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美國國際稅制改革與資本回流原理 版權信息
- ISBN：9787100211888
- 條形碼：9787100211888 ; 978-7-100-21188-8
- 裝幀：70g膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
美國國際稅制改革與資本回流原理 本書特色
適讀人群 ：經濟學專業(yè)讀者1. 美國聯邦政府財稅制改革對跨國投資將產生重要影響，直接引導著跨國公司的海外投資走勢，影響了今日的經濟格局。 2. 研究美國聯邦稅制的基礎理論，對豐富中國特色的國際稅收理論與跨國公司投資理論，制定科學的跨國公司治理政策具有重要學術價值。 3. 本書采用科學研究范式展開探索和論述，數據具有相當的權威性和可信度，以十一個專題，分析美國財稅體制的經驗教訓和改革得失。
美國國際稅制改革與資本回流原理 內容簡介
美國《2017年減稅與就業(yè)法》是自《1986年稅制改革法》立法以來一次較全面的聯邦財稅體制改良，其核心政策訴求，便是推動跨國公司向本土回流，振興美國制造業(yè)，重塑全球制造業(yè)供應鏈和價值鏈，穩(wěn)固美國大國制造業(yè)根基。上海財經大學李超民教授通過研究美國國際稅制轉型與對外直接投資模式變化、公司所得稅與資本跨國流動、外國來源所得稅與F分編規(guī)則、公司倒置與投資收益剝離、“全球稅制”與跨國投資收益遣返政策、參與豁免稅制與收到股息扣除規(guī)則、稅制改革對跨國資本回流的帶動，以及對美在華高技術投資的影響八個方面的理論和政策，全面分析了美國聯邦稅制改革的政策、機制變化，解釋了其與跨國直接投資流動的關系，以及對在華跨國投資流動的影響。
美國國際稅制改革與資本回流原理 目錄
引言（代作者序言）
**章 美國國際稅制轉型與對外直接投資模式
一、美國對外直接投資與海外收益
（一）美國國際投資的基本格局與因素
（二）美國對外直接投資及其數值的確定
（三）美國國際投資的資本來源和影響
（四）美國對外直接投資的性質
二、冷戰(zhàn)后美國對外直接投資的稅收調節(jié)
三、2017年稅制改革前夕美國對外直接投資
（一）2016—2017年美國對外直接投資的頭寸變化
（二）美國跨國公司對外直接投資的結構特點
（三）美國跨國公司投資的空間與產業(yè)分布
四、2017年稅制改革與美國對外直接投資變化
（一）美國2018年對外直接投資狀況
（二）美國2018年海外再投資回流與股票回購
（三）美國2019年對外直接投資變化
小結與討論
第二章 公司所得稅與資本跨國流動
一、美國聯邦公司所得稅制與改革
（一）聯邦公司所得稅體制
（二）美國公司分類與所得稅申報
（三）聯邦公司所得稅體制與改革動力
二、有效稅率與資本跨國流動
（一）融資結構與公司稅率
（二）聯邦公司所得稅率體系與投資稅收
（三）跨國公司的有效稅率問題
（四）美國公司所得稅率的基準意義
三、跨國公司有效稅率變化規(guī)律
（一）影響有效稅率變動的實質因素
（二）影響有效稅率變動的制度因素
（三）跨國公司總有效稅率的變動
四、投資稅率彈性與跨境資本流動規(guī)律
（一）有效稅率與跨國公司選址特征
（二）投資稅率彈性與跨國公司選址
五、公司所得稅與聯邦財政收入變動
小結與討論
第三章 外國來源所得稅與F分編規(guī)則
一、母子公司體制與外國來源所得稅
（一）*優(yōu)稅制、資本中性與外國來源所得稅
（二）跨國公司外國來源收入類別
（三）《1986 年稅制改革法》與美國國際稅制特征
（四）CFC與F分編規(guī)則
二、外國來源所得稅遞延與跨國投資
（一）外國來源所得稅遞延規(guī)則與國家競爭力
（二）跨國投資所得稅遞延的稅收效應
（三）跨國公司遞延納稅的財政效應
三、外國來源所得稅抵免與跨國投資
（一）外國稅收抵免與抵免限制政策
（二）交叉抵免與超額抵免的處理規(guī)則
（三）費用扣除與抵免政策效果
四、反遞延稅規(guī)則與跨國投資
（一）“污染收入”與“幻覺收入”
（二）被動外國投資公司稅收規(guī)則
（三）2017年GILTI稅
五、利息分配規(guī)則改革與跨國投資
（一）《2017年減稅與就業(yè)法》之前的利息分配規(guī)則演化
（二）利息在全球集團統一分配的政策后果
小結與討論
第四章 公司倒置與跨國投資收益剝離
一、跨國公司并購與稅收歸屬
（一）跨國并購的稅收歸屬規(guī)則
（二）跨國公司并購融資與稅收規(guī)則
（三）跨國公司收購方式與稅收規(guī)則
二、跨國公司倒置交易現象與理論解釋
（一）跨國公司倒置現象及其背景
（二）跨國公司倒置原理
（三）跨國公司倒置的資產交易模式
三、稅收天堂與跨國公司投資收益剝離
（一）稅收天堂和離岸金融中心性質
（二）全球稅收天堂的分布
（三）稅收天堂與美國跨國公司投資
四、跨國公司倒置交易稅收處理
（一）普通倒置交易的稅收規(guī)則
（二）集團公司倒置的稅收規(guī)則
（三）公司倒置與股東稅務處理
五、跨國公司倒置的稅收治理與改革
（一）《2004 年美國創(chuàng)造就業(yè)法》及其效力
（二）財政部第2014—52號和第2015—79號公告的反倒置效果
（三）財政部2016年反跨國公司倒置的臨時建議
小結與討論
第五章 美國全球稅制與跨國投資收益遣返
一、全球稅制與跨國投資稅收
（一）美國國際稅收管理的混合體制
（二）美國國際稅收體制改革動力
二、《1986年稅制改革法》與跨國投資
（一）1986年美國國際稅收體制改革的結構
（二）《1986年稅制改革法》F分編所得稅政策
（三）外國來源收益遣返規(guī)則
（四）《1986年稅制改革法》的經濟后果
（五）1986年稅制改革對跨國投資的影響
三、收益遣返稅與跨國投資流動
（一）稅率對跨國投資的選址作用
（二）跨國投資收益遣返決策
（三）外國稅收抵免與稅收籌劃
四、外國來源收入與納稅后遣返
（一）《2004 年美國創(chuàng)造就業(yè)法》與外國來源收入遣返
（二）外國來源收入遣返與美國內投資
（三）跨國公司外國來源收入遣返的使用
小結與討論
第六章 《2017年減稅與就業(yè)法》與參與豁免稅制
一、當代跨國投資稅收的兩種體制
（一）美國全球稅制的外國來源所得稅特征
（二）參與豁免稅制外國來源所得稅特征
二、美國向參與豁免規(guī)則體系轉型與改革
（一）對1986年稅制的修訂、改革與轉型
（二）2017年稅制改革的優(yōu)先改革內容
三、《2017年減稅與就業(yè)法》參與豁免規(guī)則框架
（一）2017年國際稅改規(guī)則概要
（二）參與豁免規(guī)則與外國收益遣返
（三）跨國收入的稅收分配與反濫用規(guī)則改革
（四）對跨國公司倒置的懲罰規(guī)則
（五）國際稅收協定與國際條約遵從
小結與討論
第七章 美國國際稅制改革與跨國資本回流
一、國際稅制變革與跨國公司選址
（一）國際稅制變革的投資選址效應
（二）減稅的投資彈性
二、稅改與影響跨國公司選址的四大因素
（一）稅率對投資選址的影響
（二）加速折舊與費用處理規(guī)則對稅率的影響
（三）債務融資模式對投資選址的影響
（四）限制利息扣除規(guī)則對投資選址的影響
三、GILTI稅、FDII稅及BEAT稅與跨境資本流動
（一）GILTI稅、FDII稅及BEAT稅簡要回顧
（二）GILTI稅、FDII稅及BEAT稅與資本回流的潛在效應
（三）州稅與GILTI稅、FDII稅及BEAT稅規(guī)則
四、遣返稅與跨境資本流動
（一）遣返稅政策要點
（二）跨國公司投資收益遣返與海外收益估計
（三）跨國公司投資收益遣返的使用方式
（四）跨國公司遣返稅與就業(yè)
（五）國際稅制改革與各州遣返稅規(guī)則
五、稅制改革與國內投資變動分析
（一）海外投資收益遣返后在國內的投資
（二）投資增長與總需求的關系
（三）稅制改革與國內投資的關系
六、稅制改革的投資回流效應與公司倒置遏制效應
（一）對跨國公司資本回流的影響
（二）國際稅制改革對跨國公司倒置的影響
（三）國際稅改對美國總產量的影響
小結與討論
第八章 美國國際稅制改革與對華高技術投資
一、美國對華直接投資發(fā)展模式
（一）美國對華直接投資的歷史特征
（二）美國對華直接投資的模式特征
（三）美國對華直接投資的選址特征
二、美國對華高技術投資發(fā)展模式
（一）美國半導體投資與貿易格局
（二）美國半導體制造業(yè)與稅收政策
（三）美國對華高技術直接投資的產業(yè)特點
（四）美國高技術制造企業(yè)在華投資模式
三、美國對華風險投資發(fā)展模式
（一）美國對華風險投資的一般特征
（二）美國對華風險投資產業(yè)政策的變化
（三）美國風險資本對華高技術投資的規(guī)模與結構
四、2017 年稅制改革后對華直接投資與轉移
（一）美國在華直接投資趨勢
（二）美國跨國公司在華的研發(fā)投入
（三）美國對華投資發(fā)生轉移的因素
（四）中國信息與通信技術和芯片產業(yè)國際生態(tài)系統
五、貿易摩擦與跨國公司的外遷
小結與討論
結論
附錄
展開全部
美國國際稅制改革與資本回流原理 節(jié)選
美國財稅政策直接引導著跨國公司的海外投資走勢。據美國財金政策和學術界提供的測算數值，美國政府稅制改革后將有1至2萬多億美元的海外資金回流，僅蘋果、思科兩企業(yè)在改革之初就宣布，將有近2000億美元資金回流的計劃，它們還計劃增加對內投資，穩(wěn)固高技術在美國國內的研發(fā)和制造供應鏈。美國聯邦稅制的改革所產生的影響是全球性的，但是由于美國跨國資本早已將中國作為投資的重要地區(qū)，尤其是高科技跨國公司均在中國主要地區(qū)進行了布局，投資遍及各個生產領域，尤其是高技術領域。我國是美國高科技投資聚集的重點地區(qū)。從改革開放初期開始，美對華直接投資（FDI）主要投資于勞動密集型產業(yè)，在中國加入世界貿易組織后到2010年前后，開始進入消費品行業(yè)和汽車行業(yè)，據上海美國商會2018—2019年針對商會成員企業(yè)的調查，接近六成的美對華直接投資企業(yè)都把中國作為本地市場生產或采購產品和服務的基地，比2017年有51%占比有所增加。 在美國聯邦政府2017年改革稅制后，美跨國公司對華投資仍保持如下特點：（1）美對華直接投資主體仍屬于戰(zhàn)略性投資，具有長期性。從投資總量看，截止2018年底，1400多家美國大中小型企業(yè)在華共成立公司1440家，投資項目7100多個；從投資結構上看，其中有450家企業(yè)投資5000萬美元以上；有330家投資在1億美元以上；71家企業(yè)投資在10億美元以上。（2）美對華直接投資企業(yè)仍以絕對控股占多數，2017年美資控股比例為48%，2018年上升到64%，其中像特斯拉項目和？松梨陧椖康耐度，正值美國政府打著“美國優(yōu)先”的口號，要求美資在華企業(yè)和供應鏈向國內轉移之時，這些投資看來似乎并未受稅制改革的影響，或者說美對華投資決策在受到稅收政策影響的同時，其他因素卻推動了投資的加大，所以在華的高額投入推動了美國資本絕對控股比例大幅提升。（3）美國金融企業(yè)從2005年開始全面展開在華布局，到2018年，美國金融企業(yè)大量投入不動產市場，在華投資總額中有15%屬純金融驅動型直接投資，金融大企業(yè)JP摩根和摩根士坦利已建設多數控股合資證券公司。有關分析預計，未來美國跨國投資對華投入和增長潛力巨大。 由此可見，美國企業(yè)對華投資和產業(yè)供應鏈依賴非常大，如果稅改之后跨國企業(yè)不得不撤資，無疑將對美在華跨國投資企業(yè)產生長期影響。而且美資回流會否與金融危機以來部分在華企業(yè)和供應鏈搬遷疊加，并導致高技術投資流量變化、選址模式變化、產業(yè)鏈轉移？美在華高科技企業(yè)回流會采取什么模式？這種影響對一帶一路建設的沖擊有多大？對此應如何判斷并制定何種策略？這些不但涉及我國跨國公司稅收政策調整，而且直接關系財政稅收、投資貿易、經濟及社會政策改革的成功。
美國國際稅制改革與資本回流原理 作者簡介
李超民，河南偃師人，經濟學博士，上海財經大學教授、太和智庫高級研究員、富布萊特研究學者（VRS）。師從中國著名經濟思想史學家、上海財經大學時任校長談敏教授攻讀博士學位（1998—2001），研習中國古代經濟思想史。長期致力于中國經濟思想史、國防經濟問題，以及美國當代財政經濟思想、政策與制度研究。
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