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一本書讀懂內(nèi)部審計

作者：孫偉航
出版社：紅旗出版社出版時間：2023-05-01
開本： 16開 頁數(shù)： 248
本類榜單：管理銷量榜
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一本書讀懂內(nèi)部審計 版權(quán)信息

一本書讀懂內(nèi)部審計 本書特色

內(nèi)部審計就如同企業(yè)里的“醫(yī)生”，為企業(yè)的經(jīng)營把脈，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)展、運營管理、內(nèi)控體系等方面的風險點和漏洞，并提供解決方案，從而保證企業(yè)健康、有序、高效的發(fā)展。 作為國企資深財務(wù)專家，作者善于運用通俗易懂的場景式語言，讓讀者在輕松的閱讀環(huán)境中掌握內(nèi)部審計的思維模式和實務(wù)方法。

一本書讀懂內(nèi)部審計 內(nèi)容簡介

內(nèi)部審計工作涉及公司經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，小到一份經(jīng)濟合同、一張財務(wù)報表，大到業(yè)務(wù)流程、部門績效，甚至公司的投資活動和戰(zhàn)略決策，都與內(nèi)部審計息息相關(guān)，其重要性不言而喻。作為國企資深財務(wù)專家，作者善于運用通俗易懂的場景式語言，讓讀者在輕松的閱讀環(huán)境中掌握內(nèi)部審計的思維模式和實務(wù)方法。本書分為6大模塊：審計部門機制、審計前的準備、審計內(nèi)容、舞弊應(yīng)對、審計報告與歸檔、審計人員技能與職業(yè)發(fā)展。全書系統(tǒng)地講解了做好企業(yè)內(nèi)部審計推薦的知識和技能，從思維模式、專業(yè)知識和實務(wù)方法3個層面，幫助審計人員掌握審計思維和方法，提升專業(yè)能力，是可以隨時翻查的案頭書和工具書。

一本書讀懂內(nèi)部審計 目錄

引子

01成立審計部

審計雙軌制 / 003

招聘新人 / 009

內(nèi)部審計不只是審計 / 013

什么人可以做內(nèi)審 / 017

02 審計前的準備

新人報到 / 025

審計的四性 / 030

制訂審計計劃 / 034

內(nèi)部審計通知書 / 045

審計方法 / 051

審計證據(jù) / 061

后續(xù)審計 / 064

03 內(nèi)部審計審什么

貨幣資金審計 / 071

收入審計 / 096

付款審計 / 117

存貨管理審計 / 125

固定資產(chǎn)審計 / 134

人力資源審計 / 145

財務(wù)管理審計 / 155

離任審計 / 167

04 舞弊應(yīng)對

收到一封舉報信 / 175

談話技巧 / 186

證據(jù)從哪里來 / 200

報表舞弊怎么審 / 210

05報告及歸檔

審計報告 / 223

審計檔案管理 / 229

番外 審計人員的路在何方/ 235


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一本書讀懂內(nèi)部審計 節(jié)選

《內(nèi)部審計不只是審計》 “靈榽姐，我們審計部門具體都做些什么，就是審計財務(wù)報表嗎？”小米的速度還真快，這就從人事部門跑回來了。 “當然不是，財務(wù)審計只是內(nèi)部審計的一部分，不過這部分相對來說更被大家所熟識，因此大家都認為內(nèi)部審計就是審財務(wù)！膘`榽解釋道。 “實際上，內(nèi)部審計的范圍很廣，可以覆蓋公司經(jīng)營的全環(huán)節(jié)。比如對經(jīng)濟合同的審計、對內(nèi)部控制的審計、對業(yè)務(wù)流程的審計、對部門績效的審計、對人力資源的審計、對信息系統(tǒng)的審計、對舞弊的審計、對投資活動的審計、對公司戰(zhàn)略決策的審計、離任審計、經(jīng)濟責任審計、對違規(guī)行為的查處，甚至還包括向各部門或管理層提供咨詢服務(wù)，等等。這些都是審計部門負責的事務(wù)。” “這么多呀，那內(nèi)部審計是不是很忙？朵朵，我是不是跳進火坑了？” 小米以為自己是去審別人的，沒想到審別人的背后有這么多工作，比在財務(wù)部忙多了。 “你這是去提升自己了，不是跳火坑。”朵朵糾正道。 “小米，你要知道，沒有一份工作是輕松的。”靈榽說道。 “哈哈哈，我知道，我就是先吐槽一下，讓自己有個心理準備。靈榽姐，這些審計工作不是同時進行的吧？就像財務(wù)崗的工作其實也很多，但也是一步一步做的，分散在平時，每個月會循環(huán)往復(fù)！毙∶纂y得說了對自己之前工作的認識，每個月的重復(fù)工作已經(jīng)讓她失去了新鮮感。 “審計工作其實也是分散在平時的，不會一股腦兒地讓你把這些全都做了。如果說重復(fù)，審計的工作內(nèi)容可能也會重復(fù)，比如你在對財務(wù)會計進行審計時，業(yè)務(wù)大概都一樣，你看的時候就會覺得重復(fù)。但審計中有一個詞叫‘增加不可預(yù)見性’，也就是你不能用一成不變的審計方法應(yīng)對審計工作。審計更像是‘警察’或者‘醫(yī)生’，要站在公司的整體角度看待問題，為公司經(jīng)營把關(guān)，檢查公司眾多業(yè)務(wù)中存在的潛在風險點和漏洞，看有沒有違法、違規(guī)的行為；有沒有侵犯公司的利益、以權(quán)謀私的情形；公司現(xiàn)有的內(nèi)控體系、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程中有沒有舞弊的漏洞。就像醫(yī)生一樣為企業(yè)把脈，發(fā)現(xiàn)和預(yù)防公司在戰(zhàn)略發(fā)展、運營管理、內(nèi)控體系等方面存在的風險，從而促進企業(yè)健康、有序、高效地發(fā)展。 “還記得‘魏文王問扁鵲’的故事嗎？魏文王求教扁鵲：‘你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術(shù)，誰的醫(yī)術(shù)*好？’扁鵲說：‘大哥*好，二哥差些，我是三人中*差的一個。大哥治病，是在病情發(fā)作之前，在病人自己都不覺得有病時，大哥就下藥鏟除了病根，但這也使他的醫(yī)術(shù)難以被人認可，所以大哥沒有名氣，只是在家中被推崇備至。我二哥治病，是在病初起之時，癥狀尚不十分明顯，病人也沒有覺得痛苦，二哥就已經(jīng)做到藥到病除，所以鄉(xiāng)里人都認為二哥只是治小病很靈。我治病都是在病情十分嚴重之時，病人痛苦萬分，家屬心急如焚。此時，他們看到我在經(jīng)脈上穿刺，用針放血；或在患處敷以毒藥，以毒攻毒；或動大手術(shù)直指病灶，讓重病人的病情得到緩解或很快治愈，所以我名聞天下！ “我們的工作應(yīng)該像扁鵲的大哥治病一樣，在風險形成前就將其消滅掉，在漏洞擴大前就將其修補好，使企業(yè)能健康、有序地發(fā)展！疂櫸锛殶o聲’，這就是我們審計的作用！膘`榽解釋道。 “明白了，審計的工作不是求名，而是求穩(wěn)！边@回小米聽懂了。 “有時候，審計也是咨詢師，我們可能會被問到一些問題，比如我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)了問題，被審對象往往就會問有沒有好的解決方案。要知道，發(fā)現(xiàn)問題并不是終點，解決問題才是，這也是我們展現(xiàn)審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮審計作用的一種方式。所以，在面對咨詢對象的提問時，我們首先要對被咨詢的事情有一個清晰、客觀、準確的認識和判斷，然后針對問題，盡力提供相應(yīng)的建議，在力所能及的范圍內(nèi)予以協(xié)助。在面對可做可不做的事情時，我的建議是要做就做到*好。除了專業(yè)知識，我們還需要具備分析和溝通能力，這樣才能有效地對問題進行分析，并提出切實可行的解決方案，這對我們自身的綜合能力要求非常高。”靈榽在一點點地教小米和朵朵，除了如何處理工作上的問題，還包括對問題的認知。 知識小結(jié) 內(nèi)部審計的范圍很廣，甚至會擴大到公司經(jīng)營的全環(huán)節(jié)。比如對經(jīng)濟合同的審計、對內(nèi)控流程制度的審計、對業(yè)務(wù)流程的審計、對部門績效的審計、對人力資源的審計、對信息系統(tǒng)的審計、對舞弊的審計、對投資活動的審計、對公司戰(zhàn)略決策的審計、離任審計、經(jīng)濟責任審計、對違規(guī)行為的查處等，甚至還包括向各部門或管理層提供咨詢服務(wù)。這些都是內(nèi)部審計部門負責的事項。

一本書讀懂內(nèi)部審計 作者簡介

孫偉航 注冊稅務(wù)師，國企資深財務(wù)專家，長期奮戰(zhàn)于財務(wù)一線，專欄作家，作品曾發(fā)表于《中國稅務(wù)報》等報刊，出版有《一本書掌握會計實務(wù)》（2015）、《騰訊公關(guān)法》（2018，合著）、《一本書讀懂財務(wù)管理》（2020）等。

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