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企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析

企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析

出版社：立信會計出版社出版時間：2023-04-01
開本： 26cm 頁數(shù)： 39,763頁
本類榜單：管理銷量榜
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企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析 版權(quán)信息

企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析 內(nèi)容簡介

本書對收入、成本費用、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、申報表填報等企業(yè)所得稅疑難問題進(jìn)行解析，其中包括疫情防控、復(fù)產(chǎn)復(fù)工、代持股、永續(xù)債利息支出、無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)、研發(fā)加計扣除等稅收熱點、難點問題。本書遵循企業(yè)所得稅法立法體系進(jìn)行分類，脈絡(luò)清晰，更貼近實際，更具有可操作性，并且按同一范疇不同類型問題進(jìn)行歸集，進(jìn)一步拓展對問題理解的深度和廣度。為使讀者能夠?qū)ζ髽I(yè)所得稅政策深刻理解，觸類旁通，本書在解答相關(guān)問題后，將問題中涉及的政策原文附在其后，便于讀者全面掌握稅收政策精髓，更好理解和運用政策。本書不僅收錄了當(dāng)前熱點問題，還增加了閱讀延伸角，旨在讓讀者提高閱讀效率。本書還設(shè)有涉稅風(fēng)險提示欄，便于企業(yè)在匯算清繳時把握政策要點，提高遵從度，降低稅收風(fēng)險，高效完成匯算清繳任務(wù)。

企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析 目錄

**篇 企業(yè)所得稅重點事項 企業(yè)所得稅各項收入確認(rèn)條件、時間及相關(guān)重要事項 企業(yè)所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)比例及政策依據(jù) 企業(yè)所得稅年度匯算清繳程序和方法 匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理 第二篇 企業(yè)所得稅疑難問題解析與風(fēng)險應(yīng)對 1 確認(rèn)應(yīng)稅收入常見疑難問題 1.1 怎樣理解企業(yè)所得稅中的“實際利潤額”與“應(yīng)納稅所得額”，在實務(wù)中如何正確適用相關(guān)規(guī)定 1.2 增值稅小規(guī)模納稅人免征的增值稅是否需要繳納企業(yè)所得稅 1.3 小規(guī)模納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠后，增值稅銷售額與企業(yè)所得稅的收入金額是否一致 1.4 小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅，享受優(yōu)惠減征的增值稅是否繳納企業(yè)所得稅 1.5 一般納稅人適用簡易計稅方法按照5%的征收率減按1.5%繳納增值稅，減征的稅款如何繳納企業(yè)所得稅 1.6 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，減征的增值稅如何繳納企業(yè)所得稅 1.7 企業(yè)享受增值稅減免、加計抵減，取得增值稅留抵退稅、出口退稅等，是否要繳納企業(yè)所得稅 1.7.1 企業(yè)享受直接減免的增值稅或收到即征即退增值稅稅款是否要確認(rèn)為收入繳納企業(yè)所得稅 1.7.2 增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅 1.7.3 收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額是否需要繳納企業(yè)所得稅 1.7.4 企業(yè)收到出口退稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅，相關(guān)依據(jù)是什么 1.7.5 企業(yè)收到先征后退（返）等稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅 1.7.6 企業(yè)取得增值稅減免稅款、增值稅進(jìn)項稅額加計抵減收益、增值稅留抵退稅款的企業(yè)所得稅處理為何不同 1.7.7 加計抵減稅額要計入收入繳納所得稅，符合加計抵減政策同時享受留抵退稅，退回的留抵稅額此前對應(yīng)計提的加計抵減稅額需要調(diào)減嗎 1.8 企業(yè)購置稅控設(shè)備支付的二項費用在應(yīng)納增值稅額全額抵減，要作為直接減免的增值稅繳納企業(yè)所得稅嗎 1.9 企業(yè)取得從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可以免征企業(yè)所得稅 1.10 企業(yè)合伙人是否可以用所投資合伙企業(yè)的虧損抵減企業(yè)的盈利 1.11 轉(zhuǎn)讓股權(quán)并約定分期收款是否可按收款時間分次確認(rèn)所得稅收入 1.12 企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓款但沒有辦理股權(quán)變更手續(xù)是否應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入 1.13 確實無法支付的款項的性質(zhì)由誰來確認(rèn)，如何判定 1.14 企業(yè)賬上確實無法支付的款項能否選擇不繳納企業(yè)所得稅 1.15 提供建筑服務(wù)被發(fā)包方暫扣了保證金、質(zhì)押金等工程款，這部分款項未開具發(fā)票，是否應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收人 1.16 建筑施工企業(yè)未施工已先開具發(fā)票是否確認(rèn)企業(yè)所得稅收入 1.17 跨年度的銷售退回，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理 1.18 支付現(xiàn)金、貨物返利等銷售返利的會計處理原則及重點監(jiān)管事項 1.19 企業(yè)與客戶合同中存在可變對價、應(yīng)付客戶對價的會計處理 1.20 發(fā)生商業(yè)折扣如何進(jìn)行會計與稅收處理 1.21 以產(chǎn)品分成方式取得收入、銷售貨物分期收款何時確認(rèn)收入實現(xiàn) 1.22 客戶使用代金券購買商品（服務(wù)）時，收入金額如何確定 1.23 視同銷售會計與稅收上如何進(jìn)行處理 1.23.1 企業(yè)將自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工是否應(yīng)按視同銷售進(jìn)行處理 1.23.2 企業(yè)通過民政部門捐贈用于新冠疫情防控的外購貨物是否視同銷售 1.23.3 采取“買一贈一”銷售商品，計算企業(yè)所得稅時是否應(yīng)視同銷售 1.23.4 為促銷免費提供的服務(wù)確認(rèn)收入嗎，相關(guān)成本費用如何稅前扣除 1.23.5 將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途且視同銷售調(diào)整后，對應(yīng)的成本、費用支出產(chǎn)生的稅會差異，應(yīng)當(dāng)如何處理 1.24 依法成立的基層工會組織取得的工會經(jīng)費返還是否要繳納企業(yè)所得稅 …… 第三篇 稅收優(yōu)惠事項疑難問題解析與風(fēng)險應(yīng)對 第四篇 綜合性疑難問題解析與風(fēng)險應(yīng)對 第五篇 附錄
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企業(yè)所得稅疑難問題實務(wù)解析 作者簡介

段文濤，國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會**影響力稅務(wù)老師，湖南省法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)理事，湖南大學(xué)研究生院校外導(dǎo)師、湖南大學(xué)經(jīng)貿(mào)學(xué)院兼職教授，長沙市首屆“十大**影響力法治人物”。 長期從事企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅實務(wù)疑難問題及稅務(wù)稽查實務(wù)、涉稅法律運用、征納雙方稅收風(fēng)險防范及應(yīng)對等研究。 創(chuàng)辦的微信公眾號“稅海濤聲”在財稅界享譽(yù)盛名，因?qū)Χ愂赵砗土⒎ㄔ狻⒃瓌t和精神熟稔于心，其文章極具深度和廣度，深受廣大讀者好評!

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