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個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析

個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析

出版社：中國市場出版社出版時(shí)間：2017-03-01
開本： 26cm 頁數(shù)： 438
中 圖 價(jià):¥42.9(5.5折) 定價(jià)  ¥78.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析 版權(quán)信息

  • ISBN：9787509215432
  • 條形碼：9787509215432 ; 978-7-5092-1543-2
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析 本書特色

★ 列舉大量案例，以案說法，對實(shí)踐中一些個(gè)人所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)問題答疑解惑。如網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得、非貨幣資產(chǎn)投資分期納稅、轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅、股權(quán)激勵(lì)、合伙企業(yè)所得稅、年金遞延納稅、無住所個(gè)人應(yīng)納稅額計(jì)算等問題，本書都從稅收政策延續(xù)、變化和相關(guān)會(huì)計(jì)處理等方面進(jìn)行了詳細(xì)說明和操作講解。 ★ 詳細(xì)介紹現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度，尤其對2011年個(gè)人所得稅法第六次修改以來到2016年底現(xiàn)行有效的政策進(jìn)行了全面系統(tǒng)的解讀，如商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出的稅前扣除、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得分期繳稅、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的計(jì)稅方法等。同時(shí)，還對《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》和《個(gè)人所得稅分期繳稅備案表》等現(xiàn)行有效的17張個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)講解，以適應(yīng)自行申報(bào)和代扣代繳個(gè)人所得稅征收方式需要，等等。 ★ 第二版主要修訂內(nèi)容大曝光 1.豐富個(gè)人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容 2.解讀股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅新政 3.分析營改增對個(gè)人所得稅的影響 4.闡述偶然所得和其他所得的個(gè)人所得稅征免處理 5.介紹技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠6.修改完善外籍人員個(gè)人所得稅處理

個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析 內(nèi)容簡介

★ 購書可免費(fèi)下載電子書《個(gè)人所得稅法規(guī)匯編（2017）》 ★ 重拳出擊新政難點(diǎn)，層層解析計(jì)繳技巧★ 案例報(bào)表一應(yīng)俱全，征納操作一看就會(huì)

個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析 目錄

**章 個(gè)人所得稅概述 **節(jié) 個(gè)人所得稅簡介 一、我國個(gè)人所得稅的產(chǎn)生 二、我國個(gè)人所得稅法的立法進(jìn)程 （一）個(gè)人所得稅法的誕生 （二）**次修改——統(tǒng)一個(gè)人所得稅稅制 （三）第二次修改——恢復(fù)對儲(chǔ)蓄存款利息征稅 （四）第三次修改——首次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) （五）第四次修改——存款利息授權(quán)國務(wù)院規(guī)定 （六）第五次修改——第二次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) （七）第六次修改——提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整稅率 三、我國個(gè)人所得稅稅制的特點(diǎn) （一）實(shí)行分類征收 （二）累進(jìn)稅率與比例稅率并用 （三）費(fèi)用扣除額較寬 （四）采用課源制與申報(bào)制兩種征納方法 四、個(gè)人所得稅的功能 五、現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅制存在的主要問題 六、個(gè)人所得稅稅制改革 （一）改革的必要性 （二）改革的緊迫性 （三）改革的指導(dǎo)思想 （四）改革的基本原則 （五）改革的主要目標(biāo) （六）改革的設(shè)想 （七）改革的主要問題 第二節(jié) 個(gè)人所得稅法的基本要素 一、納稅人 （一）個(gè)人所得稅納稅人的內(nèi)涵 （二）居民納稅人與非居民納稅人 （三）納稅人的權(quán)利與義務(wù) 二、征稅對象 （一）征稅對象概述 （二）計(jì)稅依據(jù)與稅目 （三）個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目 三、稅率 （一）稅率概述 （二）速算扣除數(shù) （三）個(gè)人所得稅稅率 四、計(jì)稅依據(jù) （一）收入形式 （二）費(fèi)用扣除方法 （三）個(gè)人所得稅外幣折算 五、納稅期限 （一）納稅期限概述 （二）個(gè)人所得稅納稅期限 第二章 工資、薪金所得 **節(jié) 征稅范圍 一、工資、薪金所得的范圍 二、不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的確定 一、應(yīng)納稅所得額 二、費(fèi)用扣除 （一）費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) （二）附加減除費(fèi)用 （三） “三費(fèi)一金”的扣除 （四）費(fèi)用扣除的特殊處理 三、應(yīng)納稅額 第三節(jié) 捐贈(zèng)的扣除 一、限額扣除 （一）捐贈(zèng)稅前扣除政策 （二）捐贈(zèng)稅前扣除的計(jì)算 （三）限額扣除的主要項(xiàng)目 二、全額扣除 （一）向農(nóng)村義務(wù)教育或教育事業(yè)的捐贈(zèng) （二）對中國教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng) （三）對公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng) （四）對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) （五）向宋慶齡基金會(huì)等6家單位的捐贈(zèng) （六）對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng) （七）向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) （八）對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等8家單位的捐贈(zèng) （九）對中華快車基金會(huì)等5家單位的捐贈(zèng) （十）對蘆山地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng) 三、扣除的項(xiàng)目和期限 第四節(jié) 商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出的扣除 一、商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出限額扣除政策 二、適用范圍 （一）試點(diǎn)地區(qū)范圍 （二）適用的所得項(xiàng)目 三、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的界定 （一）符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)應(yīng)符合的條件 （二）健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的分類 四、個(gè)人所得稅稅前扣除辦法 （一）工資薪金或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的處理 （二）單位為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買的處理 （三）生產(chǎn)經(jīng)營所得的處理 五、納稅申報(bào)表的填報(bào) （一）扣繳義務(wù)人的填報(bào) （二）生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表的填報(bào) （三）商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表的填報(bào) 六、稅優(yōu)識(shí)別碼的使用 第五節(jié) 特殊項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、不含稅收入 （一）雇主為雇員負(fù)擔(dān)全額稅款 （二）雇主為雇員定額負(fù)擔(dān)部分稅款 （三）雇主為雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款 （四）雇主為雇員負(fù)擔(dān)超過原居住國稅額的稅款 （五）雇主負(fù)擔(dān)稅款的簡便算法：方程法 二、全年一次性獎(jiǎng)金 （一）全年一次性獎(jiǎng)金的稅務(wù)處理 （二）適用范圍 （三）不含稅全年一次性獎(jiǎng)金的處理 （四）納稅籌劃 三、單位低價(jià)向職工售房 四、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入 五、內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休人員取得的一次性收入 （一）內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入 （二）提前退休取得的補(bǔ)貼收入 六、企業(yè)與職業(yè)年金 （一）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅處理 （二）年金遞延納稅政策 七、按年計(jì)算，分月預(yù)繳 第三章 股權(quán)激勵(lì)所得 **節(jié) 上市公司股權(quán)激勵(lì)所得 一、股票期權(quán)所得 （一）不可公開交易的股票期權(quán) （二）可公開交易的股票期權(quán) （三）工資、薪金所得境內(nèi)、境外來源的劃分 （四）應(yīng)納稅款的計(jì)算 二、股票增值權(quán)和限制性股票所得 （一）股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額的確定 （二）限制性股票應(yīng)納稅所得額的確定 （三）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （四）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 三、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 四、征收管理 （一）代扣代繳與自行申報(bào) （二）股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠計(jì)稅方法的適用范圍 五、延期納稅 （一）股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延長納稅期限 （二）延期納稅備案表及其填報(bào) （三）高管股票期權(quán)所得納稅確有困難的分期繳稅老政策 第二節(jié) 非上市公司股權(quán)激勵(lì)所得 一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)概述 （一）我國股權(quán)激勵(lì)總體發(fā)展情況 （二）股權(quán)激勵(lì)稅收政策的主要內(nèi)容 （三）調(diào)整和完善股權(quán)激勵(lì)政策的主要考慮 （四）政策變化及對納稅人稅負(fù)的影響 二、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅新政及其適用條件 （一）非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅新政 （二）股權(quán)激勵(lì)遞延納稅的適用條件 （三）股權(quán)激勵(lì)的形式 三、股票（權(quán)）期權(quán) （一）股票（權(quán)）期權(quán)的界定 （二）股票（權(quán)）期權(quán)遞延納稅政策應(yīng)符合的條件 （三）符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)遞延納稅新政 （四）扣繳義務(wù)人的確定 （五）不符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)所得 四、限制性股票 （一）限制性股票的界定 （二）符合條件的限制性股票遞延納稅 （三）遞延納稅應(yīng)符合的條件 （四）不符合規(guī)定條件的限制性股票的處理 （五）新三板掛牌公司限制性股票激勵(lì)的處理 五、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) （一）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的界定 （二）符合條件的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅 （三）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅應(yīng)符合的條件 （四）不符合規(guī)定條件的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的處理 （五）新三板掛牌公司股權(quán)激勵(lì)的處理 （六）政策銜接 （七）中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期納稅 （八）示范地區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅 六、備案與管理 （一）遞延納稅的備案 （二）遞延納稅備案表及其填報(bào) （三）遞延納稅情況年度報(bào)告表及其填報(bào) 七、認(rèn)購有價(jià)證券從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入 （一）所得性質(zhì)的認(rèn)定 （二）計(jì)稅方法 （三）取消審批的后續(xù)管理 （四）備案和留存?zhèn)洳橘Y料 （五）備案表及其填報(bào) 八、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) （一）轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅 （二）所得項(xiàng)目的確定 （三）現(xiàn)金收入優(yōu)先繳稅 （四）企業(yè)破產(chǎn)尚未繳納稅款的處理 （五）備案辦理 （六）代扣代繳 九、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) （一）促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策 （二）科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的界定 （三）取消審核的后續(xù)管理 （四）備案表及其填報(bào) （五）獲獎(jiǎng)人按股份、出資比例獲得分紅的處理 （六）獲獎(jiǎng)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例的處理 綜合案例 美團(tuán)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃引爭議，員工主張期權(quán)行權(quán)權(quán)利 第四章 無住所個(gè)人所得 **節(jié) 個(gè)人所得稅所得來源地的判定 一、個(gè)人所得稅所得來源地的判定原則 二、工資、薪金所得來源地的確定 （一）工資、薪金所得來源地的確定 （二）受派來華為海洋石油作業(yè)進(jìn)行工作的雇員工資所得來源地的確定 三、以折扣認(rèn)購有價(jià)證券形式取得工資、薪金 四、境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的判定 （一）境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)的判定 （二）境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的判定 （三）不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形 第二節(jié) 境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間 一、境內(nèi)居住天數(shù)的確定 二、境內(nèi)工作期間的確定 （一）入境、離境當(dāng)日按半日計(jì)入工作期間 （二）公休假日、個(gè)人休假日及接受培訓(xùn)天數(shù)的處理 （三）離境休息期間的處理 （四）實(shí)際在境內(nèi)、境外工作期間的界定 （五）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定 第三節(jié) 納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、不同情形下的分析與計(jì)算 （一）連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日（或183日） （二）連續(xù)或累計(jì)居住超過90日或183日但不滿一年 （三）居住滿一年不滿五年 （四）在華居住滿五年以后 二、董事、高層管理人員應(yīng)納稅額的計(jì)算 三、不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅款的計(jì)算 四、同時(shí)兼任境內(nèi)外職務(wù)工資、薪金所得的處理 五、境內(nèi)無住所個(gè)人獎(jiǎng)金收入應(yīng)納稅額的計(jì)算 六、港澳稅收居民應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 外籍個(gè)人所得稅政策 一、居住一年以上五年以下無住所個(gè)人境外所得境外支付部分免稅 二、居住不超過90日無住所個(gè)人境內(nèi)所得境外雇主支付部分免稅 三、符合條件的外籍專家的工資、薪金所得優(yōu)惠 四、留學(xué)生生活津貼、獎(jiǎng)學(xué)金和勤工儉學(xué)收入 五、外籍個(gè)人符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅 六、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得優(yōu)惠 七、附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其適用 （一）附加減除費(fèi)用的適用范圍 （二）附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 綜合案例 外籍員工在華天數(shù)和納稅義務(wù)的判定 第五章 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得 **節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得 一、征稅范圍 （一）工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)分 （二）董事費(fèi)收入 （三）個(gè)人舉辦各類學(xué)習(xí)班取得的收入 （四）非有形商品推銷、代理等服務(wù)收入 （五）影視演職人員所得 （六）保險(xiǎn)營銷員傭金收入 （七）證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入 （八）廣告市場取得的收入 （九）個(gè)人兼職收入 二、應(yīng)納稅所得額 （一）勞務(wù)報(bào)酬所得每次的確定 （二）允許扣除的稅費(fèi) 三、應(yīng)納稅額 （一）基本規(guī)定 （二）為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)算 第二節(jié) 稿酬所得 一、征稅范圍 二、收入每次的確定 （一）稿酬所得每次的確定 （二）其他所得每次的確定 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 第三節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)所得 一、征稅范圍 （一）專利權(quán) （二）商標(biāo)權(quán) （三）著作權(quán) （四）非專利技術(shù) 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅額計(jì)算公式 （二）稅費(fèi)的扣除 第六章 生產(chǎn)經(jīng)營所得 **節(jié) 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 一、納稅人 二、征稅范圍 三、應(yīng)納稅所得額 （一）應(yīng)納稅所得額的確定原則 （二）應(yīng)納稅所得額 （三）收入總額 （四）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 （五）不得在稅前扣除的項(xiàng)目 （六）虧損及其彌補(bǔ) （七）扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn) （八）資產(chǎn)的稅務(wù)處理 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 （二）經(jīng)營期不足一年應(yīng)納稅額的計(jì)算 （三）生產(chǎn)經(jīng)營所得如何適用新老稅法 五、征收管理 （一）設(shè)有兩處或兩處以上經(jīng)營機(jī)構(gòu)的申報(bào) （二）注銷前結(jié)清稅款 第二節(jié) 個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅 一、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)及納稅人的界定 （一）個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)的界定 （二）納稅義務(wù)人 二、查賬征收應(yīng)稅所得的確定 （一）收入總額 （二）扣除項(xiàng)目 （三）特殊事項(xiàng)的處理 三、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）核定征收個(gè)人所得稅的條件 （二）應(yīng)納所得稅額與應(yīng)稅所得率的確定 （三）不適用核定征收的行業(yè) 四、律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅 （一）出資律師的稅務(wù)處理 （二）雇員律師的稅務(wù)處理 （三）非雇員律師的稅務(wù)處理 五、清算所得 （一）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散與清算 （二）合伙企業(yè)的解散與清算 （三）清算的個(gè)人所得稅處理 六、征收管理 （一）申報(bào)期限 （二）納稅地點(diǎn) 第三節(jié) 對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 一、征稅范圍 （一）征稅范圍的規(guī)定 （二）商業(yè)企業(yè)在職職工對企業(yè)下屬部門承包經(jīng)營所得 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （二）承包、承租期不足一年的處理 三、企業(yè)發(fā)包（出租）經(jīng)營的稅務(wù)處理 綜合案例 個(gè)體經(jīng)營飯店的個(gè)人所得稅繳納與納稅申報(bào) 第七章 資本與財(cái)產(chǎn)性所得 **節(jié) 利息、股息、紅利所得 一、征稅范圍的界定 （一）利息、股息、紅利所得 （二）量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配取得的所得 （三）企業(yè)轉(zhuǎn)制中個(gè)人股增值所得 （四）未用于經(jīng)營的年終未還投資者借款的處理 （五）個(gè)體工商戶取得的聯(lián)營利潤 （六）購買理財(cái)產(chǎn)品收益是否繳納個(gè)人所得稅 二、應(yīng)納稅所得額 （一）派發(fā)紅股和轉(zhuǎn)增資本 （二）收購股權(quán)后原盈余積累轉(zhuǎn)增股本 （三）儲(chǔ)蓄存款利息 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、上市公司股息紅利差別化政策 （一）2013年起實(shí)施的上市公司股息紅利差別化政策 （二）2013年以前上市公司股息紅利減征50% 五、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策 （一）股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策 （二）應(yīng)納稅所得額的確定與稅款扣繳 （三）個(gè)人持有股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的界定 （四）轉(zhuǎn)讓股票的認(rèn)定 （五）相關(guān)事項(xiàng)的處理 六、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅 （一）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定 （二）轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得現(xiàn)金優(yōu)先繳稅 （三）不予追征的適用 （四）中小高新技術(shù)企業(yè)的界定 （五）備案管理 （六）代扣代繳 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得 一、納稅人的確定 二、應(yīng)納稅所得額 （一）稅費(fèi)和修繕費(fèi)的扣除 （二）稅前扣除稅、費(fèi)的次序 （三）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （四）營改增后出租房屋計(jì)稅依據(jù)的確定 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、特殊事項(xiàng)的處理 （一）轉(zhuǎn)租所得 （二）個(gè)人出租住房所得 （三）個(gè)人投資設(shè)備所得 （四）酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主所得 （五）售后回租購買者所得 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 一、應(yīng)納稅所得額的確定 （一）收入的確定 （二）財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用的確定 （三）營改增后計(jì)稅依據(jù)的確定 （四）轉(zhuǎn)讓改組改制中取得的量化資產(chǎn)所得 二、轉(zhuǎn)讓限售股所得 （一）對限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅的背景 （二）征稅范圍 （三）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （四）征收管理 （五）企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股所得稅處理 三、非貨幣性資產(chǎn)投資 （一）非貨幣性資產(chǎn)投資概述 （二）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定 （三）應(yīng)納稅所得額 （四）納稅人與納稅地點(diǎn) （五）非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅 （六）納稅申報(bào) （七）政策銜接 （八）2011年以前非貨幣性資產(chǎn)投資暫不征稅 （九）蘇寧環(huán)球增發(fā)稅務(wù)事件 四、技術(shù)成果投資選擇性稅收優(yōu)惠 （一）技術(shù)成果投資入股 （二）技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠政策 （三）被投資企業(yè)的處理 （四）投資取得股權(quán)后上市再處置股票的處理 （五）轉(zhuǎn)增股本或以股權(quán)對外投資的處理 （六）遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的處理 （七）享受遞延納稅股權(quán)優(yōu)先轉(zhuǎn)讓 （八）遞延納稅備案 （九）扣繳義務(wù)人的確定 五、特殊事項(xiàng)的處理 （一）買賣虛擬貨幣所得 （二）拍賣財(cái)產(chǎn)所得 （三）購買和處置債權(quán)所得 （四）個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （五）個(gè)人轉(zhuǎn)讓汽車所得 第四節(jié) 非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 一、納稅人與應(yīng)稅項(xiàng)目的界定 （一）股權(quán)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的界定 （二）納稅人與扣繳義務(wù)人的界定 （三）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定 二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn) （一）公平交易原則 （二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 （三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定 （四）轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的界定 （五）正當(dāng)理由的界定 （六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定方法 三、股權(quán)原值和合理費(fèi)用的確認(rèn) （一）股權(quán)原值的確認(rèn)方法 （二）再次轉(zhuǎn)讓時(shí)股權(quán)原值的確認(rèn) （三）股權(quán)原值的核定 （四）采用加權(quán)平均法確定股權(quán)原值 （五）合理費(fèi)用的扣除 四、納稅申報(bào) （一）納稅地點(diǎn) （二）納稅期限 （三）外幣折算 （四）資料報(bào)送 （五）被投資企業(yè)報(bào)告義務(wù) 五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán) 六、個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)所得 七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理 綜合案例 對金海新材料公司的地方稅檢查 第八章 偶然所得與其他所得 **節(jié) 偶然所得 一、顧客額外抽獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)所得 二、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)所得 三、博彩所得 四、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得 五、企業(yè)向個(gè)人支付的不競爭款項(xiàng)所得 六、網(wǎng)絡(luò)紅包收入 第二節(jié) 其他所得 一、證券公司付給大戶股民的回扣收入 二、個(gè)人人壽保險(xiǎn)利息收入 三、個(gè)人取得的無賠款優(yōu)待收入 四、中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金 五、攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 六、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬 七、為外單位人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券 八、個(gè)人無償受贈(zèng)房屋所得 九、企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品 （一）不征稅的三種情形 （二）征稅項(xiàng)目的確定 （三）所得金額的確定 （四）積分兌換的增值稅處理 十、個(gè)人取得解除商品房買賣合同違約金 第九章 減免稅 **節(jié) 稅收減免管理 一、減免稅概述 （一）減免稅的定義及其類型 （二）規(guī)范減免稅管理的原則 （三）核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅 （四）減免程序 （五）可享受而未享受減免稅的處理 （六）違規(guī)處理 二、核準(zhǔn)類減免稅的申報(bào)和核準(zhǔn)實(shí)施 （一）納稅人申請并報(bào)送材料 （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理與處理 （三）減免稅審核 （四）減免稅決定與復(fù)議及訴訟 （五）申報(bào)與報(bào)告義務(wù) 三、備案類減免稅的申報(bào)和備案實(shí)施 （一）備案方式 （二）備案資料 （三）備案處理 （四）備案審核 （五）一次報(bào)備制 （六）申報(bào)與報(bào)告義務(wù) （七）個(gè)人所得稅減免的核準(zhǔn)與備案 四、減免稅的監(jiān)督管理 （一）管理內(nèi)容 （二）備案材料管理與后續(xù)管理 （三）健全管理制度 （四）實(shí)地核查與越權(quán)減免稅的處理 （五）事后監(jiān)督檢查 第二節(jié) 改善民生優(yōu)惠 一、救災(zāi)及重建優(yōu)惠 （一）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失減征個(gè)人所得稅 （二）蘆山地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅 （三）魯?shù)榈卣鹗転?zāi)減免個(gè)人所得稅 （四）其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅 二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)優(yōu)惠 （一）隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅 （二）軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅 （三）退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅 （四）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)免納個(gè)人所得稅 三、社會(huì)保障 （一）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免稅 （二）殘疾、孤老、烈屬減征 （三）國企職工解除勞動(dòng)合同取得的補(bǔ)償收入 四、再就業(yè)扶持 （一）失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營減免 （二）高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營減免 （三）低保及零就業(yè)家庭從事個(gè)體經(jīng)營減免 第三節(jié) 支持三農(nóng)及其他各項(xiàng)事業(yè)優(yōu)惠 一、支持三農(nóng)優(yōu)惠 （一）取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收 （二）投資者取得四業(yè)所得暫不征收 二、支持住房優(yōu)惠 （一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征優(yōu)惠 （二）符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅 （三）拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅 （四）低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅 （五）廉租住房貨幣補(bǔ)貼優(yōu)惠 （六）個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅 三、支持金融資本市場發(fā)展減免 （一）上市公司股息紅利差別化征稅 （二）三板市場股息紅利差別化征稅 （三）轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得免征 （四）個(gè)人通過滬港通取得的股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免征 （五）個(gè)人通過深港通取得的股票差價(jià)所得免征 （六）外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征 （七）外籍個(gè)人從境內(nèi)上市公司取得股息（紅利）所得免征 （八）股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)免稅 （九）國債和國家發(fā)行的金融債券利息免稅 （十）地方政府債券利息免稅 （十一）儲(chǔ)蓄存款利息免稅 （十二）證券資金利息免稅 （十三）“三費(fèi)一金”存款利息免稅 （十四）保險(xiǎn)賠款免稅 （十五）傭金收入優(yōu)惠 （十六）個(gè)人投資者取得的行政和解金免征 四、有關(guān)獎(jiǎng)金收入優(yōu)惠 （一）見義勇為獎(jiǎng)金免稅 （二）體彩中獎(jiǎng)1萬元以下免稅 （三）社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免稅 （四）發(fā)票中獎(jiǎng)所得暫免征收 （五）舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免稅 （六）獎(jiǎng)學(xué)金免稅 （七）省級、部委、軍級獎(jiǎng)金免征 五、外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠 （一）境內(nèi)無住所個(gè)人工資、薪金所得優(yōu)惠 （二）符合條件的外交人員免征個(gè)人所得稅 （三）符合條件的外籍專家工薪免征個(gè)人所得稅 （四）外籍個(gè)人符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅 （五）橫琴香港、澳門居民符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅 （六）平潭臺(tái)灣居民符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅 （七）前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅 六、“五險(xiǎn)一金”優(yōu)惠 （一）按規(guī)定繳付的“三費(fèi)一金”免稅 （二） 工傷保險(xiǎn)待遇免稅 （三）生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅 七、補(bǔ)貼、津貼等收入優(yōu)惠 （一）按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免征 （二）不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼 （三）遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi) （四）安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅 八、支持體育事業(yè)優(yōu)惠 （一）青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠 （二）亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠 九、參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得 （一）代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠 （二）高級專家延長離退休期間工薪免征 第十章 境外已納稅額抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算 **節(jié) 緩解和消除國家間重復(fù)征稅的方法 第二節(jié) 境外已納稅額的抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算 一、境外已納稅額的抵免 二、應(yīng)用舉例 三、境外所得征收管理 （一）納稅申報(bào)期限 （二）境外代扣代繳稅款 （三）境外所得個(gè)人所得稅征收管理 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算及案例解析 第十一章 代扣代繳與自行申報(bào) **節(jié) 代扣代繳與自行申報(bào) 一、代扣代繳 （一）扣繳義務(wù)人 （二）應(yīng)扣繳稅款的所得項(xiàng)目 （三）全員全額扣繳申報(bào) 二、自行申報(bào) （一）申報(bào)項(xiàng)目 （二）申報(bào)地點(diǎn) （三）申報(bào)期限 三、年所得12萬元以上自行納稅申報(bào) （一）申報(bào)地點(diǎn) （二）所得內(nèi)容 （三）所得口徑 第二節(jié) 個(gè)人所得稅申報(bào)表 一、個(gè)人所得稅申報(bào)表種類 二、基礎(chǔ)信息登記類申報(bào)表 （一）個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表） （二）個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表） 三、扣繳申報(bào)類申報(bào)表 （一）扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表 （二）特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表 （三）限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表 四、自然人納稅人自行申報(bào)類申報(bào)表 （一）個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表） （二）個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表） （三）限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表 （四）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（年所得12萬元以上申報(bào)） 五、生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行納稅申報(bào)表 （一）個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表） （二）個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表） （三）個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表） 六、個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表 七、分期繳納個(gè)人所得稅備案表 （一）非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表 （二）個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)） （三）個(gè)人所得稅分期繳納備案表（轉(zhuǎn)增股本）
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個(gè)人所得稅實(shí)務(wù):政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析 作者簡介

吳 健 注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、高級會(huì)計(jì)師，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院兼職老師，國家稅務(wù)總局所得稅人才庫成員，江蘇省省級“稽查能手”。先后就職于中國建設(shè)銀行、中國太平洋保險(xiǎn)股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院、江蘇地稅等單位。在企業(yè)財(cái)稅管理、稅收征管、稅務(wù)稽查、稅政管理、督察審計(jì)等方面具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。 出版專著：《企業(yè)所得稅：政策精析、財(cái)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作》《個(gè)人所得稅政策精析》等6本；參與編著：《企業(yè)所得稅納申報(bào)表操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)所得稅操作指南》《個(gè)人所得稅操作指南》等。 呂士柏 注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，天行稅務(wù)師事務(wù)所、天行會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理，維仁工程造價(jià)有限公司合伙人。曾任國有企業(yè)高層管理職務(wù)。先后參與多家大中型國有企業(yè)、大型高科技公司、酒店業(yè)、傳媒業(yè)等公司的審計(jì)，參與了多家境內(nèi)公司IPO上市前輔導(dǎo)工作。在稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、財(cái)稅籌劃等方面具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

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