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證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版)

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版)

出版社：中國(guó)稅務(wù)出版社出版時(shí)間：2014-08-01
開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 263
中 圖 價(jià):¥13.3(3.8折) 定價(jià)  ¥35.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 版權(quán)信息

  • ISBN：9787567800878
  • 條形碼：9787567800878 ; 978-7-5678-0087-8
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
  • 重量：暫無(wú)
  • 所屬分類(lèi)：>

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 本書(shū)特色

　　　　■作者——國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)編寫(xiě)　　■內(nèi)容全面——涵蓋企業(yè)所得稅繳納的各個(gè)行業(yè)　　■注重實(shí)用——詳細(xì)闡述行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況、會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)、常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、征收管理、納稅評(píng)估和日常檢查等。

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 內(nèi)容簡(jiǎn)介

    證券業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，對(duì)于金融市場(chǎng)的發(fā)展和穩(wěn)定起到了重要的作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，證券業(yè)進(jìn)入了快速發(fā)展的階段，與銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)共同構(gòu)成了現(xiàn)代金融體系的三大支柱。 為了幫助和指導(dǎo)稅務(wù)人員正確理解和掌握證券業(yè)企業(yè)所得稅的有關(guān)內(nèi)容，國(guó)家稅務(wù)總局編寫(xiě)了《證券業(yè)(企業(yè)所得稅管理操作指南2013年版)》一書(shū)。本書(shū)主要適用于稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)證券業(yè)企業(yè)所得稅管理的管理員、評(píng)估員和稽查員，同時(shí)也為證券業(yè)財(cái)務(wù)人員提供參考。

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 目錄

**章  行業(yè)概述
  **節(jié)  證券業(yè)簡(jiǎn)介
    一、證券市場(chǎng)及其構(gòu)成
    二、證券業(yè)
  第二節(jié)  證券業(yè)業(yè)務(wù)流程
    一、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程
    二、證券承銷(xiāo)與保薦業(yè)務(wù)流程
    三、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)流程
    四、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程
    五、其他業(yè)務(wù)流程
  第三節(jié)  證券業(yè)會(huì)計(jì)科目與財(cái)務(wù)報(bào)表
    一、證券業(yè)會(huì)計(jì)科目
    二、證券業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表
第二章  應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算
  **節(jié)  應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則
  第二節(jié)  證券業(yè)收入確認(rèn)
    一、證券業(yè)收入范圍
    二、收入確認(rèn)的稅會(huì)差異
  第三節(jié)  證券業(yè)稅前扣除
    一、證券業(yè)稅前扣除范圍
    二、稅前扣除的稅會(huì)差異
  第四節(jié)  證券業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    一、固定資產(chǎn)
    二、無(wú)形資產(chǎn)
    三、投資資產(chǎn)
    四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
  第五節(jié)  證券業(yè)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
    一、融資融券業(yè)務(wù)
    二、股指期貨套期保值業(yè)務(wù)
    三、股指期貨套利業(yè)務(wù)
  第六節(jié)  證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策
    一、免稅收入
    二、減免稅優(yōu)惠
    三、加計(jì)扣除優(yōu)惠
    四、加速折舊和攤銷(xiāo)
    五、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
  第七節(jié)  證券業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    一、收入總額
    二、不征稅收入
    三、免稅收入
    四、各項(xiàng)扣除
    五、虧損彌補(bǔ)
  第八節(jié)  證券業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
    一、應(yīng)納稅額的計(jì)算
    二、境外所得稅收抵免的計(jì)算
第三章  征收管理
  **節(jié)  信息采集
    一、稅務(wù)登記信息
    二、稅收認(rèn)定信息
    三、申報(bào)征收信息
    四、第三方涉稅信息
  第二節(jié)  日常管理
    一、戶籍管理
    二、賬簿、憑證管理
    三、申報(bào)管理
    四、重要涉稅事項(xiàng)管理
    五、臺(tái)賬管理
  第三節(jié)  預(yù)繳管理
    一、繳納方法
    二、預(yù)繳期限
    三、預(yù)繳申報(bào)資料
    四、預(yù)繳申報(bào)表的填列
    五、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表
  第四節(jié)  匯繳管理
    一、繳納方法
    二、年度申報(bào)期限
    三、年度申報(bào)資料
    四、匯算清繳申報(bào)地點(diǎn)
    五、匯算清繳管理工作要求
    六、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表填列
    七、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(2)填列(證券業(yè)部分)
    八、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(2)填列(證券業(yè)部分)
    九、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三填列
  第五節(jié)  跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司稅務(wù)管理
    一、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司稅務(wù)登記管理
    二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司預(yù)繳申報(bào)
    三、跨地區(qū)匯總納稅證券公司分支機(jī)構(gòu)分配表管理
    四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司匯算清繳管理
    五、匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的信息交換
    六、匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)檢查
第四章  納稅評(píng)估及預(yù)警分析
  **節(jié)納稅評(píng)估概述
    一、納稅評(píng)估簡(jiǎn)介
    二、納稅評(píng)估方法
    三、納稅評(píng)估流程
    四、納稅評(píng)估的組織體系
  第二節(jié)  納稅評(píng)估指標(biāo)體系
    一、所得稅分析指標(biāo)
    二、會(huì)計(jì)要素分析指標(biāo)
    三、納稅評(píng)估指標(biāo)的綜合運(yùn)用
    四、證券業(yè)評(píng)估分析特定指標(biāo)
  第三節(jié)  納稅評(píng)估預(yù)警分析
    一、納稅評(píng)估預(yù)警分析基本原則
    二、企業(yè)所得稅預(yù)警分析的主要內(nèi)容
    三、證券業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)警分析的思路
    四、證券業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值
  第四節(jié)  納稅評(píng)估文書(shū)
    一、納稅評(píng)估約談文書(shū)
    二、實(shí)地核查文書(shū)
    三、納稅評(píng)估工作底稿
    四、納稅評(píng)估處理文書(shū)
第五章  常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  **節(jié)  收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、手續(xù)費(fèi)及傭金收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    二、利息收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    三、投資收益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    四、公允價(jià)值變動(dòng)損益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    五、匯兌損益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    六、其他業(yè)務(wù)收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第二節(jié)  稅前扣除方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、手續(xù)費(fèi)及傭金支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    二、利息支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    三、其他業(yè)務(wù)支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    四、營(yíng)業(yè)稅金及附加方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    五、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    六、其他稅前扣除項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第三節(jié)  其他方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、營(yíng)業(yè)外收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    二、營(yíng)業(yè)外支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
附錄
  一、評(píng)估案例
  二、相關(guān)法律法規(guī)
展開(kāi)全部

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 節(jié)選

　　1.報(bào)送時(shí)間　　季度終了之日起10日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》報(bào)送；季度終了之日起15日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》報(bào)送！　2.分配比例的復(fù)核　　分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）等，對(duì)其主管分支機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偠惪畋壤娜齻(gè)因素、計(jì)算的分?jǐn)偠惪畋壤蛻?yīng)分?jǐn)偫U納的所得稅稅款進(jìn)行查驗(yàn)核對(duì)；對(duì)查驗(yàn)項(xiàng)目有異議的，應(yīng)于收到匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表后30日內(nèi)向企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面復(fù)核建議，并附送相關(guān)數(shù)據(jù)資料！　】倷C(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須于收到復(fù)核建議后30日內(nèi)，對(duì)分?jǐn)偠惪畹谋壤M(jìn)行復(fù)核，作出調(diào)整或維持原比例的決定，并將復(fù)核結(jié)果函復(fù)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)執(zhí)行總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)核決定！　】倷C(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)核并函復(fù)復(fù)核結(jié)果的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理！　(fù)核期間，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)先按總機(jī)構(gòu)確定的分?jǐn)偙壤陥?bào)繳納稅款！　3.分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅分配表的處理　　分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成該分支機(jī)構(gòu)在申報(bào)期內(nèi)報(bào)送，同時(shí)提請(qǐng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)督促總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供上述分配表；分支機(jī)構(gòu)在申報(bào)期內(nèi)不提供的，由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)分支機(jī)構(gòu)按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰；屬于總機(jī)構(gòu)未向分支機(jī)構(gòu)提供分配表的，分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)提請(qǐng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總機(jī)構(gòu)按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司匯算清繳管理跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理除下列規(guī)定外，與其他企業(yè)基本一致！　1.應(yīng)繳應(yīng)退稅款計(jì)算和繳納　　匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。　　匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。　　2.匯算清繳需報(bào)送的資料　　匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明；分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明！　　

證券業(yè)-企業(yè)所得稅管理操作指南-(2013年版) 作者簡(jiǎn)介

組織實(shí)施企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和法律法規(guī)規(guī)定的基金（費(fèi)）等征收管理工作，擬訂具體的征收管理政策和辦法；對(duì)有關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理。

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