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營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例

營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例

出版社：中國(guó)市場(chǎng)出版社出版時(shí)間：2016-12-01
開本： 32開 頁(yè)數(shù)： 435
中 圖 價(jià):¥24.5(3.6折) 定價(jià)  ¥68.0 登錄后可看到會(huì)員價(jià)
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營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 版權(quán)信息

  • ISBN：9787509214749
  • 條形碼：9787509214749 ; 978-7-5092-1474-9
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊(cè)數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 本書特色

★★★ 精華摘錄 ★★★

◆抵扣案例
三令五申仍然不能取得專票的怪因
入會(huì)議服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅可根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目抵扣
接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
混用于免稅和應(yīng)稅品的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅無須劃分轉(zhuǎn)出


◆差額征稅案例
跨期銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，分別扣除購(gòu)置價(jià)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和增值稅
跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款
房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價(jià)款
融資性售后回租業(yè)務(wù),營(yíng)改增后政策發(fā)生重大變化


◆計(jì)稅方式案例
為房產(chǎn)老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),如何選擇計(jì)稅方式
建筑總分包合同如何確定新老項(xiàng)目并選擇計(jì)稅方式
非學(xué)歷教育可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式
轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)，如何根據(jù)取得時(shí)間確定計(jì)稅方式


◆特殊銷售行為案例
同時(shí)銷售建筑服務(wù)與建筑材料
房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電
以不動(dòng)產(chǎn)投資入股
企業(yè)之間無償拆借資金

◆征管案例
小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決
混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報(bào)
異地銷售建筑服務(wù)
總分機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅

◆發(fā)票案例
納稅人差額開票可采取幾種方式
定額發(fā)票使用有期限
增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,普票抵扣有爭(zhēng)議

◆涉外案例
向境外支付費(fèi)用扣繳稅費(fèi),合同簽訂方式不同,稅務(wù)待遇有異
境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準(zhǔn)確理解“完全”的含義
境內(nèi)單位向境外個(gè)人購(gòu)買非專利技術(shù),增值稅與所得稅概念有區(qū)別
境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù),可申請(qǐng)享受免稅政策

◆其他實(shí)務(wù)案例
集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策
營(yíng)改增后平銷返利的變化
銀行理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)改增后的增值稅問題
未完成合同的違約金賠償金,未形成交易的,不屬于價(jià)外費(fèi)用


◆稅收籌劃案例
不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)“混用”,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
營(yíng)改增后,即使暫時(shí)不能抵扣也應(yīng)取得專票,改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證
不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建,利用50%紅杠獲得納稅資金時(shí)間價(jià)值
食堂自營(yíng)與承包經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃
培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為學(xué)員提供餐飲,購(gòu)進(jìn)外賣食品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
低價(jià)銷售代替非正常損失,避免轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅
境外支付不含稅金額扣繳稅費(fèi),合同約定方式不同則效果有差異
購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),變通方式可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
建筑企業(yè)選擇計(jì)稅方式,計(jì)算凈現(xiàn)金流量確定方案
建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式
車輛保險(xiǎn)理賠, 車主和保險(xiǎn)公司誰可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅額大小不是增值稅籌劃的*考量因素
房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出,可以增加抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇計(jì)稅方式的籌劃
購(gòu)置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn),抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的籌劃
無償贈(zèng)送與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅籌劃
不可行籌劃三例

賬務(wù)處理案例
物業(yè)公司兼營(yíng)不同稅率和不同計(jì)稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
營(yíng)改增前已經(jīng)入賬的營(yíng)業(yè)稅在營(yíng)改增后的賬務(wù)處理
營(yíng)改增后購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理
建筑分包的賬務(wù)處理


營(yíng)改增政策要點(diǎn)歸納
營(yíng)改增新文件,53號(hào)公告對(duì)開票不征稅問題的解決方式
營(yíng)改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方式征收率新成員5%全歸納
正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念,厘清稅務(wù)政策差異
疑難問題：差額征稅的扣除部分是增加收入,還是沖減成本?
營(yíng)改增后,建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納
營(yíng)改增后,不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)政策全歸納
一般納稅人的增值稅科目,在營(yíng)改增后的重大變化
代開增值稅專用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策
營(yíng)改增過渡期間,增值稅與營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則
營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的改變,預(yù)繳平衡稅源
營(yíng)改增后預(yù)繳制度的變化

營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 內(nèi)容簡(jiǎn)介

★★★讓我們，幫你省時(shí)間★★★

秉持“務(wù)實(shí)精神”，奉行“干貨主義”，為大家出一本直奔主題的簡(jiǎn)明易懂的增值稅實(shí)操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心愿。喏！這本書終于出來啦。


【解決什么問題】

◆ 營(yíng)改增后，面對(duì)紛繁復(fù)雜的政策，納稅人在實(shí)務(wù)操作中踟躕痛苦。
◆ 營(yíng)改增政策尚有模糊地帶，有些問題或者風(fēng)險(xiǎn)未來定會(huì)凸顯。


【提供哪些干貨】

◆ 實(shí)戰(zhàn)籌劃200例，深度剖析
◎前10章包含200個(gè)案例，全部是實(shí)務(wù)中常見的營(yíng)改增問題。
◎在每個(gè)案例下，盡可能擴(kuò)展更多的知識(shí)點(diǎn)，讀者能快速準(zhǔn)確地汲取更多的有效信息。
◎末章歸納出11個(gè)營(yíng)改增政策要點(diǎn)，便于讀者依據(jù)實(shí)務(wù)，有針對(duì)性地查找、應(yīng)用。
★★★讓我們，幫你省時(shí)間★★★

秉持“務(wù)實(shí)精神”，奉行“干貨主義”，為大家出一本直奔主題的簡(jiǎn)明易懂的增值稅實(shí)操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心愿。喏！這本書終于出來啦！~


【解決什么問題】

◆ 營(yíng)改增后，面對(duì)紛繁復(fù)雜的政策，納稅人在實(shí)務(wù)操作中踟躕痛苦。
◆ 營(yíng)改增政策尚有模糊地帶，有些問題或者風(fēng)險(xiǎn)未來定會(huì)凸顯。


【提供哪些干貨】

◆ 實(shí)戰(zhàn)籌劃200例，深度剖析
◎前10章包含200個(gè)案例，全部是實(shí)務(wù)中常見的營(yíng)改增問題。
◎在每個(gè)案例下，盡可能擴(kuò)展更多的知識(shí)點(diǎn)，讀者能快速準(zhǔn)確地汲取更多的有效信息。
◎末章歸納出11個(gè)營(yíng)改增政策要點(diǎn)，便于讀者依據(jù)實(shí)務(wù)，有針對(duì)性地查找、應(yīng)用。

◆ 知識(shí)點(diǎn)細(xì)分門類，觸類旁通
按照知識(shí)點(diǎn)（而非行業(yè)）進(jìn)行分類，就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識(shí)點(diǎn)。（比起有些書里羅列政策文件，效果簡(jiǎn)直不要好太多！）

◆ 研究掌握地方政策，至關(guān)重要
◎注意稅務(wù)政策與實(shí)際執(zhí)行的差異點(diǎn)非常重要。很多納稅人不了解、不重視當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策，這是相當(dāng)危險(xiǎn)的。
◎在案例解析中，本書列示了不同地方的營(yíng)改增政策口徑，一目了然，特別提醒當(dāng)?shù)丶{稅人予以重視。

【特別提醒】
關(guān)于稅收政策，后續(xù)如有新規(guī)定出臺(tái)，作者會(huì)隨時(shí)更新，請(qǐng)讀者務(wù)必及時(shí)關(guān)注微信公眾號(hào)“中國(guó)市場(chǎng)出版社”。

營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 目錄

第1章 抵扣案例 案例1營(yíng)改增住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可自開專票 案例2三令五申仍然不能取得專票的怪因：專票不能免稅 案例3旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，方式不同則抵扣效果不同 案例4公司從員工處租賃車輛，無法取得租車專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例5自然人出租房屋，可選擇享受免增值稅政策或者代開專票 案例6租賃房屋混用時(shí)，不需要?jiǎng)澐钟?jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 案例7供單位外人員使用的租賃房屋屬個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣 案例8商場(chǎng)為顧客提供免費(fèi)班車服務(wù)，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例9培訓(xùn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的外賣食品用于學(xué)員餐飲，不屬于購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，用于可抵扣項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣 案例10購(gòu)入會(huì)議服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅可根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目抵扣 案例11通行費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅可“計(jì)算”抵扣 案例12 ETC卡的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，現(xiàn)階段政策不明朗 案例13取得服務(wù)業(yè)消費(fèi)卡、購(gòu)物卡、會(huì)員卡，新政策不允許取得專票 案例14停車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，必須取得專票 案例15物業(yè)代收水電氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，新文件解決自來水稅率差以及營(yíng)改增后稅負(fù)增加問題 案例16納稅人接受旅游服務(wù)，根據(jù)用途確定其進(jìn)項(xiàng)稅是否可抵扣 案例17接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例18購(gòu)入人力資源外包服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅只能抵扣差額征稅后的稅額 案例19同時(shí)混用于免稅和應(yīng)稅品的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅無須劃分轉(zhuǎn)出 案例20購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，無須區(qū)分用途，進(jìn)項(xiàng)稅均可抵扣 案例21無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，莫曲解公式 案例22營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，“管理不善”概念有變化 案例23在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)均不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 案例24營(yíng)改增前的留抵稅額，根據(jù)貨物與服務(wù)銷售額比例計(jì)算抵扣 案例25購(gòu)入建筑服務(wù)取得專票，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與差額征稅無關(guān) 案例26購(gòu)進(jìn)建筑服務(wù)，按照項(xiàng)目的不同計(jì)稅方式劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 案例27購(gòu)買砂土石料等產(chǎn)品可取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例28購(gòu)置二手不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，需注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以及差額開票事項(xiàng) 案例29購(gòu)買房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅抵扣無須考慮差額征稅因素 案例30購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)注意賬務(wù)核算以及適用范圍 案例31營(yíng)改增前新建，營(yíng)改增后完工的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意“發(fā)生”與“開始”的區(qū)別 案例32新建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意各項(xiàng)目不同的計(jì)算方式 案例33不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失，注意待抵扣與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別 案例34不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建，超原值50%紅杠需分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例35中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在建工程，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例36中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例37不動(dòng)產(chǎn)改變用途后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)凈值率計(jì)算 案例38不動(dòng)產(chǎn)改變用途后進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，應(yīng)處理好兩個(gè)文件的矛盾 案例39營(yíng)改增后的“三流一致”進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意范圍的變化 案例40采用三方協(xié)議抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有風(fēng)險(xiǎn)，39號(hào)公告不是救命稻草 案例41購(gòu)買車輛保險(xiǎn)，收款方與開票方不一致，不會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn) 案例42物業(yè)公司代收水電氣費(fèi)用的“三流不一致”，不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第2章 差額征稅案例 案例43跨期銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，分別扣除購(gòu)置價(jià)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和增值稅 案例44跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款 案例45跨期銷售建筑服務(wù)，營(yíng)改增前未抵減營(yíng)業(yè)額的分包款不能抵減增值稅銷售額 案例46房地產(chǎn)企業(yè)跨期銷售房地產(chǎn)，劃分計(jì)算可扣除土地價(jià)款 案例47房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價(jià)款 案例48銷售旅游服務(wù)差額征稅，扣除憑證有何要求，是否可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例49勞務(wù)派遣公司差額征稅，如何界定差額扣除范圍及政策適用主體 案例50人力資源外包服務(wù)，并不是真正意義上的差額征稅，明確銷售額概念意義重大 案例51融資性售后回租業(yè)務(wù)，營(yíng)改增后政策發(fā)生重大變化 第3章 計(jì)稅方式案例 案例52裝修公司漲價(jià)，計(jì)稅方式不是擋箭牌 案例53為房產(chǎn)老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，如何選擇計(jì)稅方式 案例54建筑企業(yè)的總分包合同如何確定新老項(xiàng)目，選擇計(jì)稅方式 案例55銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)（不包括自建不動(dòng)產(chǎn)）如何判定新老項(xiàng)目，選擇計(jì)稅方式 案例56健身俱樂部按照文化體育服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式 案例57非學(xué)歷教育可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式 案例58銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，如何理解稅率差的問題 案例59銷售自建不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)取得時(shí)間選擇計(jì)稅方式 案例60出租不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)新老項(xiàng)目判定計(jì)稅方式 案例61房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開發(fā)房地產(chǎn)，如何判定取得時(shí)間及選擇計(jì)稅方式 案例62轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)，如何根據(jù)取得時(shí)間確定計(jì)稅方式 第4章 特殊銷售行為案例（混合銷售、視同銷售、兼營(yíng)） 案例63提供設(shè)計(jì)服務(wù)同時(shí)銷售試驗(yàn)品，主業(yè)決定計(jì)稅方式，發(fā)票開具遇困境 案例64裝修公司兼營(yíng)材料批發(fā)，主業(yè)難確定 案例65銷售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供建筑安裝服務(wù)，特殊混合銷售營(yíng)改增后稅負(fù)增加 案例66同時(shí)銷售建筑服務(wù)與建筑材料，各地方政策有不同規(guī)定 案例67房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電，不屬于混合銷售以及視同銷售 案例68提供餐飲服務(wù)的同時(shí)取得售賣煙酒以及外賣收入，混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)分 案例69酒店承接會(huì)議，混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)分 案例70酒店各收費(fèi)項(xiàng)目，混合銷售與兼營(yíng)的處理 案例71物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)分 案例72酒店免費(fèi)贈(zèng)送早餐券、生活用品不屬于視同銷售 案例73保險(xiǎn)公司在銷售保險(xiǎn)服務(wù)同時(shí)贈(zèng)送的禮品，不屬于視同銷售 案例74以不動(dòng)產(chǎn)投資入股不屬于視同銷售，應(yīng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征增值稅 案例75自然人無償借款給企業(yè)，不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)核定風(fēng)險(xiǎn) 案例76企業(yè)之間無償拆借資金，視同銷售計(jì)征增值稅，應(yīng)如何確定銷售額 案例77餐飲企業(yè)為員工提供餐飲住宿服務(wù)屬于視同銷售，但屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不計(jì)征增值稅 案例78員工無償向企業(yè)出租車輛不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)核定風(fēng)險(xiǎn) 案例79商場(chǎng)為顧客提供免費(fèi)班車服務(wù)，按照視同銷售處理的爭(zhēng)辯 第5章 征管案例 案例80小規(guī)模納稅人免增值稅政策，分別計(jì)算銷售額，營(yíng)改增前后待遇有區(qū)別 案例81小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，如何享受免稅政策 案例82小規(guī)模納稅人免增值稅政策，按照差額前的銷售額確定免稅標(biāo)準(zhǔn) 案例83小規(guī)模納稅人的不動(dòng)產(chǎn)銷售額是否可享受免增值稅政策 案例84小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決 案例85一般納稅人營(yíng)改增前享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠，營(yíng)改增后無法轉(zhuǎn)移至增值稅 案例86混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報(bào)，被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人 案例87營(yíng)改增過渡期間一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn) 案例88人力資源外包服務(wù)不能按照差額征稅確認(rèn)銷售額，判斷是否符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn) 案例89銷售建筑服務(wù)，在營(yíng)改增過渡期間的納稅義務(wù)判定 案例90銷售建筑服務(wù)預(yù)收工程款，達(dá)到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，同時(shí)預(yù)繳增值稅 案例91非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動(dòng)產(chǎn)，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天 案例92非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動(dòng)產(chǎn)，如何確定預(yù)繳增值稅時(shí)間 案例93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，如何確定預(yù)收款的預(yù)繳增值稅時(shí)間 案例94營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)預(yù)收款，在確定增值稅納稅義務(wù)的同時(shí)預(yù)繳增值稅 案例95營(yíng)改增過渡期間，提供物業(yè)服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，注意稅理與實(shí)際征管的差異 案例96向境外支付款項(xiàng)扣繳增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定 案例97異地銷售建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅 案例98非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，地稅代征、地稅預(yù)繳與國(guó)稅申報(bào)的關(guān)系應(yīng)如何處理 案例99其他個(gè)人銷售住房，按持有時(shí)間確定稅務(wù)待遇，向地稅機(jī)關(guān)申報(bào) 案例100房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)預(yù)繳地點(diǎn)，政策不明朗 案例101出租不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào) 案例102其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，無須預(yù)繳 案例103房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳時(shí)，不能差額扣除土地成本 案例104房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅，未異地經(jīng)營(yíng)無須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加 案例105預(yù)繳增值稅，不分項(xiàng)目不分計(jì)稅方式抵減增值稅應(yīng)納稅額 案例106營(yíng)改增后，減除營(yíng)業(yè)額須退營(yíng)業(yè)稅，開具發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn) 案例107營(yíng)改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)針對(duì)面積誤差，補(bǔ)退營(yíng)業(yè)稅及開具一張發(fā)票的處理 案例108營(yíng)改增前提供建筑服務(wù)尚未扣除完的分包款，只能退還營(yíng)業(yè)稅，不能抵減增值稅 案例109總分機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅，審批權(quán)限及流程是關(guān)鍵 第6章 發(fā)票案例 案例110質(zhì)量扣款導(dǎo)致專用發(fā)票金額大于付款金額，需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 案例111納稅人差額開票可采取幾種方式，不一定要采取差額開票功能 案例112定額發(fā)票使用有期限，超期不能作為合法有效憑證 案例113發(fā)票備注車船稅作為“會(huì)計(jì)核算原始憑證”，可稅前扣除 案例114營(yíng)改增前繳納營(yíng)業(yè)稅未開票，差額開票功能解決“一張”發(fā)票問題 案例115營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)，一般納稅人無須在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票 案例116增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咋處理 案例117增值稅扣稅憑證逾期，應(yīng)如何采取補(bǔ)救措施 案例118采用海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需關(guān)注滯后風(fēng)險(xiǎn) 案例119使用完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，資料齊全很重要 案例120使用出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，關(guān)注外貿(mào)企業(yè)退稅特點(diǎn) 案例121農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，普票抵扣有爭(zhēng)議 案例122關(guān)于開具增值稅紅字發(fā)票的規(guī)定，新文件有重大變化 案例123未開票收入申報(bào)增值稅，如何處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、開票與申報(bào)的關(guān)系 案例124推遲開票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第7章 涉外案例 案例125營(yíng)改增后，境外單位在境外提供服務(wù)，如何判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例126向境外支付費(fèi)用扣繳稅費(fèi)，合同簽訂方式不同，稅務(wù)待遇有異 案例127向境外旅游公司支付完全在境外發(fā)生的費(fèi)用，無須扣繳增值稅 案例128境內(nèi)單位在境外提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例129境外方向境外方提供服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例130境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準(zhǔn)確理解“完全”的含義 案例131境外方向境內(nèi)方出租有形動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)使用地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例132境外方向境外方出租不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例133境內(nèi)方向境外方轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例134境外方向境內(nèi)方銷售商標(biāo)使用權(quán)，完全在境外使用不屬于境內(nèi)銷售 案例135境外方向境外方銷售不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù) 案例136境內(nèi)單位向境外個(gè)人購(gòu)買非專利技術(shù)，增值稅與所得稅概念有區(qū)別 案例137境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，可申請(qǐng)享受免稅政策 案例138境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)，可申請(qǐng)享受免稅政策 第8章 其他實(shí)務(wù)案例 案例139集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策，確定享受主體是關(guān)鍵 案例140營(yíng)改增后平銷返利的變化：收取供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)應(yīng)征增值稅，可開具專票 案例141銀行理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)改增后的增值稅問題，至今難統(tǒng)一 案例142扣繳稅金的手續(xù)費(fèi)返還收入，無法推出不征增值稅結(jié)論 案例143退租違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)征增值稅 案例144未完成合同的違約金賠償金，未形成交易的，不屬于價(jià)外費(fèi)用 案例145采購(gòu)方取得的違約金，不屬于價(jià)外費(fèi)用 案例146無運(yùn)輸工具承運(yùn)適用稅目稅率，營(yíng)改增后發(fā)生重大變化 案例147房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款范圍，定金與訂金的區(qū)別 案例148營(yíng)改增后其他稅種根據(jù)不含增值稅金額計(jì)算，印花稅是例外 第9章 稅收籌劃案例 案例149不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)“混用”，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例150營(yíng)改增后，即使暫時(shí)不能抵扣也應(yīng)取得專票，改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證 案例151不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建，利用50%紅杠獲得納稅資金時(shí)間價(jià)值 案例152食堂自營(yíng)與承包經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃 案例153培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為學(xué)員提供餐飲，購(gòu)進(jìn)外賣食品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例154低價(jià)銷售代替非正常損失，避免轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 案例155境外支付不含稅金額扣繳稅費(fèi)，合同約定方式不同則效果有差異 案例156購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，變通方式可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例157建筑企業(yè)選擇計(jì)稅方式，計(jì)算凈現(xiàn)金流量確定方案 案例158建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式 案例159車輛保險(xiǎn)理賠，車主和保險(xiǎn)公司誰可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例160進(jìn)項(xiàng)稅額大小不是增值稅籌劃的唯一考量因素 案例161房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出，可以增加抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 案例162一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計(jì)稅方式的籌劃 案例163小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計(jì)稅方式的籌劃 案例164購(gòu)置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的籌劃 案例165無償贈(zèng)送與交際應(yīng)酬消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅籌劃 案例166不可行籌劃：將盤虧改為銷售 案例167不可行籌劃：獎(jiǎng)勵(lì)員工汽車使用權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 案例168不可行籌劃：租金在銷售價(jià)格中體現(xiàn) 第10章 賬務(wù)處理案例 案例169營(yíng)改增后，預(yù)付卡計(jì)征增值稅時(shí)點(diǎn)、開具發(fā)票方式及賬務(wù)處理發(fā)生重大變化 案例170餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)和外賣取得的收入，應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理 案例171餐飲企業(yè)用于工作餐的賬務(wù)處理：屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不計(jì)征增值稅 案例172營(yíng)改增后，餐飲企業(yè)食材過期變質(zhì)的賬務(wù)處理 案例173營(yíng)改增后，物業(yè)公司兼營(yíng)不同稅率和不同計(jì)稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 案例174物業(yè)公司轉(zhuǎn)租房屋的賬務(wù)處理 案例175物業(yè)公司收取水電氣費(fèi)的賬務(wù)處理：關(guān)注自來水費(fèi)的差額征稅政策 案例176購(gòu)買及消費(fèi)加油卡的賬務(wù)處理：關(guān)注新文件的規(guī)定 案例177營(yíng)改增前已經(jīng)入賬的營(yíng)業(yè)稅在營(yíng)改增后的賬務(wù)處理 案例178不動(dòng)產(chǎn)改變用途不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：注意待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 案例179不動(dòng)產(chǎn)改變用途可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：基于進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整固定資產(chǎn)原值 案例180營(yíng)改增后購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理 案例181投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理 案例182營(yíng)改增后新建不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理 案例183不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：應(yīng)關(guān)注材料進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出 案例184營(yíng)改增后發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：超過50%需分兩年抵扣 案例185中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理：銷售時(shí)可抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 案例186轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程的賬務(wù)處理：按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)處理 案例187營(yíng)改增后銷售建筑服務(wù)，增值稅應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理 案例188選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧 案例189選擇一般計(jì)稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧 案例190建筑企業(yè)收到客戶獎(jiǎng)勵(lì)款、索賠款等的賬務(wù)處理 案例191建筑分包的賬務(wù)處理 案例192房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收房款的賬務(wù)處理技巧 案例193勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理 案例194勞務(wù)派遣公司另外收取的服務(wù)費(fèi)等，不能按照差額征稅進(jìn)行賬務(wù)處理 案例195營(yíng)改增后的旅游公司差額征稅，發(fā)票與納稅申報(bào)表以及賬務(wù)處理的信息如何核對(duì)相符 案例196一般納稅人稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理 案例197營(yíng)改增后融資性售后回租稅務(wù)政策出現(xiàn)變化，賬務(wù)處理相應(yīng)發(fā)生變化 案例198融資租賃業(yè)務(wù)，營(yíng)改增后實(shí)際利率法的應(yīng)用，以及出租方差額征稅的賬務(wù)處理 案例199營(yíng)改增后，非貨幣性資產(chǎn)交換的商業(yè)實(shí)質(zhì)判斷以及增值稅的賬務(wù)處理 案例200營(yíng)改增后，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的增值稅計(jì)征及賬務(wù)處理方式 第11章 基于案例分析的營(yíng)改增政策要點(diǎn)歸納 要點(diǎn)1營(yíng)改增新文件，53號(hào)公告對(duì)開票不征稅問題的解決方式 要點(diǎn)2營(yíng)改增后，簡(jiǎn)易計(jì)稅方式征收率新成員5%全歸納 要點(diǎn)3 正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念，厘清稅務(wù)政策差異 要點(diǎn)4疑難問題：差額征稅的扣除部分是增加收入，還是沖減成本 要點(diǎn)5營(yíng)改增后，建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納 要點(diǎn)6營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)政策全歸納 要點(diǎn)7 一般納稅人的增值稅核算科目，在營(yíng)改增后的重大變化 要點(diǎn)8 代開增值稅專用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策 要點(diǎn)9營(yíng)改增過渡期間，增值稅與營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則 要點(diǎn)10營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的改變，預(yù)繳平衡稅源 要點(diǎn)11營(yíng)改增后預(yù)繳制度的變化
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營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 作者簡(jiǎn)介

翟純塏
●從事財(cái)稅專業(yè)工作近20年，擁有大型國(guó)有企業(yè)、大型外資企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢公司等工作經(jīng)歷。
●在多年的財(cái)稅咨詢工作中，為多家企業(yè)提供稅務(wù)規(guī)劃、管理以及財(cái)務(wù)梳理等服務(wù)。熟悉各種類型企業(yè)的財(cái)稅實(shí)務(wù)需求，具有豐富的財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
●好研究，喜總結(jié)，善于提煉實(shí)質(zhì)內(nèi)容。在報(bào)刊雜志上發(fā)表多篇財(cái)稅專業(yè)文章，現(xiàn)為《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》特約撰稿人。
●從實(shí)際出發(fā)，真正解決企業(yè)實(shí)務(wù)問題，是本人一貫的目標(biāo)。愿本書能為讀者提供切實(shí)有效的幫助。

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