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經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務

經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務

出版社：中國經(jīng)濟出版社出版時間：2018-11-01
開本： 其他 頁數(shù)： 280
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經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務 版權信息

經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務 本書特色

依據(jù)國發(fā)〔2018〕41號印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》全新編寫(1)依據(jù)國務院2018年12月22日印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號)全新編寫，對2018版?zhèn)人所得稅法及實施條例進行全解讀。 (2)32個新稅法下的納稅申報實務示例及稅務籌劃方案 ，涉及個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的經(jīng)營所得、成本費用、納稅調(diào)整增加項、納稅減少及稅收優(yōu)惠、合伙企業(yè)合伙人的分配,對外投資與份額轉讓的所得納稅等環(huán)節(jié)方面，具有非常強的實操參考價值。 (3)合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅征管的“穿透”原則深度解析；綜合所得(稅率3%-45%)、經(jīng)營所得(稅率5-35%)模式對照分析。 (4)分析了保險代理及律師行業(yè)、證券投資與影視業(yè)、建筑承包等特殊行業(yè)特殊情形下生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報實務操作方法和要求。 本書作者長期在稅務咨詢和獨立審計一線，諳熟國內(nèi)稅收法規(guī)。本書對經(jīng)營所得個人所得理論和實務進行了深入解讀，并對歐美國家所得稅法律和實務做了一定介紹。在中國企業(yè)“走出去”和國際化不斷深入的今天，本書顯得尤為實用和珍貴。 余衍飛 中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司副總評估師 深圳中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司創(chuàng)始人稅制改革一直是一個熱門話題，以往大家的關注點主要集中于包括勞務薪金在內(nèi)的綜合所得，對經(jīng)營所得的個人所得稅關注有限。本書以2018年個人所得稅改革為契機，以經(jīng)營所得的納稅申報為主線，介紹了我國合伙企業(yè)、合伙企業(yè)分支機構、跨國經(jīng)營合伙企業(yè)、合伙性質投資基金、合伙企業(yè)稅收協(xié)定的適用等稅收政策和案例，值得細細領會。 劉湘艷 瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)合伙人合伙企業(yè)經(jīng)營所得的相關稅務問題常被忽略和錯解，一直未能引起財會人員的關注。2018年我國個稅改革中，對綜合所得進行了全面修訂，但尚未清理經(jīng)營所得的問題。本書結合現(xiàn)有經(jīng)營所得的相關法規(guī)，對部分未明確的稅收問題進行了深入分析，并通過32個示例給予具體說明，通俗易懂、難能可貴。 戴平生 中國南玻集團股份有限公司財務管理副總監(jiān) 理論聯(lián)系實際是本書的一大特色，32個示例既可以作為經(jīng)濟類專業(yè)的課堂教學案例，也可以作為稅收及會計類專業(yè)學生的課外研習示例。 蔡傳里 東莞理工學院副教授 本書不僅有一般行業(yè)經(jīng)營所得的稅收政策解讀，還有特殊行業(yè)、特殊情形的稅收實務分析，并通過對應的稅收籌劃范例，為高凈值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍本。 吳玉菁 友邦保險有限公司東莞公司總監(jiān) 廣東省人大代表

經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務 內(nèi)容簡介

本書依據(jù)2018年個人所得稅法很新規(guī)定，逐項闡釋了個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的經(jīng)營收入、成本費用、納稅調(diào)整增加、納稅調(diào)整減少及稅收優(yōu)惠、合伙企業(yè)合伙人的分配、對外投資與份額轉讓的所得納稅等環(huán)節(jié)事項具體政策規(guī)定，并結合新稅法經(jīng)營所得納稅申報要求提供了32個示例及籌劃方案，具有很強的實操參照價值。本書根據(jù)很新個人所得稅法及相關規(guī)定，分析了部分特殊行業(yè)特殊情形生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報實務操作方法和要求，并通過對應的稅收籌劃范例，為高凈值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍本。

經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務 目錄

序言

前言

0000第1章企業(yè)所得稅與個人所得稅 /

　1我國的市場經(jīng)營主體及稅收分析 /

　2我國的所得稅體系 /

　32018年個人所得稅法逐條分析解讀 /

第2章經(jīng)營所得個人所得稅及納稅申報表 /

　1經(jīng)營所得征稅的原理分析 /

　2生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報發(fā)展歷程及體系 /

　3生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表樣表及填表說明

。ㄋ膹垼 /

第3章收入的申報 /

　1收入申報的法規(guī)依據(jù) /

　2銷售貨物收入 /

　示例1：貨物銷售收入的確認 /

　3提供勞務收入 /

　4轉讓財產(chǎn)收入 /

　5利息收入 /

　示例2：國債利息收入免稅的計算 /

　6租金收入 /

　7接受捐贈收入 /

　示例3：非貨幣資產(chǎn)捐贈收入的確認 /

　8資產(chǎn)溢余收入 /

　9逾期一年以上的未退包裝物押金收入 /

　10確實無法償付的應付款項 /

　11已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 /

　12債務重組收入 /

　示例4：以資產(chǎn)抵債的債務重組收入 /

　13補貼收入 /

　14違約金收入 /

　15匯兌收益 /

　16視同銷售收入 /

　示例5：視同銷售收入的申報 /

　17對外投資的轉讓收益與利息股息紅利收入 /

　示例6：對外投資股息所得稅納稅申報 /

　18企業(yè)從境外取得的所得 /

　示例7：境外所得的納稅申報 /

　19其他收入問題 /

　示例8：收入總額填報 /

第4章成本費用稅前扣除的申報 /

　1成本 /

　2費用 /

　3稅金 /

　4損失 /

　5其他支出 /

　6資本性支出與收益性支出 /

　7經(jīng)營所得稅前扣除的原則 /

　示例9：成本費用的填列 /

第5章納稅調(diào)整增加額的填列 /

　1超過規(guī)定標準的扣除項目 /

　示例10：工資及職工福利費、工會經(jīng)費調(diào)整 /

　示例11：同期同類貸款利率的調(diào)整 /

　示例12：業(yè)務招待費的調(diào)整 /

　示例13：廣告及業(yè)務宣傳費的調(diào)整 /

　示例14：捐贈支出稅前扣除 /

　示例15：折舊及資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整 /

　2不允許扣除的項目 /

　示例16：納稅調(diào)整的申報 /

第6章納稅調(diào)整減少與稅收優(yōu)惠 /

　1納稅調(diào)整減少的項目 /

　示例17：廣告與業(yè)務宣傳費的調(diào)整 /

　示例18：彌補虧損的結轉 /

　2隨軍家屬、軍轉干部、退役士兵從事生產(chǎn)經(jīng)營免稅的規(guī)定 /

　3殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅 /

　4失業(yè)人員、低保、零就業(yè)家庭、高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營

　減免個人所得稅 /

　5取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅 /

　示例19：減免稅優(yōu)惠備案表的填報 /

　6經(jīng)營所得扣除項目個人所得稅與企業(yè)所得稅對照 /

第7章合伙企業(yè)合伙人的分配 /

　1《合伙企業(yè)法》對合伙企業(yè)分配的規(guī)定 /

　2合伙企業(yè)合伙人各種分配方式下如何納稅申報 /

　示例20：合伙企業(yè)的經(jīng)營所得“先分后稅” /

第8章對外投資與份額轉讓的所得納稅申報 /

　1利息、股息、紅利所得 /

　2股權投資轉讓所得 /

　示例21：有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資額抵免 /

　3合伙企業(yè)份額轉讓所得 /

　示例22：合伙企業(yè)份額轉讓所得 /

　4以股權出資有限合伙企業(yè)的稅收分析 /

第9章特殊情形生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報 /

　1律師事務所個人所得稅征稅辦法 /

　示例23：律師事務所的申報實務 /

　2承租承包經(jīng)營所得 /

　示例24：對企業(yè)的承包經(jīng)營所得納稅申報 /

　3建安企業(yè)個人所得稅管理辦法 /

　4保險代理、證券經(jīng)紀等非有形商品推銷代理個人所得稅 /

　示例25：保險營銷員的個人所得稅 /

　5信托業(yè)務個人所得稅 /

　6基金業(yè)務個人所得稅 /

　7機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法 /

　8廣告行業(yè)與演出市場個人所得稅 /

　9新聞出版從業(yè)人員個人所得稅征收管理 /

　10“共享經(jīng)濟”個人收入是“綜合所得”還是“經(jīng)營所得” /

　11個人舉辦的學校、醫(yī)院等經(jīng)營所得 /

　12一人投資多個合伙或獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得申報 /

　示例26：一人投資多個獨資企業(yè)的納稅申報 /

　示例27：一人投資多個合伙企業(yè)的納稅申報 /

　13外國企業(yè)或者個人在中國境內(nèi)設立合伙企業(yè) /

　示例28：外國企業(yè)在中國設立合伙企業(yè)經(jīng)營所得的申報 /

　14多層合伙架構的合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得 /

　15分支機構經(jīng)營所得 /

　16合伙企業(yè)終止清算回收所得以及經(jīng)營期不滿一年的

　經(jīng)營所得 /

　示例29：合伙企業(yè)注銷清算所得 /

　17個人所得稅法反避稅條款的影響 /

　18合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定待遇的分析 /

　19經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的申報 /

　示例30：個人獨資企業(yè)按成本費用核定征收 /

第10章歐美國家經(jīng)營所得個人所得稅 /

　1英國經(jīng)營所得個人所得稅 /

　2德國經(jīng)營所得個人所得稅 /

　3美國經(jīng)營所得個人所得稅 /

　第11章經(jīng)營所得與綜合所得籌劃示例 /

　示例31：經(jīng)營所得與綜合所得的稅收籌劃 /

　示例32：個人所得在家庭成員間調(diào)整 /

附錄經(jīng)營所得個人所得稅法規(guī)選編 /

　1個體工商戶個人所得稅計稅辦法 /

　2關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的

　通知（財稅〔2000〕91號） /

　3關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知 /

　　4律師事務所從業(yè)人員征收個人所得稅相關法規(guī) /

　5保險營銷人員個人所得稅相關法規(guī) /

　6關于個人從事醫(yī)療服務活動征收個人所得稅問題的

　通知(國稅發(fā)〔1997〕178號) /

　7關于個人舉辦各類學習班取得的收入征收個人所得稅

　問題的批復（國稅函〔1996〕658號） /

　8國家稅務總局關于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的公告

。▏叶悇湛偩止2018年第11號） /

參考文獻 /

后記 /


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經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報實務 作者簡介

　　劉元春， 　　注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師，中稅協(xié)第三期全國高端人才，廣東省首屆注會行業(yè)領軍人才，廣東省注冊會計師行業(yè)五四青年獎章獲得者，廣東德方信會計師事務所副主 任會計師，東莞市德方信稅務師事務所所長，東莞理工學院兼職教授。 　　具有深厚的財稅理論功底和豐富的實操經(jīng)驗，長期為國有大中型企業(yè)、外商投資企業(yè)、政府事業(yè)單位等提供稅務和審計咨詢服務。 　　李兵兵， 　　高級會計師，廣東德賽集團有限公司副總裁。長期從事大型企業(yè)集團的財會、稅務、審計管理工作，具有深厚的財稅理論基礎與豐富的實務經(jīng)驗。

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