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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范

出版社：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版時(shí)間：2018-10-01
開本： 16開 頁數(shù)： 362
本類榜單：管理銷量榜
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范 版權(quán)信息

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范 內(nèi)容簡介

　　《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與范例》以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》條文規(guī)定為經(jīng)，以內(nèi)控是什么，為什么，做什么，怎么做為緯，經(jīng)緯交織，斐然成章。與此同時(shí)，又以此經(jīng)緯為脈絡(luò)，將全書分為兩部分。**部分為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)概論，又分為四章（**章至第四章）內(nèi)容。這部分以《規(guī)范》為基礎(chǔ)，概括論述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的定義，目標(biāo)，原則，內(nèi)容以及內(nèi)控建設(shè)的意義，任務(wù)，方法和流程等，為進(jìn)一步開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)奠定了良好的專業(yè)基礎(chǔ)。第二部分主要為行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)際操作例證，分為九章（第五章至第十三章）內(nèi)容。按照第五章單位層面內(nèi)控建設(shè)，第六章至第十一章業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)，第十二章內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督，第十三章內(nèi)控報(bào)告管理進(jìn)行排列。這部分內(nèi)容整體以《規(guī)范》為主線，用“導(dǎo)入案例”提出問題，用《規(guī)范》解讀回答問題，用“應(yīng)用范例”解決問題，形成了“問題導(dǎo)向”內(nèi)控建設(shè)的示范體例，進(jìn)一步提升了實(shí)操例證在行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)中的應(yīng)用價(jià)值。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范 目錄

**章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
一、行政事業(yè)單位的概念及特點(diǎn)
二、行政事業(yè)單位管理體制的改革
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念與要素
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)
五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則

第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的意義和任務(wù)
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的意義
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要任務(wù)

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容和基本流程
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的基本流程

第四章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方法
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的控制方法

第五章 單位層面內(nèi)部控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】領(lǐng)導(dǎo)集體貪腐觸目驚心，單位層面內(nèi)控如同虛無
一、單位層面內(nèi)部控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某省文化廳內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第六章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】叫停包頭修地鐵，重視預(yù)算管風(fēng)險(xiǎn)
一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市教育局內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第七章 收支業(yè)務(wù)控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】單位內(nèi)控形同虛設(shè)，女會(huì)計(jì)挪用巨額公款
一、收支業(yè)務(wù)控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市中醫(yī)院內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第八章 政府采購業(yè)務(wù)控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】政府采購招標(biāo)活動(dòng)違規(guī)多，采購業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)需加強(qiáng)
一、政府采購業(yè)務(wù)控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市某局內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第九章 資產(chǎn)控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】資產(chǎn)內(nèi)控管理隱患頗多，單位資產(chǎn)損失浪費(fèi)嚴(yán)重
一、資產(chǎn)控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第十章 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控弱，舞弊貪腐是必然
一、建設(shè)項(xiàng)目控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市某職業(yè)學(xué)校內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第十一章 合同控制建設(shè)
【導(dǎo)入案例】工程合同履行不守法，民生工程變成豆腐渣
一、合同控制規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市政協(xié)內(nèi)部控制制度（節(jié)選）

第十二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督
【導(dǎo)入案例】招標(biāo)內(nèi)控?zé)o監(jiān)督，控制必然無效果
一、評(píng)價(jià)與監(jiān)督規(guī)范解讀
二、應(yīng)用范例——某市社保局內(nèi)部控制建設(shè)自查自評(píng)報(bào)告

第十三章 內(nèi)部控制報(bào)告的管理
一、內(nèi)部控制報(bào)告概述
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)
三、部門（地區(qū)）行政事業(yè)單位內(nèi)部報(bào)告的編報(bào)
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用與監(jiān)督檢查
五、×省×廳內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)用范例
六、×省×部門內(nèi)部控制情況匯總應(yīng)用范例

參考文獻(xiàn)
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與規(guī)范 節(jié)選

　　《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概論與范例》：　。ǘ┬姓聵I(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是指通過連續(xù)、系統(tǒng)、全面的判斷與分析，確定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)類型、受險(xiǎn)部位、風(fēng)險(xiǎn)源、嚴(yán)重程度等，并且發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的作用機(jī)理的動(dòng)態(tài)行為或過程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容：一是查找風(fēng)險(xiǎn)源，分析風(fēng)險(xiǎn)類型、受險(xiǎn)部位、風(fēng)險(xiǎn)損失程度；二是找出風(fēng)險(xiǎn)因素誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的原理。1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則（1）實(shí)時(shí)性原則。要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)實(shí)時(shí)信息隨時(shí)關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn)的變化，連續(xù)識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)調(diào)整金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略。否則，滯后的金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將難以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的瞬息萬變！　。2）系統(tǒng)性原則。要求按照風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的內(nèi)在流程、順序、內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都可能帶來一種或多種風(fēng)險(xiǎn)。除了對(duì)其進(jìn)行獨(dú)立分析外，還應(yīng)特別注意各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的緊密聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)主體面臨的整體金融風(fēng)險(xiǎn)可能大于也可能小于其單個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)的總和。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以充分分散風(fēng)險(xiǎn)，將整體風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。　。3）重要性原則。是指由于風(fēng)險(xiǎn)管理的投入產(chǎn)出以及資源的稀缺性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)有所側(cè)重：一是風(fēng)險(xiǎn)屬性，著力把一些重要的風(fēng)險(xiǎn)即期望風(fēng)險(xiǎn)損失較大的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來，對(duì)于影響較小的風(fēng)險(xiǎn)可以忽略，這樣有利于節(jié)約成本，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率；二是風(fēng)險(xiǎn)載體，那些對(duì)整個(gè)活動(dòng)目標(biāo)都有重要影響的工作結(jié)構(gòu)單元，必然是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)。　。4）經(jīng)濟(jì)性原則。金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析需要花費(fèi)人力、物力和時(shí)間等，金融風(fēng)險(xiǎn)管理收益的大小則取決于因風(fēng)險(xiǎn)管理而避免或減少的損失大小。一般來說，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)的進(jìn)行，識(shí)別的邊際成本會(huì)越來越大，而邊際收益會(huì)越來越小，所以，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要遵循經(jīng)濟(jì)性原則要權(quán)衡成本和收益，從而選擇和確定*佳的識(shí)別程度和識(shí)別方法。2.風(fēng)險(xiǎn)形成的要素風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要依據(jù)就是風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理，不同的風(fēng)險(xiǎn)具有相應(yīng)的形成機(jī)理，但是形成機(jī)理具有一般性，可以指導(dǎo)我們分析具體風(fēng)險(xiǎn)的形成。影響風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、存在和發(fā)展的因素可以歸結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)損失。　。1）風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴(yán)重程度的條件，它是事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)因素的條件越多，損失發(fā)生的概率或損失的幅度就可能越大，有些情況下還可能對(duì)二者都有影響！　★L(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)其性質(zhì)，可以分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無形風(fēng)險(xiǎn)因素。①有形風(fēng)險(xiǎn)因素是指直接影響事物物理功能的物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)因素，又稱實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素。假設(shè)有兩幢房屋，一幢是木質(zhì)結(jié)構(gòu)，另一幢是水泥結(jié)構(gòu)，如果其他條件都相同，前者顯然比后者發(fā)生火災(zāi)的可能性要大。②無形風(fēng)險(xiǎn)因素是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素，它又可分為道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素兩種。道德風(fēng)險(xiǎn)因素是與人的品德修養(yǎng)有關(guān)的無形的因素，指人們以不誠實(shí)、不良企圖或欺詐行為故意促使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，或擴(kuò)大已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失的原因或條件，如欺詐、盜竊、搶劫、貪污等？心理風(fēng)險(xiǎn)因素雖然也是無形的因素，但與道德風(fēng)險(xiǎn)因素不同，它與人的心理有關(guān)，是指由于人們的疏忽或過失，以致增加風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度的因素，并不是故意的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素均與人的行為有關(guān)，所以也常將二者合稱為人為風(fēng)險(xiǎn)因素。由于無形風(fēng)險(xiǎn)因素具有很大的隱蔽性，往往可以隱藏很長時(shí)間，所以在許多情況下，等到人們發(fā)覺時(shí)已經(jīng)釀成了巨大的損失。很多曾經(jīng)無限風(fēng)光的大型金融機(jī)構(gòu)正是因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)因素或心理風(fēng)險(xiǎn)因素而毀于一旦。例如，在巴林銀行倒閉的案例中，尼克·里森的越權(quán)投機(jī)就是一種道德風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，不僅要注意那些有形的危險(xiǎn)，更要嚴(yán)密防范這些無形的隱患！　　

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