiǎng)年度精英董秘。 趙素珍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，高級(jí)管理會(huì)計(jì)師，安徽省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才，歷任中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，參與過(guò)江南化工等多家大型企業(yè)的IPO項(xiàng)目，現(xiàn)任安徽荃銀高科種業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總經(jīng)理。
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