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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核

作者:李彩娥
出版社:立信會(huì)計(jì)出版社出版時(shí)間:2018-02-01
開(kāi)本: 128開(kāi) 頁(yè)數(shù): 295頁(yè)
本類(lèi)榜單:教材銷(xiāo)量榜
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核 版權(quán)信息

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核 本書(shū)特色


★適用對(duì)象:稅務(wù)干部及財(cái)稅人員培訓(xùn)教材
★突破成果:全國(guó)*本講解企業(yè)所得稅審核與風(fēng)險(xiǎn)的圖書(shū)
★全面實(shí)務(wù):比較完整講解企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)全攻略
★務(wù)實(shí)求新:金稅三期大數(shù)據(jù)管理下所得稅后續(xù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)征管方向,
★案例翔實(shí):本書(shū)在案例講解中,將“營(yíng)改增”的因素及時(shí)融入進(jìn)去,處理問(wèn)題更加全面。
★適用對(duì)象:稅務(wù)干部及財(cái)稅人員培訓(xùn)教材 ★突破成果:全國(guó)*本講解企業(yè)所得稅審核與風(fēng)險(xiǎn)的圖書(shū) ★全面實(shí)務(wù):比較完整講解企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)全攻略 ★務(wù)實(shí)求新:金稅三期大數(shù)據(jù)管理下所得稅后續(xù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)征管方向, ★案例翔實(shí):本書(shū)在案例講解中,將“營(yíng)改增”的因素及時(shí)融入進(jìn)去,處理問(wèn)題更加全面。 ● 主要內(nèi)容--- 本書(shū)立足于實(shí)務(wù)操作,以《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、現(xiàn)行相關(guān)稅收政策為依據(jù),以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A類(lèi)2017年版)為主線,結(jié)合企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,從收入總額、稅前扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、特殊業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行分章講解,力爭(zhēng)使全書(shū)具備較強(qiáng)的結(jié)構(gòu)嚴(yán)密性、邏輯合理性、內(nèi)容系統(tǒng)性,成為您提高企業(yè)所得稅工程質(zhì)量的得力助手。 ● 編寫(xiě)結(jié)構(gòu)--- 相關(guān)稅收政策、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異的納稅調(diào)整、《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》的填報(bào)、后續(xù)管理提示、審核要點(diǎn)。 內(nèi)容簡(jiǎn)介: 為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅管理,明晰實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的諸多新生事物的稅收待遇、加大稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)實(shí)力度和準(zhǔn)確度,在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得說(shuō)法》及其實(shí)實(shí)施條例的框架下財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了大量規(guī)范性文件。隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善,稅務(wù)系統(tǒng)“放、管、服”改革不斷深化,近日國(guó)家稅務(wù)總局有發(fā)布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)2017年版)》簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》,對(duì)2014版企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行了“瘦身”和完善。 本書(shū)立足于實(shí)務(wù)操作,以《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、現(xiàn)行相關(guān)稅收政策為依據(jù),以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A類(lèi)2017年版)為主線,結(jié)合企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,從收入總額、稅前扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、特殊業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行分章講解,力爭(zhēng)使全書(shū)具備較強(qiáng)的結(jié)構(gòu)嚴(yán)密性、邏輯合理性、內(nèi)容系統(tǒng)性,成為您提高企業(yè)所得稅工程質(zhì)量的得力助手。 本書(shū)內(nèi)容編寫(xiě)的基本結(jié)構(gòu)為:相關(guān)稅收政策、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異的納稅調(diào)整、《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》的填報(bào)、后續(xù)管理提示、審核要點(diǎn)。 本書(shū)編寫(xiě)的突出特點(diǎn)如下: (1)重點(diǎn)突出。本書(shū)以居民企業(yè)(一般企業(yè))為重點(diǎn),圍繞收入、稅前扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、特殊業(yè)務(wù)等內(nèi)容,對(duì)企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)差異的調(diào)整、相關(guān)業(yè)務(wù)納稅申報(bào)表填報(bào)及審核要點(diǎn)進(jìn)行了規(guī)范和細(xì)致分析,重點(diǎn)突出。 (2)操作性。本書(shū)立足于實(shí)踐,堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際,力爭(zhēng)解決實(shí)際為題。書(shū)中列舉了大量來(lái)自于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及企業(yè)的實(shí)例,對(duì)每一涉稅事項(xiàng)均列明稅收政策依據(jù),分析稅收與會(huì)計(jì)差異,師范申報(bào)表填報(bào)方法,提示審核要點(diǎn),能幫助讀者更好地領(lǐng)會(huì)應(yīng)用企業(yè)所得稅政策,提升企業(yè)所得稅地征收管理質(zhì)量。 (3)前瞻性。本書(shū)在講解具體業(yè)務(wù)處理時(shí),堅(jiān)持企業(yè)所得稅政策與*企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合。企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算是分不開(kāi)的,所以,本書(shū)在介紹企業(yè)所得稅政策的同時(shí)講解*準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)處理情況,能更好的幫助讀者深入理解和掌握政策、分析會(huì)計(jì)差異、落實(shí)納稅調(diào)整,實(shí)現(xiàn)稅法與會(huì)計(jì)融合貫通。 (4)綜合性。隨著“營(yíng)改增”的全面推廣,其對(duì)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等的確認(rèn)都產(chǎn)生了影響,本書(shū)在案例講解中,將“營(yíng)改增”的因素及時(shí)融入進(jìn)去,處理問(wèn)題更加全面。 由于企業(yè)所得稅本身就是一個(gè)涉及面廣、操作較為復(fù)雜的稅種,受個(gè)人水平限制,書(shū)中難免有疏漏或不妥之處,真誠(chéng)期待您的意見(jiàn)和建議。 請(qǐng)將您的意見(jiàn)、建議發(fā)至郵箱:licaie@tom.com

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核 內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)作者根據(jù)多年經(jīng)驗(yàn)積累,主要以企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)中的實(shí)際案例進(jìn)行分析,講解對(duì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的審核。本書(shū)既是企業(yè)所得稅政策法規(guī)實(shí)務(wù)應(yīng)用的研究與探討,也是企業(yè)所得稅征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),具有較強(qiáng)的指導(dǎo)與示范作用。這是一本企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)配套圖書(shū)。

企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核 目錄

目 錄 企業(yè)所得稅概述 概述 概念 我國(guó)企業(yè)所得稅制度的沿革 企業(yè)所得稅的特點(diǎn)納稅人、征稅對(duì)象、稅率納稅義務(wù)人 征稅對(duì)象 稅率征收管理稅收地點(diǎn) 稅收期限 稅收申報(bào)征收方式查賬征收方式 核定征收方式虧損彌補(bǔ)虧損的確認(rèn) 虧損彌補(bǔ)的相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn) 收入總額的確認(rèn)收入總額概述 收入總額內(nèi)容 收入確認(rèn)原則 收入總額稅法與會(huì)計(jì)差異分析營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入的界定 銷(xiāo)售貨物收入 提供勞務(wù)收入 建造合同 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入投資收益持有收益 投資資產(chǎn)處理收益(損失)資產(chǎn)處理收益相關(guān)稅收政策(本節(jié)不包含投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)營(yíng)業(yè)外收入接受捐贈(zèng)收入 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 其他收入視同銷(xiāo)售收入相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn) 稅前扣除項(xiàng)目的確定稅前扣除原則及內(nèi)容 稅前扣除基本原則 稅前扣除憑證 稅前扣除項(xiàng)目范圍成本相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)期間費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用職工薪酬工資薪金支出 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金 辭退福利 企業(yè)為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用資產(chǎn)損失相關(guān)稅收政策及管理 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)其他扣稅項(xiàng)目捐贈(zèng)支出 其他扣稅項(xiàng)目 資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn) 相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)生物資產(chǎn)相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析三、審核要點(diǎn) 稅收優(yōu)惠項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅收政策優(yōu)惠概述 基本原則 企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理稅基式減免項(xiàng)目稅收收入項(xiàng)目 減計(jì)收入項(xiàng)目 加計(jì)扣除優(yōu)惠項(xiàng)目 所得減免優(yōu)惠項(xiàng)目 關(guān)于CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得稅額 固定資產(chǎn)加速折舊 稅基式減免審核要點(diǎn)稅率式減免項(xiàng)目符合條件的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠 軟件企業(yè)優(yōu)惠 集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)低稅率優(yōu)惠 A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》“減:項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠” 稅率式減免審核要點(diǎn)稅額式減免項(xiàng)目企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的優(yōu)惠 少數(shù)民族自治區(qū)優(yōu)惠 稅額式減免審核要求 特殊業(yè)務(wù)稅務(wù)處理企業(yè)重組 企業(yè)重組的稅務(wù)處理方式分類(lèi)及管理要求 債務(wù)重組 股權(quán)收購(gòu) 資產(chǎn)收購(gòu) 企業(yè)合并 企業(yè)分立 關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資政策性搬遷相關(guān)稅收政策 稅法與會(huì)計(jì)差異分析 審核要點(diǎn)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅暫時(shí)管理匯總納稅企業(yè)范圍 匯總納稅企業(yè)管理總體要求 二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納 稅款預(yù)繳和匯算清繳 總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算 總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪钣?jì)算錯(cuò)誤的處理 日常管理 匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失管理 稅務(wù)檢查查補(bǔ)稅款的處理 稅收優(yōu)惠管理十一.虧損彌補(bǔ)十二.信息管理十三.總分機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的劃分十四.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅管理十五.審核要求企業(yè)清算的所得稅處理需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的情形 企業(yè)清算所得稅處理的內(nèi)容 企業(yè)清算所得的計(jì)算 剩余財(cái)產(chǎn)的計(jì)算和分配 審核要求
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企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)審核 作者簡(jiǎn)介

★國(guó)家稅務(wù)總局評(píng)定首屆“全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)名師” ★擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅調(diào)整分析、風(fēng)險(xiǎn)審核 李彩娥:注冊(cè)稅務(wù)師,國(guó)家稅務(wù)總局評(píng)定首屆“全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)名師”,其授“企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)”被評(píng)為名課。主編《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)》,參著的《企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析》(2018年)由立信會(huì)計(jì)出版社出版,在全國(guó)財(cái)稅類(lèi)期刊發(fā)表論文十余篇。主要講解:“企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)”“企業(yè)所得稅檢查”“企業(yè)所得稅重組的所得稅處理”“企業(yè)所得稅申報(bào)表與審核”“會(huì)計(jì)與稅法差異分析”等

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