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旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版)

旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版)

出版社：中國稅務(wù)出版社出版時(shí)間：2014-08-01
開本： 16開 頁數(shù)： 321
中 圖 價(jià):¥14.3(3.4折) 定價(jià)  ¥42.0 登錄后可看到會員價(jià)
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旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 版權(quán)信息

  • ISBN：9787567800885
  • 條形碼：9787567800885 ; 978-7-5678-0088-5
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 本書特色

　　內(nèi)容簡介： 　　為幫助廣大稅務(wù)人員正確理解和掌握旅行社企業(yè)所得稅管理的有關(guān)內(nèi)容，拓展思路，規(guī)范管理，我們編寫《企業(yè)所得稅管理操作指南（2013年版）·旅行社》一書。本書以企業(yè)所得稅法和會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，把握稅法精神和內(nèi)涵，緊密結(jié)合該行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和會計(jì)核算的特點(diǎn)，注重操作性和指導(dǎo)性，主要適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)旅行社所得稅管理的稅務(wù)管理員、評估員和稽查員。 　　本書分為以下部分： 　　“旅游行業(yè)概述”部分，簡要闡述了我國旅游業(yè)和旅行社的概況、特點(diǎn)和旅行社的發(fā)展趨勢、稅收征管特點(diǎn)及思路，重點(diǎn)結(jié)合旅行社特定的業(yè)務(wù)范圍，對旅行社財(cái)務(wù)會計(jì)核算體系進(jìn)行了概括分析，為具體管理事項(xiàng)的解析進(jìn)行了鋪墊。 　　“應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算”，以企業(yè)所得稅法、會計(jì)準(zhǔn)則和現(xiàn)行國家稅收政策規(guī)定為基礎(chǔ)，論述了旅行社應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則；逐項(xiàng)梳理了旅行社收入、扣除項(xiàng)目及資產(chǎn)處理的會計(jì)核算、稅法規(guī)定及其與會計(jì)差異處理；分析了旅行社視同銷售等四項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；介紹了旅行社應(yīng)納所得稅額和源泉扣繳預(yù)提稅的計(jì)算及享受稅收優(yōu)惠、清算業(yè)務(wù)的所得稅處理。 　　“常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別”，根據(jù)旅行社經(jīng)營管理模式、財(cái)務(wù)核算及稅收征管等方面的獨(dú)特性，介紹了在旅行社收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、資產(chǎn)及投資業(yè)務(wù)處理、稅收優(yōu)惠的執(zhí)行及境外收支等方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并逐項(xiàng)分析了如何識別這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 　　“征收管理與納稅服務(wù)”，從旅行社稅源管理信息采集入手，介紹了旅行社登記、發(fā)票、減免稅等事項(xiàng)的日常管理，重點(diǎn)論述了各種情況的申報(bào)征收管理，探索了與流轉(zhuǎn)稅、個人所得稅的對比和統(tǒng)籌管理，并從納稅人權(quán)利義務(wù)角度闡述了稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的內(nèi)容。本部分還根據(jù)旅行社特點(diǎn)設(shè)計(jì)了征管表單，供稅務(wù)機(jī)關(guān)參考使用。 　　“納稅評估分析”部分，論述了納稅評估工作內(nèi)容和方法，闡述了旅行社納稅評估指標(biāo)體系建立方法，重點(diǎn)介紹了旅行社納稅評估流程。本章還介紹了納稅評估文書。 　　“日常檢查”論述了企業(yè)所得稅日常檢查的方法，詳細(xì)介紹了旅行社與涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的收入、扣除項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的檢查內(nèi)容。 　　“附錄”包括評估案例、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)術(shù)語解釋。 　　企業(yè)所得稅專業(yè)化管理是新時(shí)期稅收工作的必然趨勢，同時(shí)又是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，還有許多的后續(xù)工作需要完善。本書所引用的企業(yè)所得稅規(guī)定以國家*新頒布的法律法規(guī)為依據(jù)，并會根據(jù)不斷出臺的新政策進(jìn)行修訂。本書有關(guān)內(nèi)容與新政策規(guī)定有矛盾的，以新政策規(guī)定為準(zhǔn)。 　　叢書介紹： 　　《企業(yè)所得稅管理操作指南》系列叢書是由國家稅務(wù)總局組織編寫的分行業(yè)所得稅操作實(shí)務(wù)圖書， 2009年和2011年分別出版了銀行業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)等14個行業(yè)，得到了稅務(wù)干部和納稅人的一致好評。《企業(yè)所得稅管理操作指南》(2013年版)包括出版業(yè)、綜合零售業(yè)、煤炭開采和洗選業(yè)、造紙業(yè)、釀酒業(yè)、證券業(yè)和旅行社7個行業(yè)，詳細(xì)介紹了各個行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營概況、會計(jì)核算特點(diǎn)、常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、征收管理、納稅評估和日常檢查等內(nèi)容，并附案例和行業(yè)相關(guān)政策、名詞解釋，幫助讀者全面、深入了解各行業(yè)企業(yè)所得稅操作。

旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 內(nèi)容簡介

■ 作者權(quán)威——國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)編寫 　　■ 內(nèi)容全面——涵蓋企業(yè)所得稅繳納的各個行業(yè) 　　■ 注重實(shí)用——詳細(xì)闡述行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營概況、會計(jì)核算特點(diǎn)、常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、征收管理、納稅評估和日常檢查等內(nèi)

旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 目錄

**章 旅游行業(yè)概述
**節(jié) 旅游業(yè)及旅行社發(fā)展簡介
一、旅游業(yè)發(fā)展簡介
二、旅行社發(fā)展簡介
三、旅行社在旅游業(yè)中的地位與作用
四、旅行社的特點(diǎn)
第二節(jié) 旅行社的業(yè)務(wù)和經(jīng)營流程
一、旅行社的類型
二、旅行社的職能
三、旅行社的基本業(yè)務(wù)
四、旅行社的組織結(jié)構(gòu)
五、旅行社的經(jīng)營流程
第三節(jié) 旅行社經(jīng)營存在的主要問題及發(fā)展趨勢
一、存在的主要問題
二、發(fā)展趨勢
第四節(jié) 旅行社會計(jì)核算內(nèi)容與特點(diǎn)
一、旅行社會計(jì)核算的主要內(nèi)容
二、旅行社會計(jì)核算主要特點(diǎn)
第五節(jié)旅行社的稅收征收管理
一、旅行社稅收征收管理的特點(diǎn)
二、旅行社稅收征管存在的主要問題
三、征收管理措施
第二章 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算
**節(jié) 應(yīng)納稅所得額確認(rèn)的一般原則
一、稅法優(yōu)先原則
二、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
三、真實(shí)性原則
四、合理性原則
五、配比原則
六、獨(dú)立交易原則
七、相關(guān)性原則
八、區(qū)分收益性支出與資本性支出的原則
第二節(jié) 收入的確認(rèn)
一、具體內(nèi)容
二、所得稅收入確認(rèn)與會計(jì)差異
第三節(jié) 稅前扣除
一、稅前扣除項(xiàng)目
二、不得稅前扣除的項(xiàng)目
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、長期待攤費(fèi)用
四、投資資產(chǎn)
五、存貨
六、生物資產(chǎn)
第五節(jié) 特殊事項(xiàng)的稅務(wù)處理
一、不征稅收入的稅務(wù)處理
二、視同銷售的稅務(wù)處理
三、企業(yè)重組的稅務(wù)處理
四、政策性搬遷稅務(wù)處理
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、國債利息收入
二、權(quán)益性投資收益
三、特定人員工資加計(jì)扣除
四、小型微利企業(yè)
五、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策
六、非居民企業(yè)境內(nèi)所得優(yōu)惠
七、促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠
八、其他優(yōu)惠
第七節(jié) 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、境外所得稅額抵免
第八節(jié) 清算業(yè)務(wù)的所得稅處理
一、清算的概念
二、旅行社清算的所得稅處理
三、計(jì)算
四、被清算企業(yè)股東分回剩余財(cái)產(chǎn)的所得稅處理
第九節(jié) 源泉扣繳
一、含義及稅法規(guī)定
二、關(guān)于享受稅收協(xié)定稅率的規(guī)定
三、應(yīng)納稅所得額的確定
四、旅行社常見源泉扣繳項(xiàng)目
第三章 常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
**節(jié) 收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
一、不及時(shí)確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
二、不計(jì)、少計(jì)、隱匿收入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
三、收入確認(rèn)的其他風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
第二節(jié) 成本費(fèi)用扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
一、成本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
二、費(fèi)用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
三、損失項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
四、其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
第三節(jié) 資產(chǎn)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
一、資產(chǎn)范圍及折舊或攤銷方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
二、資產(chǎn)評估增值或企業(yè)重組選擇特殊稅務(wù)處理
相關(guān)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
三、一般性投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
四、非企業(yè)合并下的長期股權(quán)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
一、投資收益風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
二、安置殘疾人員支付工資加計(jì)扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
三、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
四、再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
第五節(jié) 境外收支的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
一、境外收入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
二、境外支付的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
第四章 征收管理與納稅服務(wù)
**節(jié) 稅源管理信息采集
一、稅務(wù)登記信息
二、稅種認(rèn)定信息
三、納稅申報(bào)信息
四、經(jīng)營與財(cái)務(wù)核算信息
五、發(fā)票管理信息
六、部門配合協(xié)稅信息
第二節(jié) 日常管理
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發(fā)票管理
四、減免稅管理
第三節(jié) 申報(bào)征收管理
一、延期申報(bào)管理
二、延期納稅管理
三、核定征收管理
四、查賬征收管理
五、匯總納稅征收管理
六、外國旅行社常駐機(jī)構(gòu)管理
七、售付匯管理
八、申報(bào)資料明細(xì)管理
第四節(jié) 與其他稅種的統(tǒng)籌管理
一、與流轉(zhuǎn)稅的比對及統(tǒng)籌管理
二、與個人所得稅的比對及統(tǒng)籌管理
第五節(jié) 納稅服務(wù)
一、納稅服務(wù)的目標(biāo)
二、納稅服務(wù)的方式
三、納稅人權(quán)利和義務(wù)
四、稅收救濟(jì)服務(wù)
第五章納稅評估分析
**節(jié) 納稅評估概述
一、納稅評估概念
二、納稅評估工作的內(nèi)容
三、納稅評估分析方法
第二節(jié) 旅行社企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)及設(shè)置
一、納稅評估指標(biāo)的含義
二、納稅評估指標(biāo)的設(shè)置
三、旅行社主要行業(yè)參數(shù)
第三節(jié) 旅行社企業(yè)所得稅納稅評估流程
一、確定對象
二、信息采集
三、評估分析
四、評估疑點(diǎn)的篩選和核實(shí)
五、評估處理
第四節(jié) 納稅評估文書
第六章日常檢查
**節(jié) 日常檢查的基本方法
一、查賬方法
二、分析方法
三、調(diào)查方法
第二節(jié) 應(yīng)稅收入項(xiàng)目的檢查
一、主營業(yè)務(wù)收入的檢查
二、其他業(yè)務(wù)收入的檢查
三、營業(yè)外收入的檢查
四、投資收益的檢查
第三節(jié) 扣除項(xiàng)目的檢查
一、主營業(yè)務(wù)成本的檢查
二、稅金項(xiàng)目的檢查
三、其他業(yè)務(wù)成本的檢查
第四節(jié) 其他項(xiàng)目的檢查
一、往來賬戶的檢查
二、發(fā)票的檢查
三、貨幣資金的檢查
四、稅收優(yōu)惠政策的檢查
五、特殊項(xiàng)目的檢查
附錄
一、評估案例
二、相關(guān)法律法規(guī)
三、行業(yè)術(shù)語解釋

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旅行社-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 作者簡介

組織實(shí)施企業(yè)所得稅、個人所得稅和法律法規(guī)規(guī)定的基金（費(fèi)）等征收管理工作，擬訂具體的征收管理政策和辦法；對有關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問題進(jìn)行解釋和處理。

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