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零基礎(chǔ)學(xué)出納 版權(quán)信息
- ISBN：9787520821537
- 條形碼：9787520821537 ; 978-7-5208-2153-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
零基礎(chǔ)學(xué)出納 本書特色
本書本著學(xué)以致用的原則，以一種容易理解和頗具實(shí)用性的方式講解出納知識(shí)，實(shí)用性強(qiáng)、針對(duì)性高，對(duì)出納新手十分有用。 在以新版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家新頒布的財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)為依據(jù)進(jìn)行編寫的同時(shí)，對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行了升級(jí)，力求圖文并茂、通俗易懂，為讀者打造出一份有趣、精練、實(shí)用的學(xué)習(xí)資料。 只有理論指導(dǎo)實(shí)踐，實(shí)踐優(yōu)化理論，結(jié)合實(shí)際工作去思考、去頓悟，做到與相關(guān)知識(shí)融會(huì)貫通的出納人員，才能更好地提高工作效率。
零基礎(chǔ)學(xué)出納 內(nèi)容簡(jiǎn)介
出納工作是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，是每個(gè)單位不可或缺的一個(gè)重要崗位。 本書逐一梳理了快速勝任出納崗位工作所需要具備的職業(yè)素養(yǎng)、掌握的基本技能以及出納的核心業(yè)務(wù)等內(nèi)容，聚焦實(shí)務(wù)中的核心問題，對(duì)出納知識(shí)進(jìn)行逐一講解，從而做到即學(xué)即用，幫助讀者在盡可能短的時(shí)間內(nèi)掌握相關(guān)知識(shí)和技能，為出納新手或即將走上出納崗位的人員量身打造。
零基礎(chǔ)學(xué)出納 目錄
**章 認(rèn)識(shí)出納
一、出納人員的定義····················· 001
二、出納工作的類型····················· 002
三、出納工作的特點(diǎn)····················· 002
四、出納工作的職能及工作內(nèi)容············ 003
五、出納工作的原則····················· 005
六、出納日常具體工作以及工作流程········ 006
七、出納工作和會(huì)計(jì)工作的聯(lián)系與區(qū)別······ 008
第二章 出納**的業(yè)務(wù)技能
一、點(diǎn)鈔······························ 010
二、識(shí)別人民幣的真假··················· 013
三、財(cái)務(wù)書寫規(guī)范······················· 015
四、印章的使用與管理··················· 018
五、保險(xiǎn)柜的使用與管理·················· 022
第三章 出納**的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
一、原始憑證··························· 023
二、出納填制的記賬憑證·················· 030
三、登賬及對(duì)賬························· 039
四、出納工作的完整流程及方法············ 054
第四章 出納核心業(yè)務(wù)——現(xiàn)金管理和收支業(yè)務(wù)
一、資金管理模式······················· 057
二、現(xiàn)金管理的基本要求·················· 059
三、現(xiàn)金收入管理······················· 063
四、現(xiàn)金支出管理······················· 067
五、庫(kù)存現(xiàn)金清查管理··················· 070
六、現(xiàn)金盤虧、盤盈處理·················· 071
第五章 出納核心業(yè)務(wù)——銀行賬戶管理
一、銀行賬戶概述······················· 072
二、銀行賬戶開立······················· 075
三、銀行賬戶的變動(dòng)····················· 081
四、銀行詢證函························· 082
第六章 出納核心業(yè)務(wù)——銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
一、銀行結(jié)算概述······················· 086
二、銀行票據(jù)結(jié)算······················· 089
三、銀行委托結(jié)算······················· 107
四、信用結(jié)算··························· 110
五、網(wǎng)上銀行··························· 112
第七章 移動(dòng)支付
一、 微信支付·························· 116
二、支付寶支付························· 118
三、移動(dòng)支付的風(fēng)險(xiǎn)與注意事項(xiàng)············ 119
第八章 五彩繽紛的出納實(shí)訓(xùn)營(yíng)
一、實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況······················· 121
二、實(shí)操訓(xùn)練··························· 125
三、實(shí)操訓(xùn)練相關(guān)的票據(jù)展示·············· 131
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零基礎(chǔ)學(xué)出納 節(jié)選
所謂出納，顧名思義，“出”是指支出、付出，而“納”是指收入。出納的主要工作是管理資金，負(fù)責(zé)資金的收入與支出。而資金不僅是指貨幣，還包括各種票據(jù)，如支票、發(fā)票、承兌匯票、有價(jià)證券等。因此，具體來講，出納工作就是管理貨幣及與貨幣相關(guān)的所有票據(jù)、有價(jià)證券的進(jìn)和出的一項(xiàng)工作。 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同含義。從會(huì)計(jì)角度講，“出納”一詞至少有出納人員、出納工作兩種含義。 出納人員是指從事出納工作的人員，包括廣義與狹義兩個(gè)方面。 廣義的出納人員不僅是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門專職的出納工作者，還包括其他業(yè)務(wù)部門的收款員、收銀員。 事實(shí)上，收款員、收銀員的工作內(nèi)容、方法及對(duì)其基本素質(zhì)的要求，與財(cái)務(wù)部門的專職出納工作者有很多相同之處。例如，收款員、收銀員同樣是與資金打交道，他們的主要工作內(nèi)容也是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，因此也會(huì)要求他們必須具備過硬的出納專業(yè)知識(shí)、良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)與職業(yè)道德素養(yǎng)。 不同的是，收款員、收銀員活躍在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的**線，貨幣資金和各種票據(jù)的收入（主要是貨幣資金的收入）通常是由他們收取后上交給財(cái)務(wù)部門的專職出納人員。他們的工作內(nèi)容與流程主要是收入→保管→核對(duì)→轉(zhuǎn)交，他們一般不參與核算，也就無須設(shè)置專門的核算賬戶。 狹義的出納則僅指企業(yè)財(cái)務(wù)部門的出納工作人員。我們?cè)谶@里主要向大家介紹與講解的是狹義的出納人員的工作內(nèi)容。 每個(gè)企業(yè)的規(guī)模大小、所處行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等存在一定的差別，這就決定了出納的具體工作也有一定的差異。常見的出納工作大致可歸納為以下三種類型。 （一）全能型 其工作內(nèi)容一般包括對(duì)企業(yè)所有貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券的管理，涉及所有業(yè)務(wù)處理和與其他各部門的溝通。此類型的出納工作主要存在于規(guī)模較小的企業(yè)中，具體的出納工作通常是由老板親自負(fù)責(zé)或者由其指派的比較信任的人員負(fù)責(zé)。 （二）專業(yè)型 其工作內(nèi)容主要是在企業(yè)中承擔(dān)部分出納工作。例如，在某一子公司負(fù)責(zé)收款，在某一子公司負(fù)責(zé)付款，或在某一利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)收款、付款工作。此類型的出納工作主要是在業(yè)務(wù)發(fā)生頻率相對(duì)較高的大型集團(tuán)公司、跨國(guó)公司中出現(xiàn)。 （三）層級(jí)型 此類型的出納工作主要存在于涉及很多分公司、分點(diǎn)、分校、分店、辦事處等的企業(yè)，如連鎖店、餐飲店、學(xué)校、酒店等。 任何工作都有其自身的特點(diǎn)和規(guī)律，出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有一般會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個(gè)專門的崗位、一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有專門的工作特點(diǎn)。 （一）社會(huì)性 出納擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位持續(xù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如，出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常與銀行對(duì)接業(yè)務(wù)。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。 （二）專業(yè)性 出納作為財(cái)務(wù)部門的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填制、日記賬如何科學(xué)登記，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很有講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求從業(yè)者要經(jīng)過一定的職業(yè)教育；另一方面也需要從業(yè)者在實(shí)踐中不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員。 （三）政策性 出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，日常工作中的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。出納必須遵循的法律、法規(guī)主要包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》《中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等，這些法律、法規(guī)對(duì)出納工作提出了具體規(guī)定和要求。出納人員必須熟悉這些法律、法規(guī)，并將其正確運(yùn)用到日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，真正做到知法、懂法、依法、守法。 （四）時(shí)間性 出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，如職工工資的發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、核對(duì)銀行賬務(wù)及現(xiàn)金收支等，都有嚴(yán)格的、規(guī)律性的時(shí)間要求。 （五）煩瑣性 企業(yè)資金流動(dòng)性越強(qiáng)，出納的工作就越煩瑣。出納人員需要頻繁地收取與支付資金、登記現(xiàn)金和銀行日記賬、往返于企業(yè)與銀行之間、辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、打印銀行回單、領(lǐng)購(gòu)各種票據(jù)等，并且每日必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額、清點(diǎn)并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月末結(jié)出銀行存款日記賬余額、打印銀行對(duì)賬單、核對(duì)賬戶余額等，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行。 出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督和管理四個(gè)方面。 （一）收付職能 出納工作*基本的職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。 （二）反映職能 出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。 （三）監(jiān)督職能 出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。 （四）管理職能 出納工作還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收付監(jiān)督、預(yù)算完成情況統(tǒng)計(jì)等。 出納工作的基本原則主要是內(nèi)部牽制原則，也就是我們通常提到的“錢賬分管”原則。 （一）什么是錢賬分管 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。這項(xiàng)法律條款講的就是錢賬分管。從該條款中可以明確，錢賬分管的實(shí)質(zhì)就是凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。 （二）不相容職務(wù)分離的重要性 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中提出了不相容職務(wù)分離，即出納和會(huì)計(jì)是兩個(gè)不相容職務(wù)，分離的主要目的是加強(qiáng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位的相互制約、相互監(jiān)督及相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，避免可能的工作失誤并防止舞弊行為。 出納人員專門從事貨幣資金收付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)債務(wù)等賬簿記錄的變化，即每發(fā)生一筆貨幣資金收付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果這些賬簿的登記工作都是由出納人員一人負(fù)責(zé)，就會(huì)給貪污舞弊行為以可乘之機(jī)。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，分離不相容的職務(wù)是非常重要的。 （三）不相容職務(wù)分離的內(nèi)容 不相容職務(wù)分離的具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 （1） 貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。 （2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作。 （3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。 （4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個(gè)人兼管。 （6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管員人員分離。 （7）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查、盤點(diǎn)的人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相 分離。
零基礎(chǔ)學(xué)出納 作者簡(jiǎn)介
牛賬網(wǎng)是一家專注于財(cái)會(huì)、金融、教資、職場(chǎng)等領(lǐng)域課程研發(fā)和培訓(xùn)的線上教育學(xué)習(xí)平臺(tái)，擁有60多類職場(chǎng)崗位實(shí)操系統(tǒng)、100多種教學(xué)服務(wù)工具、10000多教學(xué)課時(shí)，全國(guó)累計(jì)超2000家合作伙伴，成功賦能300多萬學(xué)員群體，致力于打造全國(guó)領(lǐng)先的成人職業(yè)教育學(xué)習(xí)平臺(tái)，幫助每位職場(chǎng)人成就職業(yè)未來。
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