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企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則詳解與實(shí)務(wù):條文解讀+實(shí)務(wù)應(yīng)用+案例講解:2021年版
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編審委員會(huì)編著¥111.0¥148.0
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私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù):問題研究實(shí)務(wù)操作 案例解析 版權(quán)信息
- ISBN：9787509219362
- 條形碼：9787509219362 ; 978-7-5092-1936-2
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù):問題研究實(shí)務(wù)操作 案例解析 本書特色
實(shí)務(wù)界備受關(guān)注的私募基金會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理等前沿主題探析 私募基金財(cái)稅處理、稅會(huì)差異、稅收優(yōu)惠等干貨分享 ■ 5大部分：增值稅篇、所得稅篇、稅收優(yōu)惠篇、會(huì)計(jì)處理篇、綜合篇 ■ 44個(gè)專題：詳細(xì)探討相關(guān)主體稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理 法人投資者｜自然人投資者｜基金管理人｜基金層面等 ■ 38個(gè)案例：深度剖析稅會(huì)疑難問題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 限售股減持｜債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓｜合伙份額轉(zhuǎn)讓｜送轉(zhuǎn)股｜虧損彌補(bǔ)｜分配收益｜股票收益權(quán)互換｜股權(quán)代持等
私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù):問題研究實(shí)務(wù)操作 案例解析 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書針對(duì)私募股權(quán)投資基金涉及的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理進(jìn)行研究, 全書分增值稅篇、所得稅篇、稅收優(yōu)惠篇、會(huì)計(jì)處理篇、綜合篇共5大部分, 通過44個(gè)專題重點(diǎn)對(duì)如下一些問題進(jìn)行深度分析: 我國(guó)公司資本結(jié)構(gòu)中合伙性質(zhì)和契約性質(zhì)的股東, 其背后的稅務(wù)邏輯和涉稅風(fēng)險(xiǎn) ; 我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)于合伙企業(yè)、資管產(chǎn)品的會(huì)計(jì)政策和稅收政策是怎樣規(guī)定的, 存在哪些不明確甚至滯后的地方, 未來(lái)如何完善等。
私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù):問題研究實(shí)務(wù)操作 案例解析 目錄
**篇 增值稅篇
專題1 私募基金：三個(gè)層面的增值稅問題
1.基金管理人收取的管理費(fèi)如何繳納增值稅
2.投資環(huán)節(jié)收益如何繳納增值稅
3.運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)收益如何繳納增值稅
專題 2 私募基金自身層面是否需要辦理增值稅一般納稅人登記
1.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》及配套政策主要規(guī)定
2.關(guān)于私募基金辦理增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人登記管理的六點(diǎn)理解
【延伸閱讀】
關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的三個(gè)重要政策及官方解讀
專題3 我國(guó)契約型私募基金增值稅的六個(gè)重要問題探討
1.契約型私募基金到底誰(shuí)才是增值稅納稅主體
2.契約型私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)涉及的增值稅問題有哪些
3.契約型私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)如何開具發(fā)票
4.契約型私募基金享受哪些增值稅稅收優(yōu)惠
5.契約型私募基金增值稅在過渡時(shí)期存在哪些銜接問題
6.契約型私募基金如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)
專題4 “貸款服務(wù)”的增值稅繳納以及保本性質(zhì)的判斷
1.國(guó)家層面的稅收政策
2.部分地方關(guān)于如何判斷保本性質(zhì)的規(guī)定
3.保本性質(zhì)認(rèn)定的幾個(gè)注意事項(xiàng)
4.其他爭(zhēng)議問題：交易所之間的買入返售業(yè)務(wù)，是否適用金融同業(yè)往來(lái)政策
【延伸閱讀】
營(yíng)改增前，中國(guó)人壽優(yōu)先分配的稅務(wù)處理
專題5 “金融商品轉(zhuǎn)讓”項(xiàng)目如何繳納增值稅
專題6 新三板股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅
專題7 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
1.基本規(guī)定
2.疑難問題探討
專題8 從案例看三種常見情形的限售股轉(zhuǎn)讓買入價(jià)確定及相關(guān)增值稅問題剖析
1.案例資料
2.相關(guān)財(cái)稅政策依據(jù)及詳細(xì)分析
3.案例分析
專題9 限售股轉(zhuǎn)讓買入價(jià)的確定規(guī)則
1.限售股轉(zhuǎn)讓買入價(jià)確定的現(xiàn)行規(guī)則及評(píng)述
2.對(duì)31號(hào)公告中關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓買入價(jià)確定規(guī)定的深度解析
3.限售股轉(zhuǎn)讓買入價(jià)確定亟待明確的其他情形
4.限售股、非限售股買入價(jià)確定規(guī)則小結(jié)
【延伸閱讀】
限售股買入價(jià)的*新規(guī)定
專題10 限售股減持案例引發(fā)的涉稅熱點(diǎn)問題探討
1.案例資料及三個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)
2.案例觀點(diǎn)再探討
專題11 債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅問題初步探討及政策建議
1.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)屬性是什么
2.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益，如何繳納增值稅
3.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓可否按照“貸款服務(wù)”或“金融商品轉(zhuǎn)讓”項(xiàng)目繳納增值稅
4.政策建議與風(fēng)險(xiǎn)提示
專題12 債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓“雙重征稅”問題案例解析
1.案例資料
2.兩個(gè)爭(zhēng)議問題探討
3.進(jìn)一步探討：如果債權(quán)收益權(quán)的基礎(chǔ)資產(chǎn)是不良資產(chǎn)該怎么辦
【延伸閱讀】
“關(guān)于應(yīng)收賬款債權(quán)受讓方收回應(yīng)收賬款產(chǎn)生溢價(jià)如何處理”的地方口徑
第二篇 所得稅篇
專題13 合伙企業(yè)所得稅稅收政策的前世與今生
【延伸閱讀】
合伙企業(yè)相關(guān)的重要財(cái)稅政策（所得稅篇）
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知
關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知
專題14 合伙制私募基金的自然人合伙人取得經(jīng)營(yíng)所得時(shí)的個(gè)人所得稅繳納
1.從“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”到“經(jīng)營(yíng)所得”
2.“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
3.“經(jīng)營(yíng)所得”的適用稅率調(diào)整及稅負(fù)
4.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)
【延伸閱讀】
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2018年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）
專題15 合伙型私募基金自然人合伙人的個(gè)人所得稅繳納
1.過渡時(shí)期，自然人合伙人如何繳納個(gè)稅——基于財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文第二條的理解
2.自然人合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳案例分析
專題16 從案例看有限合伙制私募基金的法人合伙人企業(yè)所得稅重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.案例資料
2.“先分后稅”原則的基本理解與剖析
3.法人合伙人企業(yè)所得稅蘊(yùn)藏的六大風(fēng)險(xiǎn)
專題17 自然人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額的個(gè)人所得稅繳納
1.剪不斷、理還亂的應(yīng)稅項(xiàng)目爭(zhēng)議
2.自然人持有合伙企業(yè)份額的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是否需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整
3.自然人轉(zhuǎn)讓合伙份額的納稅地點(diǎn)和申報(bào)方式
專題18 送轉(zhuǎn)股的“稅是稅非”：合伙性質(zhì)與契約性質(zhì)投資者的困境分析
1.資本市場(chǎng)“新寵”（合伙性質(zhì)與契約性質(zhì)投資者）在送轉(zhuǎn)股中面臨的稅務(wù)困境
2.針對(duì)盈余公積與未分配利潤(rùn)等留存收益轉(zhuǎn)增實(shí)收資本/股本，普通法人投資者是否需要墊高資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
3.針對(duì)資本公積（包括資本溢價(jià)/股票溢價(jià)、其他資本公積）轉(zhuǎn)增實(shí)收資本/股本，自然人投資者是否需要繳納個(gè)人所得稅
4.合伙性質(zhì)投資者如何處理其合伙人層面的企業(yè)/個(gè)人所得稅
5.契約性質(zhì)的投資者取得股息紅利的困境在哪里
專題19 資本公積轉(zhuǎn)增股本，合伙制私募基金合伙人的所得稅繳納案例解析
1.案例資料
2.案例涉稅問題剖析
專題20 合伙制私募基金對(duì)外股權(quán)轉(zhuǎn)讓，自然人合伙人按20%稅率納稅的“針鋒相對(duì)”
1.基本規(guī)定：自然人合伙人按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
2.地方政策按照20%稅率征稅屢見不鮮，如何應(yīng)對(duì)
3.財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文：千呼萬(wàn)喚始出來(lái)，誰(shuí)家歡喜誰(shuí)家愁
專題21 合伙制私募基金取得利息、股息、紅利所得，自然人按20%稅率納稅的實(shí)務(wù)困境
【延伸閱讀】
自然人合伙企業(yè)取得股票分紅如何繳納個(gè)人所得稅
專題22 合伙企業(yè)的公益捐贈(zèng)支出如何稅前扣除
【延伸閱讀】
個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表
專題23 通過案例探討合伙企業(yè)“先分后稅”的五個(gè)疑難問題
1.合伙企業(yè)層面能否跨項(xiàng)目、跨年度混合抵扣
2.合伙企業(yè)“嵌套”情形下，合伙人如何繳稅
3.合伙企業(yè)“嵌套”情形下，合伙人如何確定納稅地點(diǎn)
4.靈活的分配順序和分配比例下，合伙企業(yè)合伙人如何繳稅
5.“合伙企業(yè)層面虧損 優(yōu)先分配合伙人盈利”的特殊情況下，如何納稅
專題24 合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)的五個(gè)注意事項(xiàng)
1.合伙企業(yè)本身是一個(gè)會(huì)計(jì)主體
2.投資者的異質(zhì)性可能影響虧損彌補(bǔ)方式
3.合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)時(shí)間
4.合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)不足的處理
5.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)虧損跨年彌補(bǔ)受到限制
第三篇 稅收優(yōu)惠篇
專題25 通過案例了解，項(xiàng)目公司分配股息紅利，合伙人能否享受稅收優(yōu)惠
1.案例資料
2.法人投資者能否享受“直接投資”稅收優(yōu)惠
3.自然人投資者能否享受差異化個(gè)稅稅收優(yōu)惠政策
4.合伙制私募投資基金能否比照證券投資基金享受稅收優(yōu)惠
5.合伙制私募投資基金取得貨幣基金分紅時(shí)如何處理
專題26 關(guān)于私募基金的三個(gè)稅收優(yōu)惠政策討論
1.證券投資基金是否包括私募投資基金
2.金融同業(yè)的稅收優(yōu)惠能否套用到金融企業(yè)作為管理人的資管產(chǎn)品上
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資基金稅收優(yōu)惠政策 241
專題27 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：歷史演進(jìn)、政策釋疑與涉稅要點(diǎn)
1.創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的歷史演進(jìn)
2.創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的政策釋疑與涉稅要點(diǎn)
3.天使投資個(gè)人：政策釋疑與涉稅要點(diǎn)
專題28 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：法人合伙人合并計(jì)算可抵扣投資額的八個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
專題29 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：自然人合伙人的十個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
專題30 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)自然人合伙人稅收優(yōu)惠：?jiǎn)我换鸷怂闩c年度整體核算
1.財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文的主要內(nèi)容及條款剖析
2.執(zhí)行財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文的四個(gè)注意事項(xiàng)及其風(fēng)險(xiǎn)提示
專題31 企業(yè)集團(tuán)資金管理的增值稅優(yōu)惠政策能否適用于合伙制私募基金
1.集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠政策
2.集團(tuán)內(nèi)部無(wú)償拆借行為的稅收優(yōu)惠政策及適用性點(diǎn)評(píng)
專題32 股權(quán)投資基金的地方優(yōu)惠政策匯編（部分）
第四篇 會(huì)計(jì)處理篇
專題33 私募基金投資者層面的會(huì)計(jì)處理
1.上市公司對(duì)并購(gòu)基金構(gòu)成控制的情形
2.上市公司對(duì)并購(gòu)基金構(gòu)成重大影響或共同控制的情形
3.上市公司對(duì)并購(gòu)基金不構(gòu)成控制、共同控制或重大影響的情形
4.小結(jié)：會(huì)計(jì)處理建議
專題34 合伙制私募投資基金層面的會(huì)計(jì)處理探討
1.投資者出資環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理
2.合伙制私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理
專題35 私募投資基金層面對(duì)外項(xiàng)目投資的會(huì)計(jì)處理建議
1.權(quán)益類投資，金融工具準(zhǔn)則和長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的適用 2017年新金融工具準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及私募基金注意事項(xiàng) 3.基金對(duì)外投資同一支股票，同時(shí)存在限售股和普通股的處理建議
【延伸閱讀】
私募投資基金非上市股權(quán)投資估值指引（試行）
專題36 私募投資基金層面如何有效解決稅會(huì)差異
專題37 基金管理人收取管理費(fèi)時(shí)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
第五篇 綜合篇
專題38 合伙制私募基金涉及印花稅的三個(gè)核心問題
1.合伙制私募基金合伙人投入資本是否需要繳納印花稅
2.轉(zhuǎn)讓合伙制私募基金份額是否需要繳納印花稅
3.合伙制私募基金獲得或轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)是否需要繳納印花稅
專題39 私募基金分配收益時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅的三個(gè)問題
1.契約型私募基金向投資者分配收益時(shí)，投資人如何繳納所得稅
2.“資管產(chǎn)品 合伙私募基金”雙層架構(gòu)下，自然人如何繳納個(gè)人所得稅
3.合伙型或契約型私募基金受讓自然人老股東“舊股”時(shí)，是否需要扣繳個(gè)人所得稅
專題40 通過案例探討股票收益權(quán)互換的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理
1.案例資料
2.股票收益權(quán)互換的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理探討
專題41 股權(quán)代持涉稅問題探討：法律形式or商業(yè)實(shí)質(zhì)
1.案例資料
2.股權(quán)代持的法律效力
3.升華基金轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司10%股權(quán)，是否需要納稅
4.云頂公司轉(zhuǎn)讓黃厝項(xiàng)目公司50%股權(quán)（包括代持10%股權(quán)），如何納稅
專題42 涉外基金享受稅收協(xié)定待遇問題釋疑
專題43 個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板股票的財(cái)稅處理
1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司的股票是否需要繳納個(gè)人所得稅
2.新三板股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納印花稅
專題44 股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1.《公司法》修改涉及股份回購(gòu)的主要內(nèi)容
2.股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：投資方視角
3.股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：被投資方視角
附 錄
關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見
關(guān)于印發(fā)《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》的通知
展開全部
私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù):問題研究實(shí)務(wù)操作 案例解析 作者簡(jiǎn)介
陳愛華 ■ 廈門大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(非執(zhí)業(yè))、律師資格，廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師，F(xiàn)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與審計(jì)研究所所長(zhǎng)，兼任多家上市公司獨(dú)立董事或財(cái)稅顧問。 ■ 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)、稅法及經(jīng)濟(jì)相關(guān)法律的銜接與融合實(shí)踐有一定的認(rèn)識(shí)。研究方向主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅會(huì)差異協(xié)調(diào)機(jī)制、資本交易的財(cái)稅處理、金融創(chuàng)新工具的財(cái)稅處理等。 ■ 聯(lián)系方式：2008_aihua@163.com
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