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企業(yè)所得稅匯算清繳實用手冊(2009年度)

企業(yè)所得稅匯算清繳實用手冊(2009年度)

出版社：中國人民大學出版社出版時間：2010-02-02
頁數(shù)： 444
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企業(yè)所得稅匯算清繳實用手冊(2009年度) 版權(quán)信息

企業(yè)所得稅匯算清繳實用手冊(2009年度) 目錄

封面扉頁版權(quán)頁出版說明目錄**部分 基本稅收政策一、企業(yè)所得稅基本法規(guī)1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例二、企業(yè)所得稅稅收政策（一）收入確認1.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知的通知2.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知3.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知的通知（二）稅前扣除1.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知的通知2.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知3.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知4.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策的通知京5.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知6.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知7.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知8.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開采油（氣）資源企業(yè)費用和有關(guān)固定資產(chǎn)折耗攤銷折舊稅務(wù)處理問題的通知9.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知10.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知11.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知12.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金稅前扣除問題的通知13.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知14.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司提取農(nóng)業(yè)巨災風險準備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知15.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局 北京市民政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知16.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知17.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局 北京市民政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公布2008年度2009年度**批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知18.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局 北京市民政局關(guān)于公布北京市2008年度公益性捐贈稅前扣除資格確認名單的通知19.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局 北京市民政局關(guān)于公布北京市2008年度第二批公益性捐贈稅前扣除資格確認名單的通知20.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司再保險業(yè)務(wù)賠款支出稅前扣除問題的通知的通知21.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復的通知22.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知（三）稅收優(yōu)惠1.北京市國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作的通知2.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》的通知3.北京市財政局北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知4.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知5.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知6.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知的通知7.財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知8.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知的通知9.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知的通知10.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知的通知11.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知12.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知的通知13.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知的通知14.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知的通知15.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復》的通知16.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知17.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知18.北京市文化局 北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)文化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于《動漫企業(yè)認定管理辦法試行）》等文件和印發(fā)《北京市動漫企業(yè)認定管理工作實施方案》的通知19.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知電路企業(yè)名單的通知的通知29.國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布2009年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單的通知30.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的批復》的通知31.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用目錄問題的批復》的通知（四） 征收管理1.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見的通知2.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知的通知3.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知的通知4.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的補充通知的通知5.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知的通知6.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知的通知7.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》的通知8.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)lt;中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表gt;的通知》的通知9.北京市財政局北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知10.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知11.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知的通知12.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知的通知13.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知的通知14.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知的通知15.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知的通知16.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知的通知（五）專項規(guī)定及其他1.北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知京國稅發(fā)[2009] 92號 國稅發(fā)[2009] 31號2.北京市財政局 北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知3.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于債務(wù)重組所得企業(yè)所得稅處理問題的批復的通知4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知5.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知的通知6.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知的通知7.北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知的通知第二部分 優(yōu)惠政策輔導一、免稅收入（一）國債利息收入（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（四）符合條件的非營利組織的收入（五）證券投資基金從證券市場中取得的收入（六）投資者從證券投資基金分配中取得的收入（七）證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入二、減計收入（一）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入三、加速折舊四、加計扣除（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（二）安置殘疾人員所支付的工資五、減免所得額（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（五）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得（六）清潔發(fā)展機制項目所得六、抵扣應(yīng)納稅所得額（一）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額七、優(yōu)惠稅率（一）符合條件的小型微利企業(yè)（二）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)（四）經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（五）文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)認定的高新技術(shù)企業(yè)八、定期減免稅（一）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)（二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0. 25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（三）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)（四）轉(zhuǎn)制經(jīng)營性文化事業(yè)單位（五）動漫企業(yè)九、稅額抵免（一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免的稅額（二）下崗失業(yè)人員再就業(yè)政策十、過渡優(yōu)惠政策十一、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策第三部分 政策問題解答一、企業(yè)采用預收貨款的方式銷售設(shè)備，成本不能可靠核算情況下收入的確認問題二、企業(yè)以買一贈一方式組合銷售商品中“買一贈一方式組合銷售”的確認問題三、外商投資企業(yè)兩年內(nèi)未支付的應(yīng)付款如何進行稅務(wù)處理的問題四、2008年以后企業(yè)取得先征后返增值稅的稅務(wù)處理問題五、企業(yè)取得專項用途財政性資金的稅務(wù)處理問題六、軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退稅款的稅務(wù)處理問題七、非營利組織取得財政撥款的稅務(wù)處理問題八、企業(yè)取得代扣代繳稅款返還手續(xù)費的稅務(wù)處理問題九、企業(yè)租金收入的確認問題十、定率征收企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)稅收入的確認問題十一、企業(yè)2008年以前職工福利費結(jié)余按會計準則沖回的稅務(wù)處理問題十二、關(guān)聯(lián)方利息支出的稅前扣除問題十三、企業(yè)向個人借款發(fā)生利息支出的扣除問題十四、為員工個人報銷食品等費用的扣除問題十五、為員工個人報銷通訊費的扣除問題十六、投資公司取得的投資收益能否作為業(yè)務(wù)招待費扣除限額計算基數(shù)的問題十七、企業(yè)發(fā)生傭金支出的扣除問題十八、企業(yè)股權(quán)投資損失的稅前扣除問題十九、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失的審批問題二十、企業(yè)內(nèi)團組織發(fā)生活動經(jīng)費的扣除問題二十一、固定資產(chǎn)殘值合理性的確認問題二十二、土地使用權(quán)的攤銷年限問題二十三、享受過渡性稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)范圍問題二十四、居民企業(yè)取得被投資企業(yè)分配2008年（不含）以前年度投資收益的稅務(wù)處理問題二十五、企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書后享受稅收優(yōu)惠的起始時間問題二十六、企業(yè)以前年度因虧損而未加計扣除技術(shù)開發(fā)費的結(jié)轉(zhuǎn)抵扣問題二十七、總分支機構(gòu)適用不同稅率的稅務(wù)處理問題二十八、享受過渡性稅收優(yōu)惠的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)辦理減免稅手續(xù)問題二十九、享受過渡性稅收優(yōu)惠的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)新設(shè)分支機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠問題三十、企業(yè)合并中存續(xù)企業(yè)的確認和享受稅收優(yōu)惠問題三十一、在企業(yè)股權(quán)收購中“控制”標準如何確認的問題三十二、企業(yè)清算時未支付的以前年度職工福利費的稅務(wù)處理問題三十三、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目完工清算的稅務(wù)處理問題三十四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未建造或尚未完工公共配套設(shè)施的費用扣除問題三十五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的營利性等公共配套設(shè)施的稅前扣除問題三十六、核定征收運輸企業(yè)因在地稅代開運輸發(fā)票而代扣企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理問題
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