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對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅

對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅

作者：崔琦
出版社：中國民主法制出版社出版時(shí)間：2023-11-01
開本： 其他 頁數(shù)： 325
本類榜單：法律銷量榜
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對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 版權(quán)信息

對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 本書特色

該書是一本關(guān)于對賭協(xié)議實(shí)務(wù)操作的手冊，旨在為從事或涉及對賭協(xié)議的企業(yè)家、投資人、律師、會(huì)計(jì)師、咨詢師等提供一份實(shí)用的操作指南。該書具有以下特點(diǎn)： ——全面性。一個(gè)投融資項(xiàng)目至少涉及法律、財(cái)會(huì)、稅務(wù)三個(gè)領(lǐng)域，參與的主體有律師、會(huì)計(jì)師、基金管理人、投行從業(yè)人員，關(guān)涉投資方、融資方有時(shí)還有監(jiān)管方的不同需求，如何平衡和兼顧是對賭實(shí)務(wù)中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題。具備統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的能力對相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)者來說是極其必要的，該書可以幫助讀者全面了解各主體視角下對賭中的關(guān)注重點(diǎn)，并告訴讀者如何在合規(guī)的前提下配合商業(yè)目標(biāo)做好分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)各自商業(yè)利益的蕞大化。 ——實(shí)用性。作者結(jié)合其實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，從商業(yè)、法律、財(cái)會(huì)、稅務(wù)等多個(gè)角度出發(fā)，提出了對賭實(shí)務(wù)中的一攬子操作建議，以及從交易設(shè)計(jì)到履行全過程的具體方案和風(fēng)險(xiǎn)防范意見，因其區(qū)分了不同主體的視角，因此特別適合從事投融資業(yè)務(wù)的各種角色的讀者學(xué)習(xí)使用。該書具有明確的實(shí)踐導(dǎo)向，是一本非常難得的對賭實(shí)務(wù)寶典。通過該書，相信讀者不僅可以獲得投融資領(lǐng)域的實(shí)用知識(shí)和技巧，而且能夠在具體業(yè)務(wù)中妥善應(yīng)對和處理對賭實(shí)務(wù)可能面臨的各類問題進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)目標(biāo)。 ——可讀性。它的語言簡練明了，所選案例更新更典型，通過作者自己的實(shí)踐和反思，尤其是緊密結(jié)合業(yè)內(nèi)的*前沿動(dòng)態(tài)和經(jīng)驗(yàn)，可以讓讀者輕松掌握主要知識(shí)點(diǎn)，靈活應(yīng)對工作挑戰(zhàn)。 該書作者崔琦律師的職業(yè)經(jīng)歷極其豐富，先后在某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、地方法院、政府部門及大型民營企業(yè)集團(tuán)工作，具有鮮明的法律、財(cái)稅復(fù)合背景和豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，對于“對賭”相關(guān)問題，進(jìn)行了長期的潛心研究。。 劉紀(jì)鵬（中國政法大學(xué)資本金融研究院院長） 該書不是簡單的理論性質(zhì)的知識(shí)讀本，而是富有生命力的實(shí)踐指南。作者通過豐富的案例、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)戰(zhàn)技巧，既全面闡釋了對賭實(shí)務(wù)中法律與財(cái)稅的相關(guān)概念，對賭的對象、分類、交易文件、典型條款等方面的基礎(chǔ)知識(shí)，并結(jié)合《九民紀(jì)要》及《公司法》修訂草案歷次審議稿，又詳細(xì)探討了訴訟與仲裁領(lǐng)域中對賭涉及的18個(gè)法律實(shí)務(wù)前沿問題和可能涉及的行政與刑事領(lǐng)域法律責(zé)任，同時(shí)還系統(tǒng)介紹了對賭涉及的資本業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)，也分析了對賭在財(cái)務(wù)賬務(wù)、稅務(wù)處理等方面的影響和考量。通過這些全面而細(xì)致的講解，我相信讀者會(huì)同我一樣能夠感受到作者的專業(yè)素養(yǎng)和學(xué)識(shí)水平。 熊定中（北京清律律師事務(wù)所首席合伙人、北京仲裁委員會(huì)仲裁員） 無論是作為仲裁員還是作為律師，在辦理投融資相關(guān)案件過程中，我都深感對賭條款幾乎是引發(fā)爭議*多的場景。而這類爭議，其根源并不是單一的法律、商業(yè)、財(cái)稅等方面的問題，因此需要從整體上予以考量。這本書對于資本市場從業(yè)者有著非常好的啟發(fā)和幫助作用，值得推薦。 張文平（平安基金管理有限公司總經(jīng)理助理、固定收益投資總監(jiān)） 作為參與A股市場投資研究十余年的基金經(jīng)理，經(jīng)常會(huì)遇到上市公司一些對賭性的業(yè)務(wù)操作。這些操作極容易引發(fā)爭議，尤其是在估值上存在較大的認(rèn)定困難。這本書講清楚了對賭條款的前世今生，從法律、監(jiān)管、財(cái)稅等層面都作出了深入淺出的分析和討論，對資本市場從業(yè)人員很有啟發(fā)和學(xué)習(xí)意義。因此，我推薦資本市場從業(yè)人員認(rèn)真閱讀此書。 錢亞明（華泰聯(lián)合證券投行業(yè)務(wù)線總監(jiān)） 從投行從業(yè)人員的角度來看，這是一本很有意義的書，能使人跳出以往實(shí)務(wù)中解決對賭問題所形成的窠臼，進(jìn)而更深入地思考各利益相關(guān)方的核心關(guān)切、可能出現(xiàn)的新問題以及更多解決問題的路徑。本書的分析全面而透徹，結(jié)論清晰明確，案例翔實(shí)，對從業(yè)人員來說，確實(shí)很有幫助。 賈龐（弗若斯特沙利文咨詢公司大中華區(qū)合伙人兼董事總經(jīng)理） 企業(yè)行為映射著產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心脈絡(luò)，觀察行業(yè)宏觀環(huán)境與其中不同企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，需要多點(diǎn)多面融會(huì)貫通。商業(yè)爭議常常貫穿了產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期的各個(gè)階段，崔琦律師將對賭條款的核心抽絲剝繭，以法律解構(gòu)商業(yè)，多維度解讀以對賭為代表的復(fù)雜業(yè)務(wù)場景，具有相當(dāng)?shù)膯l(fā)性，推薦一讀。 周政宇（眾安保險(xiǎn)法務(wù)總監(jiān)） 訴訟、仲裁、合規(guī)、財(cái)稅、證券監(jiān)管等方面的全面融會(huì)貫通，對于公司法務(wù)準(zhǔn)確判斷商業(yè)行為的價(jià)值極具意義，崔琦律師的著作為公司法務(wù)提供了極具引領(lǐng)作用的思路和方法論，建立了合規(guī)法務(wù)的工作標(biāo)桿。

對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 內(nèi)容簡介

本書是一本關(guān)于對賭協(xié)議實(shí)務(wù)操作的手冊，旨在為涉及對賭協(xié)議的企業(yè)家、投資人、律師、會(huì)計(jì)師、咨詢師等提供一份實(shí)用的操作指南。 本書從以下四個(gè)方面進(jìn)行闡述：**部分：對賭的基礎(chǔ)知識(shí)介紹。第二部分：對賭訴訟與仲裁問題。第三部分：對賭監(jiān)管和財(cái)稅問題。第四部分：對賭實(shí)操建議。 作者在多年從事并購、投資、合作等業(yè)務(wù)中積累了大量的經(jīng)驗(yàn)與方法，以清晰簡明的語言，闡述對賭協(xié)議的核心要點(diǎn)和實(shí)務(wù)技巧，幫助讀者掌握對賭協(xié)議的基本知識(shí)和操作方法，避免或減小因?qū)協(xié)議而引發(fā)的糾紛或損失。

對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 目錄

**篇　對賭的基礎(chǔ)知識(shí)介紹 **章　揭開對賭的“面紗” **節(jié)　對賭的起源和發(fā)展 一、對賭來自美國？ 二、蒙牛對陣摩根士丹利等境外投資基金 三、我國的對賭法律現(xiàn)狀 第二節(jié)　對賭的應(yīng)用 一、對賭協(xié)議 二、常見階段 三、常見類型 第二章　對賭中的基本概念 **節(jié)　對賭中的相關(guān)定義 一、對賭的定義 二、Earn－out與對賭的區(qū)別 三、定向減資 四、明股實(shí)債 五、股權(quán)(份)回購 六、不可撤銷的委托 七、定增保底承諾 八、表決權(quán)差異 第二節(jié)　對賭的對象 一、財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo) 二、上市時(shí)間 三、非財(cái)務(wù)類業(yè)績指標(biāo) 四、企業(yè)行為 五、其他對賭標(biāo)的 第三章　對賭的分類與示范 一、對賭條款的類型 二、典型條款 第四章　對賭交易的文件 **節(jié)　TS/MOU 一、基本概念 二、法律性質(zhì)探討 三、法律效力和訴訟適用第二節(jié)　SPA與SHA 一、基本概念 二、與TS的關(guān)聯(lián)性 第五章　對賭涉及的基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí) **節(jié)　基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí) 一、“同控”與“非同控” 二、或有對價(jià) 三、公允價(jià)值 四、金融工具與權(quán)益工具 五、金融工具的分類 六、商譽(yù)及商譽(yù)減值測試 第二節(jié)　基礎(chǔ)稅務(wù)知識(shí) 一、計(jì)稅基礎(chǔ) 二、稅會(huì)差異 三、“一次交易”與“兩次交易” 第二篇　對賭訴訟與仲裁問題 第六章　《九民紀(jì)要》及《公司法(修訂草案三次審議稿)》的新態(tài)度 **節(jié)　《九民紀(jì)要》及《公司法(修訂草案三次審議稿)》中的對賭相關(guān)規(guī)定 一、《九民紀(jì)要》的規(guī)定 二、《公司法(修訂草案三次審議稿)》的規(guī)定 第二節(jié)　實(shí)踐中的細(xì)節(jié)問題及對策 一、回購減資程序 二、定向減資的表決要求 三、未形成一致決議情況下能否分配利潤 四、分配資本公積、盈余公積 第七章　對賭涉及的民商事訴訟問題 **節(jié)　與聯(lián)營利潤保底的區(qū)別 ——“海富對賭案”的裁判爭議之源 第二節(jié)　“明股實(shí)債”的區(qū)分和適用 ——監(jiān)管、稅務(wù)、財(cái)政、法院到底聽誰的 第三節(jié)　違反監(jiān)管要求的對賭協(xié)議效力 ——是否有司法行政化的嫌疑 第四節(jié)　業(yè)績補(bǔ)償 ——“吃了我的給我吐出來” 第五節(jié)　強(qiáng)制回購 ——收益率和公司擔(dān)保條款如何發(fā)揮作用 一、收益率 二、擔(dān)保 三、回購款等調(diào)整 第六節(jié)　對賭指標(biāo)是否完成的認(rèn)定 ——會(huì)計(jì)師說的算不算 第七節(jié)　特殊行業(yè)審批 ——是聽監(jiān)管的還是聽法院的 一、涉及國有資產(chǎn)的糾紛 二、涉及外商投資企業(yè)審批 第八節(jié)　一致行動(dòng)協(xié)議 ——一致行動(dòng)人還能不一致嗎 第九節(jié)　不可撤銷的委托 ——約定不可撤銷能否對抗法定任意解除權(quán) 第十節(jié)　夫妻共同債務(wù) ——夫妻本是同林鳥，大難臨頭各自飛 第十一節(jié)　為上市/掛牌出具不存在對賭承諾函及其后果 ——承諾終止的對賭能否恢復(fù) 第十二節(jié)　退出目標(biāo)公司后是否繼續(xù)承擔(dān)對賭義務(wù) ——如何避免成為*慘創(chuàng)業(yè)者 第十三節(jié)　能否因經(jīng)營管理權(quán)受限或喪失為由免責(zé) ——行使股東權(quán)利和干預(yù)經(jīng)營的界限 第十四節(jié)　業(yè)績補(bǔ)償與股權(quán)回購并存 ——賠了夫人還要折兵嗎 一、支持觀點(diǎn) 二、不支持觀點(diǎn) 三、實(shí)務(wù)建議 第十五節(jié)　不可抗力/情勢變更 ——對賭業(yè)績沒完成能否“甩鍋”給疫情 一、科華生物對賭仲裁案 二、疫情期間的司法政策 三、支持案例 四、未支持案例 五、小結(jié) 第十六節(jié)　定增保底承諾 ——一諾能否價(jià)值千金 第十七節(jié)　一票否決權(quán) ——財(cái)務(wù)和法律的不同視角 一、法律規(guī)定 二、法院裁判 三、實(shí)務(wù)操作 四、實(shí)例參考 第十八節(jié)　表決權(quán)差異 ——司法裁判和金融監(jiān)管對“同股不同權(quán)”的態(tài)度 第八章　對賭涉及虛假陳述的法律責(zé)任 **節(jié)　虛假陳述的民事責(zé)任 一、民事責(zé)任規(guī)則 二、《2022虛假陳述解釋》詳解 三、典型案例 第二節(jié)　虛假陳述的行政責(zé)任 一、行政處罰 二、行政監(jiān)管措施 第三節(jié)　對賭中可能涉及的刑事責(zé)任 一、自然人犯罪 二、單位犯罪 三、“當(dāng)經(jīng)偵來敲門，我該怎么辦” 第三篇　對賭監(jiān)管和財(cái)稅問題 第九章　對賭的監(jiān)管態(tài)度 **節(jié)　原有IPO要求及實(shí)務(wù)案例 一、證監(jiān)會(huì)關(guān)于對賭的要求 二、實(shí)務(wù)案例 第二節(jié)　《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第4號(hào)》透露監(jiān)管的新態(tài)度 一、關(guān)于對賭協(xié)議處理的要求 二、控股股東/實(shí)際控制人負(fù)對賭義務(wù)的處理方式第三節(jié)　新三板對賭規(guī)則 第四節(jié)　重大資產(chǎn)重組中的對賭規(guī)則 第十章　對賭相關(guān)財(cái)稅問題 **節(jié)　對賭相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 一、業(yè)績補(bǔ)償相關(guān) 二、股份回購相關(guān) 三、股份支付相關(guān) 四、商譽(yù)減值相關(guān) 第二節(jié)　企業(yè)所得稅的處理 一、各地政策 二、相關(guān)案例 三、稅務(wù)處理分歧 第三節(jié)　個(gè)人所得稅的處理 一、現(xiàn)行規(guī)定 二、相關(guān)案例及說明 第十一章　Earn－out，我的名字不叫業(yè)績補(bǔ)償 一、Earn－out介紹 二、相關(guān)案例 第四篇　對賭的實(shí)務(wù)操作及建議 第十二章　對賭交易的設(shè)計(jì) **節(jié)　交易的整體架構(gòu) 一、融資估值 二、對賭主體的選擇 三、對賭標(biāo)的的確定 四、對賭工具的選擇 五、股權(quán)占比 第二節(jié)　一般性對賭條款的設(shè)計(jì) 一、核心商務(wù)條款 二、程序性條款 第三節(jié)　對賭輔助保障條款的選擇及其法律適用 一、董事會(huì)席位 二、一票否決權(quán) 三、反稀釋權(quán) 四、領(lǐng)售權(quán)/強(qiáng)賣權(quán) 五、員工期權(quán) 六、優(yōu)先清算權(quán) 第十三章　對賭協(xié)議/條款履行及風(fēng)險(xiǎn)防范 **節(jié)　對賭協(xié)議履行中的提示建議 一、對賭業(yè)績完成情況的認(rèn)定 二、對目標(biāo)公司的利潤分配 三、對賭中的關(guān)聯(lián)擔(dān)保 四、家庭財(cái)產(chǎn)隔離 五、特殊行業(yè)及特殊發(fā)展階段的特別提示 第二節(jié)　不同主體視角下的特殊注意事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)防范 一、投資方視角 二、融資方視角
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對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 相關(guān)資料

劉紀(jì)鵬（中國政法大學(xué)資本金融研究院院長） 該書不是簡單的理論性質(zhì)的知識(shí)讀本，而是富有生命力的實(shí)踐指南。作者通過豐富的案例、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)戰(zhàn)技巧，既全面闡釋了對賭實(shí)務(wù)中法律與財(cái)稅的相關(guān)概念，對賭的對象、分類、交易文件、典型條款等方面的基礎(chǔ)知識(shí)，并結(jié)合《九民紀(jì)要》及《公司法》修訂草案歷次審議稿，又詳細(xì)探討了訴訟與仲裁領(lǐng)域中對賭涉及的18個(gè)法律實(shí)務(wù)前沿問題和可能涉及的行政與刑事領(lǐng)域法律責(zé)任，同時(shí)還系統(tǒng)介紹了對賭涉及的資本業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)，也分析了對賭在財(cái)務(wù)賬務(wù)、稅務(wù)處理等方面的影響和考量。通過這些全面而細(xì)致的講解，我相信讀者會(huì)同我一樣能夠感受到作者的專業(yè)素養(yǎng)和學(xué)識(shí)水平。 熊定中（北京清律律師事務(wù)所首席合伙人、北京仲裁委員會(huì)仲裁員） 無論是作為仲裁員還是作為律師，在辦理投融資相關(guān)案件過程中，我都深感對賭條款幾乎是引發(fā)爭議最多的場景。而這類爭議，其根源并不是單一的法律、商業(yè)、財(cái)稅等方面的問題，因此需要從整體上予以考量。這本書對于資本市場從業(yè)者有著非常好的啟發(fā)和幫助作用，值得推薦。 張文平（平安基金管理有限公司總經(jīng)理助理、固定收益投資總監(jiān)） 作為參與A股市場投資研究十余年的基金經(jīng)理，經(jīng)常會(huì)遇到上市公司一些對賭性的業(yè)務(wù)操作。這些操作極容易引發(fā)爭議，尤其是在估值上存在較大的認(rèn)定困難。這本書講清楚了對賭條款的前世今生，從法律、監(jiān)管、財(cái)稅等層面都作出了深入淺出的分析和討論，對資本市場從業(yè)人員很有啟發(fā)和學(xué)習(xí)意義。因此，我推薦資本市場從業(yè)人員認(rèn)真閱讀此書。 錢亞明（華泰聯(lián)合證券投行業(yè)務(wù)線總監(jiān)） 從投行從業(yè)人員的角度來看，這是一本很有意義的書，能使人跳出以往實(shí)務(wù)中解決對賭問題所形成的窠臼，進(jìn)而更深入地思考各利益相關(guān)方的核心關(guān)切、可能出現(xiàn)的新問題以及更多解決問題的路徑。本書的分析全面而透徹，結(jié)論清晰明確，案例翔實(shí)，對從業(yè)人員來說，確實(shí)很有幫助。 賈龐（弗若斯特沙利文咨詢公司大中華區(qū)合伙人兼董事總經(jīng)理） 企業(yè)行為映射著產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心脈絡(luò)，觀察行業(yè)宏觀環(huán)境與其中不同企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，需要多點(diǎn)多面融會(huì)貫通。商業(yè)爭議常常貫穿了產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期的各個(gè)階段，崔琦律師將對賭條款的核心抽絲剝繭，以法律解構(gòu)商業(yè)，多維度解讀以對賭為代表的復(fù)雜業(yè)務(wù)場景，具有相當(dāng)?shù)膯l(fā)性，推薦一讀。 周政宇（眾安保險(xiǎn)法務(wù)總監(jiān)） 訴訟、仲裁、合規(guī)、財(cái)稅、證券監(jiān)管等方面的全面融會(huì)貫通，對于公司法務(wù)準(zhǔn)確判斷商業(yè)行為的價(jià)值極具意義，崔琦律師的著作為公司法務(wù)提供了極具引領(lǐng)作用的思路和方法論，建立了合規(guī)法務(wù)的工作標(biāo)桿。

對賭實(shí)務(wù)操作手冊:法律、監(jiān)管與財(cái)稅 作者簡介

崔琦 國浩律師（南京）事務(wù)所合伙人，南京大學(xué)法律碩士。兼任民建江蘇省委、南京市委社會(huì)法制委委員，南京市玄武區(qū)政協(xié)委員；南京市律協(xié)生物醫(yī)藥與新健康產(chǎn)業(yè)法律專業(yè)委員會(huì)主任；南京、天津、合肥、無錫、揚(yáng)州等多地仲裁委員會(huì)仲裁員；江蘇省法學(xué)會(huì)金融與財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事、數(shù)據(jù)法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事、房地產(chǎn)法學(xué)研究會(huì)理事；最高人民法院第三巡回法庭訴訟服務(wù)志愿專家；南京師范大學(xué)校外導(dǎo)師；海融醫(yī)藥（870070）、新黎明科技（滬市主板已過會(huì)）、云工場科技（港股已申報(bào)）獨(dú)立董事。入選江蘇省司法廳涉外律師人才庫。 先后在某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、地方法院、政府部門及大型民營企業(yè)集團(tuán)工作，曾任數(shù)家千億規(guī)模體量的民營企業(yè)法務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)、民商事訴訟/仲裁、IPO、再融資、外商投資、境外勞務(wù)和工程、境內(nèi)外投資并購、重組、資本規(guī)劃等業(yè)務(wù)方面均具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，全程參與多項(xiàng)重大無先例的項(xiàng)目或訴訟，具有鮮明的法律、財(cái)稅復(fù)合背景和豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

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