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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版

出版社：中國市場出版社出版時間：2016-03-01
開本： 16開 頁數(shù)： 588
本類榜單：經(jīng)濟銷量榜
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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版 版權(quán)信息

  • ISBN：9787509214527
  • 條形碼：9787509214527 ; 978-7-5092-1452-7
  • 裝幀：暫無
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版 本書特色

本書分為如下兩部分: ◆**部分:企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)；按照企業(yè)所得稅納稅申報業(yè)務(wù)類型，詳細(xì)介紹“居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表”、“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”、“扣繳企業(yè)所得稅報告表”、“企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表”、“居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收申報表”、“非居民企業(yè)季度、年度納稅申報表”等內(nèi)容的填報和審核； ◆第二部分：企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引；對現(xiàn)行有效的企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了全面梳理，充分考慮納稅申報表填制的業(yè)務(wù)流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業(yè)所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據(jù)。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版 內(nèi)容簡介

★填報審核與實際操作案例有機結(jié)合本書精心編寫了查賬征收居民企業(yè)年度申報表填報案例，以此為主線，從企業(yè)所得稅申報表填寫的數(shù)據(jù)來源、邏輯結(jié)構(gòu)和政策依據(jù)開始，對企業(yè)所得稅納稅申報主、附表進(jìn)行全面詳細(xì)的講解分析和示范填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結(jié)合起來！锓ㄒ(guī)指引按申報表欄次歸集整理，快速準(zhǔn)確充分考慮納稅申報表填制的業(yè)務(wù)流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業(yè)所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據(jù)！锶灼髽I(yè)所得稅法規(guī)電子書全面系統(tǒng)購書可免費下載《企業(yè)所得稅法規(guī)匯編2016》電子書（下載方法見本書前勒口）！铩铩铩铩锵嚓P(guān)推薦：★★★★★ 

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版 目錄

第1部分  企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)第1章  企業(yè)所得稅表體系及審核要求1.1企業(yè)所得稅申報表體系的構(gòu)成1.1.1居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系1.1.2非居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系1.1.3企業(yè)所得稅納稅申報表體系1.2企業(yè)所得稅申報表適用范圍1.2.1查賬征收和核定征收的申報表適用范圍1.2.2居民企業(yè)和非居民企業(yè)的申報表適用范圍1.32014版企業(yè)所得稅納稅申報表介紹1.3.1納稅申報表的設(shè)計思想1.3.2納稅申報表的組成1.3.3納稅申報表的計算關(guān)系1.4企業(yè)所得稅年度納稅申報表的審核要求第2章  封面、表單、基礎(chǔ)信息表的填報和審核2.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2014年版）》封面的填報2.1.1適用范圍2.1.2填報說明2.1.3填報注意事項2.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報和審核2.2.1填報要求2.2.2填報注意事項2.3《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）的填報和審核2.3.1填報說明及注意事項2.3.2基本信息的填報和審核2.3.3主要會計政策和估計2.3.4企業(yè)主要股東和對外投資情況2.4填報案例第3章  《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》的填報和審核3.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》概述3.1.1主表內(nèi)容概述3.1.2利潤總額的填報方法3.1.3應(yīng)納稅所得額的計算填報方法3.1.4應(yīng)納稅額的計算填報方法3.1.5附列資料的填報方法3.1.6表內(nèi)、表間關(guān)系3.2利潤總額的填報和審核3.2.1填報方法3.2.2數(shù)據(jù)來源3.3營業(yè)收入的填報和審核3.3.1主表營業(yè)收入的填報和審核3.3.2營業(yè)收入明細(xì)表的填報和審核3.4營業(yè)成本的填報和審核3.4.1主表營業(yè)成本的填報和審核3.4.2營業(yè)成本明細(xì)表的填報和審核3.5營業(yè)稅金及附加的填報和審核3.5.1填報說明3.5.2填報數(shù)據(jù)來源3.6期間費用的填報和審核3.6.1填報說明3.6.2與附表的關(guān)系3.6.3填報審核3.7資產(chǎn)減值損失的填報和審核3.7.1填報說明3.7.2填報數(shù)據(jù)來源3.7.3填報審核3.8公允價值變動收益的填報和審核3.8.1填報說明3.8.2填報數(shù)據(jù)來源3.8.3填報審核3.9投資收益的填報和審核3.9.1填報說明3.9.2填報數(shù)據(jù)來源3.9.3填報審核3.10營業(yè)外收入的填報和審核3.10.1填報說明3.10.2填報審核3.11營業(yè)外支出的填報和審核3.11.1填報說明3.11.2填報審核3.12應(yīng)納稅所得額的填報和審核3.12.1填報數(shù)據(jù)來源3.12.2應(yīng)納稅所得額的計算3.13應(yīng)納稅額的計算填報和審核3.13.1填報數(shù)據(jù)來源3.13.2應(yīng)納稅額的計算3.14附列資料的填報和審核3.14.1以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額3.14.2以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額3.15利潤總額計算類的主表項目填報案例第4章  收入、成本、費用明細(xì)表的填報和審核4.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）的填報和審核4.1.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》概述4.1.2主營業(yè)務(wù)收入的填報和審核4.1.3其他業(yè)務(wù)收入的填報和審核4.1.4營業(yè)外收入的填報和審核4.1.5填報案例4.2《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）的填報和審核4.2.1《金融企業(yè)收入明細(xì)表》概述4.2.2營業(yè)收入的填報和審核4.2.3營業(yè)外收入的填報和審核4.3《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）的填報和審核4.3.1《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》概述4.3.2主營業(yè)務(wù)成本的填報和審核4.3.3其他業(yè)務(wù)支出的填報和審核4.3.4營業(yè)外支出的填報和審核4.3.5填報案例4.4《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）的填報和審核4.4.1《金融企業(yè)支出明細(xì)表》概述4.4.2營業(yè)成本的填報和審核4.4.3營業(yè)外支出的填報和審核4.5《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）的填報和審核4.5.1《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》概述4.5.2事業(yè)單位、收入、支出的填報和審核4.5.3民間非營利組織收入、支出的填報和審核4.6《期間費用明細(xì)表》（a104000）的填報和審核4.6.1《期間費用明細(xì)表》概述4.6.2期間費用的填報和審核4.6.3填報案例第5章  《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報和審核5.1《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》概述5.1.1適用范圍及依據(jù)5.1.2報表主體結(jié)構(gòu)5.1.3報表數(shù)據(jù)欄設(shè)置5.1.4表內(nèi)、表間關(guān)系5.1.5填報注意事項5.2收入類調(diào)整項目的填報和審核5.2.1收入類調(diào)整項目概述5.2.2視同銷售收入的填報和審核5.2.3未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的填報和審核5.2.4投資收益的填報和審核5.2.5按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的填報和審核（直接填報）5.2.6交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整的填報和審核（直接填報）5.2.7公允價值變動凈損益的填報和審核（直接填報）5.2.8不征稅收入的填報和審核（直接填報）5.2.9專項用途財政性資金的填報和審核5.2.10銷售折扣、折讓和退回的填報和審核5.2.11收入類調(diào)整項目——其他的填報和審核5.3扣除類調(diào)整項目的填報和審核5.3.1扣除類調(diào)整項目概述5.3.2職工薪酬的填報和審核5.3.3業(yè)務(wù)招待費支出的填報和審核5.3.4廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出的填報和審核5.3.5捐贈支出的填報和審核5.3.6利息支出的填報和審核5.3.7罰金、罰款和被沒收財物的損失的填報和審核5.3.8稅收滯納金、加收利息的填報和審核5.3.9贊助支出的填報和審核5.3.10與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的填報和審核5.3.11傭金和手續(xù)費支出的填報和審核5.3.12不征稅收入用于支出所形成的費用的填報和審核5.3.13專項用途財政性資金用于支出所形成的費用5.3.14跨期扣除項目的填報和審核5.3.15與取得收入無關(guān)的支出的填報和審核5.3.16境外所得分?jǐn)偟墓餐С龅奶顖蠛蛯徍?.3.17扣除類調(diào)整項目——其他的填報和審核5.4資產(chǎn)類調(diào)整項目的填報和審核5.4.1資產(chǎn)類調(diào)整項目概述5.4.2資產(chǎn)折舊、攤銷的填報和審核5.4.3資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報和審核5.4.4資產(chǎn)損失的填報和審核5.4.5資產(chǎn)類調(diào)整項目——其他的填報和審核5.5特殊事項調(diào)整項目的填報和審核5.5.1填報要求5.5.2企業(yè)重組的填報和審核5.5.3政策性搬遷的填報和審核5.5.4特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的填報和審核5.5.5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報和審核5.5.6特殊事項調(diào)整項目——其他的填報和審核5.6特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的填報和審核5.6.1填報說明5.6.2不需要填報的項目5.6.3特別納稅調(diào)整的內(nèi)容5.6.4審核依據(jù)5.7其他調(diào)整項目的填報和審核5.7.1填報說明5.7.2不需要填報的項目第6章  《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》附表的填報和審核6.1《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010）的填報和審核6.1.1《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.1.2視同銷售收入的填報審核6.1.3視同銷售（營業(yè)）成本的填報和審核6.1.4填報案例6.1.5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報和審核6.2《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105020）的填報和審核6.2.1《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.2.2填報和審核6.2.3填報案例6.3《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）的填報和審核6.3.1《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.3.2填報和審核6.3.3填報案例6.4《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105040）的填報和審核6.4.1《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.4.2填報和審核6.5《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）的填報和審核6.5.1《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.5.2工資薪金支出的填報和審核6.5.3職工福利費支出的填報和審核6.5.4職工教育經(jīng)費支出的填報和審核6.5.5工會經(jīng)費支出的填報和審核6.5.6各類基本社會保障性繳款的填報和審核6.5.7住房公積金的填報和審核6.5.8補充養(yǎng)老保險的填報和審核6.5.9補充醫(yī)療保險的填報和審核6.5.10其他職工薪酬的填報和審核6.5.11填報案例6.6《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060）的填報和審核6.6.1《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.6.2填報和審核6.6.3填報案例6.7《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）的填報和審核6.7.1《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.7.2填報和審核6.7.3填報案例6.8《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）的填報和審核6.8.1《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.8.2填報和審核6.8.3填報案例6.9《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（a105081）的填報和審核6.9.1《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》概述6.9.2各行次的填報說明6.9.3各列次的填報說明6.9.4優(yōu)惠情況統(tǒng)計填報說明6.9.5填報案例6.10《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）的填報和審核6.10.1《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.10.2各行次的填報和審核6.10.3各列次的填報和審核6.11《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105091）的填報和審核6.11.1《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.11.2填報和審核6.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105100）的填報和審核6.12.1《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.12.2填報說明6.12.3一般性稅務(wù)處理審核6.12.4特殊性稅務(wù)處理審核6.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105110）的填報和審核6.13.1《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.13.2填報說明6.13.3填報案例6.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105120）的填報和審核6.14.1《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述6.14.2保險公司的填報和審核6.14.3證券公司的填報和審核6.14.4期貨行業(yè)的填報和審核6.14.5金融企業(yè)的填報和審核6.14.6第29行和第30行的填報第7章  《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（a106000）的填報和審核7.1《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》概述7.1.1適用范圍7.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系7.1.3填報注意事項7.2填報和審核7.2.1第1列“年度”7.2.2第2列“納稅調(diào)整后所得”7.2.3第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補虧損額”7.2.4第4列“當(dāng)年可彌補的虧損額”7.2.5第5列至第9列“以前年度虧損已彌補額”7.2.6第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”7.2.7第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”7.3填報案例 第8章  稅收優(yōu)惠項目明細(xì)表的填報和審核8.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）的填報和審核8.1.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.1.2免稅收入的填報和審核8.1.3減計收入的填報和審核8.1.4加計扣除的填報和審核8.2《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（a107011）的填報和審核8.2.1《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.2.2填報和審核8.3《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）的填報和審核8.3.1《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.3.2填報說明8.3.3填報案例8.4《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（a107013）的填報和審核8.4.1《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.4.2金融機構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入的填報8.4.3保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入的填報8.4.4其他符合條件的機構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入的填報8.5《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107014）的填報和審核8.5.1《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.5.2填報和審核8.6《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）的填報和審核8.6.1《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.6.2填報和審核8.6.3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的填報和審核8.6.4國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的填報和審核8.6.5符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的填報和審核8.6.6符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目的填報和審核8.6.7其他專項優(yōu)惠項目的填報和審核8.7《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）的填報和審核8.7.1《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》概述8.7.2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額的填報和審核8.7.3有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資抵扣應(yīng)納稅所得額的填報和審核8.7.4“抵扣應(yīng)納稅所得額合計”填報說明8.7.5填報案例 8.8《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）的填報和審核8.8.1《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.8.2減免所得稅的填報和審核8.9《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）的填報和審核8.9.1《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述8.9.2基本信息的填報和審核8.9.3關(guān)鍵指標(biāo)的填報和審核8.9.4減免稅金額的填報和審核8.10《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）的填報和審核8.10.1《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述8.10.2基本信息的填報和審核8.10.3關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以后成立企業(yè)）的填報說明8.10.4關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以前成立企業(yè)）的填報說明8.10.5減免稅金額的填報說明8.11《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107050）的填報和審核8.11.1《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》概述8.11.2填報和審核8.12企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理第9章  境外所得稅收抵免相關(guān)表格的填報和審核9.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）的填報和審核9.1.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》概述9.1.2填報和審核9.2《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）的填報和審核9.2.1《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》概述9.2.2填報和審核9.3《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》（a108020）的填報和審核9.3.1《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》概述9.3.2填報和審核9.4《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（a108030）的填報和審核9.4.1《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》概述9.4.2填報和審核第10章  跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅明細(xì)表的填報和審核10.1《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）的填報和審核10.1.1《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》概述10.1.2填報和審核10.2《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（a109010）的填報和審核10.2.1《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》概述10.2.2填報和審核10.2.3填報案例第11章  關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表和扣繳企業(yè)所得稅報告表的填報和審核11.1《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》概述11.1.1適用范圍及填報依據(jù)11.1.2 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》封面的填報11.2《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》（表一）的填報和審核11.2.1填報提示11.2.2填報說明11.2.3填報案例11.3《關(guān)聯(lián)交易匯總表》（表二）的填報和審核11.3.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系11.3.2填報提示11.4《購銷表》（表三）的填報和審核11.4.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系11.4.2填報提示11.4.3填報案例11.5《勞務(wù)表》（表四）的填報和審核11.5.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系11.5.2填報提示11.5.3填報案例11.6《無形資產(chǎn)表》（表五）的填報和審核11.6.1填報企業(yè)范圍11.6.2表內(nèi)、表間關(guān)系11.6.3填報數(shù)據(jù)來源11.6.4具體項目的填報說明11.6.5填報案例11.7《固定資產(chǎn)表》（表六）的填報和審核11.7.1填報企業(yè)范圍11.7.2表內(nèi)、表間關(guān)系11.7.3填報數(shù)據(jù)來源11.7.4具體項目的填報說明11.7.5填報案例11.8《融通資金表》（表七）的填報和審核11.8.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系11.8.2填報提示11.8.3填報案例11.9《對外投資情況表》（表八）的填報和審核11.9.1填報說明及表內(nèi)關(guān)系11.9.2填報提示11.9.3填報案例11.10《對外支付款項情況表》（表九）的填報和審核11.10.1填報說明11.10.2填報提示11.10.3填報案例11.11《扣繳企業(yè)所得稅報告表》的填報和審核11.11.1《扣繳企業(yè)所得稅報告表》概述11.11.2填報說明11.11.3填報案例11.11.4源泉扣繳審核的審核依據(jù)11.12《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報的審核依據(jù)第12章  企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表填報和審核12.1《企業(yè)清算所得稅申報表》的填報和審核12.1.1《企業(yè)清算所得稅申報表》概述12.1.2應(yīng)納稅所得額的計算部分12.1.3應(yīng)納所得稅額的計算部分12.1.4應(yīng)補（退）所得稅額的計算部分12.2《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》的填報和審核12.2.1《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》概述12.2.2流動資產(chǎn)項目的填報和審核12.2.3非流動資產(chǎn)項目的填報和審核12.3《負(fù)債清償損益明細(xì)表》的填報和審核12.3.1《負(fù)債清償損益明細(xì)表》概述12.3.2流動負(fù)債項目的填報和審核12.3.3非流動負(fù)債項目的填報和審核12.4《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》的填報和審核12.4.1《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》概述12.4.2剩余財產(chǎn)的計算部分12.4.3剩余財產(chǎn)的分配部分12.5企業(yè)清算申報案例12.6企業(yè)清算所得稅申報填報的審核依據(jù)第13章  居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收的填報和審核13.1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2015年版）》概述13.2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2015年版）》填報說明13.2.1適用范圍13.2.2表內(nèi)關(guān)系13.2.3表頭項目的填報13.2.4具體項目的填報13.2.5小型微利企業(yè)判定信息的填報13.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報13.3.1《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2015年版）》修改說明13.3.2《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2015年版）》的填報13.3.3《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報13.3.4《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》的填報13.3.5《減免所得稅額明細(xì)表》的填報13.3.6預(yù)繳申報和匯總納稅審核的審核依據(jù)第14章  非居民企業(yè)季度、年度納稅申報的填報和審核14.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（據(jù)實申報）的填報和審核14.1.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）》的填報和審核14.1.2《營業(yè)收入及成本費用明細(xì)表》的填報和審核14.1.3《彌補虧損明細(xì)表》的填報和審核14.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（核定征收）的填報和審核14.2.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》概述14.2.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報和審核14.2.3非居民企業(yè)所得稅核定征收審核的審核依據(jù)14.3《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（據(jù)實征收）的填報14.3.1適用范圍、填報依據(jù)和報送要求14.3.2表頭項目、表尾項目的填報14.3.3具體項目的填報說明14.4《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（核定征收）的填報14.4.1適用范圍、填報依據(jù)和報送要求14.4.2表頭項目、表尾項目的填報14.4.3具體項目的填報說明      第2部分  企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引第15章  利潤總額計算類明細(xì)表法規(guī)指引15.1收入類明細(xì)表法規(guī)指引15.1.1收入總額的定義、形式、計量15.1.2銷售貨物收入15.1.3提供勞務(wù)收入15.1.4轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入15.1.5股息、紅利等權(quán)益性投資收益15.1.6利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費收入15.1.7接受捐贈收入15.1.8其他收入15.2成本支出明細(xì)表法規(guī)指引15.2.1扣除原則和框架15.2.2一般扣除項目15.3期間費用明細(xì)表法規(guī)指引15.3.1費用15.3.2融資費用15.3.3借款費用15.3.4匯兌損失15.3.5員工服飾費用15.3.6勞動保護支出15.3.7財產(chǎn)保險15.3.8核電廠操縱員培養(yǎng)費15.3.9租入固定資產(chǎn)支付的租賃費15.3.10維簡費支出15.3.11煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用15.3.12棚戶區(qū)改造支出15.3.13以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出15.3.14環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金15.3.15免稅收入所對應(yīng)的費用15.3.16開（籌）辦費15.4營業(yè)稅金及附加法規(guī)指引第16章  納稅調(diào)整項目明細(xì)表法規(guī)指引16.1納稅調(diào)整明細(xì)表直接填報項目法規(guī)指引16.1.1收入類調(diào)整項目——不征稅收入16.1.2收入類調(diào)整項目——銷售折扣、折讓和退回16.1.3收入類調(diào)整項目——其他16.1.4扣除類調(diào)整項目——業(yè)務(wù)招待費支出16.1.5扣除類調(diào)整項目——利息支出16.1.6扣除類調(diào)整項目——罰金、罰款和被沒收財物的損失16.1.7扣除類調(diào)整項目——稅收滯納金、加收利息16.1.8扣除類調(diào)整項目——贊助支出16.1.9扣除類調(diào)整項目——與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用16.1.10扣除類調(diào)整項目——傭金和手續(xù)費支出16.1.11扣除類調(diào)整項目——不征稅收入用于支出所形成的費用16.1.12扣除類調(diào)整項目——跨期扣除項目16.1.13扣除類調(diào)整項目——與取得收入無關(guān)的支出16.1.14扣除類調(diào)整項目——其他16.1.15資產(chǎn)類調(diào)整項目——資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金16.1.16特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得16.2《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010）法規(guī)指引16.2.1視同銷售16.2.2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額16.3《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105020）法規(guī)指引16.3.1實施條例關(guān)于分期確認(rèn)收入的規(guī)定16.3.2利息收入16.3.3租金收入16.3.4特許權(quán)使用費收入16.3.5利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費收入確認(rèn)的過渡性辦法16.4《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）法規(guī)指引16.4.1投資的概說16.4.2執(zhí)行會計制度納稅人會計核算規(guī)定16.4.3執(zhí)行會計準(zhǔn)則納稅人會計核算規(guī)定16.4.4轉(zhuǎn)讓限售股16.4.5投資資產(chǎn)16.5《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105040）法規(guī)指引16.5.1財政性資金是否征稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)16.5.2財稅〔2011〕70號文件的規(guī)定16.6《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）法規(guī)指引16.6.1職工福利費16.6.2職工教育經(jīng)費、培養(yǎng)費、訓(xùn)練費16.6.3工會經(jīng)費16.6.4職工保險和住房公積金16.7《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060）法規(guī)指引16.7.1廣告和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例及方法16.7.2化妝品、醫(yī)藥和飲料制造企業(yè)（不含酒類制造）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除標(biāo)準(zhǔn)16.7.3關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的分?jǐn)?6.7.4煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不得扣除16.7.5關(guān)于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題16.7.6關(guān)于以前年度未扣除的廣告費的處理16.8《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）法規(guī)指引16.8.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定16.8.2實施條例的規(guī)定16.8.3捐贈支出的稅前扣除基本規(guī)定16.8.4捐贈支出的稅前扣除補充規(guī)定16.8.5特定事項捐贈可據(jù)實全額扣除16.8.6捐贈住房作為公租房、廉租房的稅前扣除16.8.7捐贈第3屆亞洲沙灘運動會的資金、物資支出允許稅前扣除16.8.8捐贈第16屆亞洲運動會等三項國際綜合運動會的資金、物資支出允許稅前扣除16.8.9普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)贊助第29屆奧運會允許全額扣除16.8.10深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司贊助2010年上海世博會允許全額扣除16.8.11贊助第13屆殘奧會、“好運北京”體育賽事比照奧運會可全額扣除16.8.12向自然災(zāi)害的公益性捐贈允許扣除16.8.13通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除16.9《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）法規(guī)指引16.9.1資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則16.9.2固定資產(chǎn)16.9.3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)16.9.4無形資產(chǎn)16.9.5長期待攤費用16.10《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（a105081）法規(guī)指引16.10.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定16.10.2實施條例的解釋16.10.3國稅發(fā)〔2009〕81號文件的規(guī)定16.10.4財稅〔2014〕75號文件的規(guī)定16.10.5國家稅務(wù)總局公告2014年第64號的規(guī)定16.10.6關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知16.10.7進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告16.11《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）及其附表（a105091）法規(guī)指引16.11.1資產(chǎn)損失的解釋16.11.2準(zhǔn)予稅前扣除的資產(chǎn)損失的范圍16.11.3資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)16.11.4貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)16.11.5非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)16.11.6投資損失的確認(rèn)16.11.7其他資產(chǎn)損失的確認(rèn)16.11.8已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失又收回的應(yīng)當(dāng)計入收入16.11.9申報管理和其他規(guī)定16.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105100）法規(guī)指引16.12.1實施條例對企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理的原則性規(guī)定16.12.2企業(yè)重組的形式和稅務(wù)處理16.12.3一般性稅務(wù)處理16.12.4特殊性稅務(wù)處理16.12.5跨境重組16.12.6接收政府或股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理16.12.7投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理16.12.8以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組16.12.9企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告16.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105110）法規(guī)指引16.13.1政策性搬遷的解釋16.13.2搬遷收入16.13.3搬遷支出16.13.4搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理16.13.5應(yīng)稅所得16.13.6征收管理16.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105120）法規(guī)指引16.14.1特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的范圍16.14.2保險公司準(zhǔn)備金支出16.14.3保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金16.14.4保險公司再保險業(yè)務(wù)賠款支出16.14.5金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金16.14.6金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金16.14.7證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出16.14.8中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)準(zhǔn)備金第17章稅收優(yōu)惠類和彌補虧損明細(xì)表法規(guī)指引17.1彌補虧損明細(xì)表法規(guī)指引17.1.1虧損的解釋17.1.2境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)的盈利17.1.3虧損彌補結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年17.1.4查增應(yīng)納稅所得額允許彌補以前年度虧損17.1.5技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損可以彌補17.1.6取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的處理17.1.7江門市新江煤氣有限公司虧損彌補問題的批復(fù)17.2《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引17.2.1免稅收入17.2.2減計收入17.2.3加計扣除17.3《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引17.3.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得17.3.2從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得17.3.3從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得17.3.4從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得17.3.5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得17.3.6非居民企業(yè)免稅、減征所得17.3.7所得減免其他專項優(yōu)惠17.4《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》法規(guī)指引17.4.1企業(yè)所得稅法關(guān)于抵扣應(yīng)納稅所得額的規(guī)定17.4.2實施條例對抵扣應(yīng)納稅所得額的解釋17.4.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍17.4.4投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的解釋17.4.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件17.4.6計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度17.4.7備案管理17.4.8中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額試點政策17.5《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引17.5.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定17.5.2符合條件的小型微利企業(yè)17.5.3國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)17.5.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)17.5.5減免所得稅其他專項優(yōu)惠17.5.6過渡性優(yōu)惠政策17.6《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引17.6.1實施條例對稅額抵免的解釋17.6.2專用設(shè)備投資額的確定17.6.3購置并實際使用包括融資租入的設(shè)備17.7《境外所得稅收抵免明細(xì)表》及附表法規(guī)指引17.7.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定17.7.2實施條例的解釋17.7.3境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法17.7.4境外所得稅額抵免計算的基本項目17.7.5境外應(yīng)納稅所得額的計算方法17.7.6可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)17.7.7境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計算17.7.8適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算及持股條件的解釋17.7.9稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定17.7.10抵免限額的計算17.7.11實際抵免境外稅額的計算17.7.12簡易辦法計算抵免情況17.7.13申報資料17.7.14石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免17.7.15高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免17.8《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅明細(xì)表》及其附表法規(guī)指引17.8.1匯總納稅企業(yè)的范圍17.8.2匯總納稅具體辦法的制定授權(quán)17.8.3匯總納稅專項管理制度17.8.4建筑企業(yè)匯總納稅辦法17.9應(yīng)納稅所得額法規(guī)指引17.9.1應(yīng)納稅所得額的計算公式17.9.2權(quán)責(zé)發(fā)生制原則17.9.3稅法優(yōu)先原則17.9.4非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算17.9.5遞延所得的處理17.9.6授權(quán)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)稅務(wù)處理具體辦法第18章  《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a、b類）》法規(guī)指引18.1非居民企業(yè)的認(rèn)定18.1.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定18.1.2實施條例對依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)的解釋18.1.3實施條例對機構(gòu)、場所的解釋18.2非居民企業(yè)的納稅義務(wù)18.2.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定18.2.2實施條例對實際聯(lián)系的解釋18.2.3所得的分類18.2.4境內(nèi)、境外所得的確定原則18.3非居民企業(yè)免稅、減征所得18.3.1實施條例規(guī)定的具體辦法18.3.2宣傳提綱的解釋說明18.3.3財稅〔2009〕69號文件的補充規(guī)定18.4非居民企業(yè)適用稅率18.4.1非居民預(yù)提所得稅10%優(yōu)惠稅率18.4.2非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)擔(dān)保費的適用稅率18.5非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所發(fā)生的機構(gòu)管理費18.6國地稅征管范圍劃分18.6.1國稅發(fā)〔2008〕120號調(diào)整2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍18.6.2國稅函〔2009〕50號就非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補充規(guī)定18.6.3非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的所得，由機構(gòu)、場所所在地國稅機關(guān)負(fù)責(zé)管理18.7非居民企業(yè)所得稅匯算清繳18.7.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法18.7.2非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程18.8非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法18.8.1目標(biāo)、依據(jù)18.8.2適用范圍18.8.3非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅18.8.4核定應(yīng)納稅所得額18.8.5非居民企業(yè)的利潤率的確定18.8.6未列明勞務(wù)服務(wù)收費金額或者計價不合理計價標(biāo)準(zhǔn)的核定18.8.7境內(nèi)所得、境外所得的納稅義務(wù)判斷18.8.8不同核定利潤率的經(jīng)營活動應(yīng)分別核算，否則從高適用利潤率18.8.9《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》的填報與審核18.8.10應(yīng)納稅所得額不真實或明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險不相匹配的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以調(diào)整18.8.11各省市可制定具體操作規(guī)程18.8.12執(zhí)行日期18.9非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法18.9.1總則18.9.2稅源管理18.9.3申報征收18.9.4跟蹤管理18.9.5法律責(zé)任18.9.6附則18.10非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理18.10.1國稅函〔2009〕698號關(guān)于加強非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理的規(guī)定18.10.2國家稅務(wù)總局公告2011年第24號的補充規(guī)定18.10.3國家稅務(wù)總局公告2013年第72號關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定（第七條已修改）18.10.4國家稅務(wù)總局公告2013年第72號第七條修改情況18.11非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法18.11.1總則18.11.2稅源管理18.11.3征收管理18.11.4后續(xù)管理18.11.5法律責(zé)任18.11.6附則18.12非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法18.12.1總則18.12.2征收管理18.12.3享受稅收協(xié)定待遇管理18.12.4跟蹤管理18.12.5附則18.13非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法18.13.1總則18.13.2協(xié)定適用和納稅申報18.13.3稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理18.13.4附則18.14外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理18.14.1目標(biāo)、依據(jù)18.14.2外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的解釋18.14.3代表機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅18.14.4領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記18.14.5變更登記或者注銷登記18.14.6季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅18.14.7核定應(yīng)納稅所得額18.14.8核定利潤率不應(yīng)低于15%，能準(zhǔn)確計算的可調(diào)整為據(jù)實申報方式18.14.9需要享受稅收協(xié)定待遇依照國稅發(fā)〔2009〕124號有關(guān)規(guī)定辦理18.14.10施行日期、政策銜接、廢止信息18.14.11各省市可制定具體操作規(guī)程18.15非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)18.15.1非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告18.15.2非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅工作規(guī)程(試行）18.16非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)第19章  《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a、b類）》法規(guī)指引19.1企業(yè)所得稅預(yù)繳預(yù)繳、預(yù)征19.1.1企業(yè)所得稅法及實施條例關(guān)于分月或分季預(yù)繳的規(guī)定19.1.2預(yù)繳辦法和提交資料19.1.3按月預(yù)繳改按季預(yù)繳的范圍19.1.4高新技術(shù)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅19.1.5調(diào)整代開貨物運輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預(yù)征率19.2小型微利企業(yè)預(yù)繳和匯算清繳19.2.1預(yù)繳和年度匯算清繳時可自行享受優(yōu)惠政策19.2.2預(yù)繳時的政策執(zhí)行19.2.3符合條件預(yù)繳時未享受優(yōu)惠政策的匯算清繳時統(tǒng)一享受、預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策匯算清繳時超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)補繳稅款19.2.4只享受優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法19.2.5在優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上享受減半征收小型微利企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法19.2.6小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法19.2.72015年至2017年度小型微利企業(yè)申報繳納辦法19.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報19.3.1未完工前按預(yù)計利潤率預(yù)繳、完工后再進(jìn)行調(diào)整19.3.2預(yù)計利潤額的填報19.3.3經(jīng)濟適用房項目預(yù)售收入初始納稅申報19.3.4適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的居民納稅人19.3.5執(zhí)行日期、政策銜接19.4企業(yè)所得稅核定征收19.4.1核定征收企業(yè)的范圍19.4.2核定征收方式種類及確定19.4.3稅務(wù)機關(guān)的核定方法19.4.4應(yīng)納所得稅額的計算公式19.4.5應(yīng)稅所得率19.4.6核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作程序19.4.7企業(yè)核定征收方式的鑒定時間及變更19.4.8核定征收的納稅申報19.4.9違規(guī)處理19.4.10各省可制定具體實施辦法并報總局備案第20章  《扣繳企業(yè)所得稅報告表》法規(guī)指引20.1非居民企業(yè)預(yù)提所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人20.2非居民企業(yè)預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得額的計算20.2.1應(yīng)納稅所得額的計算方法20.2.2收入全額的解釋20.2.3不得扣除其他稅費支出20.2.4營改增非居民企業(yè)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額20.3非居民預(yù)提所得稅減按10%稅率征稅20.4非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得稅務(wù)機關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人20.5扣繳申報20.6應(yīng)扣繳稅款未扣繳的追繳辦法20.7具體收入項目代扣代繳20.7.1利息、股息、紅利20.7.2土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得20.7.3融資租賃和出租不動產(chǎn)的租金所得20.7.4到期應(yīng)支付而未支付的所得20.8宣傳提綱的解釋說明20.8.1匯出境外利潤的預(yù)提稅20.8.2對股息、紅利和利息、租金、特許權(quán)使用費征收預(yù)提稅20.8.3指定非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的代扣代繳義務(wù)人20.9非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法20.9.1總則20.9.2稅源管理20.9.3征收管理20.9.4后續(xù)管理20.9.5法律責(zé)任20.9.6附則第21章  《企業(yè)清算所得稅申報表》法規(guī)指引21.1企業(yè)清算所得稅處理21.1.1企業(yè)清算所得稅處理的解釋21.1.2應(yīng)進(jìn)行清算所得稅處理的企業(yè)范圍21.1.3企業(yè)清算所得稅處理包括的內(nèi)容21.1.4清算所得的計算21.1.5剩余資產(chǎn)分配的稅務(wù)處理21.1.6執(zhí)行日期21.2企業(yè)清算納稅申報
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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)-暨企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引-2016版 作者簡介

孟 佳 現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校講師團講師；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員；中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟涉稅鑒證業(yè)務(wù)軟件講師團講師。 作為主要成員參與《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則》四個準(zhǔn)則以及操作指南和培訓(xùn)教材編寫。主持并參與了“中國納稅實務(wù)系列叢書”的編寫。 文 進(jìn) 現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員、中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟稅務(wù)復(fù)議訴訟專業(yè)委員會委員、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員、中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務(wù)協(xié)會網(wǎng)校講師團講師。  “中國納稅實務(wù)系列叢書”編寫的主力成員之一。作為項目負(fù)責(zé)人，直接參與涉稅鑒證業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，主導(dǎo)研究開發(fā)企業(yè)集團涉稅風(fēng)險管理產(chǎn)品，受托代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。

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