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一本書看投個(gè)人所得稅

一本書看投個(gè)人所得稅

出版社：機(jī)械工業(yè)出版社出版時(shí)間：2018-05-01
開(kāi)本： 16開(kāi) 頁(yè)數(shù)： 471
中 圖 價(jià):¥42.6(4.3折) 定價(jià)  ¥99.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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一本書看投個(gè)人所得稅 版權(quán)信息

  • ISBN：9787111627500
  • 條形碼：9787111627500 ; 978-7-111-62750-0
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
  • 重量：暫無(wú)
  • 所屬分類：>

一本書看投個(gè)人所得稅 本書特色

本書緊扣稅收政策的變化和稅收實(shí)踐存在的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、盲點(diǎn)問(wèn)題，以問(wèn)題解答、政策解讀、案例分析三位一體、深度融合的方式，分個(gè)人所得稅基本規(guī)定，個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得八章，從普遍問(wèn)題到特殊問(wèn)題、從基本規(guī)定到具體規(guī)定，將商業(yè)模式和政策解讀進(jìn)行有效結(jié)合，闡述了面對(duì)新稅制、新問(wèn)題，全面掌握個(gè)人所得稅的操作實(shí)務(wù)知識(shí)。

權(quán)威作者保障，內(nèi)容專業(yè)可靠
本書作者計(jì)敏、伍岳、肖亮華、雷煒煒長(zhǎng)期工作于稅務(wù)一線，在所得稅領(lǐng)域擁有豐富的實(shí)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。本書是作者們專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的呈現(xiàn)，內(nèi)容正確可靠，值得信賴。

框架結(jié)構(gòu)清晰，從入門到精通本書緊扣稅收政策的變化和稅收實(shí)踐存在的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、盲點(diǎn)問(wèn)題，以問(wèn)題解答、政策解讀、案例分析三位一體、深度融合的方式，分個(gè)人所得稅基本規(guī)定，個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得八章，從普遍問(wèn)題到特殊問(wèn)題、從基本規(guī)定到具體規(guī)定，將商業(yè)模式和政策解讀進(jìn)行有效結(jié)合，闡述了面對(duì)新稅制、新問(wèn)題，全面掌握個(gè)人所得稅的操作實(shí)務(wù)知識(shí)。 權(quán)威作者保障，內(nèi)容專業(yè)可靠 本書作者計(jì)敏、伍岳、肖亮華、雷煒煒長(zhǎng)期工作于稅務(wù)一線，在所得稅領(lǐng)域擁有豐富的實(shí)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。本書是作者們專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的呈現(xiàn)，內(nèi)容正確可靠，值得信賴。 框架結(jié)構(gòu)清晰，從入門到精通 全書按照從普遍到特殊、從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的邏輯，從綜合所得到分類所得，從收入項(xiàng)目到扣除項(xiàng)目，全方位、有深度地解析。沒(méi)有任何基礎(chǔ)的讀者，可以系統(tǒng)閱讀。有一定基礎(chǔ)的讀者，可以直接查看特殊、復(fù)雜業(yè)務(wù)的處理。 問(wèn)答形式，案例解讀，超級(jí)實(shí)戰(zhàn) 本書采用問(wèn)答形式展開(kāi)，一看就懂。對(duì)深受納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、盲點(diǎn)問(wèn)題，運(yùn)用115個(gè)案例，逐一剖析和解讀。書中還有51張精心總結(jié)的圖表，帶你直觀快捷地理解和應(yīng)用個(gè)人所得稅。 目錄清晰，快速查詢，省時(shí)省力 本書目錄具有強(qiáng)大的索引功能，讀者可根據(jù)目錄標(biāo)題中的關(guān)鍵詞，快速匹配自己要查找的問(wèn)題，直接翻到相應(yīng)頁(yè)碼，閱讀專業(yè)答案。

一本書看投個(gè)人所得稅 內(nèi)容簡(jiǎn)介

系統(tǒng)解讀法規(guī)政策，貼心提示實(shí)操要點(diǎn)，索引設(shè)計(jì)快速查詢！ 本書由長(zhǎng)期從事個(gè)人所得稅管理工作的稅務(wù)人員編寫，對(duì)個(gè)人所得稅法規(guī)政策和實(shí)務(wù)操作，從專業(yè)角度，做了詳盡解析。 稅務(wù)人員：閱讀本書，更好地為納稅人答疑解惑，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平。 財(cái)務(wù)人員和人力資源管理人員：閱讀本書，全面精準(zhǔn)地掌握個(gè)人所得稅政策，提升代扣代繳業(yè)務(wù)水平。 企業(yè)家、高管人員和廣大創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者：閱讀本書，統(tǒng)籌規(guī)劃好個(gè)人所得稅涉稅事項(xiàng)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。 黨政機(jī)關(guān)、涉稅中介服務(wù)人員：閱讀本書，系統(tǒng)了解個(gè)人所得稅政策，提升為企業(yè)服務(wù)的能力。

一本書看投個(gè)人所得稅 目錄

推薦序 前　言 **章　個(gè)人所得稅基本規(guī)定　/ 1 一、納稅人和納稅義務(wù)　/ 1 1.如何區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人？?jī)烧叩募{稅義務(wù)有什么不同？　/ 1 表1-1　居民個(gè)人與非民居個(gè)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)及征稅范圍明細(xì)表　/ 1 案例1-1　居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷　/ 2 2.如何計(jì)算無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)？　/ 2 案例1-2　個(gè)人累計(jì)居住是否滿183天的判斷　/ 3 3.如何判定一項(xiàng)所得是從中國(guó)境內(nèi)取得的，還是從境外取得的？　/ 3 表1-2　來(lái)源于境內(nèi)的所得判定要點(diǎn)明細(xì)表　/ 4 案例1-3　來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的判斷　/ 4 4. 來(lái)華工作的外籍人員可以享受免收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠嗎？　/ 5 表1-3　來(lái)華工作的外籍人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠明細(xì)表　/ 6 案例1-4　來(lái)華工作的外籍人員是否能享受優(yōu)惠的判定　/ 6 二、征收項(xiàng)目　/ 7 5.個(gè)人取得哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？具體范圍如何？　/ 7 表1-4　個(gè)人所得稅各項(xiàng)所得具體范圍明細(xì)表　/ 8 案例1-5　征稅項(xiàng)目的確認(rèn)　/ 9 6.個(gè)人以單車承包方式運(yùn)營(yíng)出租車取得的收入按什么稅目繳納個(gè)人所得稅？　/ 9 7.企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買的房屋等財(cái)產(chǎn)按什么稅目繳納個(gè)人所得稅？　/ 9 8.個(gè)人取得所得如果是非貨幣資產(chǎn)，怎么確定所得額？　/ 10 表1-5　非現(xiàn)金形式的所得核定方法明細(xì)表　/ 10 案例1-6　征稅項(xiàng)目和所得的非現(xiàn)金形式　/ 11 案例1-7　非現(xiàn)金形式應(yīng)納稅所得額的核定　/ 11 9.員工股票期權(quán)收入按什么項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅？　/ 12 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 13 10.個(gè)人所得稅的稅率是多少？　/ 13 表1-6　個(gè)人所得稅稅率表一（居民個(gè)人綜合所得適用）　/ 13 表1-7　個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）　/ 13 表1-8　個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）　/ 14 11.個(gè)人所得稅各項(xiàng)所得如何計(jì)算應(yīng)納稅額？　/ 14 表1-9　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算明細(xì)表　/ 15 12.多次、多處取得同一項(xiàng)所得，如何確認(rèn)“每次”？　/ 16 案例1-8　非現(xiàn)金形式應(yīng)納稅所得額的核定如何確認(rèn)“每次”　/ 16 13.多人共同取得一項(xiàng)所得，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 17 案例1-9　多人共同取得一項(xiàng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 17 14. 個(gè)人所得稅法中基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除等概念，有什么區(qū)別？　/ 18 15.個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少，適用范圍是什么？　/ 18 表1-10　個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目明細(xì)表　/ 19 案例1-10　居民個(gè)人綜合所得扣除項(xiàng)目的計(jì)算　/ 20 16. 居民個(gè)人取得各項(xiàng)所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 21 表1-11　居民個(gè)人各項(xiàng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)表　/ 22 案例1-11　居民個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 22 17. 居民個(gè)人的境外所得如何進(jìn)行稅收抵免？　/ 24 案例1-12　居民個(gè)人的稅收抵免額計(jì)算　/ 26 18. 非居民個(gè)人各項(xiàng)所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 27 表1-12　非居民個(gè)人各項(xiàng)所得應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)表　/ 28 案例1-13　非居民個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 28 19. 個(gè)人取得的收入是外國(guó)貨幣的，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 29 案例1-14　所得為外國(guó)貨幣應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 30 案例1-15　所得為外國(guó)貨幣匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 30 四、法定減免　/ 31 20. 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定哪些所得可以免征個(gè)人所得稅？　/ 31 21. 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定哪些情形可以減征個(gè)人所得稅？　/ 32 五、反避稅和協(xié)同治稅　/ 32 22. 個(gè)人為避稅而實(shí)施的交易安排，哪些情形稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整？　/ 32 案例1-16　反避稅條款的適用　/ 33 23. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅調(diào)整的補(bǔ)繳稅款如何計(jì)算利息？　/ 33 案例1-17　反避稅納稅調(diào)整加收利息的計(jì)算　/ 33 24. 《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定哪些部門有義務(wù)協(xié)同治稅？　/ 34 六、扣繳義務(wù)人及其法律責(zé)任　/ 34 25. 支付所得的單位或者個(gè)人有哪些法定扣繳義務(wù)？　/ 34 26. 什么是扣繳義務(wù)人的全員全額申報(bào)，包括哪些所得？　/ 35 表1-13　個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)新舊變化明細(xì)表　/ 36 27. 個(gè)人所得多重或間接支付的怎么確定扣繳義務(wù)人？　/ 36 28. 個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)如何領(lǐng)取，有金額限制嗎？稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款都能領(lǐng)取手續(xù)費(fèi)嗎？　/ 36 29.納稅人拒絕扣繳稅款，扣繳義務(wù)人該怎么辦？　/ 38 30.扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 38 31.扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限解繳稅款的，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 38 32.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 39 33.扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)，少繳已扣繳稅款，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 39 34. 簽訂勞務(wù)合同約定不含稅收入，扣繳義務(wù)人未扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅會(huì)被追究 刑事責(zé)任嗎？　/ 40 七、自行申報(bào)和申請(qǐng)退稅　/ 40 35.自然人如何取得納稅人識(shí)別號(hào)？　/ 40 36.個(gè)人信息與實(shí)際情況不符的，該如何處理？　/ 41 37.納稅人應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的情形有哪些？　/ 42 38.納稅人自行申報(bào)個(gè)人所得稅的期限是多長(zhǎng)時(shí)間？　/ 42 表1-14　個(gè)人所得稅自行申報(bào)操作要點(diǎn)明細(xì)表　/ 43 39. 居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些？可以委托 他人辦理嗎？　/ 45 40.個(gè)人多繳稅款如何申請(qǐng)辦理退稅？　/ 45 41.個(gè)人有多處、多種所得，向哪兒的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？　/ 45 表1-15　個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅地點(diǎn)明細(xì)表　/ 46 42. 扣繳義務(wù)人未將稅款解繳入庫(kù)，納稅人匯繳時(shí)可以申請(qǐng)退稅嗎？　/ 46 案例1-18　扣繳義務(wù)人未將扣繳稅款解繳入庫(kù)的退稅　/ 47 43.納稅人可以通過(guò)App或Web頁(yè)面辦理個(gè)人所得稅申報(bào)嗎？　/ 48 44. 2019年個(gè)稅完稅證明改成了納稅記錄，納稅人如何申請(qǐng)開(kāi)具？　/ 49 45. 納稅人或扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，將承擔(dān)怎樣的法律 責(zé)任？　/ 51 46.納稅人不申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 51 47. 納稅人未在規(guī)定期限繳納稅款的，將承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？　/ 52 附錄1A　個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 53 附錄1B　個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 57 附錄1C　個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 62 附錄1D　個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 67 附錄1E　個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 71 第二章　個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目　/ 77 一、基本減除費(fèi)用　/ 77 1.為什么減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為年6萬(wàn)元（每月5 000元）？　/ 77 2.為什么實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)？　/ 78 二、專項(xiàng)扣除　/ 78 3.個(gè)人所得稅規(guī)定的專項(xiàng)扣除有哪些項(xiàng)目？　/ 78 4.為什么工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)不能在個(gè)人所得稅稅前扣除？　/ 79 5.個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的扣除具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？　/ 79 6.個(gè)人繳納住房公積金的扣除具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？　/ 79 案例2-1　住房公積金的扣除　/ 80 三、專項(xiàng)附加扣除　/ 80 7.專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目，具體標(biāo)準(zhǔn)如何？　/ 80 8.子女教育專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 80 表2-1　專項(xiàng)附加扣除具體標(biāo)準(zhǔn)和扣除方法明細(xì)表　/ 81 案例2-2　子女教育專項(xiàng)附加扣除　/ 82 9.不是孩子親生父母，但承擔(dān)了撫養(yǎng)和教育義務(wù)，可以享受子女教育扣除嗎？　/ 82 10.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 83 案例2-3　繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除　/ 83 11.在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得多個(gè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？　/ 84 12. 如果在國(guó)外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國(guó)外頒發(fā)的技能證書， 能否享受扣除？　/ 84 13.參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？　/ 84 14.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 85 案例2-4　大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除　/ 85 15. 大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？　/ 85 16. 住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 86 案例2-5　婚前一方發(fā)生住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除　/ 87 案例2-6　婚前分別發(fā)生住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除　/ 87 17. 父母和子女共同購(gòu)房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 87 18. 父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受？　/ 88 19.住房租金專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 88 案例2-7　住房租金專項(xiàng)附加扣除　/ 89 20. 外派員工一年換幾個(gè)城市租賃住房，如何申報(bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除？　/ 89 21. 公租房是公司與保障房公司簽的協(xié)議，但員工要付房租的，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？　/ 89 22. 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除如何享受？　/ 90 案例2-8　贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除　/ 90 23. 實(shí)際承擔(dān)對(duì)叔叔、伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)或者贍養(yǎng)岳父、岳母或公婆的費(fèi)用，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？　/ 91 24.獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？　/ 91 25. 非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除 2 000元/月？　/ 91 26.專項(xiàng)附加扣除什么時(shí)候開(kāi)始享受，什么時(shí)間終止享受？　/ 92 案例2-9　全年專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算　/ 92 27.專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)辦理還是在匯算清繳環(huán)節(jié)辦理？　/ 94 表2-2　專項(xiàng)附加扣除辦理環(huán)節(jié)明細(xì)表　/ 95 案例2-10　工資、薪金所得在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)如何享受專項(xiàng)附加扣除？　/ 95 28.個(gè)人辦理專項(xiàng)附加扣除，需要報(bào)送哪些信息？　/ 96 表2-3　專項(xiàng)附加扣除填報(bào)信息明細(xì)表　/ 97 29. 子女前兩年在中國(guó)讀書，后兩年在國(guó)外讀書，證書由境外發(fā)放，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)，如何填報(bào)信息？　/ 97 30.個(gè)人辦理專項(xiàng)附加扣除，有哪些信息報(bào)送方式和渠道？　/ 98 31. 員工沒(méi)及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人，可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)？如果一年內(nèi)都沒(méi)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人怎么辦？　/ 98 32.納稅人年度中間更換工作單位的，專項(xiàng)附加扣除如何辦理？　/ 99 33.專項(xiàng)附加扣除可能在幾年內(nèi)都無(wú)變化，每年享受時(shí)還需要確認(rèn)信息嗎？　/ 99 34.個(gè)人辦理專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料？　/ 100 35. 納稅人和扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳橘Y料的年限是多長(zhǎng)？　/ 100 表2-4　專項(xiàng)附加扣除留存?zhèn)洳橘Y料明細(xì)表　/ 101 36. 納稅人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息有哪些注意事項(xiàng)？　/ 101 37. 哪些部門和單位有責(zé)任和義務(wù)協(xié)助稅務(wù)部門核實(shí)與專項(xiàng)附加扣除有關(guān)的 信息？　/ 102 38. 納稅人和扣繳義務(wù)人在辦理專項(xiàng)附加扣除中各自的法律責(zé)任是什么？　/ 103 39. 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)納稅人享受專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行事后抽查，如何進(jìn)行稅務(wù) 處理？　/ 103 四、依法確定的其他扣除　/ 104 40.哪些項(xiàng)目是依法確定的其他扣除？　/ 104 41. 什么是符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出？　/ 104 表2-5　依法確定的其他扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表　/ 105 案例2-11　商業(yè)健康保險(xiǎn)的扣除　/ 106 42. 商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品稅前扣除如何進(jìn)行操作？　/ 106 43.企業(yè)年金、職業(yè)年金稅前扣除如何操作？　/ 107 案例2-12　企業(yè)年金的扣除　/ 108 44. 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出稅前扣除如何操作？　/ 108 表2-6　稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表　/ 109 案例2-13　稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的扣除　/ 109 五、公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)　/ 110 45.個(gè)人對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)如何進(jìn)行稅前扣除？　/ 110 案例2-14　公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的扣除　/ 110 46.個(gè)人捐贈(zèng)需要取得什么票據(jù)才可以在稅前扣除？　/ 111 47.個(gè)人向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)如何進(jìn)行稅前扣除？　/ 112 48. 哪些公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)可以在稅前全額扣除？　/ 112 附錄2A　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 115 附錄2B　商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 123 附錄2C　個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 125 第三章　綜合所得　/ 129 一、征稅項(xiàng)目的界定　/ 129 1.哪些所得應(yīng)作為綜合所得計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 129 案例3-1　寫小說(shuō)的收入按什么項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 130 2.工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得如何界定？　/ 131 案例3-2　工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的界定　/ 131 3.個(gè)人兼職取得的收入怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 131 4.個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事取得的收入怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 131 5.企業(yè)以免費(fèi)旅游方式對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的，怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 132 6.個(gè)人因?qū)＠凰耸褂毛@得的專利賠償款按什么項(xiàng)目征稅？　/ 132 7.個(gè)人舉辦學(xué)習(xí)班取得的收入怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 133 8.企業(yè)改制，員工取得的企業(yè)股權(quán)勞動(dòng)分紅怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 133 9.個(gè)人提供非有形商品推銷、代理收入應(yīng)按什么項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 133 10.個(gè)人因包銷商品房取得的包銷補(bǔ)償款應(yīng)按什么項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 134 11.醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨時(shí)聘請(qǐng)坐診的專家取得的收入怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 134 12.單位接受約稿后，支付給個(gè)人的稿費(fèi)收入按什么項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅？　/ 134 13.個(gè)人獲得出版社的退稿費(fèi)按什么項(xiàng)目征稅？　/ 135 14.演員參與本單位組織的演出取得的報(bào)酬怎么計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 135 15.創(chuàng)作影視分鏡頭劇本取得的所得，是否按稿酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 135 16. 雜志社職員在本單位的刊物發(fā)表作品取得的所得按什么項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 136 17. 律師取得收入按什么項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 136 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 137 18.綜合所得的適用稅率是多少？　/ 137 表3-1　綜合所得個(gè)人所得稅稅率明細(xì)表　/ 137 19.居民個(gè)人的綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納稅額？　/ 137 表3-2　居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)表　/ 138 案例3-3　居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅額計(jì)算　/ 138 20.非居民個(gè)人取得綜合所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？　/ 139 表3-3　非居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 140 案例3-4　非居民個(gè)人綜合所得的扣繳稅款計(jì)算　/ 140 三、納稅申報(bào)　/ 141 21.居民個(gè)人的綜合所得如何進(jìn)行納稅申報(bào)？　/ 141 表3-4　居民個(gè)人綜合所得扣繳申報(bào)和自行申報(bào)明細(xì)表　/ 142 22.居民個(gè)人工資、薪金所得如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款？　/ 142 表3-5　個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）　/ 143 案例3-5　工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算　/ 143 23.居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？　/ 146 表3-6　個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）　/ 146 案例3-6　勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算　/ 147 24.居民個(gè)人的稿酬所得如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？　/ 147 案例3-7　稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算　/ 148 25.居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？　/ 149 案例3-8　特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算　/ 149 26. 保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 150 案例3-9　保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的個(gè)人所得稅處理　/ 151 27.居民個(gè)人綜合所得如何進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？　/ 152 表3-7　居民個(gè)人綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳操作要點(diǎn)　/ 153 案例3-10　居民個(gè)人綜合所得的個(gè)人所得稅匯算清繳　/ 153 28.支付給非居民個(gè)人綜合所得，如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 154 表3-8　非居民個(gè)人綜合所得扣繳申報(bào)操作要點(diǎn)明細(xì)表　/ 155 案例3-11　支付非居民個(gè)人綜合所得的扣繳申報(bào)　/ 155 29.非居民個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得如何自行申報(bào)？　/ 156 案例3-12　非居民個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得的自行申報(bào)　/ 157 30.綜合所得的納稅申報(bào)時(shí)間有什么規(guī)定？　/ 157 31.綜合所得的納稅申報(bào)地點(diǎn)有什么規(guī)定？　/ 158 32.建筑安裝業(yè)跨省異地作業(yè)人員在哪兒申報(bào)個(gè)人所得稅？　/ 158 表3-9　綜合所得個(gè)人所得稅申報(bào)期限明細(xì)表　/ 159 表3-10　綜合所得個(gè)人所得稅申報(bào)納稅地點(diǎn)明細(xì)表　/ 160 四、員工社會(huì)保險(xiǎn)、保障的征免規(guī)定　/ 160 33.員工基本社會(huì)保險(xiǎn)是否要計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 160 34.員工住房公積金是否要計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 161 案例3-13　超比例繳付的三險(xiǎn)一金如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 161 35.生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 162 36. 工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 162 37.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)是否要計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 162 38.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，要計(jì)繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 163 案例3-14　為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅處理　/ 163 39.個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 164 案例3-15　個(gè)人領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理　/ 165 40.個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 166 案例3-16　個(gè)人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅處理　/ 167 五、員工補(bǔ)貼、津貼、生活補(bǔ)助的征免規(guī)定　/ 168 41.單位發(fā)放的津貼、補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 168 42.企業(yè)如何處理差旅費(fèi)的個(gè)人所得稅問(wèn)題？　/ 168 43.誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)貼要計(jì)繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 170 44.航空公司空勤和地勤人員的飛行小時(shí)費(fèi)、伙食費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 170 45.統(tǒng)一用于集體用餐船員的伙食費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 170 46. 職工取得的生活補(bǔ)助費(fèi)和救濟(jì)金需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 171 47. 個(gè)人取得的公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 171 48. 軍隊(duì)干部取得的哪些補(bǔ)貼、津貼可以免征個(gè)人所得稅？　/ 176 49. 在西藏工作的人員哪些補(bǔ)貼、津貼可以免征個(gè)人所得稅？　/ 176 六、員工績(jī)效及其他獎(jiǎng)勵(lì)的征免規(guī)定　/ 176 50. 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 176 案例3-17　全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅處理　/ 177 表3-11　按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表）　/ 178 51. 中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 178 案例3-18　央企負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得稅處理　/ 179 52. 科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減按50%計(jì)入工資、薪金所得要符合 哪些條件？　/ 180 53. 單位向個(gè)人低價(jià)售房如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 182 案例3-19　單位向個(gè)人低價(jià)售房的個(gè)人所得稅處理　/ 182 七、員工退職費(fèi)和退休費(fèi)的征免規(guī)定　/ 183 54. 個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 183 案例3-20　個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅 處理　/ 184 55.離退休人員取得返聘工資和獎(jiǎng)金補(bǔ)貼如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 184 案例3-21　離退休人員返聘工資和獎(jiǎng)金補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅處理　/ 185 56.高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間取得的工資需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 185 57.個(gè)人取得提前退休一次性收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 186 案例3-22　個(gè)人取得提前退休一次性收入的個(gè)人所得稅處理　/ 186 58. 個(gè)人取得內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 187 案例3-23　個(gè)人取得內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入的個(gè)人所得稅處理　/ 188 59. 退役士兵取得地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助可以免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 188 八、員工股權(quán)激勵(lì)的征免規(guī)定　/ 189 60.上市公司員工的股票期權(quán)激勵(lì)收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 189 案例3-24　員工股票期權(quán)激勵(lì)收入的個(gè)人所得稅處理　/ 191 61.上市公司員工的限制性股票激勵(lì)收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 192 案例3-25　員工限制性股票激勵(lì)收入的個(gè)人所得稅處理　/ 194 62.上市公司員工的股票增值權(quán)所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 195 案例3-26　員工股票增值權(quán)所得的個(gè)人所得稅處理　/ 196 63. 非上市公司員工的股權(quán)激勵(lì)收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 197 表3-12　股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄　/ 199 案例3-27　非上市公司股權(quán)激勵(lì)所得的個(gè)人所得稅處理　/ 201 64. 高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 202 案例3-28　高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人 所得稅處理　/ 204 65. 科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果給予個(gè)人的股份獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)繳個(gè)人 所得稅？　/ 205 九、外籍個(gè)人的稅收優(yōu)惠　/ 206 66. 外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等補(bǔ)貼如何享受優(yōu)惠政策？　/ 206 67. 外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房、語(yǔ)言培訓(xùn)、子女教育等補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人 所得稅嗎？　/ 207 68.外籍個(gè)人如果達(dá)到我國(guó)居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)，如何享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除？　/ 208 69. 在橫琴、平潭、前海工作的港澳臺(tái)高端和緊缺人才取得的個(gè)人所得稅稅負(fù)差額補(bǔ)貼是否免征個(gè)人所得稅？　/ 208 表3-13　福建、廣東省政府給予境外人才個(gè)人所得稅負(fù)差額補(bǔ)貼優(yōu)惠 政策明細(xì)表　/ 209 70.駐華機(jī)構(gòu)、駐華使領(lǐng)館、駐華新聞機(jī)構(gòu)的雇員如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 210 71. 哪些外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅？　/ 211 72.對(duì)外國(guó)來(lái)華工作人員的工資、薪金所得有什么優(yōu)惠政策？　/ 211 73. 對(duì)從事2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)相關(guān)工作的外籍個(gè)人有什么優(yōu)惠政策？　/ 212 74.對(duì)亞洲開(kāi)發(fā)銀行員工的薪金和津貼有什么優(yōu)惠政策？　/ 213 十、非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人的個(gè)人所得稅政策　/ 213 75.外籍個(gè)人取得工資薪酬，如何判斷所得來(lái)源地？　/ 213 76.無(wú)住所個(gè)人工資、薪金所得收入額如何計(jì)算？　/ 214 77.無(wú)住所個(gè)人稅款如何計(jì)算？　/ 217 78.無(wú)住所個(gè)人如何適用稅收協(xié)定？　/ 218 79.對(duì)無(wú)住所個(gè)人，個(gè)人所得稅有什么具體的征管規(guī)定？　/ 220 80.非居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 221 案例3-29　非居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法　/ 221 附錄3A　上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 222 附錄3B　非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 225 附錄3C　技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 229 附錄3D　個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 232 附錄3E　個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 234 第四章　經(jīng)營(yíng)所得　/ 237 一、征稅范圍的界定　/ 237 1.經(jīng)營(yíng)所得的征稅范圍是哪些？　/ 237 2.個(gè)人舉辦各類學(xué)習(xí)班，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 237 3.個(gè)人從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得收入，要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 238 4. 以合伙企業(yè)資金為家庭成員支付消費(fèi)性支出或購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，需要繳納 個(gè)人所得稅嗎？　/ 239 5. 建筑安裝工程承包人取得的所得，適用什么項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？　/ 240 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 240 6.經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅適用稅率是多少？　/ 240 表4-1　經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅適用稅率表　/ 240 7.經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額？　/ 240 表4-2　經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)表　/ 242 案例4-1　經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額計(jì)算　/ 242 8.經(jīng)營(yíng)所得可以稅前扣除哪些項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)是多少？　/ 243 9. 2018年10～12月的經(jīng)營(yíng)所得，如何預(yù)繳個(gè)人所得稅？　/ 243 表4-3　居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除項(xiàng)目明細(xì)表　/ 244 案例4-2　2018年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳稅額的計(jì)算　/ 245 10. 2018年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅如何匯算清繳？　/ 245 案例4-3　2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳　/ 246 11.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得能否采用核定征收方式征收個(gè)人所得稅？　/ 247 三、預(yù)繳申報(bào)與匯算清繳　/ 248 12.取得經(jīng)營(yíng)所得，需要進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人有哪些？　/ 248 13.個(gè)人從兩個(gè)以上獨(dú)資或合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？　/ 248 表4-4　經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表　/ 249 案例4-4　創(chuàng)辦兩個(gè)以上獨(dú)資或合伙企業(yè)，經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅申報(bào)　/ 249 14. 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，如何進(jìn)行 納稅申報(bào)？　/ 250 案例4-5　2018年度中間開(kāi)業(yè)，投資者經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)　/ 251 案例4-6　2019年度中間開(kāi)業(yè)，投資者經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)　/ 253 四、個(gè)體工商戶的具體規(guī)定　/ 253 15.個(gè)體工商戶的納稅義務(wù)人有哪些？　/ 253 16.個(gè)體工商戶需要建賬嗎？建賬標(biāo)準(zhǔn)是什么？　/ 254 17.個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有哪些征收方式？　/ 255 18.查賬征收的個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則是什么？　/ 256 19.查賬征收的個(gè)體工商戶的收入總額怎么確認(rèn)？　/ 256 20.查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額可以扣除哪些成本、費(fèi)用、損失？　/ 257 21.查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)是什么？　/ 258 22.查賬征收的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的哪些支出不允許稅前扣除？　/ 258 23.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用如何稅前扣除？　/ 258 表4-5　個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表　/ 259 24.查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額虧損彌補(bǔ)有哪些具體規(guī)定？　/ 261 25.什么是個(gè)體工商戶稅收定期定額征收？　/ 261 26.個(gè)體工商戶定額核定的方法有哪些？　/ 261 27.個(gè)體工商戶定期定額的執(zhí)行期限一般是多長(zhǎng)時(shí)間？　/ 262 28.在定額核定過(guò)程中，個(gè)體工商戶業(yè)主需要提供什么資料？　/ 262 29.個(gè)體工商戶對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的定額有異議怎么辦？　/ 262 30.定期定額個(gè)體工商戶在稅收管理中需要履行哪些涉稅義務(wù)？　/ 262 31.定期定額個(gè)體工商戶可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或其他方式繳稅嗎？　/ 263 32.定期定額戶按期申報(bào)繳納稅款后還需要按照實(shí)際所得額申報(bào)繳稅嗎？　/ 263 五、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)的具體規(guī)定　/ 264 33.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的征稅范圍有哪些？　/ 264 34. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利如何繳納 個(gè)人所得稅？　/ 264 35.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 264 36.投資者如何計(jì)算來(lái)源于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得？　/ 265 37.查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，怎么確定費(fèi)用扣除？　/ 265 38.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)發(fā)生虧損可以在下一年度彌補(bǔ)嗎？　/ 267 39.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)提折舊，是否可以稅前扣除？　/ 267 40.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)注銷清算如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 267 案例4-7　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注銷清算個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 268 41.合伙企業(yè)的合伙人，如何確定應(yīng)納稅所得額？　/ 268 案例4-8　合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)　/ 269 42.個(gè)人合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，如何抵扣分回的經(jīng)營(yíng)所得？　/ 270 案例4-9　實(shí)繳投資滿2年的計(jì)算口徑　/ 271 案例4-10　個(gè)人合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額抵扣經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算　/ 271 43.個(gè)人合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資享受稅收優(yōu)惠，需要符合哪些條件？　/ 272 案例4-11　研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%的計(jì)算口徑　/ 273 表4-6　個(gè)人合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額享受優(yōu)惠的條件明細(xì)表　/ 275 44.個(gè)人合伙人享受初創(chuàng)科技型企業(yè)投資優(yōu)惠，如何辦理？　/ 275 表4-7　個(gè)人合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額享受優(yōu)惠辦理程序要點(diǎn)明細(xì)表　/ 276 45. 創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算方式的，個(gè)人合伙人如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 277 案例4-12　創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的個(gè)人所得稅處理　/ 279 46. 創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算方式的，個(gè)人合伙人如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 280 案例4-13　創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的個(gè)人所得稅處理　/ 281 表4-8　創(chuàng)投企業(yè)兩種核算方式個(gè)人所得稅處理對(duì)比明細(xì)表　/ 283 47.在哪些情形下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可采用核定征收方式？　/ 284 48. 實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，如何計(jì)算應(yīng) 納稅所得額？　/ 285 表4-9　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)稅所得率表　/ 285 49.實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者能享受優(yōu)惠政策嗎？　/ 285 六、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的具體規(guī)定　/ 286 50.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得按什么應(yīng)稅項(xiàng)目征稅？　/ 286 案例4-14　承包、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 287 51.承包、承租經(jīng)營(yíng)不滿一年的如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 287 七、從事農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的稅收優(yōu)惠　/ 287 52. 個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得，可以免征 個(gè)人所得稅嗎？　/ 287 53. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，投資者需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 288 八、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)、就業(yè)的稅收優(yōu)惠　/ 288 54. 建檔立卡貧困人口從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，如何享受稅收優(yōu)惠？　/ 288 55. 自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可以免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 289 56. 從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，可以免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 289 57. 自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可以免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 289 58. 殘疾人員興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠嗎？　/ 290 附錄4A　個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 291 附錄4B　個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 296 附錄4C　個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 303 附錄4D　合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 306 附錄4E　合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 309 附錄4F　單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表及 其填報(bào)說(shuō)明　/ 312 附錄4G　合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 316 第五章　財(cái)產(chǎn)租賃所得　/ 319 一、征稅范圍的界定　/ 319 1.財(cái)產(chǎn)租賃所得的征稅范圍如何界定？　/ 319 2.酒店產(chǎn)權(quán)式業(yè)主取得的收入按什么項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅？　/ 319 3. 轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)收入按什么項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅？　/ 319 二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的界定　/ 320 4.財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人怎么確定？　/ 320 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 320 5. 財(cái)產(chǎn)租賃所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 320 表5-1　財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算明細(xì)表　/ 321 6.個(gè)人出租住房取得的所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 321 案例5-1　個(gè)人出租住房取得所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 322 7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得是先扣除各項(xiàng)稅費(fèi)還是先扣除20%的費(fèi)用？　/ 322 案例5-2　財(cái)產(chǎn)租賃所得各項(xiàng)費(fèi)用的扣除次序　/ 322 8. 個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得的收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 323 案例5-3　個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 323 9. 個(gè)人與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價(jià)格協(xié)議購(gòu)買商店如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 324 案例5-4　個(gè)人簽訂有條件優(yōu)惠價(jià)格協(xié)議購(gòu)買商店的個(gè)人所得稅處理　/ 324 10. 醫(yī)院支付個(gè)人投資設(shè)備款如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 325 第六章　利息、股息、紅利所得　/ 327 一、征稅范圍的界定　/ 327 1.利息、股息、紅利所得適用范圍如何界定？　/ 327 案例6-1　利息、股息、紅利所得性質(zhì)的界定　/ 328 2.尚未實(shí)際支付現(xiàn)金已計(jì)提的股息或利息要計(jì)繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 328 案例6-2　尚未實(shí)際支付現(xiàn)金已計(jì)提的股息或利息的個(gè)人所得稅處理　/ 328 3. 發(fā)放股票股利是否需要扣繳個(gè)人所得稅？　/ 329 4. 以企業(yè)資金為本人或家庭成員購(gòu)買汽車、住房，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 330 5. 個(gè)人股東從企業(yè)借款長(zhǎng)期不還，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 330 6. 個(gè)人股票期權(quán)所得參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 331 7. 個(gè)人取得的企業(yè)改制量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 331 8. 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)對(duì)外投資分回股息紅利如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 331 二、納稅人和扣繳義務(wù)人　/ 332 9. 企業(yè)債券利息個(gè)人所得稅由誰(shuí)代扣代繳？　/ 332 10.個(gè)人取得私募基金的投資收益由誰(shuí)扣繳個(gè)人所得稅？　/ 332 11.信托計(jì)劃、資管計(jì)劃中個(gè)人投資者取得的投資收益，扣繳義務(wù)人是誰(shuí)？　/ 332 案例6-3　多重支付下利息所得的扣繳義務(wù)人認(rèn)定　/ 333 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 334 12.利息、股息、紅利所得如何計(jì)算應(yīng)納稅額？　/ 334 案例6-4　利息、股息、紅利個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 334 13.代個(gè)人承擔(dān)稅款的股息、利息、紅利所得，如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 335 案例6-5　代個(gè)人承擔(dān)稅款的股息、利息、紅利所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 335 14. 房屋買受人按照約定退房取得的補(bǔ)償款如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 336 案例6-6　個(gè)人按照約定退房取得補(bǔ)償款的個(gè)人所得稅處理　/ 336 15.企業(yè)送股、轉(zhuǎn)股、派發(fā)現(xiàn)金股利如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 336 案例6-7　資本公積轉(zhuǎn)增個(gè)人實(shí)收資本的個(gè)人所得稅處理　/ 338 16.個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 338 案例6-8　收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人所得稅處理　/ 339 17.企業(yè)為股東個(gè)人買房買車應(yīng)計(jì)繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 339 四、利息收入的征免具體規(guī)定　/ 340 18. 個(gè)人取得國(guó)債、金融債券利息收入能免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 340 19.個(gè)人取得地方政府債券利息所得能免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 340 20. 個(gè)人取得中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入能免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 341 21. 個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 341 22.個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 342 23. 住房公積金等專項(xiàng)基金或資金存入個(gè)人賬戶取得的利息收入如何計(jì)繳 個(gè)人所得稅？　/ 342 五、股息紅利的征免具體規(guī)定　/ 343 24. 職工個(gè)人取得中國(guó)職工保險(xiǎn)互助會(huì)分配的紅利是否繳稅？　/ 343 25. 上市公司股息紅利差別化如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 343 案例6-9　上市公司派發(fā)流通股股息紅利個(gè)人所得稅的扣繳方法　/ 344 26.哪些情形為個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票？　/ 345 27.哪些情形為所稱個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票？　/ 345 28. 上市公司派發(fā)限售股股息紅利如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 346 案例6-10　上市公司派發(fā)限售股股息紅利個(gè)人所得稅的扣繳方法　/ 346 29. 新三板公司派發(fā)個(gè)人股東的股息紅利如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 347 案例6-11　新三板派發(fā)股息紅利個(gè)人所得稅的扣繳方法　/ 349 30. 中小高新企業(yè)轉(zhuǎn)增股本繳納個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠政策？　/ 349 案例6-12　中小高新企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人所得稅處理　/ 351 31. 高校將科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，科技人員按股份獲得的分紅是否繳稅？　/ 351 32. 股權(quán)分置改革中個(gè)人流通股股東取得對(duì)價(jià)可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 352 33.個(gè)人通過(guò)滬港通投資上市股票的股息紅利如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 352 34.個(gè)人通過(guò)深港通投資上市股票的股息紅利如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 353 六、公募基金收益的征免具體規(guī)定　/ 354 35.個(gè)人從封閉式基金取得的收入能免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 354 36.個(gè)人從開(kāi)放式基金取得的收入能免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 354 案例6-13　余額寶收益需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 354 37. 個(gè)人通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額的收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 355 附錄6A　個(gè)人所得稅分期繳納備案表（轉(zhuǎn)增股本）及其填報(bào)說(shuō)明　/ 356 第七章　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　/ 359 一、征稅范圍的界定　/ 359 1.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅范圍如何界定？　/ 359 2.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 360 3.個(gè)人取得青苗補(bǔ)償費(fèi)收入需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 360 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 360 4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 360 案例7-1　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 361 5.個(gè)人取得的拍賣收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 362 表7-1　拍賣品的財(cái)產(chǎn)原值確認(rèn)明細(xì)表　/ 362 三、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的征免規(guī)定　/ 363 6.個(gè)人出售自有住房如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 363 表7-2　房屋原值確定明細(xì)表　/ 364 表7-3　房屋轉(zhuǎn)讓合理費(fèi)用確定明細(xì)表　/ 365 案例7-2　個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋個(gè)人所得稅的計(jì)繳　/ 366 7.裝修費(fèi)用在計(jì)繳住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅時(shí)如何進(jìn)行扣除？　/ 366 8. 買賣雙方訂立虛假合同低報(bào)房屋交易價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定*低 計(jì)稅價(jià)格？　/ 367 9.個(gè)人拍賣房屋如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 368 10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年的住房后又重新購(gòu)房的，可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 368 11.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 369 案例7-3　離婚析產(chǎn)房屋的個(gè)人所得稅處理　/ 369 12.個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房屋如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 370 案例7-4　轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房屋的個(gè)人所得稅處理　/ 371 13. 個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與或受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)辦理免征個(gè)人所得稅手續(xù)，需要提供哪些 證明資料？　/ 371 14.個(gè)人取得拆遷補(bǔ)償款或安置住房，是否要繳納個(gè)人所得稅？　/ 372 15.易地扶貧搬遷貧困人口取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金，可以免征個(gè)人所得稅嗎？　/ 373 四、非貨幣性資產(chǎn)投資入股的稅收優(yōu)惠　/ 373 16.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資入股，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 373 案例7-5　以股權(quán)投資入股的個(gè)人所得稅處理　/ 375 17.個(gè)人以技術(shù)成果投資入股，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 376 案例7-6　以技術(shù)成果投資入股的個(gè)人所得稅處理　/ 377 五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定　/ 378 18.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 378 案例7-7　IPO過(guò)程中公開(kāi)發(fā)售股份的個(gè)人所得稅處理　/ 379 案例7-8　以定向增發(fā)方式收購(gòu)個(gè)人股權(quán)的個(gè)人所得稅處理　/ 380 19.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)的應(yīng)稅收入額怎么確定？　/ 381 案例7-9　有業(yè)績(jī)承諾條款的股權(quán)收購(gòu)的個(gè)人所得稅處理　/ 381 20.發(fā)生什么情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定？　/ 382 21.發(fā)生什么情形，可能被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低？　/ 382 22.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，什么情形可視為有正當(dāng)理由？　/ 383 案例7-10　低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否有正當(dāng)理由的判斷　/ 383 23.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的方法有哪些？　/ 384 案例7-11　平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅處理　/ 384 24.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，股權(quán)原值如何確定？　/ 386 25.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，如何確認(rèn)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間？　/ 386 26.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得，申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)報(bào)送哪些資料？　/ 387 27.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，被投資企業(yè)應(yīng)報(bào)送哪些資料？　/ 387 28.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票，要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 388 29.員工股票期權(quán)行權(quán)后，轉(zhuǎn)讓取得股票的所得，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 389 30. 個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上市股票的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，如何計(jì)繳個(gè)人 所得稅？　/ 389 31. 個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資上市股票的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，如何計(jì)繳個(gè)人 所得稅？　/ 390 32.什么樣的限售股，要計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 390 33.哪些情形會(huì)被認(rèn)定為具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)，要計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 391 34.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　/ 391 案例7-12　轉(zhuǎn)讓限售股的個(gè)人所得稅處理　/ 392 35.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，個(gè)人所得稅有哪些征收方式？　/ 393 表7-4　個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收方式明細(xì)表　/ 393 36.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入和股權(quán)原值？　/ 394 表7-5　個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)明細(xì)表　/ 394 37. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前的限售股，如何申報(bào)繳納個(gè)人 所得稅？　/ 395 案例7-13　轉(zhuǎn)讓證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前限售股個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 397 38. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后的新限售股，如何申報(bào)繳納個(gè)人 所得稅？　/ 398 案例7-14　轉(zhuǎn)讓證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后新限售股的個(gè)人所得稅處理　/ 399 39.轉(zhuǎn)讓新三板公司的股權(quán)，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 400 40.個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)，如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 401 案例7-15　個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)的個(gè)人所得稅處理　/ 401 41.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)過(guò)程中收取的違約金需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 402 42.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 402 43.企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 402 44.天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，有什么稅收優(yōu)惠政策？　/ 403 案例7-16　天使投資人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 404 案例7-17　初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算，天使投資個(gè)人的個(gè)人所得稅處理　/ 404 45.天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，享受稅收優(yōu)惠需要符合哪些條件？　/ 405 表7-6　天使投資個(gè)人投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠的條件明細(xì)表　/ 406 46.天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)如何辦理？　/ 406 表7-7　天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)享受優(yōu)惠辦理程序明細(xì)表　/ 408 六、買賣債權(quán)、基金的征免規(guī)定　/ 409 47.買賣債券，如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 409 案例7-18　買賣債券個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 409 48.個(gè)人處置“打包”債權(quán)，如何繳納個(gè)人所得稅？　/ 410 案例7-19　處置“打包”債權(quán)個(gè)人所得稅的計(jì)算　/ 410 49.個(gè)人投資者從投；鸸救〉玫男姓徒饨鹗欠窭U納個(gè)人所得稅？　/ 411 50.個(gè)人通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港或內(nèi)地基金份額所得可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 411 51.境外個(gè)人投資者投資中國(guó)境內(nèi)原油期貨取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 412 附錄7A　非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 413 附錄7B　技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 416 附錄7C　個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 419 附錄7D　限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 421 附錄7E　限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 424 附錄7F　天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 428 附錄7G　天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表及其填報(bào)說(shuō)明　/ 431 第八章　偶然所得　/ 435 一、征稅范圍的界定　/ 435 1.偶然所得適用范圍如何界定？　/ 435 2.網(wǎng)絡(luò)紅包需要繳納個(gè)人所得稅嗎？　/ 435 3.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 436 4.個(gè)人在境外取得博彩所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 436 5.個(gè)人取得有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)收入如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 436 6.個(gè)人取得什么樣的獎(jiǎng)金才能法定減免？　/ 437 7.個(gè)人取得市政府表彰的行業(yè)先進(jìn)獎(jiǎng)金需要繳納個(gè)人所得稅？　/ 437 8.歌曲征集大獎(jiǎng)賽獲獎(jiǎng)作者的獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 437 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　/ 438 9.偶然所得如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 438 案例8-1　偶然所得如何分次計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 438 案例8-2　偶然所得如何扣除公益慈善捐贈(zèng)額計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 438 10.企業(yè)在促銷活動(dòng)中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，應(yīng)如何扣繳個(gè)人所得稅？　/ 439 案例8-3　企業(yè)累積消費(fèi)贈(zèng)送代金券和抽獎(jiǎng)如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 440 11.企業(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？　/ 440 案例8-4　企業(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)的個(gè)人所得稅處理　/ 441 12. 企業(yè)在購(gòu)物有獎(jiǎng)活動(dòng)中用汽車5年的免費(fèi)使用權(quán)作為獎(jiǎng)項(xiàng)如何計(jì)繳個(gè)人 所得稅？　/ 441 三、彩票中獎(jiǎng)收入的征免規(guī)定　/ 442 13.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)取得的收入可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 442 14.個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 442 四、科技獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠　/ 443 15.學(xué)生取得“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 443 16.學(xué)生取得“明天小小科學(xué)家”獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 443 17.個(gè)人取得青年地質(zhì)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 443 18.個(gè)人取得劉東生青年科學(xué)家獎(jiǎng)和地球科學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 444 19.個(gè)人取得陳嘉庚科學(xué)獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 444 五、教育獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠　/ 445 20.個(gè)人取得哪些教育方面的獎(jiǎng)學(xué)金可以免繳個(gè)人所得稅？　/ 445 21.個(gè)人獲得曾憲梓教育基金會(huì)教師獎(jiǎng)可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 445 22.教育部頒發(fā)的“特聘教授獎(jiǎng)金”可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 445 23.特聘教授取得崗位津貼和長(zhǎng)江學(xué)者成就獎(jiǎng)可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 446 六、其他獎(jiǎng)金的征免規(guī)定　/ 446 24.見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 446 25.青少年消除貧困獎(jiǎng)可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 447 26.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 447 27.個(gè)人取得中華寶鋼環(huán)境優(yōu)秀獎(jiǎng)獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 447 28. 個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)如何領(lǐng)取，有金額限制嗎？稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款都能領(lǐng)取手續(xù)費(fèi)嗎？　/ 448 29.個(gè)人取得“母親河（波司登）獎(jiǎng)”獎(jiǎng)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 449 30.受災(zāi)地區(qū)個(gè)人取得的撫恤金、救濟(jì)金可以免繳個(gè)人所得稅嗎？　/ 449 附錄A　個(gè)人所得稅知識(shí)測(cè)試題及參考答案　/ 450 附錄B　中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法　/ 459 附錄C　中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例　/ 465
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一本書看投個(gè)人所得稅 作者簡(jiǎn)介

計(jì)敏
稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，全國(guó)知名稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)專家，從事財(cái)稅工作26年，財(cái)稅教學(xué)工作16年，具有扎實(shí)的個(gè)人所得稅理論功底和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局鷹潭市稅務(wù)局所得稅科科長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅人才庫(kù)成員，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士兼職導(dǎo)師，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育中心特邀稅務(wù)導(dǎo)師。著有《全行業(yè)增值稅操作實(shí)務(wù)與案例分析》。

伍岳
國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處副處長(zhǎng)，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)第四批領(lǐng)軍人才（自然人稅收管理方向）。先后參與了新個(gè)人所得稅改革、個(gè)人所得稅征管制度研究、個(gè)人所得稅征管辦法落實(shí)等工作。
計(jì)敏 稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，全國(guó)知名稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)專家，從事財(cái)稅工作26年，財(cái)稅教學(xué)工作16年，具有扎實(shí)的個(gè)人所得稅理論功底和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。 現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局鷹潭市稅務(wù)局所得稅科科長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅人才庫(kù)成員，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士兼職導(dǎo)師，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育中心特邀稅務(wù)導(dǎo)師。著有《全行業(yè)增值稅操作實(shí)務(wù)與案例分析》。 伍岳 國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處副處長(zhǎng)，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)第四批領(lǐng)軍人才（自然人稅收管理方向）。先后參與了新個(gè)人所得稅改革、個(gè)人所得稅征管制度研究、個(gè)人所得稅征管辦法落實(shí)等工作。 肖亮華 網(wǎng)絡(luò)工程師，現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局新余市稅務(wù)局所得稅科科員，江西省稅務(wù)局所得稅專業(yè)人才庫(kù)成員。精通所得稅業(yè)務(wù)及稅收信息化，先后參與了新個(gè)人所得稅改革前期信息化建設(shè)、國(guó)家稅務(wù)總局自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅部分）需求編寫和自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）全國(guó)師資班業(yè)務(wù)培訓(xùn)授課等工作。 雷煒煒 稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，從事財(cái)稅工作25年，現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局九江市稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長(zhǎng)，省局兼職教師，多家財(cái)稅機(jī)構(gòu)的特聘講師。在納稅信用評(píng)價(jià)和個(gè)人所得稅政策方面頗有研究，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局重點(diǎn)工作研討。多次參與重大稅收案件查處及審理、涉稅復(fù)議及訴訟工作，有著扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)從稅務(wù)端和納稅人端研究政策、解決問(wèn)題。

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