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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

出版社：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版時間：2009-01-01
開本： 16開 頁數(shù)： 467
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 版權(quán)信息

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 內(nèi)容簡介

本書為政策法規(guī)類教材，根據(jù)新頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其配套政策編寫。 全書共分為九章，主要是按照企業(yè)所得稅征管技術(shù)要求設(shè)計(jì)的。從企業(yè)所得稅的概迷、企業(yè)所得稅收入總額與扣除項(xiàng)目的確定、到特殊交易行為的稅收待遇、稅收優(yōu)惠的管理、特別納稅調(diào)整、非居民企業(yè)管理、境外所得稅務(wù)管理。*后是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。
本書既是企業(yè)所得稅政策法規(guī)的研究與探討，也是企業(yè)所得稅征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)與示范作用。

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 目錄

**章 企業(yè)所得稅概述
**節(jié) 納稅人
第二節(jié) 稅率
第三節(jié) 納稅年度
第四節(jié) 季度預(yù)繳
第五節(jié) 匯算清繳
第六節(jié) 虧損彌補(bǔ)
第七節(jié) 匯總納稅
第八節(jié) 核定征收
第二章 收入總額
**節(jié) 收入總額概述
第二節(jié) 營業(yè)收入
第三節(jié) 營業(yè)外收入
第四節(jié) 公允價值變動損益
第五節(jié) 債券投資
第六節(jié) 長期股權(quán)投資
第三章 扣除項(xiàng)目
**節(jié) 稅前扣除的基本原則
第二節(jié) 營業(yè)成本
第三節(jié) 營業(yè)稅費(fèi)
第四節(jié) 職工薪酬
第五節(jié) 銷售費(fèi)用
第六節(jié) 管理費(fèi)用
第七節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用
第八節(jié) 營業(yè)外支出
第九節(jié) 資產(chǎn)減值損失
第十節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四章 特殊交易行為
**節(jié) 視同銷售稅收待遇分析
第二節(jié) 債務(wù)重組稅收待遇分析
第三節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換稅收待遇分析
第四節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)待遇分析
第五節(jié) 企業(yè)清算的稅收待遇分析
第五章 稅收優(yōu)惠
**節(jié) 稅收優(yōu)惠的基本特點(diǎn)
第二節(jié) 間接稅收優(yōu)惠
第三節(jié) 直接稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠過渡
第六章 特別納稅調(diào)整
**節(jié) 關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來及其調(diào)整
第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價及其調(diào)整方法
第四節(jié) 不合理的商業(yè)安排及其納稅調(diào)整
第五節(jié) 資本弱化及其納稅調(diào)整
第六節(jié) 特別納稅調(diào)整管理
第七章 非居民企業(yè)管理
**節(jié) 非居民企業(yè)概述
第二節(jié) 代表機(jī)構(gòu)的征收管理
第三節(jié) 承包工程和提供勞務(wù)的征收管理
第四節(jié) 預(yù)提所得稅的征收管理
第五節(jié) 源泉扣繳的管理
第八章 境外所得稅務(wù)管理
**節(jié) 境外所得概論
第二節(jié) 境外所得的稅額抵免原則
第三節(jié) 境外所得稅款計(jì)算
第四節(jié) 特殊境外所得業(yè)務(wù)
第九章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填表示范
**節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)法理和邏輯結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 非上市公司年度申報(bào)表填表示范
第三節(jié) 上市公司年度申報(bào)表填表示范
附錄
一、中華人民共和國企業(yè)所得稅法
二、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 中華人民共和國國務(wù)院令第512號
　三、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知 2008年3月10日 國稅發(fā)[2008]28號
　四、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 2008年10月9日 國稅函[2008]828號
　五、國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 2008年11月18日 國稅函[2008]875號
　六、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知 2008年10月30日 國稅發(fā)[2008]101號
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 節(jié)選

**章 企業(yè)所得稅概述
　　第五節(jié) 匯算清繳
一、匯算清繳的法律責(zé)任
匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報(bào)時，應(yīng)對企業(yè)年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并及時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。
需要說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對匯算清繳資料的審核，并不影響納稅人對納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)的法律責(zé)任。
二、匯算清繳的退稅管理
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條第二款明確規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款”。
需要說明的是，預(yù)繳的稅款超過全年應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅。
對于需要辦理退稅的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“《稅收征管法》”）第五十一條及其實(shí)施細(xì)則第七十八條第二款的規(guī)定，不需要同時加算銀行同期存款利息。
如果納稅人同時存在欠繳其他稅收的情況，不得辦理退稅手續(xù)，只能抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅。
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