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行政單位內(nèi)部審計實務與案例

行政單位內(nèi)部審計實務與案例

出版社：中國財政經(jīng)濟出版社出版時間：2022-01-01
開本： 16開 頁數(shù)： 275
本類榜單：教材銷量榜
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行政單位內(nèi)部審計實務與案例 版權信息

  • ISBN：9787522308814
  • 條形碼：9787522308814 ; 978-7-5223-0881-4
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

行政單位內(nèi)部審計實務與案例 本書特色

本書的編寫人員全部為陜西省會計領軍人才，分別來自行政單位、高等院校、醫(yī)院等不同領域和行業(yè)部門，理論功底深厚、實踐經(jīng)驗豐富，擁有較強的專業(yè)水平。 本書在“審計實務及案例”部分，列出了日常工作中的大量實務案例，并進行講解，對開展行改 內(nèi)部審計工作起到參考和借鑒作用，具有較強的實用性。

行政單位內(nèi)部審計實務與案例 內(nèi)容簡介

內(nèi)部審計是單位內(nèi)部自我完善、防范風險的有效機制，具有獨立性、廣泛性、綜合性、主動性的特點。作為促進單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要手段，尤其是在以使用財政資金為主的行政*單位，規(guī)范開展內(nèi)部審計監(jiān)督及服務尤為重要。新時期，內(nèi)部審計工作應立足于新發(fā)展階段、新發(fā)展理念以及新發(fā)展格局，為適應新時代經(jīng)濟社會方方面面高質(zhì)量發(fā)展的要求，提高政治站位，圍繞中心，服務大局，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計職能，為高質(zhì)量發(fā)展提供保障。目前，行政*單位內(nèi)部審計工作開展時間較短，遇到的困難和問題較多；有關內(nèi)部審計流程化、規(guī)范化指導的書籍欠缺；內(nèi)部審計實務工作者迫切需求相關業(yè)務指導書籍為工作提供必要服務。為較好解決上述問題，更好發(fā)揮會計領軍服務經(jīng)濟社會、提升管理人員水平的責任，我們組織了來自行政單位、高等院校、醫(yī)療衛(wèi)生、中介機構的陜西省行政事業(yè)類會計領軍人才10余名，編寫了《行政*單位內(nèi)部審計理論與實踐》一書。本書以行政*單位為對象，根據(jù)2018年中央審計委員會次會議精神，按照《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令1號），結(jié)合實際工作，對行政*單位的內(nèi)部審計從理論、典型業(yè)務及案例三個方面進行系統(tǒng)性構建，內(nèi)容包括基本概念的界定及準則規(guī)范，審計程序及工作管理，審計實務及案例和其他審計事項四個部分。其中，“審計實務及案例”是核心內(nèi)容，與時俱進地選擇了體現(xiàn)新時代內(nèi)部審計特征的典型業(yè)務進行介紹，通過案例教學方式，對各類內(nèi)部審計的典型業(yè)務進行由淺入深、理論聯(lián)系實際的詳細講解，抓住關鍵環(huán)節(jié)和風險要點，分析審計工作存在的隱患，給出切實可行的建議，真正為行政*單位規(guī)范開展內(nèi)部審計提供專業(yè)指導。實用性、案例式和專業(yè)性是本書的鮮明特點。選取內(nèi)部審計的典型業(yè)務，案例具有針對性且豐富直觀，以及超半數(shù)以上從事審計工作人員組成的編寫團隊，為確保本書的編寫質(zhì)量打下堅實基礎。

行政單位內(nèi)部審計實務與案例 目錄

**篇 理論篇
**章 緒論
**節(jié) 內(nèi)部審計概念
第二節(jié) 內(nèi)部審計工作職責
第三節(jié) 內(nèi)部審計發(fā)展及演變
第四節(jié) 內(nèi)部審計法律規(guī)范
第二章 內(nèi)部審計實施
**節(jié) 中長期審計規(guī)劃
第二節(jié) 年度內(nèi)部審計計劃
第三節(jié) 內(nèi)部審計具體實施
第三章 內(nèi)部審計管理
**節(jié) 內(nèi)部審計機構管理
第二節(jié) 內(nèi)部審計項目管理
第三節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量控制
第四節(jié) 內(nèi)部審計風險管理
第五節(jié) 內(nèi)部審計業(yè)務外包管理
第六節(jié) 內(nèi)部審計檔案管理
第四章 內(nèi)部審計技術及方法
**節(jié) 概述
第二節(jié) 審計抽樣
第三節(jié) 計算機審計
第四節(jié) 分析程序
第五章 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計特點
**節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計與外部審計比較
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計與企業(yè)內(nèi)部審計比較
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構及人員
第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計實施
**節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計目標
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計策略
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計程序
……

第二篇 實務篇

參考文獻
展開全部

行政單位內(nèi)部審計實務與案例 節(jié)選

　　《行政事業(yè)單位內(nèi)部審計實務與案例》：　　審計風險，是指被審計對象提供的財務報告存在重大錯報、漏報，或經(jīng)營管理存在弊端和漏洞，而審計人員未能準確識別并予以披露，認為財務報告合法、準確、公允，且經(jīng)營管理健全有效，據(jù)此得出審計結(jié)論，并提出不恰當審計意見的可能性。在審計風險這一點上，內(nèi)部審計和外部審計沒有本質(zhì)的區(qū)別，都會對審計報告使用者產(chǎn)生誤導，并可能因此造成損失，而需要由報告提供者承擔相應責任。　　內(nèi)部審計風險，就是內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，未能揭示存在重大錯報、漏報的財務報告，或未能指出對單位有重大影響的管理漏洞和弊端，認為財務報告合法、公允，以及單位管理健全有效，據(jù)此提出了不恰當?shù)膶徲嬕庖，對單位的決策或?qū)徲媹蟾娴耐獠渴褂谜弋a(chǎn)生誤導，并造成損失，因而需要承擔相應責任的可能性！　е聝(nèi)部審計風險的原因很多，歸納起來有客觀和主觀兩大類。客觀原因造成錯誤和漏洞的客觀存在或發(fā)現(xiàn)錯誤和漏洞的技術、工具、方法存在局限；主觀原因則是內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、業(yè)務素質(zhì)、職業(yè)判斷、審計工作經(jīng)驗、政治覺悟、政策水平、工作作風、職業(yè)道德、人際關系、溝通能力以及對被審計對象的了解程度等一系列因素造成的影響。隨著國家經(jīng)濟建設的發(fā)展變化，對審計監(jiān)督的要求不斷提高，作為國家審計監(jiān)督體系的重要組成部分，內(nèi)部審計所涉及的領域、范圍和業(yè)務內(nèi)容也不斷增加，內(nèi)部審計人員除了要對行政事業(yè)單位有關經(jīng)濟活動的事項進行審計，比如預算及財政財務收支審計、固定資產(chǎn)投資審計、專項經(jīng)費使用及管理審計等，還需要對單位貫徹落實國家重大方針政策、內(nèi)部控制、風險管理、干部經(jīng)濟責任、管理及效益情況、信息系統(tǒng)等進行審計。審計范圍及業(yè)務內(nèi)容的增加使得內(nèi)部審計人員責任隨之增加，審計風險也一并增加，對內(nèi)部審計人員素質(zhì)和能力提出了更高的要求！　″e誤和漏洞是客觀存在的，審計人員未能識別和揭示錯誤的可能性是客觀存在的，所以，審計風險也是客觀存在的，錯誤和漏洞越多，審計風險也就越大。因此，內(nèi)部審計風險防范與控制首先應該從減少錯誤和漏洞的客觀存在開始。內(nèi)部控制制度體系的建立、完善和有效落實是提高單位管理水平、減少錯誤和漏洞的有效手段。內(nèi)部控制制度體系，是在充分梳理行政事業(yè)單位內(nèi)部各項業(yè)務流程，尤其是經(jīng)濟活動業(yè)務流程的基礎上，為每一個業(yè)務流程制定相應的規(guī)章制度并繪制出流程圖，在各個關鍵環(huán)節(jié)節(jié)點上實施有效控制的管理體系。一個完善的內(nèi)部控制體系的有效運行，能夠*大限度地減少錯誤和漏洞的出現(xiàn)，提升管理水平，降低管理風險。在內(nèi)部控制體系中，內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系也是其中的一個部分，加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制和評估制度體系建設和落實，減少人為差錯，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，也能在很大程度上控制和降低審計風險！　徲嫾夹g和方法的局限性，也是造成審計風險的客觀原因之一。比如，審計抽樣中樣本抽取數(shù)量與審計成本成正比，出于成本效益考慮，樣本抽取數(shù)量并不會做到足夠多，存在錯誤和漏洞的樣本可能不被抽取。那么，就要在審計風險和審計成本之間作出權衡，在審計成本可控的情況下盡量降低審計風險。因此，利用現(xiàn)代科學技術手段，努力探索和發(fā)展審計新技術、新方法、新工具，彌補傳統(tǒng)審計方法、技術、工具的不足，對提高審計效率和質(zhì)量、控制審計風險也很有意義！　≡谥饔^因素方面，應加強內(nèi)部審計人員隊伍建設，要持續(xù)加強內(nèi)部審計人員教育和培訓，拓寬知識領域、完善專業(yè)結(jié)構、堅守職業(yè)道德，不斷提高內(nèi)部審計人員業(yè)務勝任能力，以從容應對審計工作新形勢、新領域、新業(yè)務、新問題。局限于行政事業(yè)單位規(guī)模，內(nèi)部審計機構往往人員配備較少，很多審計業(yè)務只靠自身無法有效開展，可以采取內(nèi)部審計業(yè)務外包的方式予以實施，同時加強對外包項目的跟蹤、監(jiān)督和質(zhì)量評估，同樣可以達到保證質(zhì)量、控制風險的目的！　　

行政單位內(nèi)部審計實務與案例 作者簡介

曹文莉： 高級會計師，陜西省會計領軍人才，全國財政系統(tǒng)先進個人，陜西省高級會計師評審專家，F(xiàn)任西安長興會計師事務所行政事業(yè)部經(jīng)理。先后參與撰寫出版專業(yè)教材和書籍15本；發(fā)表專業(yè)論文20余篇；承擔省財政廳、西安市財政局多項課題的研究任務。 馮海燕： 本科學歷，陜西省審計廳內(nèi)審指導監(jiān)督處處長。2000年從部隊轉(zhuǎn)業(yè)至省財政廳，從事財政管理工作20余年。2019年機構改革調(diào)整到省審計廳工作。參與多個特大型和大型審計項目，擔任審計組長；負責構建陜西省西咸新區(qū)財務管理、內(nèi)部審計監(jiān)督體系和國庫集中支付系統(tǒng)；具有較為豐富的審計工作經(jīng)驗。 黨江艷： 高級會計師，西安工業(yè)大學審計處處長，陜西省行政事業(yè)類會計領軍人才，碩士生導師。研究方向為：內(nèi)部審計、政府會計、管理會計等。主持相關課題10余項，發(fā)表論文10余篇。 ，摚 高級會計師，陜西科技大學審計處副處長，陜西省行政事業(yè)類會計領軍人才。研究方向為：內(nèi)部審計、財務會計、內(nèi)部控制等。負責專業(yè)課題6項，發(fā)表論文10余篇。 齊紅波： 陜西省會計領軍人才，會計專業(yè)碩士（MPACC），高級會計師職稱，持有注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊咨詢工程師（投資）執(zhí)業(yè)資格。 長期以來在財務會計管理一線工作，熟悉國家財稅制度、會計制度、管理會計制度以及投資理論相關知識。

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