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2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告

2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告

出版社：中國稅務(wù)出版社出版時間：2016-11-01
開本： 16開 頁數(shù)： 367
中 圖 價(jià):¥24.5(4.9折) 定價(jià)  ¥50.0 登錄后可看到會員價(jià)
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2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告 版權(quán)信息

2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告 內(nèi)容簡介

　　《世界稅收發(fā)展研究報(bào)告（2016）》堅(jiān)持并繼承了前七份年度報(bào)告的及時性、準(zhǔn)確性、針對性、比較性的特點(diǎn)，對2015年以來世界各國稅收發(fā)展新形勢、新變化、新特點(diǎn)進(jìn)行了跟蹤分析研究，并在上年度發(fā)展研究報(bào)告的基礎(chǔ)上有所改進(jìn)。主要做法如下：一是積極拓展信息資料收集渠道，使本年度發(fā)展報(bào)告各部分的信息量既廣又新，更加全面反映2015年度世界稅收發(fā)展?fàn)顩r。二是加大評析力度，本報(bào)告匯集研究與資料為一體，在充分占有信息資料的基礎(chǔ)上，深入進(jìn)行評析研究，力求評的要新、要準(zhǔn)，析的要高、要深，從中提煉出世界稅收發(fā)展中帶有普遍性、規(guī)律性、傾向性和特點(diǎn)性的情況。三是本年度發(fā)展研究報(bào)告運(yùn)用經(jīng)濟(jì)稅收觀點(diǎn)，采取經(jīng)濟(jì)與稅收聯(lián)系的方法、歷史與現(xiàn)實(shí)比較的方法，力求開闊視野，加強(qiáng)動態(tài)研究。

2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告 目錄

1．世界稅制改革發(fā)展研究
1．1 年度評析-BEPS推動稅制改革助力經(jīng)濟(jì)增長
1．2 BEPS影響世界稅制改革
1．2．1 體現(xiàn)BEPS要求，各國修訂稅法
1．2．2 反避稅利益交織，單邊行動突起
1．2．3 中國高度重視BEPS，成果豐碩
1．3 所得稅類
1．3．1 動態(tài)概述
1．3．2 公司所得稅
1．3．3 個人所得稅
1．3．4 社會保障稅（費(fèi)）
1．4 貨物勞務(wù)稅類
1．4．1 動態(tài)概述
1．4．2 增值稅
1．4．3 消費(fèi)稅
1．4．4 關(guān)稅
1．5 財(cái)產(chǎn)稅類
1．5．1 動態(tài)概述
1．5．2 不動產(chǎn)稅
1．5．3 遺產(chǎn)與贈與稅
1．5．4 金融交易稅
1．5．5 印花稅
1．6 資源環(huán)境稅類
1．6．1 動態(tài)概述
1．6．2 資源稅
1．6．3 環(huán)境保護(hù)稅

2．世界稅收征管發(fā)展研究
2．1 年度評析——公平高效指引各國稅收征管發(fā)展
2．2 稅收征收戰(zhàn)略管理
2．2．1 動態(tài)概述
2．2．2 促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整征收戰(zhàn)略
2．2．3 BEPS計(jì)劃的實(shí)施情況
2．3 稅收征收基礎(chǔ)管理
2．3．1 動態(tài)概述
2．3．2 納稅服務(wù)
2．3．3 征收管理
2．3．4 稅收稽查
2．3．5 稅收處罰
2．3．6 稅收法律救濟(jì)
2．4 稅收專項(xiàng)管理
2．4．1 動態(tài)概述
2．4．2 非居民稅收管理
2．4．3 反避稅管理
2．4．4 大企業(yè)稅收管理
2．4．5 跨境稅源管理
2．4．6 納稅人權(quán)益保護(hù)

3．國際稅收協(xié)調(diào)與合作發(fā)展研究
3．1 年度評析——國際稅收關(guān)系從競爭走向合作
3．2 國際稅收協(xié)調(diào)
3．2．1 動態(tài)概述
3．2．2 國際組織主導(dǎo)的稅收協(xié)調(diào)
3．2．3 更加主動的區(qū)域稅收協(xié)調(diào)
3．2．4 以協(xié)定為依托的稅收協(xié)調(diào)
3．2．5 中國參與的稅收協(xié)調(diào)
3．3 國際稅收合作
3．3．1 動態(tài)概述
3．3．2 全球性的稅收合作

附錄1 2015年度世界稅收十件大事及點(diǎn)評
附錄2 簽署《多邊稅收征管互助公約》的情況表
附錄3 簽署MCAA的基本情況表
附錄4 簽署（談簽）FATCA執(zhí)行協(xié)議的稅收管轄區(qū)表
附錄5 二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人安塔利亞峰會公報(bào)
附錄6 第十屆稅收征管論壇大會公報(bào)（中文版）
附錄7 第十五次中日韓財(cái)長和央行行長會議聯(lián)合聲明
附錄8 中國簽署的稅收條約
附錄9 227個國家和地區(qū)公司所得稅和增值稅稅率表（2015/2016年度）
附錄10 外文縮略語

參考文獻(xiàn)
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2016世界稅收發(fā)展研究報(bào)告 節(jié)選

　　《世界稅收發(fā)展研究報(bào)告（2016）》：　　改進(jìn)對大型納稅人的管理　　為加強(qiáng)本國大型納稅人的稅收管理，超過85010的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)都采取了經(jīng)合組織推薦的結(jié)構(gòu)性合作遵從模型。三分之一的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在管理高凈值自然人的涉稅事務(wù)時使用了類似的安排。在吸納稅務(wù)管理論壇的工作成果基礎(chǔ)上，許多國家的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)正在使用或制定適用于本國大型納稅人的“合作性納稅遵從模式的方法”。有超過50%的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅遵從研究和納稅缺口估算上使用了隨機(jī)審計(jì)程序！　‰娮佣悇(wù)審計(jì)的頻率和效果雙提升　　更多運(yùn)用強(qiáng)大的電子稅務(wù)審計(jì)手段。國際反避稅新規(guī)則和工具的出現(xiàn)，使稅務(wù)局能夠更加方便地獲得納稅人數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，稅務(wù)審計(jì)的頻率增加了，同時提高了稅務(wù)審計(jì)的效率和效果。世界各地越來越多的稅務(wù)管理部門，更多運(yùn)用強(qiáng)大的電子稅務(wù)審計(jì)手段，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)記錄和系統(tǒng)的電子稅務(wù)審計(jì)。即使缺席現(xiàn)場稅務(wù)審計(jì)，稅務(wù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)也能夠運(yùn)用電子稅務(wù)審計(jì)手段審查納稅人信息。電子稅務(wù)審計(jì)手段的利用對強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法的好處是顯而易見的。越有效利用電子科技稅務(wù)審計(jì)手段，就越容易識別納稅不遵從的錯誤，也越能降低稅務(wù)執(zhí)法成本。對于那些沒有完全準(zhǔn)備好的企業(yè)而言，稅收不遵從將會變得更困難，當(dāng)然，對于知識儲備淵博并做好準(zhǔn)備的納稅人，也可能會發(fā)現(xiàn)與更專業(yè)的稅務(wù)和海關(guān)部門打交道會更加容易！　‰娮佣悇(wù)審計(jì)增大了納稅人遵從的壓力。在電子稅務(wù)審計(jì)環(huán)境下，納稅人需要準(zhǔn)備好迎接更高的透明度標(biāo)準(zhǔn)。納稅人要強(qiáng)化對電子稅務(wù)審計(jì)活動可能破壞商業(yè)和導(dǎo)致意外的責(zé)任意識；要強(qiáng)化稅收信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識，大型偷稅評估或延遲申報(bào)的處罰，不僅對企業(yè)盈利能力有影響，也可能會招來不必要的負(fù)面宣傳。相比以往，現(xiàn)在的企業(yè)應(yīng)該更加積極主動地管理間接稅。建立一個清晰的間接稅策略，將會幫助企業(yè)保持經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展與快速變化的稅收環(huán)境步伐相一致！　(qiáng)化自愿披露計(jì)劃應(yīng)用廣度　　受限于稅務(wù)當(dāng)局對納稅人隱匿海外資產(chǎn)信息的獲取能力，為了降低納稅遵從管理成本，提高納稅遵從度，盡可能挽回流失境外的稅收，許多國家的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)都更加充分地使用自愿披露計(jì)劃和政策，對自愿披露海外收入的納稅人給予刑事處罰赦免或稅款減輕處罰。OECD三分之二的成員國擁有允許納稅人自愿披露的稅收法律資源，因此使用自愿披露政策的也多為OECD的成員國，這些國家的政策實(shí)踐結(jié)果顯示，自愿披露政策是鼓勵納稅人報(bào)告過去納稅非遵從行為，包括其離岸（海外）賬戶隱匿資產(chǎn)和收入進(jìn)行披露的有效工具。隨著金融賬戶稅收信息自動交換的落實(shí)，更多國家的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)會對使用自愿披露項(xiàng)目感興趣！　〉谒模瑥(qiáng)制披露金融賬戶涉稅信息　　在金融全球化、稅源國際化的背景下，全球金融賬戶稅收情報(bào)自動交換是防止國際逃避稅*有效的相互行政協(xié)助機(jī)制，是維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要手段。《美國海外金融賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）、《全球金融賬戶信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)〉（SAEFAITM）的出現(xiàn)和實(shí)施程序，改變了傳統(tǒng)國際稅收情報(bào)交換的手段、方法和機(jī)制，其實(shí)質(zhì)已從傳統(tǒng)的國際稅收情報(bào)自動交換轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂招畔?qiáng)制披露，這是國際稅收情報(bào)交換出現(xiàn)酌值得重點(diǎn)關(guān)注的重大轉(zhuǎn)向。為了應(yīng)對將于2017年生效實(shí)施的SAEFAITM，各稅收管轄區(qū)致力于完成法定的相關(guān)立法程序，為即將到來的全球金融賬戶稅收情報(bào)自動交換操作實(shí)踐做好法律準(zhǔn)備！　　

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