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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控

出版社：中國市場(chǎng)出版社出版時(shí)間：2016-03-01
開本： 16開 頁數(shù)： 455
中 圖 價(jià):¥56.2(7.2折) 定價(jià)  ¥78.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控 版權(quán)信息

  • ISBN：9787509214466
  • 條形碼：9787509214466 ; 978-7-5092-1446-6
  • 裝幀：暫無
  • 冊(cè)數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控 本書特色

一、突出實(shí)務(wù)——重點(diǎn)是經(jīng)常性業(yè)務(wù) 為突出重點(diǎn)，本書對(duì)企業(yè)經(jīng)常遇到的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)講解，如收入、扣除、資產(chǎn)、優(yōu)惠等，這些看似簡單，卻是企業(yè)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。本書還用較大篇幅介紹了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理。納稅調(diào)整來源于會(huì)計(jì)，只有弄清楚會(huì)計(jì)處理，才能做好納稅調(diào)整。 二、提示風(fēng)險(xiǎn)——這些教訓(xùn)真的發(fā)生過！ 結(jié)合多年的稅收工作實(shí)踐，從收入、扣除、資產(chǎn)、優(yōu)惠等方面，針對(duì)稅會(huì)差異、新申報(bào)表、案例、有爭(zhēng)議的問題等，系統(tǒng)梳理了企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)一一點(diǎn)出，并輔以真實(shí)的案例進(jìn)行詳細(xì)講解。 三、政策時(shí)新詳盡——稅收政策工具書 書中相關(guān)政策截至2016年1月底，國家稅務(wù)總局未發(fā)布明確政策而省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的政策，本書也列出來供讀者參考。所涉及的大量稅收政策文件，全部標(biāo)明文號(hào)、引用原文，便于讀者查找。

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控 內(nèi)容簡介

★風(fēng)險(xiǎn)就在細(xì)微末節(jié)。本書著眼于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的常見事項(xiàng)，詳細(xì)講解收入、扣除、資產(chǎn)、優(yōu)惠等方面企業(yè)所得稅政策，逐一梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并附有真實(shí)生動(dòng)的案例。 ★書中相關(guān)政策截至2016年1月底，全部標(biāo)明文號(hào)、引用原文，便于讀者查找。 ★購書可免費(fèi)下載電子書（下載方法見本書封面的前勒口處） 

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控 目錄

第1章  收入1.1應(yīng)稅收入1.2銷售收入確認(rèn)1.2.1收入確認(rèn)原則1.2.2收入確認(rèn)時(shí)間1.3提供勞務(wù)收入確認(rèn)1.3.1收入確認(rèn)原則1.3.2收入確認(rèn)方法1.3.3特殊勞務(wù)收入確認(rèn)1.4權(quán)責(zé)發(fā)生制1.5權(quán)責(zé)發(fā)生制的例外1.5.1租金收入1.5.2利息收入1.5.3特許權(quán)使用費(fèi)收入1.6其他銷售方式1.6.1商業(yè)折扣1.6.1.1會(huì)計(jì)處理1.6.1.2稅務(wù)處理1.6.2現(xiàn)金折扣（銷售折扣）1.6.2.1會(huì)計(jì)處理1.6.2.2稅務(wù)處理1.6.3委托代銷1.6.3.1視同買斷1.6.3.2收取手續(xù)費(fèi)1.6.3.3稅務(wù)處理1.6.4授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分1.6.4.1會(huì)計(jì)處理1.6.4.2稅務(wù)處理1.6.5買一贈(zèng)一1.7分期收款1.7.1會(huì)計(jì)處理1.7.2稅務(wù)處理1.8工期超過12個(gè)月的建造合同1.8.1會(huì)計(jì)處理1.8.2稅務(wù)處理1.9附有銷售退回條件的商品銷售1.9.1會(huì)計(jì)處理1.9.2稅務(wù)處理1.10銷售折讓和銷售退回1.10.1當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓和銷售退回1.10.1.1銷售折讓1.10.1.2銷售退回1.10.1.3稅務(wù)處理1.10.2日后期間發(fā)生的銷售折讓和銷售退回1.10.2.1會(huì)計(jì)處理1.10.2.2稅務(wù)處理1.11無須確認(rèn)收入的情況1.11.1售后回購1.11.1.1會(huì)計(jì)處理1.11.1.2稅務(wù)處理1.11.2售后回租1.11.2.1會(huì)計(jì)處理1.11.2.2稅務(wù)處理1.11.3預(yù)收賬款（銷售購物卡）1.11.3.1會(huì)計(jì)處理1.11.3.2稅務(wù)處理1.12視同銷售1.12.1一般規(guī)定1.12.2視同銷售收入的確認(rèn)1.12.3與增值稅視同銷售的區(qū)別1.12.4其他1.13政府補(bǔ)助收入1.13.1政府補(bǔ)助范圍1.13.2與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1.13.2.1會(huì)計(jì)處理1.13.2.2稅務(wù)處理1.13.3與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助1.13.3.1會(huì)計(jì)處理1.13.3.2稅務(wù)處理1.14不征稅收入1.14.1一般企業(yè)的不征稅收入1.14.2軟件企業(yè)的不征稅收入1.14.3不征稅收入和免稅收入的區(qū)別1.15非貨幣性資產(chǎn)交換1.15.1基本規(guī)定1.15.2具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換1.15.2.1會(huì)計(jì)處理1.15.2.2稅務(wù)處理1.15.3不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換1.15.3.1會(huì)計(jì)處理1.15.3.2稅務(wù)處理1.16債務(wù)重組1.16.1基本規(guī)定1.16.2以現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組1.16.2.1會(huì)計(jì)處理1.16.2.2稅務(wù)處理1.16.3以非現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組1.16.3.1會(huì)計(jì)處理1.16.3.2稅務(wù)處理1.16.4債務(wù)重組收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)1.17匯兌收益1.18限售股1.19企業(yè)所得稅與增值稅收入確認(rèn)的差異1.19.1企業(yè)所得稅確認(rèn)收入而增值稅不確認(rèn)收入1.19.2企業(yè)所得稅確認(rèn)收入而增值稅暫不確認(rèn)收入1.19.3增值稅確認(rèn)收入而企業(yè)所得稅不確認(rèn)收入1.19.4增值稅確認(rèn)收入而企業(yè)所得稅暫不確認(rèn)收入1.19.4.1委托代銷1.19.4.2銷售購物卡1.19.5其他1.20其他1.20.1扣繳手續(xù)費(fèi)1.20.2試運(yùn)行收入1.20.3確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)1.20.4固定資產(chǎn)盤盈1.20.5返利收入1.20.6違約金收入1.20.7小企業(yè)的注意事項(xiàng) 第2章  扣除2.1要點(diǎn)與基本原則2.1.1直接相關(guān)2.1.2支出合理2.1.3實(shí)際發(fā)生2.1.4取得合法有效的憑據(jù)2.1.5五項(xiàng)原則2.2工資薪金支出2.2.1定義2.2.2合理的工資2.2.3勞務(wù)派遣費(fèi)用2.3職工福利費(fèi)2.4職工教育經(jīng)費(fèi)2.4.1會(huì)計(jì)處理2.4.2稅務(wù)處理2.4.2.1一般規(guī)定2.4.2.2特殊規(guī)定2.5工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5.1會(huì)計(jì)處理2.5.2稅務(wù)處理2.5.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)的憑據(jù)2.6住房公積金2.7補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.8捐贈(zèng)支出2.8.1一般規(guī)定2.8.2公共租賃住房2.9業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.10廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2.10.1一般規(guī)定2.10.2特殊規(guī)定2.10.3關(guān)聯(lián)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2.11手續(xù)費(fèi)及傭金支出2.11.1一般企業(yè)2.11.2特殊企業(yè)2.12保險(xiǎn)費(fèi)2.12.1五險(xiǎn)費(fèi)用2.12.2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)2.12.3商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2.13利息支出2.13.1一般規(guī)定2.13.2關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支付2.13.3自然人借款利息2.13.4投資未到位情形下的利息支出2.13.5借款利息資本化2.13.6混合性投資的利息支出2.13.7集團(tuán)借款利息分?jǐn)?.14資產(chǎn)減值損失2.14.1會(huì)計(jì)處理2.14.2稅務(wù)處理2.14.3特殊規(guī)定2.15準(zhǔn)備金2.15.1銀行的準(zhǔn)備金2.15.1.1一般貸款損失準(zhǔn)備金2.15.1.2涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金2.15.2保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金2.15.2.1一般準(zhǔn)備金2.15.2.2農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2.15.3證券行業(yè)的準(zhǔn)備金2.15.3.1證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金2.15.3.2證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金2.15.3.3證券投資者保護(hù)基金2.15.4期貨行業(yè)的準(zhǔn)備金2.15.4.1期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2.15.4.2期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2.15.4.3期貨投資者保障基金2.15.5擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金2.16股權(quán)激勵(lì)2.16.1會(huì)計(jì)處理2.16.1.1股份支付的四個(gè)環(huán)節(jié)2.16.1.2股份支付的主要類型2.16.1.3股份支付的會(huì)計(jì)處理2.16.2稅務(wù)處理2.16.3稅會(huì)差異2.16.3.1確認(rèn)時(shí)間的差異2.16.3.2確認(rèn)金額的差異2.17維簡費(fèi)2.17.1企業(yè)發(fā)生的維簡費(fèi)支出，應(yīng)區(qū)分收益性支出和資本性支出2.17.2相關(guān)公告實(shí)施前的維簡費(fèi)支出的處理2.18向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用2.18.1原則2.18.2不得在稅前扣除的幾種情況2.18.3調(diào)整年限2.19罰款2.20稅收滯納金2.21贊助支出2.22違約金2.23籌建期費(fèi)用2.23.1籌辦費(fèi)2.23.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)2.24違法支出2.25會(huì)計(jì)支出小于稅法規(guī)定情形的處理2.26以前年度應(yīng)扣未扣支出2.27包稅合同2.28其他2.28.1通訊費(fèi)2.28.2管理費(fèi)2.28.3服務(wù)費(fèi)2.28.4融資費(fèi)用2.28.5服飾費(fèi)2.28.6黨組織經(jīng)費(fèi)2.28.7棚戶區(qū)改造2.28.8企業(yè)共用支出2.28.9私車公用支出2.29稅前扣除憑據(jù)2.29.1憑據(jù)的種類2.29.1.1發(fā)票及專用票據(jù)2.29.1.2非發(fā)票2.29.2普通發(fā)票2.29.2.1沒有取得發(fā)票的處理2.29.2.2發(fā)票抬頭不全的處理2.29.2.3取得與實(shí)際內(nèi)容不符的發(fā)票的處理2.29.2.4發(fā)票丟失的處理2.29.2.5航空票據(jù)的使用2.29.3增值稅專用發(fā)票2.29.3.1增值稅失控發(fā)票的處理2.29.3.2不屬于對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的情形2.29.3.3發(fā)票丟失的處理2.29.3.4以后年度取得憑據(jù)的處理2.29.3.5取得境外票據(jù)的處理 第3章  資產(chǎn)3.1存貨3.1.1存貨成本3.1.1.1會(huì)計(jì)成本3.1.1.2計(jì)稅基礎(chǔ)3.1.2發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法3.1.2.1會(huì)計(jì)處理3.1.2.2稅務(wù)處理3.1.3存貨減值3.1.3.1會(huì)計(jì)處理3.1.3.2稅務(wù)處理3.1.4存貨清查3.1.5存貨盤盈3.1.5.1會(huì)計(jì)處理3.1.5.2稅務(wù)處理3.1.6存貨盤虧及毀損3.2固定資產(chǎn)3.2.1固定資產(chǎn)成本3.2.1.1外購的固定資產(chǎn)3.2.1.2自行建造的固定資產(chǎn)3.2.1.3投資者投入的固定資產(chǎn)3.2.1.4試運(yùn)行收入3.2.1.5借款利息資本化3.2.1.6融資租入的固定資產(chǎn)3.2.2固定資產(chǎn)盤盈3.2.3固定資產(chǎn)折舊3.2.4預(yù)計(jì)凈殘值3.2.5固定資產(chǎn)減值3.2.5.1會(huì)計(jì)處理3.2.5.2稅務(wù)處理3.2.6固定資產(chǎn)處置3.2.6.1會(huì)計(jì)處理3.2.6.2稅務(wù)處理3.2.7持有待售的固定資產(chǎn)3.2.7.1會(huì)計(jì)處理3.2.7.2稅務(wù)處理3.2.8固定資產(chǎn)裝修及改建3.2.8.1基本規(guī)定3.2.8.2提足折舊固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的裝修費(fèi)用3.2.8.3裝修費(fèi)用與改建支出3.2.8.4自有未提足折舊的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用3.2.9購入舊固定資產(chǎn)3.2.10固定資產(chǎn)評(píng)估增值的處理3.3投資性房地產(chǎn)3.3.1范圍3.3.1.1投資性房地產(chǎn)的范圍3.3.1.2不屬于投資性房地產(chǎn)的房地產(chǎn)3.3.2采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)3.3.2.1會(huì)計(jì)處理3.3.2.2稅務(wù)處理3.3.3采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)3.3.3.1會(huì)計(jì)處理3.3.3.2稅務(wù)處理3.4無形資產(chǎn)3.4.1范圍3.4.1.1會(huì)計(jì)上的規(guī)定3.4.1.2稅務(wù)上的規(guī)定3.4.2外部取得無形資產(chǎn)的成本3.4.2.1外購的無形資產(chǎn)3.4.2.2其他方式取得的無形資產(chǎn)3.4.3內(nèi)部研發(fā)取得的無形資產(chǎn)3.4.3.1會(huì)計(jì)處理3.4.3.2稅務(wù)處理3.4.4無形資產(chǎn)攤銷3.4.4.1使用壽命有限的無形資產(chǎn)3.4.4.2使用壽命不確定的無形資產(chǎn)3.4.5無形資產(chǎn)減值3.4.5.1會(huì)計(jì)處理3.4.5.2稅務(wù)處理3.4.6無形資產(chǎn)處置3.4.6.1會(huì)計(jì)處理3.4.6.2稅務(wù)處理3.4.7持有待售的無形資產(chǎn)3.4.7.1會(huì)計(jì)處理3.4.7.2稅務(wù)處理3.5生物資產(chǎn)3.5.1范圍3.5.2生物資產(chǎn)成本3.5.2.1會(huì)計(jì)處理3.5.2.2稅務(wù)處理3.5.3生物資產(chǎn)折舊3.5.3.1會(huì)計(jì)處理3.5.3.2稅務(wù)處理3.5.4生物資產(chǎn)減值3.5.4.1會(huì)計(jì)處理3.5.4.2稅務(wù)處理3.5.5生物資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量3.5.5.1會(huì)計(jì)處理3.5.5.2稅務(wù)處理3.5.6生物資產(chǎn)處置3.5.6.1會(huì)計(jì)處理3.5.6.2稅務(wù)處理3.6石油天然氣開采3.6.1礦區(qū)權(quán)益3.6.1.1會(huì)計(jì)處理3.6.1.2稅務(wù)處理3.6.2勘探支出3.6.2.1會(huì)計(jì)處理3.6.2.2稅務(wù)處理3.6.3開發(fā)資產(chǎn)3.6.3.1會(huì)計(jì)處理3.6.3.2稅務(wù)處理3.6.4稅會(huì)差異3.7其他 第4章  稅收優(yōu)惠4.1基本規(guī)定4.1.1優(yōu)惠備案4.1.2納稅人的權(quán)利4.1.3納稅人的義務(wù)4.1.4納稅人的責(zé)任4.1.5稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任4.1.5.1國家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)的規(guī)定4.1.5.2國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)的規(guī)定4.1.6其他4.1.6.1關(guān)于備案時(shí)間的規(guī)定4.1.6.2總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的處理4.2免稅收入4.2.1國債利息收入4.2.1.1國債簡介4.2.1.2一級(jí)市場(chǎng)購買并持有到期兌付國債利息收入的稅務(wù)處理4.2.1.3國債轉(zhuǎn)讓交易的相關(guān)稅務(wù)處理4.2.1.4主要留存?zhèn)洳橘Y料4.2.2股息、紅利收入4.2.3非營利組織收入4.2.3.1稅收優(yōu)惠方式4.2.3.2非營利組織的條件4.2.3.3管理要求4.2.3.4非營利組織資格的取消4.2.3.5主要留存?zhèn)洳橘Y料4.2.4滬港通的相關(guān)規(guī)定4.2.5其他專項(xiàng)優(yōu)惠4.2.5.1證券投資基金收入4.2.5.2地方政府債券利息收入4.2.5.3期貨保障基金公司收入4.2.5.4中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司收入4.2.5.5中國清潔發(fā)展機(jī)制基金收入4.2.5.6受災(zāi)地區(qū)企業(yè)接受捐贈(zèng)收入4.3減計(jì)收入4.3.1資源綜合利用收入4.3.1.1資源綜合利用簡介4.3.1.2稅收優(yōu)惠方式4.3.1.3管理要求4.3.1.4主要留存?zhèn)洳橘Y料4.3.2利息收入和保費(fèi)收入4.3.2.1農(nóng)村金融4.3.2.2小額信貸4.3.2.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.3.3鐵路建設(shè)債券利息收入4.4所得減免4.4.1農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目4.4.1.1稅收優(yōu)惠方式4.4.1.2優(yōu)惠條件4.4.1.3關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的規(guī)定4.4.1.4“公司＋農(nóng)戶”模式的稅收優(yōu)惠4.4.1.5其他4.4.1.6主要留存?zhèn)洳橘Y料4.4.2國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目4.4.2.1公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目4.4.2.2農(nóng)村飲水安全工程4.4.2.3電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目4.4.2.4主要留存?zhèn)洳橘Y料4.4.3環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目4.4.3.1稅收優(yōu)惠方式4.4.3.2關(guān)于減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓享受減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的規(guī)定4.4.3.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.4.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得4.4.4.1優(yōu)惠方式4.4.4.2優(yōu)惠條件4.4.4.3技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算4.4.4.4管理要求4.4.4.5主要留存?zhèn)洳橘Y料4.4.5清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目4.4.6合同能源管理項(xiàng)目4.5加計(jì)扣除4.5.1研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除4.5.1.1稅收優(yōu)惠方式4.5.1.2會(huì)計(jì)處理4.5.1.3稅收上的研發(fā)費(fèi)用范圍4.5.1.4會(huì)計(jì)上的研發(fā)費(fèi)用范圍4.5.1.5高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用范圍4.5.1.6其他規(guī)定4.5.1.7主要留存?zhèn)洳橘Y料4.5.2安置殘疾人員工資的加計(jì)扣除4.5.2.1稅收優(yōu)惠方式4.5.2.2優(yōu)惠條件4.5.2.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6所得稅減免4.6.1高新技術(shù)企業(yè)4.6.1.1高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)4.6.1.2高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)4.6.1.3高新技術(shù)企業(yè)后續(xù)管理4.6.1.4取消高新技術(shù)企業(yè)資格及追繳稅款4.6.1.5高新技術(shù)企業(yè)境外稅收抵免4.6.1.6主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.2小型微利企業(yè)4.6.2.1小型微利企業(yè)的定義和稅收優(yōu)惠方式4.6.2.2小小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠4.6.2.3三種小微企業(yè)的區(qū)分4.6.2.4小型微利企業(yè)的所得稅預(yù)繳4.6.2.5主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.3技術(shù)先進(jìn)型范圍企業(yè)4.6.4軟件企業(yè)4.6.4.1一般軟件企業(yè)4.6.4.2重點(diǎn)軟件企業(yè)4.6.4.3軟件企業(yè)的稅務(wù)管理4.6.4.4軟件企業(yè)資格的取消4.6.4.5主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.5集成電路企業(yè)4.6.5.1一般集成電路企業(yè)4.6.5.2重點(diǎn)集成電路企業(yè)4.6.5.3集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)4.6.5.4集成電路企業(yè)的稅務(wù)管理4.6.5.5集成電路企業(yè)資格的取消4.6.5.6主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.6文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)4.6.6.1稅收優(yōu)惠方式4.6.6.2優(yōu)惠條件4.6.6.3管理要求4.6.6.4主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.7動(dòng)漫企業(yè)4.6.7.1稅收優(yōu)惠方式4.6.7.2優(yōu)惠條件4.6.7.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.8鼓勵(lì)就業(yè)4.6.8.1重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)4.6.8.2自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)4.6.8.3大學(xué)生創(chuàng)業(yè)4.6.9生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)4.6.9.1稅收優(yōu)惠方式4.6.9.2管理要求4.6.9.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.6.10西部大開發(fā)相關(guān)企業(yè)4.6.10.1稅收優(yōu)惠方式4.6.10.2政策的特別規(guī)定4.6.10.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.7加速折舊4.7.1會(huì)計(jì)處理4.7.1.1雙倍余額遞減法4.7.1.2年數(shù)總和法4.7.2稅務(wù)處理4.7.2.1會(huì)計(jì)上加速折舊而稅收上不加速折舊4.7.2.2稅收上加速折舊而會(huì)計(jì)上不加速折舊4.7.3老的加速折舊辦法4.7.4新的加速折舊辦法4.7.4.1主要內(nèi)容4.7.4.2主要變化4.7.5加速折舊擴(kuò)圍4.7.6加速折舊管理4.7.6.1預(yù)繳時(shí)即可加速折舊4.7.6.2總分機(jī)構(gòu)匯總納稅下的加速折舊政策4.7.6.3關(guān)于擇優(yōu)享受的規(guī)定4.7.6.4關(guān)于加計(jì)扣除的規(guī)定4.7.6.5要求資料留存?zhèn)洳?.7.7主要留存?zhèn)洳橘Y料4.8抵扣應(yīng)納稅所得額4.8.1一般企業(yè)4.8.1.1優(yōu)惠方式4.8.1.2優(yōu)惠條件4.8.2有限合伙制企業(yè)4.8.2.1優(yōu)惠方式4.8.2.2優(yōu)惠條件4.8.2.3優(yōu)惠計(jì)算4.8.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.9環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的稅額抵免4.9.1稅收優(yōu)惠方式4.9.2優(yōu)惠條件4.9.2.1可抵免的固定資產(chǎn)類型4.9.2.2抵免額的計(jì)算4.9.3主要留存?zhèn)洳橘Y料4.10其他4.10.1期間費(fèi)用的分?jǐn)?.10.2關(guān)于總收入的規(guī)定4.10.3環(huán)保因素 第5章  投資業(yè)務(wù)5.1交易性金融資產(chǎn)5.1.1概述5.1.2成本確認(rèn)5.1.2.1會(huì)計(jì)處理5.1.2.2稅務(wù)處理5.1.3持有期間5.1.3.1會(huì)計(jì)處理5.1.3.2稅務(wù)處理5.1.4處置5.1.4.1會(huì)計(jì)處理5.1.4.2稅務(wù)處理5.2持有至到期投資5.2.1概述5.2.2成本確認(rèn)5.2.2.1會(huì)計(jì)處理5.2.2.2稅務(wù)處理5.2.3持有期間5.2.3.1會(huì)計(jì)處理5.2.3.2稅務(wù)處理5.2.4減值5.2.4.1會(huì)計(jì)處理5.2.4.2稅務(wù)處理5.2.5處置5.2.5.1會(huì)計(jì)處理5.2.5.2稅務(wù)處理5.3可供出售金融資產(chǎn)5.3.1概述5.3.2成本確認(rèn)5.3.2.1會(huì)計(jì)處理5.3.2.2稅務(wù)處理5.3.3持有期間5.3.3.1會(huì)計(jì)處理5.3.3.2稅務(wù)處理5.3.4減值5.3.4.1會(huì)計(jì)處理5.3.4.2稅務(wù)處理5.3.5處置5.3.5.1會(huì)計(jì)處理5.3.5.2稅務(wù)處理5.4長期股權(quán)投資5.4.1初始計(jì)量5.4.1.1形成控股合并的長期股權(quán)投資5.4.1.2形成非同一控制下控股合并的長期股權(quán)投資5.4.1.3不形成控股合并的長期股權(quán)投資5.4.1.4投資成本中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤的處理5.4.2后續(xù)計(jì)量5.4.2.1成本法5.4.2.2權(quán)益法5.5股權(quán)轉(zhuǎn)讓5.5.1基本規(guī)定5.5.1.1股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)5.5.1.2一次性確認(rèn)損益5.5.2一般股權(quán)轉(zhuǎn)讓5.5.2.1會(huì)計(jì)處理5.5.2.2稅務(wù)處理5.5.2.3其他5.5.3非正常轉(zhuǎn)讓5.5.4核定征收企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓5.5.5對(duì)賭協(xié)議5.6撤資5.7清算 第6章  資產(chǎn)損失6.1資產(chǎn)損失政策6.1.1資產(chǎn)損失的定義6.1.2資產(chǎn)損失基本政策6.2資產(chǎn)損失證據(jù)6.2.1外部證據(jù)6.2.2內(nèi)部證據(jù)6.3貨幣資產(chǎn)損失6.3.1現(xiàn)金損失6.3.1.1會(huì)計(jì)處理6.3.1.2稅務(wù)處理6.3.2銀行存款損失6.3.2.1政策6.3.2.2證據(jù)6.3.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失6.3.3.1會(huì)計(jì)處理6.3.3.2稅務(wù)處理6.3.3.3金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失6.4非貨幣資產(chǎn)損失6.4.1存貨損失6.4.1.1會(huì)計(jì)處理6.4.1.2稅務(wù)處理6.4.1.3出版、發(fā)行企業(yè)處置呆滯出版物損失6.4.1.4房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品損失6.4.2固定資產(chǎn)損失6.4.2.1會(huì)計(jì)處理6.4.2.2稅務(wù)處理6.4.2.3電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報(bào)廢損失6.4.3無形資產(chǎn)損失6.4.3.1會(huì)計(jì)處理6.4.3.2稅務(wù)處理6.4.3.3房地產(chǎn)企業(yè)國家無償收回土地使用權(quán)損失6.4.4生物資產(chǎn)損失6.4.4.1會(huì)計(jì)處理6.4.4.2稅務(wù)處理6.4.5其他損失6.5投資損失6.5.1債權(quán)性投資損失6.5.2股權(quán)（權(quán)益）性投資損失6.5.2.1政策6.5.2.2證據(jù)6.5.2.3其他6.5.2.4不得扣除的投資損失6.6其他損失6.7資產(chǎn)損失管理6.7.1原則6.7.2申報(bào)管理6.7.2.1清單申報(bào)6.7.2.2專項(xiàng)申報(bào)6.7.3以前年度未扣資產(chǎn)損失6.7.4商業(yè)零售企業(yè)存貨損失6.7.5跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失6.7.6境內(nèi)、境外資產(chǎn)損失核算6.7.7因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失6.7.8其他 第7章  納稅申報(bào)7.1應(yīng)納稅額的計(jì)算7.1.1應(yīng)納稅所得額的計(jì)算7.1.2應(yīng)納稅額的計(jì)算7.2企業(yè)所得稅預(yù)繳7.2.1時(shí)限7.2.2申報(bào)7.2.3管理7.3企業(yè)所得稅匯算清繳7.3.1時(shí)限7.3.2申報(bào)7.3.3管理7.3.3.1匯算清繳的范圍7.3.3.2延期申報(bào)和繳納稅款7.3.3.3多退少補(bǔ)7.3.3.4更正申報(bào)和補(bǔ)充申報(bào)7.3.3.5法律責(zé)任7.3.4清算企業(yè)7.4彌補(bǔ)虧損7.4.1基本規(guī)定7.4.2彌補(bǔ)虧損填報(bào)7.4.3幾種不能彌補(bǔ)虧損的情形7.4.3.1超過5年的虧損7.4.3.2應(yīng)稅項(xiàng)目和減免稅項(xiàng)目之間不得彌補(bǔ)虧損7.4.3.3境外虧損不得在境內(nèi)彌補(bǔ)7.4.3.4核定征收企業(yè)不得彌補(bǔ)以前年度虧損7.4.3.5被投資的虧損投資企業(yè)不能彌補(bǔ)7.4.3.6合伙企業(yè)的虧損合伙人不能彌補(bǔ)7.4.3.7一般性重組前的虧損不能彌補(bǔ)7.4.3.8集團(tuán)公司內(nèi)企業(yè)虧損不得相互彌補(bǔ)7.5匯總納稅7.5.1適用企業(yè)7.5.2分?jǐn)偡椒?.5.2.1計(jì)算公式7.5.2.2分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤恼{(diào)整7.5.2.3總分機(jī)構(gòu)稅率不同的情形7.5.3預(yù)繳7.5.4匯算清繳7.5.5查補(bǔ)稅款7.5.6申報(bào)7.5.6.1預(yù)繳7.5.6.2匯算清繳7.5.7例題7.5.7.1預(yù)繳7.5.7.2匯算清繳7.5.7.3查補(bǔ)稅款7.5.7.4總分機(jī)構(gòu)不同稅率的情形7.6核定征收7.6.1基本規(guī)定7.6.1.1可以核定征收的企業(yè)7.6.1.2不能核定征收的企業(yè)7.6.1.3核定征收方法7.6.2申報(bào)方法7.6.3管理措施7.6.4特殊規(guī)定7.6.5稅收優(yōu)惠7.6.5.1免稅收入7.6.5.2小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠7.6.6申報(bào)7.7小型微利企業(yè)的納稅申報(bào)7.7.1預(yù)繳7.7.1.1政策7.7.1.2申報(bào)表7.7.2匯算清繳 第8章  特殊事項(xiàng)8.1企業(yè)重組8.1.1企業(yè)重組范圍8.1.2一般性稅務(wù)處理8.1.2.1企業(yè)形式改變8.1.2.2債務(wù)重組8.1.2.3股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組8.1.2.4企業(yè)合并8.1.2.5企業(yè)分立8.1.3特殊性稅務(wù)處理8.1.3.1條件8.1.3.2債務(wù)重組8.1.3.3股權(quán)收購8.1.3.4資產(chǎn)收購8.1.3.5企業(yè)合并8.1.3.6企業(yè)分立8.1.3.7非股權(quán)支付所得（損失）8.1.4合并、分立稅收優(yōu)惠繼承問題8.1.4.1合并8.1.4.2分立8.1.5資產(chǎn)、股權(quán)劃轉(zhuǎn)8.1.5.1政府劃撥8.1.5.2股東劃撥8.1.5.3關(guān)聯(lián)企業(yè)間劃撥8.1.6非貨幣性資產(chǎn)投資8.1.7稅務(wù)管理8.2政策性搬遷8.2.1定義8.2.2搬遷收入8.2.3搬遷支出8.2.4搬遷資產(chǎn)8.2.5搬遷所得8.3境外稅收抵免8.3.1基本規(guī)定8.3.2具體規(guī)定8.4關(guān)聯(lián)交易8.4.1關(guān)聯(lián)方8.4.2納稅調(diào)整 第9章 源泉扣繳9.1非居民企業(yè)9.1.1概念9.1.2在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)所得9.1.3在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)所得9.2預(yù)提所得稅9.2.1預(yù)提稅的計(jì)算9.2.2特許權(quán)使用費(fèi)9.2.3租金9.2.4利息9.2.4.1一般規(guī)定9.2.4.2融資租賃費(fèi)9.2.4.3向我國銀行境外分行支付的利息9.2.4.4擔(dān)保費(fèi)9.2.4.5向qfii支付的利息9.2.5股息、紅利9.2.5.1一般規(guī)定9.2.5.2向境內(nèi)非居民企業(yè)股東和境外h股非居民企業(yè)股東派發(fā)的股息9.2.5.3向qfii支付的股息、紅利9.2.5.4稅收協(xié)定9.2.5.5扣繳時(shí)間9.2.6轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得（不含股權(quán)轉(zhuǎn)讓）9.3股權(quán)轉(zhuǎn)讓9.3.1直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓9.3.1.1一般性規(guī)定9.3.1.2特殊性規(guī)定9.3.2間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓9.3.2.1政策規(guī)定9.3.2.2備案管理9.3.3合同備案9.4稅收優(yōu)惠9.5非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)9.5.1概念9.5.2稅源管理9.5.2.1登記備案管理9.5.2.2稅源信息管理9.5.3申報(bào)征收9.5.3.1企業(yè)所得稅9.5.3.2營業(yè)稅和增值稅9.5.4法律責(zé)任9.6非居民企業(yè)核定征收9.7非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)9.7.1概念9.7.2征收管理9.7.3享受稅收協(xié)定待遇管理 9.8源泉扣繳管理9.8.1扣繳義務(wù)人9.8.1.1自然扣繳義務(wù)人9.8.1.2指定扣繳義務(wù)人9.8.2納稅地點(diǎn)9.8.3納稅時(shí)間9.8.4法律責(zé)任9.9售付匯9.9.1需要備案的情況9.9.2不需要備案的情況9.9.3法律責(zé)任 附錄  常用企業(yè)所得稅政策一覽一、收入二、稅前扣除三、稅收優(yōu)惠四、資產(chǎn)損失五、重組六、總分機(jī)構(gòu)七、房地產(chǎn)八、清算九、境外稅收抵免十、源泉扣繳十一、特別納稅調(diào)整十二、綜合文件十三、預(yù)繳十四、匯算清繳十五、核定征收十六、其他 參考文獻(xiàn)
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控 作者簡介

馬澤方，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師，中國稅務(wù)報(bào)特約撰稿人；鶎佣悇(wù)分局工作10年，現(xiàn)工作于北京市國家稅務(wù)局，主要從事企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作。至今已在《中國稅務(wù)報(bào)》發(fā)表文章百余篇，多次在各類征文中獲獎(jiǎng)；在《稅務(wù)研究》、《國際稅收》、《中國稅務(wù)》、《注冊(cè)稅務(wù)師》等專業(yè)期刊發(fā)表多篇文章。

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