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房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南

出版社：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版時(shí)間：2023-06-01
開本： 其他 頁數(shù)： 427
中 圖 價(jià):¥66.0(7.5折) 定價(jià)  ¥88.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南 版權(quán)信息

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南 內(nèi)容簡介

本書聚焦房地產(chǎn)行業(yè)審計(jì)，涵蓋連續(xù)審計(jì)下房地產(chǎn)企業(yè)審計(jì)工作底稿編制的全過程，主要內(nèi)容包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿、了解內(nèi)控及控制測試工作底稿、實(shí)質(zhì)性測試工作底稿、其他項(xiàng)目工作底稿、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。
本書主要優(yōu)勢是以一家房地產(chǎn)企業(yè)年報(bào)審計(jì)作為案例背景，帶領(lǐng)學(xué)生以案例單位審計(jì)員的視角編制審計(jì)工作底稿，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)工作底稿編制全流程，與同類聚焦制造業(yè)審計(jì)底稿編制書目相比本書聚焦房地產(chǎn)行業(yè)審計(jì)且以一家具體房地產(chǎn)企業(yè)作為案例背景，更加易于理解、更加具有可操作性。

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南 目錄

**部分 案例背景 第二部分 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿 一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表 二、業(yè)務(wù)保持評價(jià)表 三、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)情況調(diào)查記錄 四、獨(dú)立性及保密聲明 五、項(xiàng)目組資源和專業(yè)勝任能力的調(diào)查記錄 六、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 第三部分 風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿 一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制） （一）了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素 （二）了解被審計(jì)單位的性質(zhì) （三）了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 （四）了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) （五）了解被審計(jì)單位對財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià) 二、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制 （一）在被審計(jì)單位整體層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制 1.控制環(huán)境 2.被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評估過程 3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通 4.被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督 （二）在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制 1.采購與付款循環(huán) 2.工薪與人事循環(huán) 3.房地產(chǎn)開發(fā)循環(huán) 4.房地產(chǎn)銷售與收款循環(huán) 5.籌資與投資循環(huán) 6.固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)循環(huán) 7.貨幣資金循環(huán) 三、初步分析性程序 四、項(xiàng)目組討論紀(jì)要-風(fēng)險(xiǎn)評估 五、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表 六、總體審計(jì)策略 七、具體審計(jì)計(jì)劃 第四部分 進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿 一、控制測試工作底稿 （一）被審計(jì)單位整體層面控制測試 1.控制環(huán)境 2.被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評估過程 3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通 4.被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督 （二）被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面控制測試 1.采購與付款循環(huán) 2.工薪與人事循環(huán) 3.房地產(chǎn)開發(fā)循環(huán) 4.房地產(chǎn)銷售與收款循環(huán) 5.籌資與投資循環(huán) 6.固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)循環(huán) 7.貨幣資金循環(huán) 二、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿 （一）資產(chǎn)類 1.貨幣資金 2.應(yīng)收賬款 3.預(yù)付款項(xiàng) 4.其他應(yīng)收款 5.存貨 6.合同資產(chǎn) 7.固定資產(chǎn) 8.無形資產(chǎn) （二）負(fù)債類 1.短期借款 2.應(yīng)付賬款 3.預(yù)收款項(xiàng) 4.合同負(fù)債 5.應(yīng)付職工薪酬 6.應(yīng)交稅費(fèi) 7.其他應(yīng)付款 （三）所有者權(quán)益類 1.實(shí)收資本 2.資本公積 3.其他綜合收益 4.盈余公積 5.未分配利潤 （四）損益類 1.營業(yè)收入 2.營業(yè)成本 3.稅金及附加 4.銷售費(fèi)用 5.管理費(fèi)用 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用 7.所得稅費(fèi)用 第五部分 其他項(xiàng)目工作底稿 一、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 二、對法律法規(guī)的考慮 三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 四、持續(xù)經(jīng)營 五、會(huì)計(jì)估計(jì) 六、期后事項(xiàng) 七、對應(yīng)數(shù)據(jù) 八、訴訟和索賠 九、現(xiàn)金流量表審核 第六部分 業(yè)務(wù)完成階段工作底稿 一、錯(cuò)報(bào)累積和評價(jià)表 二、試算平衡表 三、已審財(cái)務(wù)報(bào)表總體復(fù)核 四、總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要 五、與治理層的溝通函 六、項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核聲明書 七、項(xiàng)目合伙人復(fù)核聲明書 八、質(zhì)量控制復(fù)核人復(fù)核聲明書 九、管理層聲明書 十、審計(jì)總結(jié) 十一、審計(jì)工作完成情況核對表 十二、審計(jì)報(bào)告范例
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房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南 作者簡介

崔東穎，西南政法大學(xué)商學(xué)院教師、碩士，具有多年審計(jì)的實(shí)踐與教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。主要從事審計(jì)與會(huì)計(jì)等方面的教學(xué)及研究工作。在核心期刊發(fā)表相關(guān)論文兩篇、出版教學(xué)輔導(dǎo)參考書《審計(jì)學(xué)題庫與答案解析》、參與重慶市社科規(guī)劃項(xiàng)目一項(xiàng)等。張輔轍，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所西南業(yè)務(wù)總部管理合伙人、重慶大信諦威企業(yè)管理咨詢（集團(tuán)）有限公司首席合伙人、高級會(huì)計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師、工商管理碩士。

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