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企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類)

企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類)

作者：王國生
出版社：中國人民大學出版社出版時間：2022-06-01
開本： 其他 頁數(shù)： 260
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企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類) 版權信息

企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類) 內容簡介

本書以2008年以來財政部等五部委陸續(xù)頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內部控制應用指引》《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》為主要依據，力求反映我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設的近期新成果。包含8章：內部控制歷史和發(fā)展、我國內部控制規(guī)范體系、內部控制基本理論、內部控制要素、內部控制方法、風險評估、內部控制評價和審計、具體業(yè)務控制。

企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類) 目錄

**章 總論
**節(jié) 內部控制的內涵和特征
第二節(jié) 內部控制的發(fā)展
第三節(jié) 內部控制的作用和局限性
第四節(jié) 內部控制規(guī)范體系
第二章 內部控制基本理論與方法
**節(jié) 內部控制目標
第二節(jié) 內部控制的原則
第三節(jié) 內部控制要素
第四節(jié) 內部控制措施
第三章 風險評估
**節(jié) 風險評估概述
第二節(jié) 風險識別
第三節(jié) 風險分析
第四節(jié) 風險應對
第四章 信息與溝通
**節(jié) 信息與溝通概述
第二節(jié) 信息收集與傳遞
第三節(jié) 信息溝通
第四節(jié) 信息系統(tǒng)控制
第五節(jié) 反舞弊與舉報投訴制度
第五章 企業(yè)整體層面內部控制
**節(jié) 企業(yè)組織架構
第二節(jié) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
第三節(jié) 企業(yè)人力資源
第四節(jié) 企業(yè)社會責任
第五節(jié) 企業(yè)文化
第六章 企業(yè)主要業(yè)務活動控制
**節(jié) 資金活動控制
第二節(jié) 采購業(yè)務控制
第三節(jié) 成本費用控制
第四節(jié) 存貨管理控制
第五節(jié) 銷售業(yè)務控制
第六節(jié) 固定資產管理控制
第七節(jié) 無形資產的管理
第八節(jié) 財務報告內部控制
第七章 內部控制監(jiān)督
**節(jié) 內部監(jiān)督概述
第二節(jié) 內部監(jiān)督機構及其職責
第三節(jié) 內部監(jiān)督程序
第四節(jié) 內部監(jiān)督的方法
第五節(jié) 內部控制自我評價報告
第八章 內部控制評價
**節(jié) 內部控制評價概述
第二節(jié) 內部控制評價內容和標準
第三節(jié) 內部控制評價程序和方法
第四節(jié) 內部控制缺陷及其認定
第五節(jié) 內部控制評價報告
參考文獻
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企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類) 節(jié)選

在內部控制中，風險通常是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響；蛘哒f，風險是指某項事件發(fā)生將并對組織實現(xiàn)其目標產生負面影響的可能性。 如天災、市場競爭激烈化、外匯和資源行情的變動等外部因素，信息系統(tǒng)故障及不合理、會計處理發(fā)生錯誤和不當行為、個人信息及與重要的商業(yè)信息流失或泄漏等內部因素等。這些因素都屬于風險范疇。對于 “風險”概念應主要把握以下幾個方面： 首先，企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關。企業(yè)風險是阻礙企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各種因素和事項，企業(yè)經營中戰(zhàn)略目標不同，其面臨的風險也就不同。 其次，風險是一系列可能發(fā)生的結果，不能簡單地理解為*有可能的結果。因為風險的可能結果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時， “范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。同時，風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下發(fā)生的，可以由人的主觀判斷來決定如何應對不同的風險。 再次，風險總是與機會并存的。事件發(fā)生的可能性，包括不利影響的事件發(fā)生的可能性，也包括有利影響的事件發(fā)生的可能性，即機會。這些機會對圍繞企業(yè)戰(zhàn)略設定適當目標具有重要的意義。但是，機會的識別與評估并不是企業(yè)內部控制的主要職能，它們的發(fā)現(xiàn)更多依賴于企業(yè)的外部因素。 *后，風險有別于危險。危險是可能產生潛在損失的征兆，它是風險的前提，沒有危險就無所謂風險。風險由兩部分組成：一是危險事件出現(xiàn)的概率；二是一旦危險出現(xiàn)，其造成后果的嚴重程度和損失的大小。如果將這兩部分的量化指標綜合，就是風險的表征，或稱風險系數(shù)。 盡管風險與損失沒有直接的聯(lián)系，但畢竟現(xiàn)實生活中大量的風險都會導致?lián)p失的后果。在企業(yè)日常經營活動中，加強對風險的認識，積極主動地采取措施應對風險的挑戰(zhàn)，具有重要的意義。需要說明的是，一系列風險管理的實質不是避免或消除風險，而是判斷哪些風險可以利用，哪些風險可以轉嫁給投資者，哪些風險應該避免。

企業(yè)內部控制實務(新編21世紀高等職業(yè)教育精品教材·財務會計類) 作者簡介

首都經濟貿易大學會計學院，王國生，副教授。獨立編寫：《新編行政事業(yè)單位會計實務》《新編財政總預算會計實務》《事業(yè)單位會計實務》《財務會計案例》、《小企業(yè)會計準則解釋與應用》《零售企業(yè)會計實務》《商品流通企業(yè)會計》《新編行政事業(yè)單位會計》《（政府會計準則——基本準則）分析與運用》等書籍近20余部。在《財務與會計》《財會通訊》《財務與會計導刊》《商業(yè)會計》《會計月刊》《會計之友》等雜志發(fā)表論文20余篇。

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