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構建‘價值內控體系’的理論與實踐

構建‘價值內控體系’的理論與實踐

作者：李季澤
出版社：原子能出版社出版時間：2017-03-01
開本： 16開 頁數(shù)： 288
本類榜單：管理銷量榜
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構建‘價值內控體系’的理論與實踐 版權信息

  • ISBN：9787502279103
  • 條形碼：9787502279103 ; 978-7-5022-7910-3
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>>

構建‘價值內控體系’的理論與實踐 內容簡介

　　《構建“價值內控體系”的理論與實踐》分為上篇、下篇。上篇為構建“價值內控體系”總體設計，主要內容包括：對內部控制的認識與思考、內部控制體系總體設計思路、內部控制建設的理論創(chuàng)新和實踐發(fā)展、“價值內控”中控制措施的運用、內部控制常見認識與操作誤區(qū)。下篇為內控體系建設實務操作指南，主要內容包括：內控體系建設程序與成果設計規(guī)范、內控體系建設與運行保障機制建立指南、中核集團內部控制應用指引。

構建‘價值內控體系’的理論與實踐 目錄

上篇 構建“價值內控體系”總體設計
**章 對內部控制的認識與思考
**節(jié) 國內部控制的歷史沿革
第二節(jié) 我國部控制的發(fā)展趨勢
一、我國部控制的演進歷程
二、我國部控制的實踐現(xiàn)狀
三、我國部控制的發(fā)展方向
第三節(jié) 內部控制就是“管理”
一、從管理與內部控制的邏輯關系上分析
二、內部控制與管理存在諸多相同的特質
三、忽視內控，意味著放任管理
四、內部控制要融入管理體系和制度中
第四節(jié) 新時期下的企業(yè)內部控制思考
一、理解“新時期”
二、新時期企業(yè)內部控制的思考
第二章 內部控制體系總體設計
**節(jié) 內部控制的目標定位
一、不同層次的內部控制目標定位
二、選擇合適的內部控制目標定位
第二節(jié) “法治內控”的內涵與設計思路
一、“法治內控”的內涵
二、“法治內控”的意義
三、“法治內控”的設計思路
第三節(jié) “價值內控”的內涵與設計思路
一、“價值內控”的內涵
二、“價值內控”的意義
三、“價值內控”的設計思路
第四節(jié) 內部控制體系建設的內容
第五節(jié) “價值內控”設計案例——中核集團“法治”與“價值”內控探索
一、中核集團“法治”與“價值”內控的總體框架
二、中核集團內控體系建設的主要工作
三、中核集團內控體系建設的文件成果
四、中核集團內控體系建設的理論創(chuàng)新與實踐發(fā)展
第三章 “價值內控”中控制措施的運用
第四章 內部控制常見誤區(qū)
**節(jié) 內部控制認識誤區(qū)
第二節(jié) 內部控制操作誤區(qū)

下篇 內控體系建設實務操作指南
第五章 內控體系建設程序與成果設計規(guī)范
**節(jié) 內控體系建設基本程序
一、內控體系建設實施路線
二、內控體系建設基本程序
三、內控體系建設依據(jù)和工作方法
四、內控體系建設成果文件
第二節(jié) 內控啟動階段工作指南
一、召開內控體系建設啟動會
二、組織內控培訓
第三節(jié) 內控調研與架構設計階段工作指南
一、調研計劃與實施
二、調研診斷
展開全部

構建‘價值內控體系’的理論與實踐 節(jié)選

　　《構建“價值內控體系”的理論與實踐》：　　內部控制起源于內部牽制思想的運用，企業(yè)在經營發(fā)展過程中，為保障業(yè)務的有序開展，必然會采取一定的管理手段，逐漸形成內部控制雛形。《構建“價值內控體系”的理論與實踐》討論的內控體系建設，不是企業(yè)無意識地積累內部控制基礎的階段，而是集中地、系統(tǒng)性地按照內部控制的理念、方法對內部管理進行較為全面的梳理和優(yōu)化！　〉诙拢亟榻B企業(yè)內控體系總體設計，明確建設目標定位，形成恰當?shù)膬瓤伢w系設計思路。內部控制屬于管理的范疇，基于內部控制的“管理”本質，在開展總體設計前，需要建立兩個基本觀點：　　**，內部控制具有其內在特點，需要在內控體系設計中給予尊重。內部控制綜合體現(xiàn)出系統(tǒng)化、動態(tài)化、結構化、合規(guī)化、效益化、風險導向化的管理特點。系統(tǒng)化，是指內部控制調動各種管理要素并有機整合，實現(xiàn)各要素之間相互配合、共同作用。動態(tài)化，是指內部控制隨著內外部管理環(huán)境和要求不斷更新、發(fā)展。結構化，是指內部控制嵌入企業(yè)經營管理內部，基于現(xiàn)有法人治理結構、生產組織結構建立，吸納現(xiàn)有管理方式和措施，不是孤立于外的附加要求或對既有管理內容的顛覆。合規(guī)化，是指內部控制吸納外部管理要求，提供內部管理標準，規(guī)范企業(yè)經營活動。效益化，是指內部控制需要考慮管理效益，平衡管理成本。風險導向化，是指內部控制以風險識別、評估和應對為基礎，降低風險事件的發(fā)生概率和不利影響！　〉诙瑳]有一套內控體系是普遍適用的，需要根據(jù)企業(yè)特點量身打造，可以參考，但不可復制。雖然內部控制具有明確的概念、目標、原則、要素，但是內部控制在不同企業(yè)中的實施必然在范圍、重點、深度、具體控制內容等方面存在差異。這是由于不同企業(yè)所處的生命周期、行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略選擇、業(yè)務特點、管理基礎和管理當局的風險偏好等條件不同，這些差異會綜合體現(xiàn)在內部控制管理理念中；而不同企業(yè)在管理理念上的差異決定了內部控制的設計思路必然不同，從而對各項實施原則的把握側重、各項控制目標的實現(xiàn)水平、各項內控要素的完善程度、各類控制手段的運用選擇等存在差異，進而導致內部控制呈現(xiàn)處不同的形態(tài)！　**節(jié)內部控制的目標定位　　從我國內部控制的實踐情況來看，許多企業(yè)在開展內控工作時，并沒有清晰的內部控制“目標定位”的概念，受到內外部資源條件、認識局限性、領導層意志、組織行動能力等多方面的影響，多是為了滿足外部監(jiān)管要求而開展；隨著國內內控理論和實踐的不斷發(fā)展，企業(yè)越來越認同內部控制的觀念，希望通過內部控制解決企業(yè)管理問題、提高管理水平的訴求越來越明晰。內部控制的建設目的正在經歷從“合規(guī)”到“管理”的轉變。相應的，內部控制的目標定位也正由“法治內控”向“價值內控”的轉變。在不同的目標定位下，內部控制的思路和手段不盡相同，對內部控制五項要素的應用程度不同，對內部控制五個目標——合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略——實現(xiàn)程度也不同。一、不同層次的內部控制目標定位　　“法治內控”是內部控制的基本目標定位，旨在通過內部運營管理的規(guī)則的構建和運行，滿足國家相關法律法規(guī)要求、滿足外部監(jiān)管部門的要求。在“法治內控”目標定位之下，企業(yè)內部控制工作的重點是打造“有規(guī)可依、有規(guī)必依、監(jiān)督必嚴、違規(guī)必究”的法治管理狀態(tài)。這種定位力求保障內部控制基礎目標從“企業(yè)經營管理合法合規(guī)”延伸至“資產安全”與“財務報告及相關信息真實完整”。隨著企業(yè)內部控制的發(fā)展，內控形態(tài)在“法治內控”的基礎上不斷演進發(fā)展，但內部控制的法治內涵不會因此消失！　　

構建‘價值內控體系’的理論與實踐 作者簡介

　　李季澤，高級審計師、法學博士，現(xiàn)任中國核工業(yè)集團公司黨組成員、總會計師、總法律顧問，曾在中央黨校、最高人民檢察院、國家經濟體制改革委員會、國家審計署工作。在國家審計署歷任科學工程審計局局長、交通運輸審計局局長和農林水審計局局長等職務！　≡谥袊斯I(yè)集團公司，組織實施財務管理企業(yè)戰(zhàn)略，著力打造依法理財、價值創(chuàng)造的法治財務和績效財務，領銜主創(chuàng)的《軍工企業(yè)基于內部控制的價值創(chuàng)造管理》獲得第二十二屆全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎（國家）。在此基礎上，形成了內控理論創(chuàng)新與實踐探索相結合的《構建“價值內控體系”的理論與實踐》一書！　{借知青、兵營、學府、機關和央企的社會實踐和工作經歷及長期的理論研究，在財經、審計、政治、法律等領域研究成果頗豐，主要著作有《鄧小平執(zhí)政黨建設思想研究》（專著）、《國家審計的法理》（專著）、《毛澤東法律思想研究》（專著）、《道德建設》（合著）、《英國績效審計》（合著）等；主要論文有《法律是執(zhí)政的中介》《西方政黨制度探討》《國有資產保值增值的機制研究》《防范金融風險要靠法制》《加入WTO：重構中國審計法律制度》《論析“三農”審計的建設性作用》《企業(yè)“走出去”的環(huán)境與企業(yè)能力同樣重要》等。

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