企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析
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企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析 版權(quán)信息
- ISBN:9787542957207
- 條形碼:9787542957207 ; 978-7-5429-5720-7
- 裝幀:一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù):暫無(wú)
- 重量:暫無(wú)
- 所屬分類:>
企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析 內(nèi)容簡(jiǎn)介
《企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析(2018年版)》以基本規(guī)范及配套指引為基礎(chǔ),力求有所創(chuàng)新,強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制,并試圖梳理企業(yè)公司層面和各業(yè)務(wù)層面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展至戰(zhàn)略目標(biāo),《企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析(2018年版)》在介紹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制時(shí)融入企業(yè)管理的思想! 镀髽I(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析(2018年版)》可作為廣大會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者學(xué)習(xí)、貫徹和執(zhí)行基本規(guī)范及配套指引的參考,也可作為財(cái)經(jīng)院校會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估和企業(yè)管理以及相關(guān)專業(yè)學(xué)生、教師和科研工作者學(xué)習(xí)和研究?jī)?nèi)部控制的參考資料。
企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析 目錄
第1節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制框架的發(fā)展
一、國(guó)外內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展
二、我國(guó)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展
三、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的頒布與實(shí)施
第2節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造
一、業(yè)務(wù)流程再造概述
二、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造之間的聯(lián)系與整合
三、案例分析
第2章 公司層面的內(nèi)部控制
第1節(jié) 內(nèi)部環(huán)境
一、內(nèi)部環(huán)境概述
二、內(nèi)部環(huán)境存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、職業(yè)道德和企業(yè)文化
四、治理結(jié)構(gòu)
五、管理理念和管理風(fēng)格
六、機(jī)構(gòu)設(shè)置
七、責(zé)權(quán)分配
八、內(nèi)部審計(jì)
九、人力資源政策與措施
十、案例分析
第2節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、目標(biāo)設(shè)定
四、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
六、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
七、案例分析
第3節(jié) 控制活動(dòng)
一、控制活動(dòng)概述
二、控制活動(dòng)的類型
三、主要控制活動(dòng)
四、案例分析
第4節(jié) 信息與溝通
一、信息與溝通概述
二、信息與溝通流程存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、內(nèi)部和外部溝通
四、決策信息支持
五、反舞弊措施
第5節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督
一、內(nèi)部監(jiān)督概述
二、內(nèi)部監(jiān)督流程存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
三、持續(xù)監(jiān)控
四、缺陷報(bào)告
第6節(jié) 案例分析
第3章 采購(gòu)與付款循環(huán)
第1節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
一、采購(gòu)與付款循環(huán)概述
……
第4章 存貨與生產(chǎn)循環(huán)
第5章 銷售與收款循環(huán)
第6章 資產(chǎn)管理
第7章 資金活動(dòng)管理
第8章 信息系統(tǒng)管理
第9章 人力資源管理
第10章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露
企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析 節(jié)選
《企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析(2018年版)》: 三、職業(yè)道德和企業(yè)文化 在現(xiàn)代所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的產(chǎn)權(quán)格局之下,企業(yè)目標(biāo)、管理者目標(biāo)和生產(chǎn)者的目標(biāo)不盡相同,同時(shí)由于信息不對(duì)稱的限制,企業(yè)高層管理者和員工都會(huì)存在“不道德”和逆向選擇的風(fēng)險(xiǎn)。另外,在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,由于經(jīng)常受到某種壓力或誘惑導(dǎo)致舞弊和貪污等,輕者帶來(lái)企業(yè)效率低下、聲譽(yù)受損,重者給企業(yè)帶來(lái)重大損失、埋下隱患! 。ㄒ唬┱\(chéng)信、道德價(jià)值概述 內(nèi)部控制的有效性不可能不受到人的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的影響,原因在于內(nèi)部控制是由人建立、執(zhí)行和監(jiān)督的。因此,誠(chéng)信和道德價(jià)值是控制環(huán)境的首要因素,影響其他內(nèi)部控制構(gòu)成要素的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督。 由于要考慮諸多因素,企業(yè)確立道德價(jià)值觀通常是十分困難的。道德價(jià)值觀需要平衡企業(yè)、員工、供應(yīng)商、客戶、競(jìng)爭(zhēng)者和社會(huì)公眾的利益,平衡這些利益是非常復(fù)雜的,因?yàn)樗麄兊睦嫱ǔJ窍嗷_突的。比如,向市場(chǎng)提供一種新產(chǎn)品,可能會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生不利影響! ∑髽I(yè)的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀一般通過(guò)員工行為準(zhǔn)則來(lái)體現(xiàn),該準(zhǔn)則告訴企業(yè)員工什么行為可接受、什么行為不可接受以及遇到不正當(dāng)行為應(yīng)該采取的行動(dòng),主要包括以下內(nèi)容! 1.利益沖突 每一個(gè)員工都有責(zé)任將公司利益放在**位,避免私人利益與公司利益的沖突! 2.合法性 公司要承諾在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)是抱著誠(chéng)實(shí)和守信原則,并遵循所有適用的法律和規(guī)章制度! 3.及時(shí)向指定人員報(bào)告或檢舉揭發(fā)違規(guī)事項(xiàng) 員工有義務(wù)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的關(guān)于會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)等違反法律、規(guī)章制度或行為準(zhǔn)則的問(wèn)題,向道德規(guī)范委員會(huì)報(bào)告,或向披露委員會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。發(fā)現(xiàn)任何高級(jí)管理人員違反法律、規(guī)章制度或行為準(zhǔn)則,應(yīng)迅速向道德規(guī)范委員會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。對(duì)檢舉人應(yīng)當(dāng)建立保密制度,包括匿名保護(hù)!
企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析 作者簡(jiǎn)介
企業(yè)內(nèi)部控制編審委員會(huì)由一批長(zhǎng)期從事在教育和實(shí)務(wù)第一線的專家組成,具有豐富的教學(xué)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),以期為需要建立健全內(nèi)部控制制度的企業(yè)提供行之有效的幫助。
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